Согласно ст. 29 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2016 год. Отчет представлен в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2016 год», сроки предоставления отчета не нарушены.

Заключение по отчету об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2016 год (далее - Заключение) подготовлено в соответствии:

- со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411.

При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска экспертно-аналитических и контрольных мероприятий по исполнению городского бюджета за 2016 год, дополнительно запрошенная информация.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2016 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» бюджет города-курорта Кисловодска на 2016 год утверждался сбалансированным по доходам и расходам:
- по доходам в сумме 1 811 543,48 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1 811 543,48 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2016 год в сумме 680 646,75 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 574 014,98 тыс. рублей, неналоговые доходы – 106 631,77 тыс. рублей.
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, при утверждении бюджета на 2016 год учитывался в доходах городского бюджета в сумме 1 130 896,73 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год предусматривался в расходах городского бюджета сумме 579 759,33 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2016 год предусматривался в сумме 31 641,47 тыс. рублей, в том числе на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2016 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
20 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежали отчислению в городской бюджет в двадцатидневный срок после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль.
Общий объем расходов городского бюджета на 2016 год устанавливался в сумме 1 811 543,48 тыс. рублей.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов предусматривалось реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений; сокращение отдельных видов расходов; определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета производилось по программным и внепрограммным расходам.
Расходная часть бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год включала восемь муниципальных программ.
Структура расходов городского бюджета на 2016 год учитывала необходимость реализации в финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2016 года 13 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
В результате внесенных изменений доходы городского бюджета на 2016 год утверждены в сумме 2 476 013,14 тыс. рублей.
Расходы городского бюджета на 2016 год утверждены в сумме 2 752 599,93 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтен в составе доходов в сумме 1 836 424,28 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год составил 594 102,10 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города-курорта Кисловодска на 2016 год составил 336 409,43 тыс. рублей.
Объем дефицита городского бюджета на 2016 год установлен в сумме 276 586,79 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска, установлен в сумме 70 000,00 тыс. рублей.
Внесены изменения в приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета на 2016 год» и приложение № 9 «Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска».

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2016 год составило 98,19 процентов (при уточненных плановых показателях 2 476 013,14 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 2 431 256,29 тыс. рублей).
Общий объем доходов городского бюджета в 2016 году по отношению к уровню поступления доходов в 2015 году возрос на 281 212,62 тыс. рублей, в том числе:
- поступление налоговых доходов снизилось на 89 974,36 тыс. рублей;
- поступление неналоговых доходов снизилось на 39 111,63 тыс. рублей;
- уровень безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ возрос на 410 298,61 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 462 491,11 тыс. рублей или 19,02 процента от общей суммы поступивших доходов (в 2015 году 552 465,47 тыс. рублей или 25,70 процентов);
- неналоговые доходы – 123 418,40 тыс. рублей или 5,08 процентов от суммы поступивших доходов (в 2015 году 162 530,03 тыс. рублей или 7,56 процентов);
- безвозмездные поступления - 1 845 346,78 тыс. рублей или 75,90 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2015 году 1 435 048,17 тыс. рублей или 66,74 процента).
Данные об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2016 год приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Показатели	Бюджет 2016 года		% фактического исполнения к плану	Фактическое исполнение за 2015 год
	Принято на 2016 год	Фактическое исполнение за 2016 год
1	2	3	4	5
Всего доходов, в том числе:	2 476 013,14	2 431 256,29	98,19	2 150 043,67
Собственные доходы, из них:	654 699,53	585 909,51	89,49	714 995,50
Налоговые доходы	525 322,23	462 491,11	88,04	552 465,47
Неналоговые доходы	129 377,30	123 418,40	95,39	162 530,03
Безвозмездные поступления, в том числе:	1 821 313,61	1 845 346,78	101,32	1 435 048,17
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них:	1 836 424,28	1 860 460,18	101,31	1 456 789,59
дотации	170 790,10	170 790,10	100,00	230 364,29
субсидии	582 687,82	608 293,15	104,39	224 721,89
субвенции	979 425,63	977 980,25	99,85	998 235,55
иные межбюджетные трансферты	103 520,73	103 396,68	99,88	2 940,13
прочие безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы	8,0	8,0	100,00	527,73
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	- 15 118,67	- 15 121,40		- 21 741,42

Налоговые доходы исполнены на 88,04 процента (план – 525 322,23 тыс. рублей, фактическое поступление – 462 491,11 тыс. рублей), в том числе:
- налог на доходы физических лиц 102,27 процента
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 101,34 процента

- налоги на совокупный доход 95,95 процента
- налоги на имущество 72,63 процента
- государственная пошлина 105,27 процента
В структуре налоговых доходов наибольший объем составляли налоги:
- на доходы физических лиц – 216 984,74 тыс. рублей;
- земельный налог – 159 095,48 тыс. рублей;
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 40 496,86 тыс. рублей.
По отношению к 2015 году наблюдается снижение поступлений по земельному налогу на 105 397,46 тыс. рублей в связи с изменением кадастровой стоимости земельных участков, по единому сельскохозяйственному налогу на 53,09 тыс. рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 4 505,36 тыс. рублей.
В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 123 418,40 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 129 377,30 тыс. рублей (95,39 процентов), в том числе неналоговые доходы исполнены:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 94,06 процента
- платежи при пользовании природными ресурсами 97,38 процента
- доходы от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства 105,76 процента
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 108,73 процента
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 107,16 процента
- прочие неналоговые доходы 127,95 процента
В структуре неналоговых доходов наибольший объем составляли:
- доходы, полученные от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 107 062,14 тыс. рублей;
- прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджет городского округа – 6 335,57 тыс. рублей;
- платежи при пользовании природными ресурсами – 4 463,69 тыс. рублей;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 4 036,51 тыс. рублей.
По отношению к 2015 году наблюдается снижение поступлений:
- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на 13 544,41 тыс. рублей (снижение поступлений доходов от сдачи в аренду муниципального имущества, арендной платы за пользование земельными участками в связи с изменением кадастровой стоимости земельных участков);
- по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 24 483,43 тыс. рублей (изменение типа учреждения образования с казенного на бюджетное).
Безвозмездные поступления в 2016 году зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 1 845 346,78 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 821 313,61 тыс. рублей (101,32 процента).
По отношению к 2015 году объем безвозмездных поступлений увеличился на 410 298,61 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 1 860 460,18 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 836 424,28 тыс. рублей (101,31 процента), в том числе:

- дотации бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,00 процентов

- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 104,39 процентов

- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 99,85 процентов

- иные межбюджетные трансферты 99,88 процентов
Прочие безвозмездные поступления составили 8,00 тыс. рублей.
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 15 121,40 тыс. рублей.
В 2016 году по отношению к 2015 году снизился уровень безвозмездных поступлений, в том числе:
- дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 59 574,19 тыс. рублей;
- субвенций бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 20 255,30 тыс. рублей.
В тоже время возросло поступление субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям (межбюджетные субсидии) на 383 571,26 тыс. рублей, иных межбюджетных трансфертов – на 100 456,55 тыс. рублей.

Исполнение расходной части бюджета

В 2016 году организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска представлена: 15 учреждениями - органами местного самоуправления и администрации; 12 казенными учреждениями; 38 бюджетными учреждениями; 1 автономным учреждением.
В состав муниципального образования входят 16 муниципальных унитарных предприятий.
В 2016 году по решениям Думы города-курорта Кисловодска созданы муниципальные учреждения: «Управление по курорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска», «Хозяйственная служба администрации города-курорта Кисловодска», «Кисловодское городское лесничество», а также 13 образовательных учреждений изменили тип учреждения с казенного на бюджетное.
В 2016 году реорганизованы 2 муниципальных унитарных предприятия: МУП «Недвижимость Кисловодска» и МУП «Домоуправление № 1».

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 2016 год составила 2 501 644,07 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 2 793 620,75 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 89,55 процентов (в 2015 году расходная часть городского бюджета выполнена на 89,22 процента).
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Функциональная структура произведенных расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
2016 год 2015 год
- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,28 процента 5,92 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,88 процента 1,07 процента

- раздел 04 «Национальная экономика» 9,86 процента 4,06 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 23,08 процента 15,28 процента

- раздел 07 «Образование» 31,16 процента 39,47 процента

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,30 процента 2,54 процента

- раздел 10 «Социальная политика» 25,11 процента 31,26 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 1,23 процента 0,28 процента

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,09 процента 0,12 процента

- раздел 13 «Обслуживание государственного
и муниципального долга 0,01 процента 0,00 процента

Бюджет города-курорта Кисловодска в 2016 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу составили 59,81 процентов от всех расходов бюджета за 2016 год. По отношению к 2015 году расходы на социальную сферу снизились на 13,74 процентов (в 2015 году расходы составляли 73,55 процентов от всех расходов бюджета).
Экономическая структура произведенных в 2016 году расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда 266 788,27 тыс. рублей
- оплата услуг связи 5 071,36 тыс. рублей
- оплата транспортных услуг 367,02 тыс. рублей
- оплата коммунальных услуг 23 889,83 тыс. рублей
- оплата работ, услуг по содержанию имущества 258 708,45 тыс. рублей
- оплата прочих работ, услуг 60 690,40 тыс. рублей
- безвозмездные перечисления организациям 774 081,00 тыс. рублей
- социальное обеспечение 597 736,41 тыс. рублей
- оплата прочих расходов 21 174,00 тыс. рублей
- увеличение стоимости основных средств 483 526,32 тыс. рублей
- увеличение стоимости материальных запасов 9 472,08 тыс. рублей
- обслуживание муниципального долга 138,93 тыс. рублей

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2016 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 2016 года		% фактического исполнения к уточненному плану
		Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	9 447,07	9 238,86	97,80
Администрация города-курорта Кисловодска	601	87 715,04	86 966,38	99,15
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	28 340,73	26 891,65	94,89
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	16 939,32	10 623,66	62,72
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	17 162,22	16 499,95	96,14
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	762 155,30	747 014,65	98,01
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	112 591,66	111 824,16	99,32
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	596 745,52	595 148,05	99,73
Управление по курорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска	633	1 081,76	1 051,89	97,24
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	639	15 126,85	15 008,72	99,22
Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска	640	7 540,76	6 712,01	89,01
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	1 106 647,19	844 362,78	76,30
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	24 793,44	23 088,92	93,13
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	3 381,44	3 369,82	99,66
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	3 952,45	3 842,57	97,22
Всего:		2 793 620,75	2 501 644,07	89,55

За 2016 год не в полном объеме исполнены плановые назначения отдельными главными распорядителями бюджетных средств.
Из бюджета города-курорта Кисловодска в 2016 году финансировалось 8 муниципальных программ, что соответствует распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 06.12.2016 № 452-р в Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденный распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2013 № 477-р, внесены изменения. Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска дополнен муниципальной программой города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса».
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса» утверждена постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 29.12.2016 № 1504 «Об утверждении муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса». Согласно Паспорту муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса» финансирование программных расходов из городского бюджета планируется производить с 2017 года.
Сведения об использовании бюджетных средств в рамках муниципальных программ за 2016 год приведены в таблице:
(тыс. рублей)

Наименование муниципальной программы	Бюджет на 2016 год		% Исполнения
	Предусмотрено финансирование на 2016 год	Фактическое исполнение
1	2	3	4
«Развитие образования»	823 874,29	807 808,94	98,05
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	732 278,99	574 178,30	78,41
«Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	337 252,76	242 646,10	71,95
«Экономическое развитие»	7 540,76	6 712,01	89,01
	1 081,76	1 051,89	Расходы на содержание управления по курорту и туризму
«Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	24 793,44	23 088,92	93,13
«Развитие культуры»	60 733,29	60 015,64	98,82
«Развитие физической культуры и спорта»	39 631,33	30 884,80	77,93
«Социальная поддержка граждан»	599 495,86	597 824,58	99,72
Всего:	2 626 682,48	2 344 211,18	89,25

 

В соответствии с п.45 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 № 951(с последующими изменениями), в срок до 01 мая 2017 года финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска проводится оценка эффективности реализации муниципальных программ, финансировавшихся в 2016 году.

По состоянию на 01.01.2016 остаток средств на едином счете городского бюджета составил 216 586,79 тыс. рублей, в том числе:
- межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 124 699,32 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 91 887,47 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2017 остаток средств на едином счете городского бюджета составил 206 199,01 тыс. рублей, в том числе:
- межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 204 645,41 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 1 553,60 тыс. рублей.
Общий объем остатков средств на едином счете бюджета по отношению к остаткам на 01.01.2016 уменьшился на 10 387,78 тыс. рублей, в том числе:
- остатки межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, возросли на 79 946,09 тыс. рублей по отношению к остаткам целевых средств на 01.01.2016;
- остатки средств городского бюджета по отношению к остаткам средств городского бюджета на 01.01.2016 уменьшились на 90 333,87 тыс. рублей.

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2016 году

Пунктом 22 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» предоставление муниципальных гарантий на 2016 год не предусмотрено.
Во исполнение п.22 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от края 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» из бюджета города-курорта Кисловодска за 2016 год муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» резервный фонд администрации на 2016 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В 2016 году резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска использовался в соответствии с требованиями:
- Положения о порядке использования резервного фонда утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска»;
- Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049
В 1 квартале 2016 года распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 583-р из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 40 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 09.03.2016 № 102-р из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска выделено 320 000,00 рублей на проведение обследования автомобильно-пешеходного моста по ул. Вокзальная, 2, пострадавшего в результате просадки пешеходного пролета.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2016 составлял 2 640 000,00 рублей, что соответствовало отчетным данным.
Во 2 квартале 2016 года распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 11.05.2016 № 203-р из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 90 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.07.2016 составлял 2 550 000,00 рублей.
В 3 квартале 2016 года распоряжениями администрации города-курорта Кисловодска из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 40 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара, в том числе:
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 01.07.2016 № 269-р в сумме 20 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 25.07.2016 № 296-р в сумме 20 000,00 рублей.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 25.07.2016 № 295-р из резервного фонда выделены средства в сумме 40 000,00 рублей управлению по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска на приобретение IP-телефонов в количестве 4 штук, гарнитур в количестве 4 штук, средств антивирусной защиты в количестве 4 штук.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 16.08.2016 № 325-р из резервного фонда выделены средства управлению городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска на проведение обследования специализированной организацией:
- автомобильно-пешеходного моста через р. Белая по ул. Кисловодской - ул. Аджарской, пострадавшего в результате подмыва основания берегоукрепляющего сооружения, в сумме 299 484,00 рублей;
- автомобильного моста через р. Берёзовая по ул. Кирова в районе Дома связи в сумме 249 570,00 рублей;
- автомобильно-пешеходного моста через р. Белая по ул. Кирова – ул. Фоменко в сумме 199 656,00 рублей.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 07.09.2016 № 352-р из резервного фонда выделены средства управлению городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 1 151 666,22 рублей для заключения муниципальных контрактов на проведение экспертизы проектно-сметной документации и инженерно-изыскательных работ, а также для проверки достоверности сметной стоимости аварийно-восстановительных работ по автомобильно-пешеходному мосту через р. Ольховка по ул. Вокзальная, 2.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 22.09.2016 № 360-р из резервного фонда выделены средства управлению городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 477 000,00 рублей для проведения страховочных мероприятий по эксплуатации автомобильно-пешеходного моста через р. Белая по ул. Кирова – ул. Фоменко.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.10.2016 составлял 92 623,78 рублей, что соответствовало отчетным данным.
В 4 квартале 2016 года распоряжениями администрации города-курорта Кисловодска от 10.10.2016 № 383-р и от 21.11.2016 № 430-р из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 60 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.12.2016 составлял 32 623,78 рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 12.12.2016 № 29-516 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска уменьшены на 32 623,78 рублей.
По состоянию на 01.01.2017 остаток лимитов резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска составляют 0,00 рублей.

Внутренние заимствования города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2016 год принимался сбалансированным по доходам и расходам (без дефицита).
Предельный объем муниципального долга в 2016 году планировался в сумме 0,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2017 года планировался в сумме 0,00 тыс. рублей.
В соответствии с этим Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2016 год не предусматривалась.
Муниципальный долг города-курорта Кисловодска образовался в 2016 году и по состоянию на 01.01.2017 составлял 60 000,00 тыс. рублей, в том числе:
- задолженность по банковским кредитам – 50 000,00 тыс. рублей;
- задолженность по бюджетному кредиту, полученному из бюджета Ставропольского края – 10 000,00 тыс. рублей.
Удельный вес муниципального долга городского бюджета по итогам 2016 года составил 10,20 процентов от объема поступивших налоговых и неналоговых доходов.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 13.05.2016 № 56-416 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» предусмотрено привлечение кредита кредитной организации в сумме 40 000,00 тыс. рублей на погашение дефицита городского бюджета, образовавшегося в результате увеличения расходной части бюджета для софинансирования строительства тренировочной площадки спортивного комплекса в районе поймы реки Подкумок.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска, установленный на 2016 год в сумме 0,00 тыс. рублей, заменен по решению Думы города-курорта Кисловодска от 13.05.2016 № 56-416 суммой 40 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2017 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска, установленный в сумме 0,00 тыс. рублей, заменен суммой 40 000,00 тыс. рублей.
Принята новая реакция приложения № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета на 2016 год».
Принято приложение № 9 «Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска».
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 12.08.2016 № 89-416 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» программа муниципальных заимствований по привлечению средств кредитных организаций на покрытие расходов городского бюджета увеличена на 9 172,73 тыс. рублей (софинансирование расходов по программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Ставропольском крае в 2013-2017 годах»).
Предельный объем муниципального долга в 2016 году и верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2017 решением Думы города-курорта Кисловодска установлены в сумме 49 172,73 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 09.09.2016 № 89-416 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» программа муниципальных заимствований по привлечению средств кредитной организации на покрытие расходов по благоустройству города-курорта Кисловодска увеличена на 3 000,00 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга в 2016 году и верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2017 решением Думы города-курорта Кисловодска установлены в сумме 52 172,73 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.10.2016 № 12-516 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» программа муниципальных заимствований по привлечению средств кредитной организации на покрытие расходов городского бюджета увеличена до 60 000,00 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска, установленный на 2016 год в сумме 52 172,73 тыс. рублей, заменен суммой 60 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2017 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска, установленный в сумме 52 172,73 тыс. рублей, заменен суммой 60 000,00 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.11.2016 № 20-516 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» в программу муниципальных заимствований внесены изменения. Предусмотрено привлечение бюджетного кредита в сумме 10 000,00 тыс. рублей на покрытие временного кассового разрыва со сроком погашения в 2016 году.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска установленный на 2016 год в сумме 60 000,00 тыс. рублей, заменен суммой 70 000,00 тыс. рублей.
По распоряжению Правительства Ставропольского края от 15.12.2016 № 403-рп «О предоставлении в 2016 году из бюджета Ставропольского края бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов», по соглашению между Министерством финансов Ставропольского края и администрацией города-курорта Кисловодска от 20.12.2016 № 10-11/9 городу-курорту Кисловодску предоставлен бюджетный кредит в сумме 10 000,00 тыс. рублей с начислением и ежемесячной уплатой процентов за пользование кредитом в размере 0,1 процента годовых со сроком погашения кредита до 25.12.2016.
По распоряжению Правительства Ставропольского края от 26.12.2016 № 427-рп «О проведении реструктуризации задолженности муниципальных образований Ставропольского края перед бюджетом Ставропольского края по бюджетным кредитам в 2016 году», на основании соглашения между Министерством финансов Ставропольского края и администрацией города-курорта Кисловодска от 26.12.2016 № 10-11/5р-2016 городу-курорту Кисловодску предоставлена рассрочка по погашению бюджетного кредита на два года с уплатой процентов за пользование бюджетными средствами в размере 0,1 процента годовых в течение всего срока реструктуризации. Срок погашения задолженности по бюджетному кредиту:
2017 год – 5 000,00 тыс. рублей;
2018 год – 5 000,00 тыс. рублей.
В соответствии с распоряжением Правительства Ставропольского края от 15.12.2016 № 403-рп Думой города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 32-516 «О реструктуризации задолженности по бюджетному кредиту» принято решение реструктуризировать задолженность перед бюджетом Ставропольского края по бюджетному кредиту.
В 2016 году из бюджета города-курорта Кисловодска перечислено в бюджет Ставропольского края 0,33 тыс. рублей в виде процентов за пользование бюджетным кредитом.
За пользование банковским кредитом из бюджета города-курорта Кисловодска перечислено в виде процентов в 2016 году 138,60 тыс. рублей.

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета города-курорта Кисловодска

В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.
В соответствии с п.3 ст. 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.
Представленная бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям п.3 ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н (далее - Инструкция № 191н).
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных бюджетных назначений за 2016 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
В разделе «Доходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 2 476 013 139,94 рублей и данные по исполнению в сумме 2 431 256 291,06 рублей (исполнено на 98,19 процентов). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Доходы бюджета» соответствует сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 31-516 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 153-415 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» (2 476 013,14 тыс. рублей).
В разделе «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 2 793 620 753,18 рублей и данные по исполнению в сумме 2 501 644 072,20 рублей (исполнено на 89,55 процентов). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Расходы бюджета» в сумме 2 793 620,75 тыс. рублей соответствует сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью (с учетом последующих изменений).
По строке 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)» отражены плановый показатель дефицита бюджета в сумме 276 586 787,92 рублей и данные по исполнению в сумме 70 387 781,14 рублей со знаком «минус» (дефицит).
В балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, средства во временном распоряжении и итоговые показатели на начало года и конец отчетного периода.
По состоянию на 01.01.2017 нефинансовые активы в размере 5 786 363 537,33 рублей состоят:
- из числящихся по бюджетному учету основных средств, остаточная стоимость которых составляет 798 232 107,72 рублей;
- непроизведенных активов в размере 649 659 702,19 рублей;
- материальных запасов в размере 4 065 043,98 рублей;
- вложений в нефинансовые активы в размере 671 822 739,32 рублей;
- нефинансовых активов имущества казны, остаточная стоимость которых составляет 3 662 583 944,12 рублей.
Балансовая стоимость основных средств по сравнению с началом 2016 года уменьшилась на 201 669 633,30 рублей и на конец года сложилась в сумме 1 231 560 375,86 рублей. Снижение показателя произошло за счет уменьшения стоимости недвижимого имущества на сумму 186 761 351,63 рублей (с 1 277 934 835,84 рублей до 1 091 173 484,21 рублей) и уменьшения стоимости иного движимого имущества на сумму 14 908 281,67 рублей (с 155 295 173,32 рублей до 140 386 891,65 рублей).
Стоимость материальных запасов за отчетный период уменьшилась на 9 677 824,81 рублей и на 01.01.2017 составила 4 065 043,98 рублей.
Балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны на 01.01.2017 составила 5 707 506 364,61 рублей и увеличилась за отчетный период на 2 089 165 760,59 рублей (на 63,40 процентов).
Сумма вложений в нефинансовые активы за отчетный период увеличилась на 349 402 067,02 рублей и на конец отчетного периода составила 671 822 739,32 рублей.
В разделе «Нефинансовые активы» баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) на конец отчетного периода отражена балансовая стоимость непроизведенных активов в сумме 649 659 702,16 рублей.
В разделе «Финансовые активы» баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены остатки по стоимости финансовых активов по состоянию на 01.01.2017, в том числе:
- по счету 020100000 «Денежные средства учреждения» 107 575,00 рублей;
- по счету 020210000 «Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства» 209 217 331,43 рублей;
- по счету 020400000 «Финансовые вложения» 2 686 441 800,25 рублей;
- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» 157 310,70 рублей;
- по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» 1 995 171,02 рублей;
- по счету 020900000 «Расчеты по ущербу имущества
и иным доходам» 968 331,10 рублей.

Показатель объема финансовых вложений уменьшился на 1 622 464 296,10 рублей.

В отчетном периоде дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам возросла на 321 742,29 рублей.
Кредиторская задолженность по расчетам по ущербу и иным доходам в течение года возросла на 6 214,10 рублей.
Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составил 305 324 546,22 рублей. Остатки обязательств на 01.01.2017 сложились из задолженности:
- по расчетам по принятым обязательствам 35 760 305,12 рублей;
- по расчетам по платежам в бюджеты 1 891 940,03 рублей;
- по прочим расчетам с кредиторами 3 018 324,65 рублей.
- кредиторская задолженность по расчетам с кредиторами
по долговым обязательствам 60 000 000,00 рублей.

Кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам в течение года возросла на 20 988 738,81 рублей.
Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты в течение года возросла на 1 129 851,60 рублей.
В разделе IV баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражен финансовый результат на конец отчетного периода в сумме 8 380 567 152,17 рублей. Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета уменьшился на 10 387 781,14 рублей и составляет на конец отчетного периода 206 199 006,78 рублей.
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе кодов КОСГУ.
В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 1 102 098 919,70 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 2 278 285 595,92 рублей (фактическое начисление).
Расходы учреждений представлены следующей структурой:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 262 506 439,73 рублей;
- приобретение услуг (транспортных, коммунальных,
услуг связи, услуг по содержанию имущества,
прочих работ, услуг) 326 568 893,84 рублей;
- обслуживание государственного (муниципального) долга – 138 934,42 рублей;
- безвозмездные перечисления организациям – 990 964 313,05 рублей;
- пособия по социальной помощи населению 597 736 410,57 рублей;
- расходы по операциям с активами – 77 570 242,46 рублей,
- прочие расходы – 22 800 361,85 рублей.

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121):
- по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 1 213 193 900,15 рублей;
- по строке «Операционный результат до налогообложения» отражен показатель 1 176 186 676,22 рублей (отрицательный результат), т.е. расходы учреждений превысили доходы.
В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по движению денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, включающие в себя текущие и инвестиционные операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств».
В разделе «Поступления» отражены поступления денежных средств по текущим операциям и от инвестиционных операций на сумму 2 505 664 772,19 рублей.
Сумму поступлений по текущим операциям сформировали:
- безвозмездные поступления от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации 1 860 460 181,86 рублей;
- налоговые доходы – 462 491 112,86 рублей;
- доходы от собственности – 111 525 827,67 рублей;
- доходы от оказания платных услуг (работ) – 276 299,46 рублей;
- суммы принудительного изъятия – 6 335 574,97 рублей;
- прочие доходы – 539 264,32 рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы за счет реализации материальных запасов на сумму 4 036 511,05 рублей.
Поступления от финансовых операций - в виде внутреннего государственного (муниципального) долга на сумму 60 000 000,00 рублей.
В разделе «Выбытия» отражено выбытие денежных средств по текущим и инвестиционным операциям на сумму 2 501 644 072,20 рублей,
в том числе:
- по текущим операциям – 2 008 645 682,03 рублей;
- по инвестиционным операциям – 492 998 390,17 рублей.
В строке «Изменение остатков средств - всего» отражен показатель 4 020 699,99 рублей со знаком «минус».
По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.
Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена проверка достоверности и полноты составления, соответствия действующему законодательству и порядка предоставления бюджетной отчетности главными распорядителями бюджетных средств, в том числе:
- Управлением образования администрации города-курорта Кисловодска;
- Управлением архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска;
- Комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска.
При проверке бюджетной и бухгалтерской отчетности главных распорядителей, бюджетных средств установлены факты нарушений действующего бюджетного законодательства Российской Федерации.