Документы

Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты  Об утверждении требований к отдельным видам товаров, работ и услуг, закупаемых Контрольно-счетной палатой
План внутреннего финансового аудита Контрольно-счетной палаты города-курорта Кисловодска на 2015 год  ДокументыОб обработке и защите персональных данных в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска
ДокументыФинансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ ДокументыПроведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
ДокументыПорядок организации методологического обеспечения деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение экспертно-аналитического мероприятия
ДокументыПланирование работы КСП Кисловодска ДокументыПравила проведения и оформления результатов финансового аудита
ДокументыПорядок подготовки годового отчета о деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кисловодска совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств
ДокументыПорядок организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых КСП Кисловодска совместно с органами финансового контроля, правоохранительными, надзорными и иными органами ДокументыПроведение оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета Кисловодска

 1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее - Счетная палата) на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

- ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.06.2012 № 93-412 (с последующими изменениями);
- п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411 (с последующими изменениями);
- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.

 

В соответствии со ст. 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.

Проект бюджета сформирован с учетом требований п.п. 1, 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.4 ст. 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).

В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.

В соответствии со ст.ст. 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.

Проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» представлен в Счетную палату своевременно. Одновременно с проектом решения о бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлены:

- источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2017 год (приложение № 1);
- источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 2);
- перечень главных администраторов доходов городского бюджета - органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 3);
- перечень главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета - органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 4);
- перечень главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 5);
- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2017 год (приложение № 6);
- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 7);
- распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год (приложение № 8);
- распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 9);
- распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2017 год (приложение № 10);
- распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 11);
- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов на 2017 год (приложение № 12);
- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 13);
- программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (приложение № 14);
- оценка ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2016 год;
- основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденные распоряжениями администрации города-курорта Кисловодска от 31.08.2016 № 339-р, от 31.08.2016 № 341-р, от 31.08.2016 № 340-р;
- форма 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития РФ на период до 2019 года по городу-курорту Кисловодску» с пояснительной запиской;
- реестр расходных обязательств города-курорта Кисловодска 2017-2019 годы;
- план (Программа) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2016-2018 годы, утвержденный решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 158-415;
- прогнозный план использования земель, находящихся в муниципальной собственности, на 2017 год;
- пояснительная записка к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».
Прогноз социально-экономического развития города-курорта Кисловодска в соответствии с требованиями п.п.1,2 ст. 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации разработан на трехлетний период.
В соответствии с требованиями ст. 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска представлен проект Бюджетного прогноза города-курорта Кисловодска на период до 2023 года.
В проекте решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период 2018 и 2019 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.

2. Основные направления бюджетной и налоговой политики
города-курорта Кисловодска

Основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформированы в соответствии с требованиями:
- ст.ст. 172, 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 03.12.2015;
- Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
- Устава городского округа города-курорта Кисловодска;
- распоряжения Правительства Ставропольского края от 31.08.2016 № 275-рп «Об утверждении основных направлений налоговой политики Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
- распоряжения Правительства Ставропольского края от 31.08.2016 № 277-рп «Об утверждении основных направлений бюджетной политики Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
- распоряжения администрации города-курорта Кисловодска от 12.07.2016 № 281-р «Об утверждении Плана мероприятий по составлению проекта решения «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».
В соответствии с Положением о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденным решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.06.2012 № 93-412 (с последующими изменениями), приняты распоряжения администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края:
- от 31.08.2016 № 339-р «Об утверждении Основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
- от 31.08.2016 № 340-р «Об утверждении Основных направлений долговой политики города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
- от 31.08.2016 № 341-р «Об утверждении Основных направлений налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».
Бюджетной политикой ввиду ограниченности финансовых ресурсов города-курорта Кисловодска предполагается переориентирование имеющихся бюджетных ресурсов с целью сохранения социальной и финансовой стабильности в городе-курорте Кисловодске, выработка наиболее эффективного плана приведения уровня и структуры расходных обязательств городского бюджета в соответствие с его доходами, создание условий для устойчивого социально-экономического развития города.
Ограниченность финансовых ресурсов в обязательном порядке предполагает выбор приоритетных расходных обязательств из числа действующих расходных обязательств, в том числе с учетом их оптимизации и повышения эффективности использования финансовых ресурсов. Задача повышения эффективности расходования бюджетных средств остается первоочередной.
Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы путем принятия мер, направленных на увеличение доходов городского бюджета.
Основными направлениями налоговой политики являются:
- реализация принципов налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу;
- поддержка бизнеса в рамках предоставленных субъектам РФ налоговых полномочий по специальным налоговым режимам путем формирования оптимальной налоговой нагрузки;
- оценка эффективности налоговых льгот;
- повышение эффективности управления муниципальными активами;
- совершенствование налогового администрирования.
Реализация основных направлений налоговой политики будет способствовать достижению высокого уровня налогового потенциала города-курорта Кисловодска и повышению его финансовой самостоятельности.

3. Анализ объемов доходов и расходов городского бюджета по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска
на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

2017 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 615 494,52 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 607 494,52 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 8 000,00 тыс. рублей

2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 478 486,58 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 452 486,58 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 15 623,95 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 26 000,00 тыс. рублей

2019 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 574 360,26 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 548 360,26 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 31 063,63тыс. рублей
- профицит городского бюджета 26 000,00 тыс. рублей

Условно утвержденные расходы на 2018 год предусмотрены в размере более 2,50 процентов, а на 2019 год – в размере более 5,00 процентов от общего объема расходов городского бюджета (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), что соответствует п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» предусмотрено:
- утвердить источники финансирования дефицита городского бюджета;
- утвердить перечень главных администраторов доходов городского бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета, главных администраторов доходов Ставропольского края;
- утвердить распределение доходов городского бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов;
- утвердить распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска;
- утвердить распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
- утвердить распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов;
- утвердить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год в сумме 561 517,54 тыс. рублей, на 2018 год – 510 055,18 тыс. рублей, на 2019 год – 559 383,08 тыс. рублей;
- утвердить объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2017 год в сумме 7 544,19 тыс. рублей, на 2018 год – 7 537,61 тыс. рублей, на 2019 год – 7 841,89 тыс. рублей;
- утвердить объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов в сумме 1 000,00 тыс. рублей;
- утвердить Программу муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»:
- установлен предельный объем муниципального долга на 2017 год в сумме 60 000,00 тыс. рублей, 2018 год – 52 000,00 тыс. рублей, 2019 год – 26 000,00 тыс. рублей;
- верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен на 01.01.2018 по долговым обязательствам в сумме 52 000,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
- верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен на 01.01.2019 по долговым обязательствам в сумме 26 000,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей. На 01.01.2020 верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен в сумме 0,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга установлен на 2017 год в сумме 7 458,00 тыс. рублей, на 2018 год – 7 458,00 тыс. рублей, на 2019 год – 6 518,09 тыс. рублей.

Доходная часть проекта городского бюджета

Формирование доходов городского бюджета произведено с учетом:
- Закона Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае»;
- приказа министерства финансов Ставропольского края от 30.09.2016 № 195 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края»;
- приказа финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 06.10.2016 № 235 «Об утверждении Методики планирования доходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
- оценки поступления доходов в городской бюджет в 2016 году;
- основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производился на основании налоговой отчетности за 2015 год.
При расчетах учитывались результаты согласования исходных данных для проведения расчетов по распределению бюджетных средств на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, применяемых при формировании доходной части консолидированного бюджета Ставропольского края.

Доходы городского бюджета в 2017 году в сумме 1 615 494,52 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 469 590,44 тыс. рублей 29,07 процента
- неналоговых доходов 113 699,95 тыс. рублей 7,04 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 032 204,13 тыс. рублей 63,89 процента

Доходы городского бюджета в 2018 году в сумме 1 478 486,58 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 482 771,13 тыс. рублей 32,65 процента
- неналоговых доходов 114 155,34 тыс. рублей 7,72 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 881 560,11 тыс. рублей 59,63 процента

Доходы городского бюджета в 2019 году в сумме 1 574 360,26 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 497 408,73 тыс. рублей 31,59 процента
- неналоговых доходов 114 254,14 тыс. рублей 7,26 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 962 697,39 тыс. рублей 61,15 процента

В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска доходы от уплаты налогов будут зачисляться:
- по налогу на доходы физических лиц - по нормативу 20,0 процентов;
- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения - по нормативу 100,0 процентов;
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100,0 процентов;
- по единому сельскохозяйственному налогу - по нормативу 100,0 процентов;
- по налогу на имущество физических лиц - по нормативу 100,0 процентов;
- по земельному налогу - по нормативу 100,0 процентов.

Структура доходной части городского бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)

Наименование

доходов

2017 год 2018 год 2019 год
сумма % сумма % сумма %
Налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц) 212 230,29 36,39 221 568,42 37,12 232 425,27 38,00
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы) 7 544,19 1,29 7 537,61 1,26 7 841,89 1,28
Налоги на совокупный доход 48 311,85 8,28 50 734,35 8,50 52 953,64 8,66
Налоги на имущество 188 436,11 32,30 189 342,75 31,72 190 193,93 31,09
Государственная пошлина 13 068,00 2,24 13 588,00 2,28 13 994,00 2,29
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 101 766,13 17,45 101 867,33 17,06 101 966,13 16,67
Платежи при пользовании природными ресурсами 3 261,82 0,56 3 588,01 0,60 3 588,01 0,59
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства 115,00 0,02 115,00 0,02 115,00 0,02
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 3 500,00 0,60 3 500,00 0,59 3 500,00 0,57
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 4 497,00 0,77 4 525,00 0,76 4 525,00 0,74
Прочие неналоговые доходы 560,00 0,10 560,00 0,09 560,00 0,09
Всего 583 290,39 100,00 596 926,47 100,00 611 662,87 100,00

Налог на доходы физических лиц

Базовыми показателями для расчета налога на доходы физических лиц приняты суммы налогооблагаемого дохода физических лиц по данным формы № 5-НДФЛ Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2015 год отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса РФ установлены различные налоговые ставки.
При расчете налогового потенциала учитывался прогноз ожидаемого поступления налога на доходы физических лиц в 2016 году по данным Инспекции ФНС по г. Кисловодску Ставропольского края.
В соответствии с приказом министерства финансов Ставропольского края от 30.09.2016 № 195 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края» итоговая сумма налога на доходы физических лиц увеличена на темп роста фонда оплаты труда (далее - Методические рекомендации).
По состоянию на 01.07.2016 недоимка в местный бюджет по налогу на доходы физических лиц составляла 7 334,00 тыс. рублей.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)

В соответствии с п.3.1 ст. 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла, производимые на территории Российской Федерации.
Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов устанавливаются на краевом уровне исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения.
Согласно прогнозу Министерства финансов Ставропольского края по городу-курорту Кисловодску в проекте бюджета на 2017 год акцизы учтены в сумме 7 544,19 тыс. рублей, на 2018 год - в сумме 7 537,61 тыс. рублей, 2019 год - в сумме 7 841,89 тыс. рублей.
Налоги на совокупный доход

Расчет налогового потенциала по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности произведен исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕНВД за 2015 год.
Исчисленная сумма налога (налоговая база по ставке 15 процентов) корректировалась на коэффициент налоговых вычетов (0,55), индекс потребительских цен в размере 105,5 процентов при оценке 2017 года к 2016 году. Индекс потребительских цен в расчетах на 2018 год учтен в размере 104,8 процента, на 2019 год - 104,3 процента.
Общий объем налогового потенциала по данному виду налога увеличен на 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2016, которая составляла 7 088,20 тыс. рублей.

Прогнозирование единого сельскохозяйственного налога на 2017 год произведено исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕСХН за 2015 год.
Налоговая база уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Исчисленная сумма налога по ставке 6,0 процентов скорректирована на утвержденный индекс потребительских цен по годам. Недоимки по состоянию на 01.07.2014 не значилось.

Расчет налогового потенциала по патентной системе налогообложения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов произведен исходя из оценки количества патентов и средней стоимости патента на одного индивидуального предпринимателя в год с применением коэффициента роста, учитывающего увеличение количества выданных патентов. При расчете налогового потенциала учтена сумма не полученного налога по вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям и дополнительные поступления в связи с отменой с 01.01.2018 единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налоги на имущество

Расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2017 год произведен исходя из начисленного налоговыми органами в 2015 году налога на имущество физических лиц с применением коэффициента, учитывающего изменение с 2015 года порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества.
В расчетах на 2018 год учитывался индекс потребительских цен – 104,8 процента, на 2019 год – 104,3 процента.
При расчете величины налога на имущество физических лиц учтено 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2016.

Прогноз поступлений по земельному налогу произведен исходя из начисленного к уплате налоговыми органами в 2016 земельного налога с учетом снижения поступлений налога в плановом периоде в связи с кадастровой переоценкой земельных участков и предоставлением органами местного самоуправления налоговых льгот отдельным категориям малоимущих граждан.
При расчете учтены 10,0 процентов недоимки по земельному налогу по состоянию на 01.07.2016.

Государственная пошлина

Планирование доходов от уплаты государственной пошлины произведено на основании прогнозов, представленных главными администраторами доходов по государственной пошлине.
Неналоговые доходы

В соответствии с Законом Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» прогнозирование неналоговых доходов (доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности; арендной платы за земли; доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности; прочих доходов и штрафов) произведено по согласованию с администраторами доходов.
Администратором доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, собственность на которые не разграничена, и арендной платы за земли после разграничения собственности на землю, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, прогнозируется рост суммы доходов за счет увеличения ставок арендной платы.
Думой города-курорта Кисловодска принято решение от 28.12.2015 № 158-415 «Об утверждении прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2016-2018 гг.».
В прогнозный план (Программу) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска решением Думы города-курорта Кисловодска от 27.05.2016 № 59-416 вносились изменения и дополнения (дополнительно включались объекты приватизации). Прогнозный план (Программа) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2019 год не утверждался, но проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» на 2019 год предусмотрены доходы от продажи материальных и нематериальных активов.
В составе неналоговых доходов городского бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов учтена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Прогноз представлен администратором доходов по согласованию с Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края. В бюджет города-курорта Кисловодска платежи будут поступать по 55 процентов.
Прогноз доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства осуществлен на основании данных, представленных получателями этих средств. Согласно вступлению в силу положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с 01.01.2012 в городской бюджет поступают доходы от платных услуг, оказанных только казенными учреждениями.
Прогноз доходов от денежных взысканий (штрафов) планировался по данным главных администраторов доходов бюджета – федеральных органов власти, органов государственной власти и органов местного самоуправления, налагающих штрафы за административные правонарушения.
Прочие неналоговые доходы учтены в доходах городского бюджета по данным Управления архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска в виде поступлений за размещение рекламных конструкций на территории города-курорта Кисловодска.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» установлено, что по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль муниципальными унитарными предприятиями города-курорта Кисловодска подлежит отчислению в городской бюджет 30 процентов прибыли, оставшейся у предприятия после уплаты налогов и сборов и иных обязательных платежей.

Безвозмездные поступления

Согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» в доходах бюджета города-курорта Кисловодска учтены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:
на 2017 год в сумме 1 032 204,13 тыс. рублей, в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ – 78 873,80 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам бюджетной системы РФ – 951 850,33 тыс. рублей;
- иные межбюджетные трансферты – 1 480,00 тыс. рублей;
на 2018 год в сумме 881 560,11 тыс. рублей, в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ – 28 436,04 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам бюджетной системы РФ – 850 293,57 тыс. рублей;
- иные межбюджетные трансферты – 2 830,50 тыс. рублей;
на 2019 год в сумме 962 697,39 тыс. рублей, в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ – 28 027,04 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам бюджетной системы РФ – 931 839,85 тыс. рублей;
- иные межбюджетные трансферты – 2 830,50 тыс. рублей.

Расходная часть проекта городского бюджета

Формирование расходной части бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производилось с учетом основных направлений бюджетной политики Ставропольского края, бюджетной политики города-курорта Кисловодска и показателей социально-экономического развития Ставропольского края и города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжилось сокращение отдельных видов расходов; определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
В соответствии со ст. 87 Бюджетного кодекса РФ органом местного самоуправления ведется реестр расходных обязательств. Планируемые параметры городского бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов существенно отличаются от параметров городского бюджета на 2016 год (снижение объема доходов за счет собственных средств муниципального образования, расширение действующей сети муниципальных учреждений, изменение бюджетного и налогового законодательства).
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
- социальное обеспечение населения;
- оплата коммунальных услуг и услуг связи;
- приобретение продуктов питания и услуг по организации питания для муниципальных учреждений в сфере образования;
- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
- субсидии муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на выполнение муниципального задания;
- уплата налогов и сборов.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.

Общий объем расходов городского бюджета определен:
- на 2017 год в сумме 1 607 494,52 тыс. рублей;
- на 2018 год в сумме 1 452 486,58 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 15 623,95 тыс. рублей);
- на 2019 год в сумме 1 548 360,26 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 31 063,63 тыс. рублей).
В проекте городского бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов резервный фонд администрации запланирован в сумме 1 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов.
Приказом министерства финансов Ставропольского края от 30.09.2016 № 195 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края» за базовые объемы для формирования расчетных показателей расходов городского бюджета рекомендовано принять расчетные показатели на 2016 год (далее - базовые показатели) с учетом изменения структуры расходов городского бюджета и отраслевых особенностей.
В сторону уменьшения корректируются базовые показатели городского бюджета на суммы:
- расходов, выделявшихся дополнительно в 2016 году и носивших единовременный характер;
- расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом.
Базовые показатели увеличиваются:
- на содержание новой сети учреждений;
- по решениям, принятым в 2016 году, и реализация которых осуществлялась не с начала года.
Начисления на выплаты по оплате труда на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены в размере 30,2 процента и включают в себя расходы городского бюджета по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование; в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.
С учетом прогнозного роста тарифов расходы по оплате коммунальных услуг индексируются:
- 2017 год - на 2,35 процента по отношению к 2016 году;
- 2018 год - на 2,19 процента по отношению к 2017 году;
- 2019 год - на 1,91 процента по отношению к 2018 году.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов приведено в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование 2017 год 2018 год 2019 год
сумма % сумма % сумма %
Дума города-курорта Кисловодска 7 750,12 0,48 7 750,12 0,53 7 750,12 0,50
Администрация города-курорта Кисловодска 83 571,60 5,20 78 675,64 5,42 80 578,54 5,21
Комитет имущественных отношений 11 385,10 0,71 10 588,14 0,73 10 905,79 0,70
Управление архитектуры и градостроительства 9 705,41 0,60 8 914,81 0,61 9 185,59 0,59
Финансовое управление 22 891,83 1,42 21 811,46 1,50 21 302,16 1,38
Управление образования 665 541,21 41,40 592 203,84 40,77 629 100,95 40,63
Комитет по культуре 85 695,73 5,33 78 840,07 5,43 81 205,27 5,24
Управление труда и социальной защиты населения 567 988,75 35,33 515 894,73 35,52 565 811,47 36,54
Управление по курорту и туризму 2 180,57 0,14 2 027,93 0,14 2 088,77 0,14
Управление по физической культуре и спорту 12 018,03 0,75 10 955,00 0,75 11 286,70 0,73
Управление по экономике и инвестициям 6 090,00 0,38 5 663,70 0,39 5 833,61 0,38
Управление городского хозяйства 106 372,46 6,62 78 863,07 5,43 66 928,21 4,32
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне 19 874,89 1,24 18 483,65 1,27 19 038,16 1,23

Контрольно-счетная палата

 

3 137,95 0,20 3 137,95 0,22 3 137,95 0,20
Управление по вопросам местного самоуправления посёлков 3 290,87 0,20 3 052,52 0,21 3 144,34 0,20
Условно утвержденные расходы -   15 623,95 1,08 31 063,63 2,01
Итого 1 607 494,52 100,00 1 452 486,58 100,00 1 548 360,26 100,00

 В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:
- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска (2017 год - 41,40 процентов; 2018 год - 40,77 процентов; 2019 год - 40,63 процентов);
- Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска (2017 год - 35,33 процента; 2018 год - 35,52 процентов; 2019 год - 36,54 процентов);
- Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска (2017 год - 6,62 процентов; 2018 год - 5,43 процентов; 2019 год - 4,32 процента);
- Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска (2017 год - 5,33 процентов; 2018 год - 5,43 процента; 2019 год - 5,24 процентов).
Это свидетельствует о социальной направленности сформированного бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2013 № 477-р утвержден Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска:
- «Развитие образования»;
- «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»;
- «Экономическое развитие»;
- «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»;
- «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения».
Распоряжениями администрации города-курорта Кисловодска перечень дополнен следующими муниципальными программами:
от 10.04.2014 № 119-р:
- «Развитие культуры»;
- «Развитие физической культуры и спорта».
от 21.08.2015 № 370-р:
- «Социальная поддержка граждан».

В муниципальные программы города-курорта Кисловодска вносились изменения:
- постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 31.03.2016 № 281 «О внесении изменений в постановление администрации города-курорта Кисловодска от 03.12.2015 № 1147 «Об утверждении муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта»;
- постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 15.06.2016 № 680 муниципальная программа «Социальная поддержка граждан утверждена в новой редакции;
- постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.07.2016 № 771 «О внесении изменений в муниципальную программу города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций», утвержденную постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2015 № 1203»;
- постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 25.07.2016 № 804 «О внесении изменений в муниципальную программу города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства», утвержденную постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.12.2015 № 1245»;
- постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 31.08.2016 № 955 муниципальная программа «Экономическое развитие» утверждена в новой редакции.

Постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 № 951 (с последующими изменениями) утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска.
В проекте бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрен объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ по соответствующей каждой программе целевой статье расходов.
Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам на 2017 год и плановый период приведено в таблицах.
Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам
на 2017 год

 

Наименование Объемы финансового обеспечения муниципальной программы в соответствии с Паспортом, тыс. рублей Бюджетные ассигнования в соответствии с проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год,       тыс. рублей

Отклонение

(+/-), тыс. рублей

Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие образования»

918 965,47, в том числе:

средства городского бюджета - 472 412,06; краевой бюджет - 424 609,71; внебюджетные средства - 21 943,70

716 316,21 - 202 649,26
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»

235 332,00, в том числе:

средства городского бюджета - 154 586,84, краевой бюджет - 28 441,16, внебюджетные средства - 52 304,00

63 999,76 - 171 332,24
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экономическое развитие»

5 779,96

средства городского бюджета

8 270,00 + 2 490,04
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»

22 482,97

средства городского бюджета

19 874,89 - 2 608,08
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»

32 434,81

средства городского бюджета

7 544,19 - 24 890,62
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие культуры»

73 791,87, в том числе:

средства городского бюджета - 69 991,87,внебюджетные средства – 3800,00

41 969,43 - 31 822,44
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта»

5 380,59

средства городского бюджета

39 797,84 + 34 417,25
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Социальная поддержка граждан»

636 078,75, в том числе:

средства городского бюджета - 943,82; краевой бюджет - 433 067,14; федеральный бюджет - 202 067,79

567 988,75 - 68 090,00

 Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам на плановый период 2018 и 2019 годов

 

Наименование Объемы финансового обеспечения муниципальной программы в соответствии с Паспортом, тыс. рублей Бюджетные ассигнования в соответствии с проектом бюджета города-курорта Кисловодска на плановый период, тыс. рублей
2018 год 2019 год 2018 год 2019 год
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие образования»

918 965,47, в том числе

городской бюджет - 472 412,06,

краевой бюджет 424 609,71; внебюджетные средства

21 943,70

918 965,47, , в том числе

городской бюджет - 472 412,06,

краевой бюджет 424 609,71; внебюджетные средства

21 943,70

 

638 616,25 676 953,46
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»

173 687,31

средства городского бюджета

173 687,31

средства городского бюджета

71 325,46 59 086,32
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экономическое развитие» 5 779,96 5 779,96 7 691,63 7 922,38
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций» 25 302, 97 25 302, 97 18 483,65 19 038,16
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» 33 010,28 33 010,28 7 537,61 7 841,89
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие культуры»

73 791,87, в том числе:

городской бюджет -

69 991,87,

внебюджетные источники -

3 800,00

73 791,87, в том числе:

городской бюджет -

69 991,87,

внебюджетные источники -

3 800,00

39 104,57 40 361,37
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта» 5 380,59 5 380,59 4 278,09 4 278,09
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Социальная поддержка граждан»

636 078,75, в том числе:

городской бюджет - 943,82;

краевой бюджет - 433 067,14; федеральный бюджет 202 067,79

636 078,75, в том числе:

городской бюджет - 943,82;

краевой бюджет - 433 067,14; федеральный бюджет 202 067,79

 

515 894,73 515 894,73

Согласно п.35 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 № 951 (с последующими изменениями), программы подлежат приведению в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.
После принятия бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов Паспорта муниципальных программ в части расходных обязательств необходимо привести в соответствие с утвержденными назначениями.