- Подробности
-
Категория: Проверки
-
Опубликовано: 21.08.2024 11:39
-
Автор: Председатель контрольно-счетной палаты Лакша В.Ф.
-
Просмотров: 56
Согласно п.4 ст. 39 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 30.07.2024 № 667 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года».
Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.01.2022 № 09-622 (с последующими изменениями).
Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 полугодие 2024 года.
Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 267 329,49 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 234 533,49 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 32 796,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2024 год в сумме 4 184 348,46 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год установлен в сумме 333 772,22 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2024 год установлен в сумме 19 407,59 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению указанными предприятиями в городской бюджет по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2024 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.
Решением Думы города-курорта от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:
выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплату услуг по перечислению выплат персоналу;
уплата налогов, сборов и иных платежей;
социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
оплата коммунальных услуг и услуг связи;
финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;
приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части расходов, указанных в подпунктах 1 – 7 настоящего пункта;
социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;
исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 328 370,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 17 000,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2024 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 полугодия текущего финансового года 6 раз вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 23.01.2024; от 24.01.2024; от 13.02.2024; от 21.03.2024; от 18.04.2024; от 20.05.2024; от 29.05.2024; от 21.06.2024; от 24.06.2024). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 6 737 656,56 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 6 899 681,80 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 162 025,24 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2024 год в сумме 5 574 790,14 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год установлен в сумме 335 459,01 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2024 год установлен в сумме 558 182,10 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 15 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 328 370,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 21 565,07 тыс. рублей.
Исполнение доходной части бюджета за 1 полугодие 2024 года
При уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 6 737 656,56 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 полугодие 2024 года поступило 3 043 100,96 тыс. рублей. Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 полугодие 2024 года составило 45,17 процентов (выполнение в целом доходной части бюджета за 1 полугодие 2023 года составляло 38,32 процентов). По отношению к 1 полугодию 2023 года поступление доходов увеличилось на 789 692,44 тыс. рублей или на 35,04 процентов.
Доходная часть бюджета за 1 полугодие 2024 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 48,39 процентов (при уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 1 206 444,24 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 полугодие 2024 года поступило 583 752,49 тыс. рублей). Доходная часть бюджета за 1 полугодие 2023 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 44,39 процентов.
Налоговые доходы исполнены в целом на 47,55 процентов (при уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 959 590,77 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 полугодие 2024 года поступило 456 327,19 тыс. рублей).
По видам налоговых доходов исполнение за 1 полугодие 2024 года составляет:
- налог на доходы физических лиц 49,82 процентов
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 48,11 процентов
- налоги на совокупный доход 70,24 процентов
- налоги на имущество 35,63 процентов
- государственная пошлина 33,84 процентов
В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 127 425,30 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2024 год в сумме 246 853,47 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 1 полугодие 2024 года исполнены на 51,62 процентов, в том числе:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 59,54 процентов
- платежи при пользовании природными ресурсами 110,79 процентов
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 232,45 процентов
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 27,89 процентов
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 143,83 процентов
- прочие неналоговые доходы 467,94 процентов
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2024 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 2 459 348,47 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2024 год в сумме 5 531 212,32 тыс. рублей и исполнены на 44,46 процентов.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 2 495 590,62 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2024 год в сумме 5 574 790,14 тыс. рублей (44,77 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ 48,82 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 43,51 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 55,57 процентов
- иные межбюджетные трансферты 12,37 процентов
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение и прочие перечисления, уменьшила общую сумму доходов в целом на 36 242,15 тыс. рублей (в уточненных плановых назначениях возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, планировался в сумме 43 577,82 тыс. рублей).
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется за 1 полугодие следующими показателями:
- налоговые доходы – 456 327,19 тыс. рублей или 14,99 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 127 425,30 тыс. рублей или 4,19 процентов от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 2 459 348,47 тыс. рублей или 80,82 процентов от общей суммы поступивших доходов.
Исполнение расходной части бюджета за 1 полугодие 2024 года
Расходы бюджета города-курорта Кисловодска в 1 полугодии 2024 года составили 3 124 614,63 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 6 899 681,80 тыс. рублей. По состоянию на 01 июля 2024 года, расходная часть городского бюджета исполнена на 45,29 процентов (расходная часть городского бюджета за аналогичный период 2023 года исполнена на 39,24 процентов).
Структура произведенных в 1 полугодии 2024 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 4,97 процентов
раздел 02 «Национальная оборона» 0,09 процентов
раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,67 процентов
раздел 04 «Национальная экономика» 1,03 процентов
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 17,18 процентов
раздел 06 «Охрана окружающей среды» 0,00 процентов
раздел 07 «Образование» 28,65 процентов
раздел 08 «Культура, кинематография» 28,06 процентов
раздел 10 «Социальная политика» 12,64 процентов
раздел 11 «Физическая культура и спорт» 6,43 процентов
раздел 12 «Средства массовой информации» 0,08 процентов
раздел 13 «Обслуживание государственного
и муниципального долга» 0,20 процентов
В 1 полугодии 2024 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность.
На основании с п.3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ и в соответствии с приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска по состоянию на 01 июля 2024 года выделены зарезервированные средства в сумме 3 676,14 тыс. рублей и перераспределены между главными распорядителями бюджетных средств города-курорта Кисловодска (не влияют на параметры бюджета).
Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2024 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)
|
Наименование
|
ГРБС
|
Бюджет 1 полугодия 2024 года
|
% фактического исполнения к уточненному плану
в 1 полугодии 2024
|
|
Уточненный план на 2024 год
|
Фактическое исполнение за 1 полугодие 2024 года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Дума города-курорта Кисловодска
|
600
|
13 782,97
|
7 181,28
|
52,10
|
|
Администрация города-курорта Кисловодска
|
601
|
192 091,84
|
87 162,71
|
45,38
|
|
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска
|
602
|
23 530,44
|
21 958,17
|
93,32
|
|
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска
|
603
|
8 331,52
|
7 802,13
|
93,65
|
|
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска
|
604
|
167 156,43
|
38 152,59
|
22,82
|
|
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска
|
606
|
1 236 006,44
|
689 427,82
|
55,78
|
|
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска
|
607
|
174 084,05
|
90 048,25
|
51,73
|
|
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска
|
609
|
548 193,86
|
309 055,64
|
56,38
|
|
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска
|
639
|
100 542,32
|
75 300,28
|
74,89
|
|
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска
|
641
|
4 344 699,11
|
1 770 723,18
|
40,76
|
|
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска
|
642
|
50 306,57
|
20 872,81
|
41,49
|
|
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска
|
643
|
5 132,33
|
2 180,43
|
42,48
|
|
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска
|
644
|
4 692,62
|
2 235,26
|
47,63
|
|
Управление по архитектуре, градостроительству и имущественным отношениям администрации города-курорта Кисловодска
|
645
|
31 131,30
|
2 514,08
|
8,08
|
|
Всего:
|
|
6 899 681,80
|
3 124 614,63
|
45,29
|
Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2024 году
Пунктом 26 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение пункта 26 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 полугодии 2024 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 10 000 000,00 рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.02.2024 № 14-624 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год увеличен на 5 000 000,00 рублей и утвержден в сумме 15 000 000,00 рублей.
Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
Направление и расходование средств из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска установлены п.п. 3.1. и 3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска:
- для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций (п.3.1.);
- на финансирование непредвиденных расходов, не учтенных в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году (п.3.2.).
За первое полугодие 2024 года использование средств резервного фонда произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в соответствии с п.3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска в сумме 6 715 170,84 рублей.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.07.2024 составляет 8 284 829,16 рублей, что соответствует отчетным данным.
Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 267 329,49 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 234 533,49 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 32 796,00 тыс. рублей
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 328 370,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 17 000,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Программой муниципальных внутренних заимствований на 2024 году планируется:
- привлечение бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края (краткосрочный бюджетный кредит) на пополнение остатков средств на едином счете бюджета в сумме 123 370,00 тыс. рублей и размещение его на возобновляемой кредитной линии в кредитной организации, в целях сокращения расходов на обслуживания муниципального долга;
- привлечение в кредитной организации 123 370,00 тыс. рублей;
- погашение заемных средств кредитной организации в сумме 156 166,00 тыс. рублей, 32 796,00 тыс. рублей из которых за счет планируемого профицита бюджета.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 полугодия текущего финансового года 6 раз вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 23.01.2024; от 24.01.2024; от 13.02.2024; от 21.03.2024; от 18.04.2024; от 20.05.2024; от 29.05.2024; от 21.06.2024; от 24.06.2024). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 6 737 656,56 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 6 899 681,80 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 162 025,24 тыс. рублей
Объем муниципального долга на 01.01.2024 по долговым обязательствам составляет 361 166,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год с учетом внесенных изменений установлен в сумме 21 565,07 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2024:
- кредиты кредитных организаций в сумме 156 166,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 205 000,00 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.03.2024 № 22-624 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»» в Программу муниципальных внутренних заимствований на 2024 год внесены изменения, в части увеличения на 464 068,00 тыс. рублей суммы привлечения и погашения бюджетных кредитов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2024 году.
Муниципальный долг по состоянию на 01.07.2024 составляет 361 166,00 тыс. рублей, из них:
- кредиты от кредитных организаций – 32 796,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 328 370,00 тыс. рублей.
Обобщенная информация об исполнении (о ненадлежащем исполнении)лицами, замещающими муниципальные должности в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска обязанности предоставить сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за период с 01.01.24 по 31.12.2024
Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты
