Согласно п.4 ст. 39 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 28.07.2025 № 770 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.01.2022 № 09-622 (далее - КСП города Кисловодска).

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 полугодие 2025 года.

Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год:
- общий объем доходов городского бюджета 6 781 454,96 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 6 713 121,96 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 68 333,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2025 год в сумме 5 291 329,18 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год установлен в сумме 314 274,73 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2025 год установлен в сумме 822 941,92 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2025 год утвержден в сумме 18 374,10 тыс. рублей.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2025 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.
Решением Думы города-курорта от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:

 выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплату услуг по перечислению выплат персоналу;
 уплата налогов, сборов и иных платежей;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
 оплата коммунальных услуг и услуг связи;
 приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
 оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
 обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
 предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части в части приоритетных расходов;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
 финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
 реализация региональных проектов на территории города-курорта Кисловодска, направленных на реализацию федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов;
 исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.

При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2026 года по долговым обязательствам установлен в сумме 136 667,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2025 год установлен в сумме 193,58 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2025 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 полугодия текущего финансового года 6 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 19.02.2025, от 20.03.2025, от 21.04.2025, от 14.05.2025, от 27.05.2025, от 23.06.2025). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год:
- общий объем доходов городского бюджета 8 293 559,82 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 8 370 846,12 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 77 286,30 тыс. рублей

Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2025 год в сумме 6 014 949,76 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год установлен в сумме 328 680,16 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2025 год установлен в сумме 1 238 085,89 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2025 год утвержден в сумме 38 763,34 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2026 года по долговым обязательствам установлен в сумме 136 667,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2025 год установлен в сумме 193,58 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ в ходе исполнения бюджета города в соответствии с приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 24.06.2025 № 109; от 24.06.2025 № 110; от 24.06.2025 № 111 в расходную часть бюджета внесены изменения, направленные на увеличение бюджетных ассигнований для главного распорядителя бюджетных средств - Управления труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска.
Увеличение расходной части бюджета 2025 года произведено за счет субвенций на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации на сумму 12 325 665,53 рублей, из них:
7 826 770,00 рублей – оказание государственной социальной помощи на основании социального контракта отдельным категориям граждан (Уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение от 20.06.2025 № 148/1099);
4 480 687,89 рублей – оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение от 20.06.2025 № 148/1091);
18 207,64 рублей – осуществление ежегодной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» (уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение от 20.06.2025 № 148/1087).

С учетом вышеуказанных изменений уточненный план на 2025 год раздела 2. «Расходы бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года» составил 8 383 171,78 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета за 1 полугодие 2025 года

При уточненных плановых показателях на 2025 год в сумме 8 293 559,82 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 полугодие 2025 года поступило 3 769 451,97 тыс. рублей. Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 полугодие 2025 года составило 45,45 процентов (выполнение в целом доходной части бюджета за 1 полугодие 2024 года составило 45,17 процентов). По отношению к 1 полугодию 2024 года поступление доходов увеличилось на 726 351,01 тыс. рублей или на 23,87 процентов.
Доходная часть бюджета за 1 полугодие 2025 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 62,70 процентов (при уточненных плановых показателях на 2025 год в сумме 2 464 488,80 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 полугодие 2025 года поступило 1 545 330,65 тыс. рублей). Доходная часть бюджета за 1 полугодие 2024 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 48,39 процентов.

Налоговые доходы исполнены в целом на 40,82 процентов (при уточненных плановых показателях на 2025 год в сумме 1 438 326,52 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 полугодие 2025 года поступило 587 064,30 тыс. рублей).
По видам налоговых доходов исполнение за 1 полугодие 2025 года составляет:

- налог на доходы физических лиц 39,04 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 39,13 процентов

- налоги на совокупный доход 63,04 процентов

- налоги на имущество 31,39 процентов

- государственная пошлина 93,98 процентов

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 958 266,35 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2025 год в сумме 1 026 162,28 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 1 полугодие 2025 года исполнены на 93,38 процентов, в том числе:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 57,36 процентов

- платежи при пользовании природными ресурсами 50,47 процентов

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 158,99 процентов

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 99,50 процентов

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 332,40 процентов

- прочие неналоговые доходы 302,62 процентов

Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2025 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 2 224 121,32 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2025 год в сумме 5 829 071,02 тыс. рублей и исполнены на 38,16 процентов.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 2 253 618,92 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2025 год в сумме 6 014 949 тыс. рублей (37,47 процентов), в том числе:

дотации бюджетам бюджетной системы РФ 50,00 процентов

субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 31,68 процентов

субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 60,08 процентов

иные межбюджетные трансферты 0,38 процентов

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение и прочие перечисления, уменьшила общую сумму доходов в целом на 29 497,60 тыс. рублей (в уточненных плановых назначениях возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, планировался в сумме 185 878,74 тыс. рублей).

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется за 1 полугодие следующими показателями:

налоговые доходы – 587 064,30 тыс. рублей или 15,57 процентов от общей суммы поступивших доходов;

неналоговые доходы – 958 266,35 тыс. рублей или 25,42 процентов от суммы поступивших доходов;

безвозмездные поступления – 2 224 121,32 тыс. рублей или 59,01 процентов от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета за 1 полугодие 2025 года

Расходы бюджета города-курорта Кисловодска в 1 полугодии 2025 года составили 2 985 400,05 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2025 год в сумме 8 383 171,78 тыс. рублей. По состоянию на 01 июля 2025 года, расходная часть городского бюджета исполнена на 35,61 процентов (расходная часть городского бюджета за аналогичный период 2024 года исполнена на 45,29 процентов).
Структура произведенных в 1 полугодии 2025 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 5,19 процентов
раздел 02 «Национальная оборона» 0,10 процентов
раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,97 процентов
раздел 04 «Национальная экономика» 18,44 процентов
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 11,91 процентов
раздел 06 «Охрана окружающей среды» - процентов
раздел 07 «Образование» 27,20 процентов
раздел 08 «Культура, кинематография» 20,90 процентов
раздел 10 «Социальная политика» 12,82 процентов
раздел 11 «Физическая культура и спорт» 2,36 процентов
раздел 12 «Средства массовой информации» 0,11 процентов
раздел 13 «Обслуживание государственного
и муниципального долга» - процентов

В 1 полугодии 2025 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность, что соответствует ведущей задаче бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.

На основании с п.3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ и в соответствии с приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска по состоянию на 01 июля 2025 года выделены зарезервированные средства в сумме 154,05 тыс. рублей и перераспределены между главными распорядителями бюджетных средств города-курорта Кисловодска (не влияют на параметры бюджета).

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2025 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 1 полугодия 2025 года		% фактического исполнения к уточненному плану в 1 полугодии 2025
		Уточненный план на 2025 год	Фактическое исполнение за 1 полугодие 2025 года
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	14 098,44	7 821,70	55,48
Администрация города-курорта Кисловодска	601	258 030,88	87 930,31	34,08
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	319 695,95	34 848,58	10,90
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	1 497 574,46	782 926,23	52,28
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	567 820,90	357 052,81	62,88
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	5 194 112,94	1 500 148,99	28,88
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	94 936,23	28 939,05	30,48
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	5 311,32	2 315,49	43,60
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	4 818,42	1 891,66	39,26
Управление по архитектуре, градостроительству и имущественным отношениям администрации города-курорта Кисловодска	645	82 659,68	25 708,97	31,10
Управление по культуре, курорту, спорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска	646	344 112,56	155 816,26	45,28
Всего:		8 383 171,78	2 985 400,05	35,61

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2025 году

Пунктом 25 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение пункта 25 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 полугодии 2025 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2025 год утвержден в сумме 18 374 100,00 рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.06.2025 № 59-625 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов»» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2025 год увеличен на 20 389 241,57 рублей и утвержден в сумме 38 763 341,57 рублей.

Порядок использования средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска регламентируется следующими нормативными актами:
1. Положением о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска, утвержденным постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049 (далее - Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска № 1049).
2. Положением о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска, утвержденным постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 12.03.2025 № 237 (далее - Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска № 237).
Пунктом 4 постановления администрации города-курорта Кисловодска от 12.03.2025 № 237 «О резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска» утратило силу постановление администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049 «О резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».

За 1 полугодие 2025 год использование средств резервного фонда произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в сумме 10 320 481,30 рублей, из них:
• в соответствии с Положением о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска № 1049 в сумме 2 411 043,00 рублей;
• в соответствии Положением о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска № 237 в сумме 7 909 438,30 рублей.

Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.07.2025 составляет 28 442 860,27 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска.
Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год:
- общий объем доходов городского бюджета 6 781 454,96 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 6 713 121,96 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 68 333,00 тыс. рублей

Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2026 года по долговым обязательствам установлен в сумме 136 667,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2025 год установлен в сумме 193,58 тыс. рублей.

Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.

Программой муниципальных внутренних заимствований в 2025 году планируется:
- погашение заемных средств бюджетного кредита от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 68 333,00 тыс. рублей.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 полугодия текущего финансового года 6 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 19.02.2025, от 20.03.2025, от 21.04.2025, от 14.05.2025, от 27.05.2025, от 23.06.2025). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год:
- общий объем доходов городского бюджета 8 293 559,82 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 8 370 846,12 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 77 286,30 тыс. рублей
Объем муниципального долга на 01.01.2025 по долговым обязательствам составляет 205 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2025 год установленный в сумме 193,58 тыс. рублей, остался неизменным.

Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2025:
- бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 205 000,00 тыс. рублей.

Муниципальный долг по состоянию на 01.07.2025 составляет 205 000,00 тыс. рублей, из них:
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 205 000,00 тыс. рублей.