Согласно ст. 41 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2024 год. Отчет представлен в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2024 год», сроки предоставления отчетности не нарушены.

При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных Контрольно-счетной палатой экспертно-аналитических и контрольных мероприятий по исполнению городского бюджета за 2024 год, дополнительно запрошенная информация.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2024 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 267 329,49 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 234 533,49 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 32 796,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2024 год в сумме 4 184 348,46 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета (налоговые и неналоговые доходы без учета безвозмездных поступлений) установлен на 2024 год в сумме 1 097 981,03 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год установлен в сумме 333 772,22 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2024 год установлен в сумме 19 407,59 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению указанными предприятиями в городской бюджет по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2024 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.

Решением Думы города-курорта от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:

 выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплату услуг по перечислению выплат персоналу;
 уплата налогов, сборов и иных платежей;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
 оплата коммунальных услуг и услуг связи;
 финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;
 приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
 оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
 обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
 предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части расходов, указанных в подпунктах 1 – 7 настоящего пункта;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
 финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
 реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;
 исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 328 370,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 17 000,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2024 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2024 года 14 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска (от 26.01.2024 № 01-624, от 14.02.2024 № 14-624, от 27.03.2024 № 22-624, от 24.04.2024 № 36-624, от 29.05.2024 № 47-624, от 26.06.2024 № 52-624, от 23.07.2024 № 63-624, от 31.07.2024 № 64-624, от 16.09.2024 № 78-624, от 25.09.2024 № 79-624, от 14.10.2024 № 91-624, от 30.10.2024 № 93-624, от 27.11.2024 № 107-624, от 23.12.2024 № 122-624).
В результате внесенных изменений плановые показатели по доходам городского бюджета на 2024 год утверждены в сумме 7 939 207,36 тыс. рублей.
По отношению к первоначальным плановым показателям уточненный план скорректирован в сторону увеличения на 2 671 877,87 тыс. рублей.
Расходы городского бюджета на 2024 год утверждены в сумме 7 977 862,60 тыс. рублей.
По отношению к первоначальным показателям расходная часть бюджета увеличилась на 2 743 329,11 тыс. рублей.
Превышение расходов над доходами (дефицит бюджета) составило 38 655,24 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, по отношению к первоначальным показателям увеличился на 2 417 292,79 тыс. рублей и составил за 2024 год 6 601 641,25 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год составил 323 548,05 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города-курорта Кисловодска на 2024 год составил 660 446,99 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 205 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 7 865,22 тыс. рублей.
Внесены изменения в Программу муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2024 год составило 96,44 процента. При уточненных плановых показателях 7 939 207,36 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 7 656 961,78 тыс. рублей. Налоговые и неналоговые доходы исполнены на 104,70 процентов к уточненному плану, безвозмездные поступления – на 94,70 процентов к уточненному плану.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2024 года 14 раз вносились изменения и дополнения решениями Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края.
Общий объем поступления доходов городского бюджета в 2024 году по отношению к уровню поступления доходов 2023 года увеличился на 2 086 591,59 тыс. рублей (в 2023 году в доход городского бюджета поступило 5 570 370,19 тыс. рублей), из них объем налоговых и неналоговых доходов возрос на 278 036,36 тыс. рублей.

Удельный вес доходов городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:

- налоговые доходы – 1 221 998,20 тыс. рублей или 15,96 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2023 году – 976 056,29 тыс. рублей или 17,52 процентов);

- неналоговые доходы – 229 466,01 тыс. рублей или 3,00 процентов от суммы поступивших доходов (в 2023 году – 197 371,56 тыс. рублей или 3,55 процентов);

- безвозмездные поступления – 6 205 497,57 тыс. рублей или 81,04 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2023 году - 4 396 942,34 тыс. рублей или 78,93 процентов).

Данные об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2024 год приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Показатели	Бюджет 2024 года			% фактического исполнения к уточненному плану	Фактическое исполнение за 2023 год
	Принято первоначально на 2024 год	Уточнено в ходе исполнения	Фактическое исполнение за 2024 год
1	2	3	4	5	6
Всего доходов, в том числе:	5 267 329,49	7 939 207,36	7 656 961,78	96,44	5 570 370,19
Собственные доходы, из них:	1 097 981,03	1 386 279,97	1 451 464,21	104,70	1 173 427,85
Налоговые доходы	935 140,77	1 162 791,15	1 221 998,20	105,09	976 056,29
Неналоговые доходы	162 840,26	223 488,82	229 466,01	102,67	197 371,56
Безвозмездные поступления, в том числе:	4 169 348,46	6 552 927,39	6 205 497,57	94,70	4 396 942,34
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них:	4 184 348,46	6 601 641,25	6 254 222,44	94,74	4 483 354,28
дотации	461 002,00	488 869,37	488 869,37	100,00	344 792,05
субсидии	2 315 507,02	4 481 613,95	4 180 480,16	93,28	2 500 335,45
субвенции	1 174 667,54	1 283 782,54	1 285 808,96	100,16	1 391 096,37
иные межбюджетные трансферты	233 171,90	347 375,39	299 063,95	86,09	247 130,41
прочие безвозмездные поступления	-	-	-	-	-
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	-15 000,00	-48 713,86	-48 724,87	100,02	-86 411,94

Налоговые доходы за 2024 год исполнены на 105,09 процентов (план – 1 162 791,15 тыс. рублей, фактическое поступление – 1 221 998,20 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц 105,75 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 107,27 процентов

- налоги на совокупный доход 102,08 процентов

- налоги на имущество 104,94 процентов

- государственная пошлина 107,95 процентов

По объемам поступлений сложилась структура налоговых доходов:

- налог на доходы физических лиц – 645 673,76 тыс. рублей или 52,84 процентов от общего объема доходов;

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 17 354,55 тыс. рублей или 1,42 процента от общего объема доходов;

- налоги на совокупный доход – 152 522,36 тыс. рублей или 12,48 процентов от общего объема доходов;

- налоги на имущество – 381 562,59 тыс. рублей или 31,22 процента от общего объема доходов;

- государственная пошлина – 24 884,94 тыс. рублей или 2,04 процентов от общего объема доходов.

Недоимка по налогам в городской бюджет по состоянию на 01.01.2024 составляла 89 026,19 тыс. рублей (информация предоставлена Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска).
Недоимка по налогам в городской бюджет по состоянию на 01.01.2025 снизилась в целом на 11 340,72 тыс. рублей или на 12,74 процентов и составила 77 685,47 тыс. рублей (информация предоставлена Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска).

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 229 466,01 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 223 448,82 тыс. рублей (102,67 процентов), в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 102,79 процентов

- платежи при пользовании природными ресурсами 100,49 процентов

- доходы от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства 103,92 процентов

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов 99,04 процентов

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 111,85 процентов

- прочие неналоговые доходы 108,85 процентов

По объемам поступлений сложилась структура неналоговых доходов:
- доходы, полученные от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 187 464,43 тыс. рублей или 81,70 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- платежи при пользовании природными ресурсами – 438,48 тыс. рублей или 0,19 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 3 656,87 тыс. рублей или 1,59 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 28 109,61 тыс. рублей или 12,25 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 8 882,61 тыс. рублей или 3,87 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- прочие неналоговые доходы – 914,01 тыс. рублей или 0,40 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления в 2024 году зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 6 205 497,57 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 6 552 927,39 тыс. рублей (94,70 процентов).

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 6 254 222,44 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 6 601 641,25 тыс. рублей (94,74 процентов), в том числе:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности 100,00 процентов
- дотации на обеспечение сбалансированности бюджета 100,00 процентов

- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 93,28 процентов

- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,16 процентов

- иные межбюджетные трансферты 86,09 процентов

Доходы от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет (местный бюджет) составили 2 523,36 тыс. рублей, при уточненных плановых назначениях 2 523,36 тыс. рублей (100 процентов).
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на – 51 237,22 тыс. рублей.

Исполнение расходной части бюджета

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» общий объем расходов городского бюджета утверждался в сумме 5 234 533,49 тыс. рублей.
В соответствии с принятыми решениями Думы города-курорта Кисловодска уточненный план расходов городского бюджета на 2024 год утвержден в сумме 7 977 862,60 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ в ходе исполнения бюджета города до конца финансового года плановые назначения по расходам в целом увеличены на сумму 9 683,74 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов.
С учетом внесенных изменений в сводную бюджетную роспись плановый объем расходов на 2024 год составил 7 987 546,34 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета на 01.01.2025 исполнена в сумме 7 549 246,20 тыс. рублей или на 94,51 процентов. За 2024 год превышение доходов над расходами составило 107 715,58 тыс. рублей (фактическое поступление доходов за 2024 год – 7 656 961,78 тыс. рублей).
В 2024 году организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска представлялась:

- 12 учреждениями - органами местного самоуправления и администрации (одно учреждение в стадии ликвидации);
- 7 казенными учреждениями;
- 42 бюджетным учреждением;
- 1 автономным учреждением.

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

Структура произведенных расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

2023 год 2024 год
раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 5,50 процента 4,93 процента
раздел 02 «Национальная оборона» 0,11 процента 0,10 процента
раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,77 процента 0,73 процента
раздел 04 «Национальная экономика» 8,36 процента 7,60 процента
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 17,56 процента 22,34 процента
раздел 06 «Охрана окружающей среды» 0,00 процента 0,00 процента
раздел 07 «Образование» 34,04 процента 26,60 процента
раздел 08 «Культура, кинематография» 11,39 процента 23,68 процента
раздел 10 «Социальная политика» 14,50 процента 10,08 процента
раздел 11 «Физическая культура и спорт» 7,59 процента 3,77 процента
раздел 12 «Средства массовой информации» 0,08 процента 0,07 процента
раздел 13 «Обслуживание государственного
и муниципального долга» 0,10 процента 0,10 процента

Бюджет города-курорта Кисловодска в 2024 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу составили 64,13 процентов от всех расходов бюджета (в 2023 году расходы составляли 67,51 процентов от всех расходов бюджета).
Экономическая структура произведенных в 2024 году расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

(тыс. рублей)

 

Направление расходов	2023 год	Доля в общем объеме расходов %	2024 год	Доля в общем объеме расходов %
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	402 624,60	7,08	446 019,02	5,91
Оплата услуг связи	6 433,70	0,11	6 112,39	0,08
Оплата коммунальных услуг	51 722,57	0,91	73 050,14	0,97
Оплата работ, услуг по содержанию имущества	947 071,81	16,67	1 393 163,57	18,45
Оплата прочих работ, услуг	239 094,80	4,21	117 294,04	1,55
Безвозмездные перечисления организациям	1 339 008,97	23,56	1 531 687,15	20,29
Социальное обеспечение	789 273,76	13,89	723 399,82	9,58
Оплата прочих расходов	53 143,57	0,94	253 563,26	3,36
Увеличение стоимости основных средств	1 833 617,97	32,27	2 983 122,18	39,52
Увеличение стоимости материальных запасов	14 882,29	0,26	13 973,46	0,19
Обслуживание муниципального долга	5 509,68	0,10	7 861,17	0,10
Всего:	5 682 383,72	100,00	7 549 246,20	100,00

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2024 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

 

 Согласно распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска в 2024 году действовали 12 муниципальных программ.
Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2024 год составила 95,58 процента (доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2023 год - 94,47 процента).
Кассовое исполнение мероприятий программ в 2024 году составило 7 215 368,14 тыс. рублей или 94,49 процентов от предусмотренных объемов финансирования в сумме 7 636 186,71 тыс. рублей.

Сведения об использовании бюджетных средств в рамках реализации муниципальных программ за 2024 год приведены в таблице.

(тыс. рублей)

Наименование муниципальной программы	Бюджет на 2024 год		%
	Предусмотрено финансирование на 2024 год	Фактическое исполнение	Исполнения
1	2	3	4
«Развитие образования»	2 135 961,00	2 076 432,48	97,21
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	1 759 695,47	1 567 171,39	89,06
«Экономическое развитие»	4 408,48	4 098,72	92,97
«Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	118 005,23	117 525,20	99,59
«Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	676 851,72	564 647,17	83,42
«Развитие культуры»	1 772 247,35	1 770 937,46	99,93
«Развитие физической культуры и спорта»	213 464,35	207 251,91	97,09
«Социальная поддержка граждан»	585 507,89	585 345,84	99,97
«Развитие туристско-рекреационного комплекса»	319 066,05	271 374,27	85,05
«Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска»	24 900,00	24 900,00
«Сохранение ценных архитектурных объектов»	19 058,11	18 956,17	99,47
«Экология Кисловодска»	7 021,06	6 727,53	95,82
Всего:	7 636 186,71	7 215 368,14	94,49

В соответствии с пунктом 42 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утверждённого постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060, изменения в муниципальную программу вносятся в течение трёх месяцев со дня вступления в силу решения Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период. При этом муниципальная программа приводится в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Согласно с п.51 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060, оценка эффективности реализации муниципальных программ, финансировавшихся в 2024 году, проводится финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в срок до 01 апреля года, следующего за отчетным.

В ходе исполнения бюджета города-курорта Кисловодска за 2024 год сложились следующие структура и объем остатков городского бюджета:
По состоянию на 01.01.2024 остаток средств на едином счете городского бюджета составлял 394 296,56 тыс. рублей, из них:
 межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение – 53 202,10 тыс. рублей;
 средств городского бюджета – 341 094,46 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 остаток средств на едином счете городского бюджета составлял 525 162,71 тыс. рублей, в том числе:
 межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 9 312,68 тыс. рублей;
 средств городского бюджета – 515 850,03 тыс. рублей.
Общий объем остатков средств на едином счете бюджета по отношению к остаткам на 01.01.2024 увеличился на 130 866,15 тыс. рублей.

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2024 году

Пунктом 26 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение пункта 26 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 2024 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
Направление и расходование средств из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска установлены п.п. 3.1. и 3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска:
- для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций (п.3.1.);
- на финансирование непредвиденных расходов, не учтенных в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году (п.3.2.).
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 10 000 000,00 рублей.
В течение 2024 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска увеличены на сумму 16 368 080,29 рублей решениями Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.02.2024 № 14-624; от 31.07.2024 № 64-624; от 16.09.2024 № 78-624.
За 2024 год использование средств резервного фонда произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в сумме 17 371 646,14 рублей.
По п.3.1. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены расходы на выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара в сумме 150 000,00 рублей.
По п.3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены непредвидимые расходы, не учтенные в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году в сумме 17 221 646,14 рублей.

По факту сложившейся экономии и в соответствии с приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска главными распорядителями бюджетных средств возвращены бюджетные ассигнования в резервный фонд администрации города в сумме 974 144,18 рублей.

Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.01.2025 составляет 9 970 578,33 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования города-курорта Кисловодска.
Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 267 329,49 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 234 533,49 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 32 796,00 тыс. рублей
Утверждалась Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2024 года 14 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска (от 26.01.2024 № 01-624, от 14.02.2024 № 14-624, от 27.03.2024 № 22-624, от 24.04.2024 № 36-624, от 29.05.2024 № 47-624, от 26.06.2024 № 52-624, от 23.07.2024 № 63-624, от 31.07.2024 № 64-624, от 16.09.2024 № 78-624, от 25.09.2024 № 79-624, от 14.10.2024 № 91-624, от 30.10.2024 № 93-624, от 27.11.2024 № 107-624, от 23.12.2024 № 122-624).
В результате внесенных изменений плановые показатели утверждены:
- по доходам в сумме 7 939 207,36 тыс. рублей
- по расходам в сумме 7 977 862,60 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета в сумме 38 655,24 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ в ходе исполнения бюджета города до конца финансового года плановые назначения по расходам в целом увеличены на сумму 9 683,74 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов и составили 7 987 546,34 тыс. рублей.
С учетом внесенных изменений верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 205 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 7 865,22 тыс. рублей.
Внесены изменения в Программу муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Объем муниципального долга на 01.01.2024 по долговым обязательствам составлял 361 166,00 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2024:
- кредиты кредитных организаций в сумме 156 166,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 205 000,00 тыс. рублей.

Программой муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год предусмотрено:
- погашение ранее полученных кредитов из кредитных организаций в сумме 156 166,00 тыс. рублей;
- привлечение бюджетных кредитов в сумме 246 740,00 тыс. рублей и погашение бюджетных кредитов в сумме 246 740,00 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета в 2024 году Программа муниципальных заимствований реализована на 100 процентов.
В результате привлечения бюджетных кредитов в 2024 году были достигнуты следующие финансовые результаты:
За счет привлечения средств из краевого бюджета в размере 123 370,00 тыс. рублей, предоставленных Министерством финансов Ставропольского края в период с 15.03.2024 по 08.07.2024, а также за счет привлечения средств в размере 123 370,00 тыс. рублей, предоставленных Управлением федерального казначейства Ставропольского края в период с 09.07.2024 по 20.12.2024 года, расходы на обслуживание муниципального долга сократились на 13 165,87 тыс. рублей.
За счет использования остатков собственных средств в размере 156 166,00 тыс. рублей муниципальный долг был уменьшен, а верхний предел муниципального долга снижен с 361 166,00 тыс. рублей до 205 000,00 тыс. рублей.
В 2024 году городом-курортом Кисловодском уплачено процентов за пользование кредитами в сумме 7 861,17 тыс. рублей, в том числе:
- за кредиты в кредитных организациях 7 557,41 тыс. рублей
- за бюджетные кредиты 303,76 тыс. рублей

В соответствии со ст. 111 Бюджетного кодекса РФ объем расходов на обслуживание муниципального долга в финансовом году по данным отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год не превышает 15 процентов объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Результаты проверки бюджетной отчетности по исполнению бюджета
города-курорта Кисловодска

В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.
В соответствии с п.3 ст. 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.
Представленная бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям п.3 ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция № 191н).
При проверке порядка составления форм консолидированной бюджетной отчетности за 2024 год нарушений не установлено.
По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных бюджетных назначений за 2024 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
В разделе «Доходы бюджета» представлены сведения об утверждённых бюджетных назначениях в размере 7 939 207 361,45 рублей и об исполнении в размере 7 656 961 782,26 рублей, что составляет 96,44 процента от утверждённой суммы.
Объём утверждённых бюджетных назначений по разделу «Доходы бюджета» соответствует сумме плановых показателей доходов бюджета, утверждённых решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2024 № 122-624 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 №115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»».
В разделе «Расходы бюджета» представлены сведения об утверждённых бюджетных назначениях в 7 987 546 339,65 рублей и об исполнении в размере 7 549 246 203,59 рублей, что составляет 94,51 процента от утверждённой суммы.
По строке 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)» представлены плановый показатель дефицита бюджета со знаком «минус» в размере – 38 655 245,35 рублей и данные об исполнении в размере 107 715 578,67 рублей.
В балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, средства во временном распоряжении и итоговые показатели на начало года и конец отчетного периода.

Балансовая стоимость основных средств увеличилась на 38 579 172,29 рублей по сравнению с данными на начало 2024 года и сложилась в сумме 2 842 068 343,18 рублей.
Стоимость материальных запасов увеличилась на 431 265,12 рублей и на 01.01.2025 составила 10 160 568,91 рублей.
Балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны по состоянию на 01.01.2025 составила 9 595 277 404,99 рублей и увеличилась на 2 170 243 152,08 рублей по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Сумма вложений в нефинансовые активы за отчетный период увеличилась на 2 659 410 434,31 рублей и на конец отчетного периода составила 7 842 933 805,92 рублей.
В разделе баланса «Непроизводственные активы» (ф. 0503120) на начало отчетного периода была отражена балансовая стоимость непроизведенных активов в размере 6 340 998 586,36 рублей. По завершении отчетного периода указанная стоимость активов осталась без изменений и составила 6 340 998 586,36 рублей.
В отчетном периоде объём дебиторской задолженности по выплатам сокращен на 531 915 728,60 рублей.
Также за отчетный год отмечено уменьшение дебиторской задолженности по доходам на 1 919 987 746,01 рублей.
Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составил 9 194 577 220,47 рублей.
В разделе IV баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражен финансовый результат на конец отчетного периода в сумме 32 640 168 552,45 рублей.
Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета увеличился на 130 866 144,02 рублей и составил на конец отчетного периода 525 162 708,64 рублей.

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе кодов КОСГУ.

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 12 460 024 028,91 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 5 787 342 326,57 рублей (фактическое начисление).

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121):
- по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 6 672 681 702,34 рублей;
- по строке «Операционный результат до налогообложения» отражен показатель 6 672 681 702,34 рублей.

В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по движению денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, включающие в себя текущие и инвестиционные операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств».

В разделе «Поступления» отражены поступления денежных средств по текущим операциям и от инвестиционных операций на сумму 7 951 542 450,65 рублей.

В разделе «Выбытия» отражено выбытие денежных средств по текущим и инвестиционным операциям на сумму 7 952 152 203,59 рублей. Структура и динамика по разделу «Выбытия» по текущим операциям представлена в таблице:

По коду строки 4000 «Изменение остатков средств» отражен показатель 609 752,94 рублей.

Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена проверка достоверности и полноты составления, соответствия действующему законодательству и порядка составления и предоставления бюджетной отчетности главными распорядителями бюджетных средств, в том числе:

Управления по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска и подведомственного учреждения Муниципального казенного учреждение «Центр по чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне города-курорта Кисловодска».
Представленная Управлением по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска сводная бюджетная (бухгалтерская) отчетность за 2024 год проверена на основании бюджетной отчетности и данных Главной книги.
По результатам проверки искажения бюджетной отчетности не установлено (справка по результатам проверки от 26.04.2025).

Управления по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска.

Представленная Управлением по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска бюджетная (бухгалтерская) отчетность за 2024 год проверена на основании бюджетной отчетности и данных Главной книги.
По результатам проверки искажения бюджетной отчетности не установлено (справка по результатам проверки от 24.04.2025).

Управления по архитектуре, градостроительству и имущественным отношениям администрации города-курорта Кисловодска.
Бюджетная отчетность за 2024 год проверена на основании бюджетной отчетности, данных Главной книги Управления, Выписок из реестра муниципального имущества раздела «Казна».
По результатам проверки установлено искажение бюджетной отчетности, нарушения в порядке учета муниципального имущества, арифметические ошибки.
Искажение бюджетной отчетности исправлено в ходе проведения проверки.