Документы

Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты  Об утверждении требований к отдельным видам товаров, работ и услуг, закупаемых Контрольно-счетной палатой
План внутреннего финансового аудита Контрольно-счетной палаты города-курорта Кисловодска на 2015 год  ДокументыОб обработке и защите персональных данных в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска
ДокументыФинансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ ДокументыПроведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
ДокументыПорядок организации методологического обеспечения деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение экспертно-аналитического мероприятия
ДокументыПланирование работы КСП Кисловодска ДокументыПравила проведения и оформления результатов финансового аудита
ДокументыПорядок подготовки годового отчета о деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кисловодска совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств
ДокументыПорядок организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых КСП Кисловодска совместно с органами финансового контроля, правоохранительными, надзорными и иными органами ДокументыПроведение оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета Кисловодска

ЗАКЛЮЧЕНИЕ по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год»
 
 
30 ноября 2010 г. Кисловодск
1. Общие положения
 
Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Счетная палата) по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» (далее – проект бюджета) подготовлено на основании ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в редакции от 23.11.2009), п.п. 16, 16.1 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 17.12.2007 № 104-37, решения Думы города-курорта Кисловодска от 26.05.2010 № 66-310 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 17.12.2007 № 104-37 «О Положении о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске», п. 1 ст. 15 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 18.07.2008 № 78-38 (в редакции от 27.05.2009), иных законодательных актов Российской Федерации.
Непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.
Составление проекта бюджета основывалось на Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному собранию РФ «О бюджетной политике в 2011-2013 годах», проекте закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2011 год», основных направлениях социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы, прогнозе социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы.
Согласно ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.п. 16, 16.1 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, п. 1 ст. 15 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» представлен финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Счетную палату для проведения финансовой экспертизы 11.11.2010 со следующими документами:
- пояснительной запиской к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год»;
- оценкой ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2010 год;
- поступлениям средств из источников финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска на 2011 год (приложение № 1);
- нормативами зачисления доходов в городской бюджет на 2011 год (приложение № 2);
- перечнем главных администраторов доходов городского бюджета – законодательного (представительного) органа муниципального образования города-курорта Кисловодска, органов местного самоуправления города-курорта Кисловодска, муниципальных органов города-курорта Кисловодска (приложение № 3);
- перечнем главных администраторов доходов городского бюджета – органов государственной власти Российской Федерации и органов исполнительной власти Ставропольского края в соответствии с законодательством Российской Федерации и Ставропольского края (приложение   № 4);
- перечнем главных администраторов источников финансирования дефицита городского    бюджета – органов местного самоуправления города-курорта Кисловодска (приложение № 5);
- объемами поступлений доходов в городской бюджет по основным источникам в 2011 году (приложение № 6);
- распределением бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств (ГРБС), по разделам (Рз) и подразделам (ПР), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) классификации расходов бюджета города-курорта Кисловодска (приложение № 7);
- программой муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год (приложение № 8);
- перечнем городских целевых программ на 2011 год (приложение № 9);
- плановым реестром расходных обязательств города-курорта Кисловодска на 2010 год;
- среднесрочным финансовым планом города-курорта Кисловодска на 2011-2013 годы, утвержденным распоряжением Главы администрации города-курорта Кисловодска от 08.11.2010            № 561-р;
- основными направлениями бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2011 год, утвержденными распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 10.09.2010 № 475-р;
- ожидаемыми показателями социально-экономического развития города-курорта Кисловодска по оценке за 2010 год;
- итогами социально-экономического развития города-курорта Кисловодска за 9 месяцев          2010 года;
- формой 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на период до 2013 года (для субъектов Российской Федерации);
- пояснительной запиской к форме 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на период до 2013 года».
В проекте решения о городском бюджете на очередной финансовый год муниципальные гарантии не предусматриваются.
В соответствии с п.1 ст. 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.
В соответствии с требованиями ст. 174 Бюджетного кодекса РФ администрацией городского округа разработан и утвержден среднесрочный финансовый план города-курорта Кисловодска на 2011-2013 годы, так как проект бюджета городского округа города-курорта Кисловодска составлен на один финансовый год.
2. Прогноз социально-экономического развития города-курорта Кисловодска
 
Анализ основных показателей социально-экономического развития города-курорта Кисловодска произведен на основании следующих документов:
- распоряжения Правительства Ставропольского края от 15.09.2010 № 358-рп «О прогнозе социально-экономического развития Ставропольского края на 2011 год и на период до 2013 года»;
- пояснительной записки к прогнозу социально-экономического развития Ставропольского края на 2011 год и на период до 2013 года;
- приложения к распоряжению Правительства Ставропольского края от 15.09.2010 № 358-рп «Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2011 год и на период до 2013 года»;
- ожидаемых показателей социально-экономического развития города-курорта Кисловодска по оценке за 2010 год;
- итогов социально-экономического развития города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2010 года;
- формы 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на период до 2013 года (для субъектов Российской Федерации)»;
- пояснительной записки к форме 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на период до 2013 года».
Точность прогнозов социально-экономического развития города-курорта Кисловодска в период до 2013 года является одним из решающих факторов в процессе формирования бюджета города на очередной финансовый год, а так же последующего его исполнения. При сравнении данных, указанных в графе «Оценка 2010» формы 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на период до 2013 года» (далее по тексту – форма 2п), и данных, представленных в «Ожидаемых показателях социально-экономического развития города-курорта Кисловодска по оценке за 2010 год», установлены расхождения:
Показатели
Оценка 2010 по форме 2п «Основные показатели,
представляемые для разработки прогноза
социально-экономического развития
Российской Федерации на 2010 год
и на период до 2013 года»
(для субъектов Российской федерации)
Оценка за 2010 год по ожидаемым показателям социально-экономического развития города-курорта Кисловодска
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами – подраздел DА производство пищевых продуктов в млн. руб.
2 318,40
2 280,00
Ввод в действие жилых домов тыс. кв. метров
36,5
44,1
Так же не соответствуют и другие одноименные показатели в документах «Итоги социально-экономического развития города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2010 года», «Пояснительная записка к форме 2п «Основные показатели, предоставляемые для разработки прогноза социально-экономического развития РФ на 2010 год и на период до 2013 года» по городу-курорту Кисловодску», «Ожидаемые показатели социально-экономического развития города-курорта Кисловодска по оценке за 2010 год».
По данным пояснительной записки к форме 2п к концу 2010 года экономика города-курорта Кисловодска будет представлена следующей структурой:
- здравоохранение и курорт                                                                                                32,00 процента;
- связь                                                                                                                                 27,00 процентов;
- обрабатывающее производство                                                                                     16,00 процентов;
- коммунальный комплекс                                                                                               12,00 процентов;
- прочие отрасли                                                                                                                  7,00 процентов;
- строительство                                                                                                                    5,00 процентов;
- транспорт                                                                                                                               1,00 процент.
Сравнительный анализ основных направлений развития экономики Ставропольского края и города-курорта Кисловодска приведен в таблице.
Показатели
Отчет Отчет Оценка
прогноз
2008 2009 2010
2011 год
2012 год
2013 год
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 1 Вариант 2 Вариант 1 Вариант 2
Индекс промышленного производства (в % к предыдущему году)
Ставропольский край 105,30 102,10 104,00 104,20 104,50 104,70 104,90 105,10 105,50
Кисловодск 118,00 102,30 109,90 106,60 106,80 106,30 107,50 106,40 107,50
Индекс тарифов производства и распределения электроэнергии, газа и воды (декабрь к декабрю предыдущего года в %)
Ставропольский край 120,47 122,01 113,21 113,00 115,00 111,00 112,00 110,00 111,00
Кисловодск 107,60 116,40 113,50 114,30 114,30 112,80 112,80 111,00 111,00
Индекс производства объемов выполненных работ в строительстве (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)
Ставропольский край 125,60 74,80 81,40 100,00 110,20 111,00 111,40 112,60 112,80
Кисловодск 102,70 96,20 101,90 102,50 103,20 102,70 103,10 103,20 104,20
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года)
Ставропольский край 115,10 109,04 109,00 108,50 108,00 107,00 106,60 106,00 105,50
Кисловодск 113,30 108,80 106,00 105,50 106,50 105,00 106,00 104,50 105,50
Индекс производства объема платных услуг населению (% к предыдущему году в сопоставимых ценах)
Ставропольский край 98,10 100,40 103,00 104,00 107,00 104,50 106,00 104,80 107,00
Кисловодск 113,30 102,00 108,60 108,80 108,80 108,70 108,70 108,70 108,70
в том числе:
Жилищные услуги
Ставропольский край 100,90 98,00 100,00 100,00 102,00 100,00 103,00 100,00 100,00
Кисловодск 113,30 101,20 108,60 108,80 108,80 108,70 108,70 108,70 108,70
Коммунальные услуги
Ставропольский край 100,50 105,40 104,00 101,00 106,00 101,00 106,00 101,00 102,00
Кисловодск 113,30 105,70 108,60 108,80 108,80 108,70 108,70 108,70 108,70
Услуги учреждений культуры
Ставропольский край 106,00 89,10 100,00 108,00 110,00 106,00 110,00 104,00 104,00
Кисловодск 113,30 108,60 108,80 108,80 108,80 108,70 108,70 108,70 108,70
Медицинские услуги
Ставропольский край 101,20 102,00 100,00 101,00 103,00 100,00 103,00 102,50 106,00
Кисловодск 113,30 166,60 108,80 108,80 108,80 108,70 108,70 108,70 108,70
Санаторно-оздоровительные услуги
Ставропольский край 104,50 102,60 100,00 105,00 107,00 102,00 105,00 103,00 108,00
Кисловодск 113,30 108,90 108,60 108,80 108,80 108,70 108,70 108,70 108,70
Услуги в системе образования
Ставропольский край 102,10 89,80 101,00 101,00 103,00 101,00 103,00 101,00 103,00
Кисловодск 113,30 109,60 108,60 108,80 108,80 108,70 108,70 108,70 108,70
Индекс физического объема инвестиций (в основной капитал) в % к предыдущему году в сопоставимых ценах
Ставропольский край 117,90 100,10 105,90 105,50 106,30 106,00 109,00 106,50 109,90
Кисловодск 109,90 69,50 102,40 103,20 108,80 103,30 106,30 10,500 108,10
Реальные располагаемые денежные доходы населения в % к предыдущему году
Ставропольский край 102,50 103,20 104,83 103,17 105,58 103,89 105,65 105,23 106,69
Кисловодск 108,40 115,90 104,00 101,00 101,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Величина прожиточного минимума в среднем на душу населения в месяц в руб.
Ставропольский край 4 215,00 4 793,00 5 250,00 5 775,00 6 300,00 6 122,00 6 899,00 6 453,00 7 554,00
Кисловодск 4 593,00 5 323,00 6 026,00 6 700,00 6 700,00 6 700,00 6 700,00 6 700,00 6 700,00
Анализ основных показателей социально-экономического развития города-курорта Кисловодска показывает, что резкое сокращение объемов промышленного производства в 2009 году на 7,9 процента сменилось ростом объемов производства в 2010 году. По оценке ожидаемого выполнения за 2010 год объемы промышленного производства возрастут на 15,5 процента по отношению к уровню 2009 года и на 6,4 процента к уровню 2008 года.
За девять месяцев 2010 года по отношению к тому же периоду прошлого года возросли:
- объемы обрабатывающего производства с 1 575,2 млн. рублей до 2 076,5 млн. рублей;
- объемы производства, передачи и распределения электроэнергии, газа и воды с  1 023,4 млн. рублей до 1 299,3 млн. рублей (за счет роста тарифов).
Индекс промышленного производства в городе-курорте Кисловодске на протяжении     2008-2010 гг. складывался выше среднего уровня промышленного производства по Ставропольскому краю. По прогнозу социально-экономического развития города-курорта Кисловодска и в дальнейшем будет наблюдаться рост объемов промышленного производства, которые к 2013 году достигнут 3,4 млрд. руб.
В 2009 году наблюдалось резкое уменьшение объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования (с 2 047,90 млн. руб. в 2008 году до 1 535,10 млн. руб. в 2009 году). По оценке ожидаемого выполнения за 2010 год объемы инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования возрастут более чем на 10 процентов и составят 1 691,7 тыс. рублей. По прогнозу социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на период до 2013 года будет наблюдаться рост объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования, которые к 2013 году достигнут                    2 679,0 млн. рублей.
Сократились объемы выполненных работ в строительстве (по индексу производства объема выполненных работ в строительстве со 102,70 процентов в 2008 году до 96,2 процентов в 2009 году). За девять месяцев 2010 года по отношению к тому же периоду прошлого года объемы выполненных работ в строительстве снизились с 434,20 млн. руб. до 232,0 млн. руб.
В тоже время темпы роста ввода в действие жилых домов превысили уровень прошлого года (9,3 тыс. кв. метров) и за 9 месяцев 2010 года составили 38,0 тыс. кв. метра, т.е. увеличились на 24,5 процента по отношению к аналогичному периоду прошлого года.
По отношению к аналогичному периоду прошлого года за 9 месяцев 2010 года наблюдаются более высокие темпы роста объема платных услуг населению, оборота розничной торговли. Наибольший удельный вес в общем объеме выпуска товаров и оказываемых услуг приходится на санаторно-курортный комплекс (32,0 процента). По оценке на 2010 год объем санаторно-курортных услуг возрастет на 8,6 процента и по прогнозу к 2013 году достигнет уровня 4,8 млрд. руб. Перечисленные в 2009 году в местный бюджет здравницами города-курорта Кисловодска средства составили 10,3 процента доходной части городского бюджета.
В перспективе по городу-курорту Кисловодску до 2013 года не прогнозируется роста уровня безработицы, который по данным еженедельного мониторинга численности безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости населения Ставропольского края, по состоянию на 03.11.2010 составляет 0,9 процента.
3. Основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска
 
 
Бюджетным посланием Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2011-2013 годах определено, что бюджетная политика как составная часть экономической политики должна быть нацелена на проведение всесторонней модернизации экономики, создание условий для повышения ее эффективности, долгосрочного устойчивого развития, на улучшение инвестиционного климата, достижение конкретных результатов. Необходимо искать возможности для повышения доходов бюджетной системы, при этом рост доходов должен быть обеспечен прежде всего за счет улучшения администрирования уже существующих налогов.
В соответствии со ст. 170 Бюджетного кодекса РФ, распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.07.2010 № 291-рп «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края на 2011 год» и Уставом городского округа города-курорта Кисловодска утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2011 год (распоряжение Главы администрации города-курорта Кисловодска от 10.09.2010 № 475-р).
Основные направления налоговой политики на 2011 год нацелены на создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость.
С 2011 года в местный бюджет в размере 100,00 процентов будут поступать доходы от уплаты единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Налоговая политика будет направлена:
- на мобилизацию собственных доходов;
- на совершенствование методов контроля по легализации «теневой» заработной платы;
-на реализацию мероприятий по легализации экономической деятельности хозяйствующих субъектов малого и среднего бизнеса.
Одним из основных направлений налоговой политики на 2011 год станет определение дополнительных источников пополнения доходной части бюджета посредством расширения налоговой базы и улучшения качества налогового администрирования.
В 2009 году не выполнены уточненные плановые показатели по следующим видам неналоговых доходов:
- денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджет;
- доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями по договорам страхования выступают получатели средств бюджетов городских округов;
- денежные взыскания (штрафы) за нарушение земельного законодательства;
- денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия и законодательства в сфере защиты прав потребителей.
За 9 месяцев 2010 года не выполнены уточненные плановые показатели по видам неналоговых доходов:
- денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов;
- денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
- денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения.
Невыполнение доходной части бюджета в части поступления доходов от применения штрафных санкций за нарушение законодательства Российской Федерации происходит в результате того, что поступление доходов от всех видов штрафных санкций планируется самими администраторами доходов по каждому отдельно взятому виду штрафа, а меры к исполнению плановых показателей не принимаются.
Улучшение качества налогового администрирования необходимо для обеспечения точности планирования и стабильного поступления доходов в бюджет, увеличения собираемости налогов, недопустимости роста задолженности по налогам и сборам и принятия мер для её снижения.
На 01.11.2010 задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в местный бюджет составляет 68 328,40 тыс. руб. (информация ИФНС России по г. Кисловодску Ставропольского края от 24.11.2010 № 06-27/010948), в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц                                                                      891,00 тыс. рублей;
- по налогу на имущество физических лиц                                                           14 793,00 тыс. рублей;
- по транспортному налогу                                                                                     28 029,00 тыс. рублей;
- по земельному налогу                                                                                           17 069,00 тыс. рублей;
- по единому налогу на вмененный доход                                                              4 718,00 тыс. рублей;
- по налогу на рекламу                                                                                                     0,50 тыс. рублей;
- по прочим местным налогам                                                                                         4,90 тыс. рублей;
- по налогу на имущество юридических лиц                                                          1 068,00 тыс. рублей;
- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков,
выбравших в качестве объекта налогообложения доходы                                       978,00 тыс. рублей;
- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков,
выбравших в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов                                                                          777,00 тыс. рублей.
Налоговой политикой в 2011 году предусмотрено увеличение собираемости доходов на территории города-курорта Кисловодска, что является одним из основных источников пополнения доходной части бюджета.
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2011 год будет дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжится внедрение программно-целевых методов планирования, когда объем ассигнований, выделяемых главному распорядителю средств городского бюджета, должен быть определен с учетом достижения результатов деятельности.
Так же будет разработана программа повышения эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
При принятии новых расходных обязательств будет повышена ответственность за достоверность их финансово-экономических обоснований.
Федеральной бюджетной политикой в среднесрочной перспективе определена модернизация системы здравоохранения в целях повышения качества человеческого капитала. Бюджетной политикой на очередной финансовый год предусматривается участие города-курорта Кисловодска в региональных и муниципальных программах модернизации здравоохранения.
В соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год объем муниципального внутреннего долга по состоянию на 01.01.2011 составит 12 767,02 тыс. рублей, в том числе:
- задолженность бюджета города-курорта Кисловодска перед бюджетом Ставропольского края по налоговому кредиту по состоянию на 01.01.2011 – 148,33 тыс. рублей;
- задолженность бюджета города-курорта Кисловодска перед бюджетом Ставропольского края по централизованным кредитам, выданным в 1992-1994 годах, по состоянию на 01.01.2010 –         28,91 тыс. рублей;
- задолженность бюджета города-курорта Кисловодска по кредитам, привлеченным администрацией города-курорта Кисловодска из бюджета Ставропольского края в 2009 году, по состоянию на 01.01.2011 – 12 589,78 тыс. рублей.
В 2011 году погасится задолженность бюджета города-курорта Кисловодска перед бюджетом Ставропольского края по налоговому кредиту в сумме 148,33 тыс. рублей.
Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год планируется бездефицитным. В 2011 году предстоит погасить задолженность по кредитам, привлеченным администрацией города-курорта Кисловодска в 2009 году из бюджета Ставропольского края, в сумме 6 300,00 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга составит 19 067,02 рублей, что соответствует п.1.14.1. проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год».
4. Среднесрочный финансовый план города-курорта Кисловодска на 2011-2013 годы
 
Среднесрочный финансовый план города-курорта Кисловодска на 2011-2013 годы (далее – финансовый план) утвержден распоряжением Главы администрации города-курорта Кисловодска от 08.11.2010 № 561-р.
Основные параметры финансового плана на 2011 год характеризуются следующими показателями:
Доходы, всего                                                                                                           1 497 061,10 тыс. руб.;
Расходы, всего                                                                                                          1 497 061,10 тыс. руб.;
в том числе
Межбюджетные трансферты                                                                                     686 503,52 тыс. руб.;
Профицит (дефицит) бюджета                                                                                             0,00 тыс. руб.;
Муниципальный долг на начало года                                                                         12 767,02 тыс. руб.;
Муниципальный долг на конец года                                                                             6 318,69 тыс. руб.
Значения среднесрочного финансового плана соответствуют основным показателям проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год».
5. Анализ объемов доходов и расходов городского бюджета по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год»
 
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2011 год:
- общий объем доходов городского бюджета                                                  1 497 061,10 тыс. рублей;
- общий объем расходов городского бюджета                                                 1 497 061,10 тыс. рублей.
Доходная часть городского бюджета
 
Формирование доходов городского бюджета на 2011 год произведено в соответствии:
- с распоряжением Правительства Ставропольского края от 11.10.2010 № 396-рп «О среднесрочном финансовом плане Ставропольского края на 2011-2013 годы»;
- приказом Министерства финансов Ставропольского края от 01.09.2010 № 99 «Об утверждении методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2011-2013 годы органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края»;
- оценкой поступления доходов в городской бюджет в 2010 году исходя из параметров предварительного прогноза социально-экономического развития города в период до 2013 года.
Доходы городского бюджета в 2011 году в сумме 1 497 061,10 тыс. рублей сложатся:
- из поступлений налоговых и
неналоговых доходов                                                     805 616,73 тыс. рублей              53,8 процента;
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ                               686 503,52 тыс. рублей              45,9 процента;
- прочих безвозмездных поступлений                             4 940, 85 тыс. рублей                 0,3 процента.
Структура доходной части городского бюджета на 2011 год за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:
Налог на доходы физических лиц                                                            326 633,50 тыс. рублей;
Налоги на совокупный доход                                                                     94 707,94 тыс. рублей;
Налоги на имущество                                                                                206 268,83 тыс. рублей;
в том числе:
- налог на имущество физических лиц                                                        1 202,80 тыс. рублей;
- налог на имущество организаций                                                            19 119,46 тыс. рублей;
- транспортный налог                                                                                  31 234,57 тыс. рублей;
- земельный налог                                                                                      154 712,00 тыс. рублей;
Государственная пошлина                                                                          10 255,00 тыс. рублей;
Доходы от использования муниципального имущества,
находящегося в государственной
и муниципальной собственности                                                               64 292,80 тыс. рублей;
Платежи при пользовании природными ресурсами                                   2 520,00 тыс. рублей;
Доходы от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства                                                                                       82 544,46 тыс. рублей;
Доходы от продажи
материальных и нематериальных активов                                                11 000,00 тыс. рублей;
Штрафы, санкции, возмещение ущерба                                                     7 334,20 тыс. рублей;
Прочие неналоговые доходы                                                                             60,00 тыс. рублей.
Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2010 год» ожидается поступление налоговых и неналоговых доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений в сумме                       701 573,00 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 714 519,00 тыс. рублей.    Прогнозируемый прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет согласно приложению № 6 «Объем поступлений доходов в городской бюджет по основным источникам в 2011 году» по отношению к уточненным плановым показателям 2010 года составит 91 097,73 тыс. рублей или 12,7 процента.
Сравнительный анализ показателей по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов приведен в таблице.
(тыс. руб.)
Наименование
доходов
Утвержденные плановые назначения на 2010 год
Фактическое поступление на 01.11.2010
Объем поступлений доходов по проекту бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год
сумма, тыс. руб.
доля, %
сумма, тыс. руб.
доля, %
сумма, тыс. руб.
доля, %
Налог на доходы физических лиц
302 224,00
42,3
252 298,00
35,3
326 633,50
40,54
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
48 739,00
6,8
45 097,00
6,3
48 377,88
6,0
Единый налог на вмененный доход
39 935,00
5,6
38 584,00
5,4
45 953,42
5,7
Единый сельскохозяйственный налог
378,00
0,05
431,00
0,06
376,64
0,04
Налог на имущество физических лиц
12 552,00
1,8
10 097,00
1,4
1 202,80
0,15
Налог на имущество организаций
18 325,00
2,7
13 183,00
1,8
19 119,46
2,4
Транспортный налог
30 075,00
4,2
29 777,00
4,1
31 234,57
3,9
Земельный налог
89 642,00
12,5
83 669,00
11,7
154 712,00
19,2
Государственная пошлина
7 715,00
1,0
8 422,00
1,1
10 255,00
1,27
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления
11 057,00
1,5
7 624,00
1,06
14 092,80
1,75
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий
350
0,04
350
0,04
200,00
0,02
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
2 520,00
0,35
2 296,00
0,32
2 520,00
0,31
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов
4 400,00
0,61
3 932,00
0,55
10 000,00
1,2
Доходы от продажи земельных участков
3 000,00
0,42
1 649,00
0,23
1 000,00
0,12
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах
7 287,00
1,0
11 770,00
1,6
7 334,20
0,9
Доходы от оказания платных услуг
101 921,00
14,3
74 480,00
10,4
82 544,46
10,2
По отношению к плановым показателям на 2010 год в 2011 году прогнозируется увеличение поступления налоговых и неналоговых доходов:
- основную долю в налоговых и неналоговых доходах проекта бюджета на 2011 год составляет налог на доходы физических лиц (40,54 процента). По отношению к плановым показателям на 2010 год в 2011 году прогнозируется увеличение поступления налога на доходы физических лиц на 24 409,5 тыс. рублей. Представленная финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска методика прогноза поступления налога на доходы физических лиц соответствует требованиям приказа Министерства финансов Ставропольского края от 01.09.2010 № 99 «Об утверждении методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2011-2013 годы органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края». В методике прогноза поступления налога на доходы физических лиц учтен темп роста оплаты труда;
- единого налога на вмененный доход на 6 018,42 тыс. рублей. В расчетах прогнозируемых поступлений единого налога на вмененный доход учтены изменения, вносимые в бюджетное законодательство Российской Федерации, предусматривающее зачисление указанного вида налога с 01.01.2011 в бюджеты городских округов по нормативу 100 процентов. Общий объем поступлений увеличен на 10 процентов недоимки по данному виду налога;
- налога на имущество организаций на 794,46 тыс. рублей. Расчет налогового потенциала на 2011 год произведен исходя из показателей налогового отчета по форме 5НИО за 2009 год. Расчет скорректирован на темп роста стоимости основных фондов в 2011 году и увеличен на                    10 процентов недоимки по данному виду налога;
- транспортного налога на 1 159,57 тыс. рублей. В расчетах прогнозируемого поступления транспортного налога учтены изменения, вносимые в бюджетное законодательство Российской Федерации, предусматривающее зачисление указанного вида налога с 01.01.2011 в бюджеты городских округов по нормативу 100 процентов. Общий объем поступлений увеличен на               10 процентов недоимки по данному виду налога.
Так же в 2011 году прогнозируется увеличение поступления платежей:
- по земельному налогу на 65 070,00 тыс. рублей;
-государственной пошлины на 2 540,00 тыс. рублей;
- по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления, на сумму 3 035,80 тыс. рублей;
- по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов, на сумму 5 600,00 тыс. рублей.
Уменьшение поступления налоговых и неналоговых доходов прогнозируется:
- по единому сельскохозяйственному налогу на 1,36 тыс. рублей. Следует отменить, что при уточненных плановых показателях на 2010 год в сумме 378,00 тыс. рублей, за 10 месяцев 2010 года в доход бюджета фактически поступило 431,00 тыс. рублей. В то же время на 2011 год прогнозируется поступление доходов по данному виду налога в сумме 376,64 тыс. рублей;
- по налогу на имущество физических лиц на 11 349,2 тыс. рублей. При уточненных плановых показателях на 2010 год в сумме 12 552,00 тыс. рублей за 10 месяцев 2010 года в доход бюджета от уплаты налогов на имущество физических лиц фактически поступило 10 097,00 тыс. рублей. В то же время на 2011 год прогнозируется поступление доходов по данному виду налога в сумме                1 202,80 тыс. рублей;
- доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируется получить в сумме 82 544,46 тыс. рублей, что на 19 376,54 тыс. рублей меньше уточненных плановых показателей 2010 года. При уточненных плановых показателях на 2010 год в сумме           101 921,00 тыс. рублей за 10 месяцев 2010 года в доход бюджета поступило доходов от оказания платных услуг в сумме 74 480,00 тыс. рублей. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства планировались главными распорядителями и получателями бюджетных средств. По прогнозу социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на период до 2013 года не прогнозируется снижения указанного вида доходов.
По запросу Счетной палаты от 12.11.2010 № 207 комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска в информации от 22.11.2010                                          № 01-15/3454 представлены:
- расчеты по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и расчеты от продажи материальных активов;
- информация об имеющейся задолженности по арендной плате, об исполнении прогнозного плана приватизации объектов муниципальной собственности и финансово-экономические показатели деятельности муниципальных унитарных предприятий за 9 месяцев 2010 года.
Согласно представленной информации проанализированы отдельные показатели доходной части проекта бюджета, в том числе:
- в 2011 году планируется передать в собственность около 52 земельных участков на сумму 2 000,00 тыс. рублей. В проекте бюджета на 2011 год по виду дохода «Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений)» прогнозируется поступление указанного вида дохода в сумме 1 000,00 тыс. рублей;
- по расчету доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки на 2011 год в доход городского бюджета должно поступить 43 640,00 тыс. рублей. По состоянию на 01.11.2010 по данному виду дохода значится задолженность по платежам в местный бюджет в сумме   6 390,40 тыс. рублей. В проекте бюджета на 2011 год по виду дохода «Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков» прогнозируется поступление доходов в сумме 50 000,00 тыс. рублей, которое возможно только при полной уплате арендной платы за 2011 год и полного погашения задолженности прошлых лет.
Поступление доходов от уплаты всех видов государственной пошлины прогнозировалось на основании оценки ожидаемого поступления доходов в 2010 году, скорректированных на индекс потребительских цен в размере 108,5 процента.
Одним из источников поступления доходов запланировано поступление государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции. Управлением архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска представлена информация от 22.11.2010 № 2231-03, согласно которой в 2011 году администратором доходов планируется поступление государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции в сумме 200,00 тыс. рублей. В проекте бюджета на 2011 год запланировано поступление государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции в сумме 160,00 тыс. рублей.
Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сложится:
- из дотаций бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности и на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 65 460,49 тыс. рублей;
- субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в сумме 620 244,68 тыс. рублей;
- иных межбюджетных трансфертов в сумме 798,35 тыс. рублей.
Прочие безвозмездные поступления планируются в доходах городского бюджета в сумме 4 940,85 тыс. рублей.
Расходная часть городского бюджета
 
Формирование расходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на очередной финансовый год производилось с учетом основных направлений бюджетной политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.07.2010 № 291-рп и бюджетной политики городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденной распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 10.09.2010 № 475 р.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжалось реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений, внедрение программно-целевых методов планирования, определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Финансовым органом администрации города-курорта Кисловодска сформирован проект сбалансированного по доходам и расходам городского бюджета на 2011 год в целях обеспечения финансовой стабильности и устойчивости исполнения социальных обязательств перед населением города, исключения из городского бюджета обязательств, не подкрепленных финансовыми средствами. При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Общий объем расходов городского бюджета на 2011 год определен в сумме           1 497 061,1 тыс. рублей. Темп роста расходов городского бюджета на 2011 год по отношению к проекту бюджета прошедшего финансового года (1 258 453,14 тыс. рублей) составляет                  18,9 процента.
Предельные бюджеты субъектов бюджетного планирования в 2011 году и распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств утверждены распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 08.11.2010 № 561-р «Об утверждении среднесрочного финансового плана города-курорта Кисловодска на 2011-2013 годы» (таблицы 2,3). Указанные показатели соответствуют показателям приложения    № 7 «Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств...» к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год».
В то же время плановый реестр расходных обязательств города-курорта Кисловодска на 2010-2011 годы не совпадает по перечню обязательств и объемам прогнозируемых средств со среднесрочным финансовым планом и проектом распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2011 год.
Бюджетные ассигнования по главным распорядителям и получателям бюджетных средств на командировочные расходы, оплату услуг связи и транспортных услуг рассчитывались с применением нормативов расходования средств по каждому виду расходов.
Бюджетные ассигнования на выполнение обязательств перед населением определялись с учетом индексации ежемесячных выплат в размере 1,065.
Расчет расходов на оплату труда произведен с учетом изменения структуры органов местного самоуправления по постановлению Правительства Ставропольского края от 15.09.2010 № 309-п и повышения заработной платы с 01.06.2011 на 6,5 процента муниципальным служащим и работникам, занимающим должности, не отнесенные к муниципальным должностям, а так же всем работникам бюджетной сферы.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» начисления на выплаты по оплате труда с 01.01.2011 увеличены с 26 процентов до 34 процентов.
Индексация расходов на текущую оплату коммунальных услуг произведена с учетом прогнозируемого с 01.01.2011 роста тарифов на коммунальные услуги на 15 процентов.
Сравнительный анализ распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2010 год (в редакции решения Думы города-курорта Кисловодска от 20.10.2010) и прогнозируемого распределения на 2011 год приведен в таблице.
Наименование главного распорядителя бюджетных средств
Распределение бюджетных ассигнований на 2010 год (в редакции решения Думы города-курорта Кисловодска от 20.10.2010)
Распределение бюджетных ассигнований на 2011 год (к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год)
Увеличение бюджетных ассигнований «+» Уменьшение бюджетных ассигнований «-»
сумма, тыс. руб.
структура в %
сумма, тыс. руб.
структура в %
Дума города-курорта Кисловодска
5 551,05
0,3
6 005,02
0,4
+ 453,97
Администрация города-курорта Кисловодска
116 076,83
6,7
69 017,84
4,6
- 47 058,99
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска
48 151,49
2,8
19 477,19
1,3
- 28 674,3
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска
12 462,06
0,7
5 453,17
0,4
- 7 008,89
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска
10 166,32
0,6
10 924,68
0,7
+ 758,36
МУ «Комитет по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска»
4 143,00
0,2
4 707,22
0,3
+ 564,22
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска
459 686,82
26,7
478 104,34
31,9
+ 18 417,52
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска
59 978,17
3,5
60 140,50
4,0
+ 162,33
МУЗ «Кисловодская центральная городская больница»
223 415,51
13,0
227 185,26
15,2
+ 3 769,75
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска
397 165,66
23,0
431 719,88
28,8
+ 34 554,22
Комитет по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска
4 232,00
0,2
5 477,69
0,4
+ 1 245,69
МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации г.Кисловодска»
368 063,86
21,4
161 697,12
10,8
- 206 366,74
МУ «Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска»
3 935,00
0,2
3 858,00
0,2
- 77,0
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска
2 518,00
0,2
3 171,38
0,2
+ 653,38
МУ «Кисловодское управление по защите населения, территорий от чрезвычайных ситуаций и гражданской обороне»
8 797,19
0,5
10 121,81
0,8
+ 1 324,62
 
Всего
 
1 724 342,96
 
100
 
1 497 061,10
 
100
 
- 227 281,86
 
 
В структуре распределения ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:
- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска            478 104,34 тыс. руб.;
- Управление труда и социальной защиты населения
администрации города-курорта Кисловодска                                                      431 719,88 тыс. руб.;
- МУЗ «Кисловодская центральная городская больница»                                     227 185,26 тыс. руб.;
- МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства
администрации г. Кисловодска»                                                                             161 697,12 тыс. руб.;
- Администрация города-курорта Кисловодска                                                        69 017,84 тыс. руб.;
- Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска                    60 140,50 тыс. руб.;
ГРБС 600 - Дума города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по Думе города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 6 005,02 тыс. рублей, что составит 0,4 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличится на 453,97 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» при формировании бюджетных ассигнований увеличивались базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
Бюджетными ассигнованиями на 2011 год предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организации и земельного налога.
ГРБС 601 – Администрация города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 69 017,84 тыс. рублей, что составит 4,6 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований уменьшится на 47 058,99 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента;
- на индексацию расходов на текущую оплату коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.
В 2011 году предусматриваются расходы:
- на уплату налога на имущество организации и земельного налога в сумме 806,00 тыс. рублей;
- проведение выборов представительных органов муниципального образования в сумме          993,24 тыс. рублей;
- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы (расходы на строительство путепроводной развязки на 61-ом километре железной дороги Минеральные Воды - Кисловодск) в сумме 7 000,00 тыс. рублей;
- расходы на реализацию целевых программ в сумме 12 280,8 тыс. рублей, в том числе:
  • · целевой программы «Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы»;
  • · целевой программы «Развитие социальной и инженерной инфраструктуры города-курорта Кисловодска на 2010-2011 годы»;
  • · целевой программы муниципального образования «Обеспечение жильем молодых семей»;
-   расходы на молодежную политику и оздоровление детей в сумме 349,00 тыс. рублей;
- расходы на оказание информационных услуг печатных и телерадиовещательных средств массовой информации в сумме 2 300,00 тыс. рублей.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска утвержден в сумме 3 000,0 тыс. рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
ГРБС 602 – Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по комитету имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 19 477,19 тыс. рублей, что составит 1,3 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований уменьшится на 28 674,3 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
В 2011 году предусматриваются расходы:
- на уплату налога на имущество организации и земельного налога в сумме 8,00 тыс. рублей;
- на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности в сумме 3 350,00 тыс. рублей;
- расходы на содержание муниципальных объектов в жилых домах в сумме 490,77 тыс. рублей;
- на мероприятия по землеустройству и землепользованию в сумме 6 250,00 тыс. рублей;
- на реализацию целевой программы «Поэтапный переход на «поведерный» вывоз твердых бытовых отходов в частном секторе на 2011-2013 годы» в сумме 1 000,00 тыс. рублей.
ГРБС 603 – Управление архитектуры и градостроительства администрации
города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по Управлению архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 5 453,17 тыс. рублей, что составит 1,3 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований уменьшится на 7 008,89 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента;
- на индексацию расходов на текущую оплату коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.
В 2011 году предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организации и земельного налога на реализацию целевой программы «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы» в сумме 7,00 тыс. рублей.
ГРБС 604 – Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 10 924,68 тыс. рублей, что составит 0,7 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличится на 758,36 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
В 2011 году предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организации и земельного налога в сумме 32,00 тыс. рублей и обслуживание внутреннего муниципального долга в сумме 194,00 тыс. рублей.
ГРБС 605 – Муниципальное учреждение «Комитет по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска»
Прогнозируемый объем расходов по финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 4 707,22 тыс. рублей, что составит 0,3 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличится на 564,22 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
В 2011 году предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организации и земельного налога в сумме 20,00 тыс. рублей и расходы на реализацию целевой программы муниципального образования «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске на 2009-2011 годы» в сумме 300,00 тыс. рублей.
ГРБС 606 – Управление образования администрации города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по Управлению образования администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 478 104,34 тыс. рублей, что составит 31,9 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличатся на 18 417,52 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента;
- на индексацию расходов на текущую оплату коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.
В 2011 году предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организаций и земельного налога в сумме 18 498,46 тыс. рублей.
На компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, проектом бюджета на 2011 год предусмотрены расходы в сумме 3 335,75 тыс. рублей.
В проекте бюджета на 2011 год предусмотрены ассигнования на реализацию Законов Ставропольского края:
- «О нормативах расходов на реализацию федерального государственного образовательного стандарта в муниципальных общеобразовательных учреждениях на территории Ставропольского края» в сумме 155 712,49 тыс. рублей;
- «О наделении органов местного самоуправления городских округов отдельными государственными полномочиями Ставропольского края по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству» в сумме 1 080,84 тыс. рублей.
Проектом бюджета на 2011 год предусмотрены социальные выплаты за содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье в сумме 10 953,97 тыс. рублей.
Социальная помощь детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей и не имеющих закрепленного жилого помещения, предусмотрена в проекте бюджета в сумме    1 489,38 тыс. рублей.
ГРБС 607 – Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска
Объем бюджетных ассигнований по комитету по культуре администрации города-курорта Кисловодска на 2011 год прогнозируется в сумме 60 140,5 тыс. рублей, что составит 4,0 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год, в том числе:
- на образование – 32 481,28 тыс. рублей;
- на культуру – 27 409,22 тыс. рублей.
По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличится на 162,33 тыс. рублей.
Объем расходов без учета средств, полученных от оказания платных услуг, составит 56 010,5 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента;
- на индексацию расходов на текущую оплату коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.
В 2011 году предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организаций и земельного налога в сумме 1 506,5 тыс. рублей.
Расходы за счет средств городского бюджета на выполнение мероприятий в сфере культуры, кинематографии запланированы в сумме 3 020,00 тыс. рублей.
В объеме общих ассигнований предусмотрены расходы на оказание социальной помощи Почетным гражданам и Освободителям города-курорта Кисловодска в сумме 250,00 тыс. рублей.
ГРБС 608 – Муниципальное учреждение здравоохранения «Кисловодская
центральная городская больница»
Прогнозируемый объем расходов по МУЗ «Кисловодская центральная городская больница» предусмотрен в сумме 227 185,26 тыс. рублей, что составит 15,2 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличатся на 3 769,75 тыс. рублей.
Объем расходов без учета средств, полученных от оказания платных медицинских услуг, составит 172 310,29 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на индексацию окладов денежного содержания работников «Станции скорой медицинской помощи» с 01.01.2011 на 10,0 процентов;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента;
- на индексацию расходов на текущую оплату коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.
В 2011 году предусматриваются расходы на содержание и реконструкцию лечебных учреждений, на уплату налога на имущество организаций и земельного налога.
За счет средств городского бюджета планируются расходы на реализацию целевой программы «Формирование здорового образа жизни населения города-курорта Кисловодска, включая сокращение потребления алкоголя, табака на 2010-2012 годы» в сумме 352,00 тыс. рублей.
Расходными бюджетными обязательствами на оказание социальной помощи населению города предусмотрено 8 826,90 тыс. рублей, в том числе:
- на реализацию мер социальной поддержки граждан, страдающих социально-значимыми заболеваниями, на бесплатное или на льготных условиях обеспечение лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения по рецептам врачей – 2 249,50 тыс. рублей;
- на реализацию мер социальной поддержки детей в возрасте до трех лет в виде бесплатного обеспечения лекарственными средствами по рецептам врачей – 3 847,20 тыс. рублей;
- на реализацию мер социальной поддержки детей в возрасте до трех лет по обеспечению питанием, в том числе через специальные пункты питания, по заключению врачей –             2 730,20 тыс. рублей.
ГРБС 609 – Управление труда и социальной защиты населения
администрации города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по Управлению труда и социальной защите населения администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 431 719,88 тыс. рублей, что составит 28,8 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличится на 34 554,22 тыс. рублей.
На содержание аппарата управления предусматриваются расходы в сумме                17 651,60 тыс. рублей.
На осуществление полномочий по подготовке проведения статистических переписей запланировано 1 616,80 тыс. рублей.
На социальную помощь населению в целях реализации федеральных и краевых законодательных актов предусмотрено 412 451,48 тыс. рублей, которые передадутся в городской бюджет в виде субвенций из краевого и федерального бюджетов.
ГРБС 611 – Комитет по физической культуре и спорту
администрации городского округа города курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по комитету по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 5 477,69 тыс. рублей, что составит 0,4 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год, в том числе:
- на образование – 1 009,05 тыс. рублей;
- на физическую культуру и спорт – 4 468,64 тыс. рублей.
По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличится на 1 245,69 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
Расходы на содержание ДЮСШ «Спартак», обеспечивающей предоставление услуг в сфере образования, планируются в сумме 1 009,05 тыс. рублей.
В 2011 году предусматриваются расходы на содержание аппарата в сумме                  2 086,64 тыс. рублей, на уплату налога на имущество организаций и земельного налога в сумме 15,40 тыс. рублей, на проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий в сумме 2 382,0 тыс. рублей.
ГРБС 614 – Муниципальное учреждение «Управление жилищно-коммунального
хозяйства администрации г. Кисловодска» («Служба заказчика»)
Прогнозируемый объем расходов по МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Кисловодска» предусмотрен в сумме 161 697,12 тыс. рублей, что составит      10,8 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований уменьшится на 206 366,74 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
В общей сумме расходов  по МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Кисловодска» предусмотрены средства:
- на мероприятия в области охраны, восстановления и использования лесов в сумме              2 200,00 тыс. рублей;
- на реализацию целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения в городе-курорте Кисловодске на 2009-2012 годы» в сумме 165,57 тыс. рублей;
- на жилищно-коммунальное хозяйство в сумме 159 331,55 тыс. рублей, из них:
жилищное хозяйство – 9 200,00 тыс. рублей, в том числе мероприятия по капитальному ремонту многоквартирных домов и по переходу на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных приборов учета, капитальный ремонт муниципального жилищного фонда;
коммунальное хозяйство в сумме 4 638,50 тыс. рублей, в том числе капитальный ремонт объектов коммунального хозяйства;
благоустройство в сумме 139 466,95 тыс. рублей, в том числе уличное освещение, содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений, озеленение, содержание мест захоронения;
другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства в сумме 6 026,10 тыс. рублей, в том числе выполнение функций бюджетными учреждениями и уплата налога на имущество организаций и земельного налога.
ГРБС 617 – Муниципальное учреждение «Управление по вопросам местного
самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска»
Прогнозируемый объем расходов по МУ «Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска» предусмотрен в сумме 3 858,00 тыс. рублей, что составит 0,2 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований уменьшится на      77,0 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
В общей сумме расходов по МУ «Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска» предусмотрены средства:
- на расходы на содержание аппарата и централизованной бухгалтерии;
- на уплату налога на имущество организаций и земельного налога;
- расходы на содержание домов культуры.
ГРБС 622 – Контрольно-счетная палата городского округа
города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем расходов по Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 3 171,38 тыс. рублей, что составит 0,2 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличатся на 653,38 тыс. рублей.
При формировании бюджетных ассигнований на 2011 год увеличатся базовые показатели:
- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.06.2011 на 6,5 процента;
- на увеличение с 01.01.2011 тарифов страховых взносов на заработную плату с 26,2 процента до 34,2 процента.
В общей сумме расходов по Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска предусмотрены средства на увеличение фонда оплаты труда и начислений на фонд оплаты труда, оплату услуг связи, на командировочные расходы, оплату курсов повышения квалификации, приобретение компьютерной техники взамен вышедшей из строя, уплату налога на имущество организаций и земельного налога.
ГРБС 624 – Муниципальное учреждение «Кисловодское управление по защите
населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»
Прогнозируемый объем расходов по МУ «Кисловодское управление по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций» предусмотрен в сумме 10 121,81 тыс. рублей, что составит 0,8 процента от планируемых расходных обязательств на 2011 год. По отношению к уточненным расходам на 2010 год объем ассигнований увеличится на 1 324,62 тыс. рублей.
В общей сумме расходов по МУ «Кисловодское управление по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций» предусмотрены средства на увеличение фонда оплаты труда и начислений на фонд оплаты труда, оплату услуг связи и коммунальных услуг, уплату налога на имущество организаций и земельного налога.
В прогнозируемом объеме расходов предусмотрены ассигнования на мероприятия, связанные с предупреждением и ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера, в сумме 100,00 тыс. рублей.
Предложения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска
  1. Обеспечить точность экономических показателей при разработке прогнозов социально-экономического развития города-курорта Кисловодска, не допускать погрешностей на всех стадиях прогнозирования.
  2. Принять меры к увеличению собираемости налогов на территории города-курорта Кисловодска и снижению задолженности по платежам в бюджет по налоговым доходам.
  3. Повысить меру ответственности администраторов доходов за поступление в полном объеме запланированных ими доходов от всех видов штрафных санкций по каждому отдельно взятому виду штрафа.
  4. Усилить меры ответственности главных распорядителей (распорядителей), получателей средств городского бюджета за целевым, экономным и рациональным использованием бюджетных средств.
  5. Принять проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» с учетом высказанных замечаний.