Согласно ст.27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412 (с последующими изменениями от 26.06.2015) Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.07.2015 № 701 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст.264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст.7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411 (в редакции от 31.10.2014) (далее - КСП города Кисловодска).

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года содержит сведения:

- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года;

- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года;

- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года;

- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 полугодие 2015 года;

- отчет о расходовании средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года.

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»:
- по доходам в сумме 1 833 399,95 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1 846 470,85 тыс. рублей.
Дефицит городского бюджета на 2015 год – 13 070,90 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2015 год в сумме 644 763,75 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 525 612,01 тыс. рублей, неналоговые доходы – 119 151,74 тыс. рублей.
Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации учтена в доходах городского бюджета на 2015 год в сумме 1 188 636,20 тыс. рублей.
Общий объем расходов городского бюджета на 2015 год определен в сумме 1 846 470,85 тыс. рублей.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Структура расходов городского бюджета на 2015 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.
В составе расходов городского бюджета объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2015 год утвержден в сумме 614 826,15 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден в сумме 31 641,47 тыс. рублей. Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также расходы для капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов утверждены в сумме 23 421,02 тыс. рублей.
Объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден в сумме 3 000,00 тыс. рублей.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 полугодия текущего финансового года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска:

1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.02.2015 № 18-415 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» сумма доходов на 2015 год с цифры «1 833 399,95» заменена цифрами «1 841 170,88».
Сумма расходов на 2015 год с цифры «1 846 470,85» заменена цифрами «2 012 621,31».
Объем дефицита городского бюджета на 2015 год с цифры «13 070,90» заменен цифрой «171 450,43».
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, на 2015 год с цифры «1 188 636,20» заменен цифрой «1 302 186,99».
В составе доходов на 2015 год учтен объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме «– 105 808,76 рублей».
Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2015 год, утвержденный в сумме 614 826,15 тыс. рублей, заменен суммой 614 931,70 рублей.
Изложены в новой редакции приложения № 1, № 8, № 10.
Доходная часть бюджета увеличивается на 7 770,93 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличивается на 166 150,46 тыс. рублей.
В соответствии со ст. 242 Бюджетного кодекса РФ и письмом Министерства финансов Ставропольского края от 13.01.2015 № 01-03-23-50/16 остатки межбюджетных трансфертов, не использованные по состоянию на 01.01.2015, возвращены в доход краевого бюджета, в результате чего доходная часть городского бюджета уменьшена на 105 779,86 тыс. рублей.
По состоянию на начало 2015 года остатки средств городского бюджета составляли 65 670,57 тыс. рублей.
По решению Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.02.2015 № 18-415 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» остатки средств городского бюджета направлены:
- на покрытие запланированного дефицита городского бюджета в сумме 13 070,90 тыс. рублей;
- на увеличение расходной части бюджета в сумме 52 599,67 тыс. рублей.
2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.04.2015 № 56-415 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» сумма доходов на 2015 год с цифры «1 841 170,88» заменена цифрами «1 858 550,58».
Сумма расходов на 2015 год с цифры «2 012 621,31» заменена цифрами «2 031 301,01».
Объем дефицита городского бюджета на 2015 год с цифры «171 450,43» заменен цифрой «172 750,43».
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, на 2015 год с цифры «1 302 186,99» заменен цифрой «1 295 849,54».
В составе доходов на 2015 год учтен объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме « – 101 762,73 рублей».
Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2015 год, утвержденный в сумме 614 931,70 тыс. рублей, заменен суммой 608 444,90 рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2015 год с цифры «31 641,47» заменен цифрой «33 238,86».
Изложены в новой редакции приложения № 1, № 8, № 10.
Доходная часть бюджета увеличивается на 17 379,70 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличивается на 18 679,70 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета увеличиваются на 1 300,00 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 полугодие 2015 года составило 100,58 процентов. При уточненных плановых показателях 860 934,37 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 865 896,48 тыс. рублей.
Уточненный план поступлений налоговых доходов за 1 полугодие 2015 года исполнен на 99,55 процента (план – 248 969,12 тыс. рублей, фактическое поступление – 247 856,86 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц 98,63 процента

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 90,79 процента

- налоги на совокупный доход 95,29 процента

- налоги на имущество 102,84 процента

- государственная пошлина 73,93 процента
За первое полугодие 2015 года не поступило в доход бюджета по отношению к уточненным плановым показателям:
- налога на доходы физических лиц 1 249,78 тыс. рублей

- налогов на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 451,57 тыс. рублей

- налогов на совокупный доход 1 136,36 тыс. рублей

- государственной пошлины 1 737,46 тыс. рублей

За 1 полугодие 2015 года в доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 75 930,91 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 72 539,35 тыс. рублей или 104,68 процентов, в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 102,09 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами 102,14 процента

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 113,63 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 102,64 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 128,97 процента

- прочие неналоговые доходы (в том числе невыясненные поступления,
зачисляемые в бюджеты городских округов) 108,32 процента
Все виды неналоговых доходов перевыполнены.

Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2015 года зачислены в доход бюджета города-курорта Кисловодска в сумме 542 108,71 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 539 425,90 тыс. рублей (100,50 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований 100 361,23 тыс. рублей
- субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований 539 084,71 тыс. рублей
- иные межбюджетные трансферты 1 600,15 тыс. рублей
- прочие безвозмездные поступления от других бюджетов
бюджетной системы 258,58 тыс. рублей
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 99 195,96 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 247 856,86 тыс. рублей или 28,62 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2015 года – 26,13 процента от общей суммы поступивших доходов);
- неналоговые доходы – 75 930,91 тыс. рублей или 8,77 процента от суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2015 года – 6,89 процента от суммы поступивших доходов);
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 542 108,71 тыс. рублей или 62,61 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2015 года - 66,98 процента от общей суммы поступивших доходов).

Исполнение расходной части бюджета

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года составила 927 084,31 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 985 610,96 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 1 полугодие 2015 года выполнена на 94,06 процентов.
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2015 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
При исполнении бюджета города-курорта Кисловодска приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

Структура произведенных в 1 полугодии 2015 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 5,77 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,07 процента

- раздел 04 «Национальная экономика» 2,79 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 9,26 процента

- раздел 07 «Образование» 42,01 процента

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,65 процента

- раздел 10 «Социальная политика» 36,04 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,30 процента

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,11 процента

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2015 году

Пунктом 25.2 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» установлены муниципальные гарантии на 2015 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
Во исполнение п.25.2 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 полугодии 2015 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» резервный фонд администрации на 2015 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».
В течение 1 полугодия 2015 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.
В 1 полугодии 2015 года для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара, из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 220 000,00 рублей, в том числе:
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 26.01.2015 № 33-р в сумме 80 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 02.03.2015 № 75-р в сумме 70 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 14.04.2015 № 143-р в сумме 70 000,00 рублей.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 19.06.2015 № 238-р Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска выделено 1 296 381,00 рублей для устранения последствий неблагоприятных погодных условий.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.07.2015 составляет 1 483 619,00 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2015 год (п.26).
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2015 году – 13 074,90 тыс. рублей (п.25.1).
Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2016 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 4,0 тыс. рублей (п.25.2), в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 4,00 тыс. рублей.
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2015 года составляли 65 670,57 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.02.2015 № 18-415 за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на начало 2015 года на покрытие запланированного дефицита бюджета направлено 13 070,90 тыс. рублей, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета, заимствование средств в кредитных организациях не осуществлялось.

Заключение
Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2015 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.