Основание для проведения проверки

Согласно ст.27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412 Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 12.05.2015 № 419 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст.264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст.7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411 (далее - КСП города Кисловодска).

 

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года содержит сведения:

- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года;

- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года;

- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;

- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание;

- о расходовании средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года.

Цель проверки: осуществление контроля законности и эффективности расходования бюджетных ассигнований по всем разделам бюджета города-курорта Кисловодска, контроль исполнения бюджета за отчетный период.

Предмет проверки: средства городского бюджета за 1 квартал 2015 года.

Объект проверки: Муниципальное образование города-курорта Кисловодска.

Перечень использованных нормативных документов:

Приложение 1 к Заключению по внешней проверке отчета об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года.

Срок проведения контрольного мероприятия:

с 12.05.2015 по 22.05.2015.

Проверяемый период: 1 квартал 2015 года.

Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2015 года

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»:

- по доходам в сумме 1 833 399,95 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 1 846 470,85 тыс. рублей.

Дефицит городского бюджета на 2015 год – 13 070,90 тыс. рублей.

Формирование доходов городского бюджета произведено с учетом:

- приказа министерства финансов Ставропольского края от 26.09.2014 № 237 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края»;

- приказа финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 06.10.2014 № 152;

- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов;

- оценки поступления доходов в городской бюджет в 2014 году;

- основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.

Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2015 год производился на основании налоговой отчетности за 2013 год.

Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2015 год в сумме 644 763,75 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 525 612,01 тыс. рублей, неналоговые доходы – 119 151,74 тыс. рублей.

Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации учтена в доходах городского бюджета на 2015 год в сумме 1 188 636,20 тыс. рублей.

Формирование расходной части бюджета города-курорта Кисловодска на 2015 год производилось с учетом:

- основных направлений бюджетной политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.07.2014 № 248-рп;

- бюджетной политики города-курорта Кисловодска, утвержденной распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 14.08.2014 № 334-р;

- показателей социально-экономического развития Ставропольского края и города-курорта Кисловодска на 2015 год и период до 2017 года.

С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжилось реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений; сокращение отдельных видов расходов; определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.

Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.

Общий объем расходов городского бюджета на 2015 год определен в сумме 1 846 470,85 тыс. рублей.

Структура расходов городского бюджета на 2015 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.

В составе расходов городского бюджета объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2015 год утвержден в сумме 614 826,15 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден в сумме 31 641,47 тыс. рублей. Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также расходы для капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов утверждены в сумме 23 421,02 тыс. рублей.

Объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден в сумме 3 000,00 тыс. рублей.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года вносились изменения и дополнения:

1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.02.2015 № 18-415 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» сумма доходов на 2015 год с цифры «1 833 399,95» заменена цифрами «1 841 170,88».

Сумма расходов на 2015 год с цифры «1 846 470,85» заменена цифрами «2 012 621,31».

Объем дефицита городского бюджета на 2015 год с цифры «13 070,90» заменен цифрой «171 450,43».

В составе доходов на 2015 год учтен объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме «– 105 808,76 рублей».

Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2015 год, утвержденный в сумме 614 826,15 тыс. рублей, заменен суммой 614 931,70 рублей.

Изложены в новой редакции приложения № 1, № 8, № 10.

Доходная часть бюджета увеличивается на 7 770,93 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета увеличивается на 166 150,46 тыс. рублей.

В соответствии со ст. 242 Бюджетного кодекса РФ и письмом Министерства финансов Ставропольского края от 13.01.2015 № 01-03-23-50/16 остатки межбюджетных трансфертов, не использованные по состоянию на 01.01.2015, возвращены в доход краевого бюджета, в результате чего доходная часть городского бюджета уменьшена на 105 779,86 тыс. рублей.

За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 113 550,79 тыс. рублей, в том числе:

- на выплату социального пособия на погребение – 105,54 тыс. рублей (уведомления от 26.01.2015, от 11.02.2015);

- на обеспечение деятельности комиссии по делам несовершеннолетних – 0,96 тыс. рублей (уведомление от 25.12.2014);

- на осуществление отдельных государственных полномочий в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан – 0,03 тыс. рублей (уведомление от 25.12.2014);

- на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств государственной корпорации Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 50 896,45 тыс. рублей (Постановление Правительства СК от 17.06.2013 № 237-п);

- на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств бюджета Ставропольского края – 30 908,33 тыс. рублей (Постановление Правительства СК от 17.06.2013 № 237-п);

- на обеспечение мероприятий по предоставлению дополнительной жилой площади при переселении граждан из аварийного жилищного фонда – 31 639,48 тыс. рублей (Постановление Правительства СК от 17.06.2013 № 237-п).

По состоянию на начало 2015 года остатки средств городского бюджета составляли 65 670,57 тыс. рублей.

По решению Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.02.2015 № 18-415 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» остатки средств городского бюджета направлены:

- на покрытие запланированного дефицита городского бюджета в сумме 13 070,90 тыс. рублей;

- на увеличение расходной части бюджета в сумме 52 599,67 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2015 года составило 101,40 процента (при уточненных плановых показателях 340 401,28 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 345 151,84 тыс. рублей).

Налоговые доходы исполнены на 98,72 процента (план – 117 778,20 тыс. рублей, фактическое поступление – 116 267,74 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц 100,04 процента

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые

на территории Российской Федерации 100,39 процента

- налоги на совокупный доход 92,04 процента

- налоги на имущество 100,45 процента

- государственная пошлина 69,37 процента

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 34 833,13 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 32 757,05 тыс. рублей или 106,34 процентов, в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося

в государственной и муниципальной собственности 99,06 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами 98,47 процента

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации

затрат государства 109,41 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных

активов 294,45 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 115,35 процента

- прочие неналоговые доходы 102,51 процента

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2015 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 194 050,97 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 189 866,03 тыс. рублей и исполнены на 102,20 процента.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 295 811,49 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 295 674,79 тыс. рублей (100,05 процента), в том числе:

- дотации бюджетам субъектов РФ

и муниципальных образований 100,00 процентов

- субвенции бюджетам субъектов РФ

и муниципальных образований 100,03 процентов

- иные межбюджетные трансферты 100,00 процентов

- прочие безвозмездные поступления

от других бюджетов бюджетной системы 150,00 процентов

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 101 760,52 тыс. рублей.

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:

- налоговые доходы – 116 267,74 тыс. рублей или 26,02 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2014 года - 25,89 процента от общей суммы поступивших доходов);

- неналоговые доходы – 34 833,13 тыс. рублей или 7,79 процента от суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2014 года - 7,03 процента от суммы поступивших доходов);

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 295 811,49 тыс. рублей или 66,19 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2014 года - 67,08 процента от общей суммы поступивших доходов).

Исполнение расходной части бюджета

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2015 года составила 384 137,09 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 446 180,26 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 86,09 процента.

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2015 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

При исполнении бюджета города-курорта Кисловодска приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

Структура произведенных в 1 квартале 2015 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,00 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность

и правоохранительная деятельность» 1,05 процента

- раздел 04 «Национальная экономика» 0,28 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 5,23 процента

- раздел 07 «Образование» 40,57 процента

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,35 процента

- раздел 10 «Социальная политика» 44,14 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,28 процента

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,10 процента

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 1 квартала 2015 года		% фактического исполнения к уточненному плану в 1 квартале 2015 года	% фактического исполнения к уточненному плану в 1 квартале 2014 года
		Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5	6
Дума города-курорта Кисловодска	600	2 262,77	2 064,62	91,24	94,61
Администрация города-курорта Кисловодска	601	15 752,55	11 983,41	76,07	71,46
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	3 820,46	3 346,03	87,58	90,96
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	1 773,03	1 514,46	85,42	96,84
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	3 940,46	3 560,02	90,35	88,64
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	172 351,98	145 615,59	84,49	83,85
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	19 898,29	19 215,84	96,57	91,11
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	166 874,17	165 485,91	99,17	99,60
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска	639	7 185,11	5 371,72	74,76	86,37
Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска	640	1 453,77	1 390,22	95,63	92,86
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска	641	44 130,42	18 811,01	42,63	16,09
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	4 752,98	4 083,56	85,92	88,59
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	707,42	701,45	99,16	81,29
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	1 276,85	993,25	77,79	76,85
Всего:		446 180,26	384 137,09	86,09	72,75

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2015 году

Пунктом 25.2 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» установлены муниципальные гарантии на 2015 год в сумме 0,00 тыс. рублей.

Во исполнение п.25.2 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2015 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» резервный фонд администрации на 2015 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».

В течение 1 квартала 2015 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.

В 1 квартале 2015 года из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 150 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара, в том числе:

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 26.01.2015 № 33-р в сумме 80 000,00 рублей;

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 02.03.2015 № 75-р в сумме 70 000,00 рублей.

Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2015 составляет 2 850 000,00 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2015 год (п.26).

Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2015 году – 13 074,90 тыс. рублей (п.25.1).

Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2016 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 4,0 тыс. рублей (п.25.2), в том числе:

- по централизованным кредитам в сумме 4,00 тыс. рублей.

Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2015 года составляли 65 670,57 тыс. рублей.

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.02.2015 № 18-415 за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на начало 2015 года на покрытие запланированного дефицита бюджета направлено 13 070,90 тыс. рублей, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета, заимствование средств в кредитных организациях не осуществлялось.

Заключение

Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2015 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.