ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее - Счетная палата) на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

 

- ст.ст. 157, 268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.06.2012 № 93-412 (с последующими изменениями);
- п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411;
- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.
В соответствии со ст. 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.
Проект бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов сформирован с учетом требований п.п. 1, 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии с п.4 ст. 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).
В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.
В соответствии со ст.ст. 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.
Проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» представлен в Счетную палату своевременно. Одновременно с проектом решения о бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов представлены:
- пояснительная записка к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»;
- источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2014 год (приложение № 1);
- источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 2);
- перечень главных администраторов доходов городского бюджета - органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 3);
- перечень главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета - органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 4);
- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2014 год (приложение № 5);
- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 6);
- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год (приложение № 7);
- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 8);
- распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2014 год (приложение № 9);
- распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 10);
- программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (приложение № 11);
- оценка ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2013 год;
- основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденные распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 13.08.2013 № 380-р;
- форма 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Ставропольского края на 2014 год и на период до 2016 года (городской округ город-курорт Кисловодск)»;
- информация о социально-экономическом развитии города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2013 года;
- плановый реестр расходных обязательств города-курорта Кисловодска;
- прогнозный план (Программа) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2013-2015 годы;
- прогнозный план использования земель, находящихся в муниципальной собственности, на 2014-2016 годы.

В соответствии с п.2 ст. 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление проекта бюджета основывалось:
- на Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному собранию «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» (далее - Бюджетное послание);
- на проекте закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»;
- на прогнозе социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2014-2016 годы;
- на основных направлениях бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденных распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 13.08.2013 № 380-р;
- на муниципальных программах.
Прогноз социально-экономического развития города-курорта Кисловодска в соответствии с требованиями п. 1, 2 ст. 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации разработан на трехлетний период.
В проекте решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период 2015 и 2016 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.

2. Основные направления бюджетной и налоговой политики
города-курорта Кисловодска

Основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» и утверждены распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 13.08.2013 № 380-р.
При формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики учтены положения Стратегии социально-экономического развития города-курорта Кисловодска до 2020 года.
Основными направлениями налоговой политики города-курорта Кисловодска продолжают оставаться поддержка и привлечение инвестиций в экономику города-курорта Кисловодска, увеличение налогового потенциала, совершенствование налогового администрирования и обеспечение бюджетной стабильности в городе в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
В 2014-2016 годах приоритетами деятельности администрации города-курорта Кисловодска в области налоговой политики станут:
- осуществление анализа налогового потенциала города-курорта Кисловодска в целях изыскания дополнительных источников пополнения доходной части бюджета и обеспечения сбалансированности бюджетной системы города-курорта Кисловодска;
- усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития города-курорта Кисловодска;
- повышение эффективности управления муниципальными активами;
- повышение точности прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска;
- совершенствование налогового администрирования.
Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы путем принятия мер, направленных на увеличение доходов городского бюджета.
Основными источниками роста налоговых поступлений в городской бюджет послужат повышение инвестиционной привлекательности города-курорта Кисловодска, эффективное использование муниципального имущества, совершенствование налогового администрирования.
Реализация основных направлений налоговой политики будет способствовать достижению высокого уровня налогового потенциала города-курорта Кисловодска и повышению его финансовой самостоятельности.

При разработке основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов учтена государственная политика Российской Федерации в вопросах обеспечения долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивости бюджетной системы, а также развития социальной сферы.
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, основными направлениями бюджетной политики города-курорта Кисловодска станут:
- обеспечение долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивости городского бюджета;
- оптимизация бюджетных расходов с одновременной приоритезацией бюджетных ассигнований на реализацию приоритетных направлений в социальной сфере;
- обеспечение прозрачности и открытости муниципальных финансов;
- разработка принципов и правил ограничения роста бюджетных расходов.
Бюджетные расходы планируется направлять в первую очередь на реализацию приоритетных направлений государственной политики в социальной сфере и области образования.

3. Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска

В соответствии с Программой муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2015, 01.01.2016 и 01.01.2017 составит 28,91 тыс. рублей, в том числе:
- централизованные кредиты 1992-1994 годов - 28,91 тыс. рублей.

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов планируется с дефицитом, в том числе:
2014 год 35 721,22 тыс. рублей
2015 год 56 607,75 тыс. рублей
2016 год 70 632,39 тыс. рублей

Предельный объем муниципального долга составит:
2014 год 35 750,13 тыс. рублей
2015 год 56 636,66 тыс. рублей
2016 год 70 661,30 тыс. рублей
В целях покрытия в 2014 году затрат городского бюджета на погашение дефицита необходимо произвести заимствование средств в кредитной организации в сумме 35 721,22 тыс. рублей.

4. Анализ объемов доходов и расходов городского бюджета по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска
на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

2014 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 610 460,17 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 646 181,39 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 35 721,22 тыс. рублей

2015 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 657 149,41 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 713 757,16 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 20 262,75 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 56 607,75 тыс. рублей

2016 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 743 907,89 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 814 540,28 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 42 242,55 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 70 632,39 тыс. рублей

Дефицит городского бюджета от общего годового объема доходов бюджета города-курорта Кисловодска (с учетом дотации бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности) и без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (субвенций и иных межбюджетных трансфертов, носящих целевой характер) прогнозируется на 2014 год в размере 4,60 процента, на 2015 год - в размере 7,31 процента, на 2016 год - в размере 8,65 процента. Дефицит городского бюджета от общего годового объема доходов бюджета города-курорта Кисловодска без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений не превышает предельно допустимого размера (10,0 процентов), определённого ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Размер условно утвержденных расходов на 2015 год составит 2,5 процента, а на 2016 год - 5,0 процентов общего объема расходов городского бюджета (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), что соответствует п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доходная часть проекта городского бюджета

Формирование доходов городского бюджета произведено с учетом:
- приказа министерства финансов Ставропольского края от 09.10.2013 № 163 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края»;
- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов;
- оценки поступления доходов в городской бюджет в 2013 году;
- основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.
Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов производился на основании налоговой отчетности за 2012 год.

Доходы городского бюджета в 2014 году в сумме 1 610 460,17 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 486 561,42 тыс. рублей 30,21 процента
- неналоговых доходов 112 606,97 тыс. рублей 6,99 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 011 291,78 тыс. рублей 62,80 процента

Доходы городского бюджета в 2015 году в сумме 1 657 149,41 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 512 234,59 тыс. рублей 30,91 процента
- неналоговых доходов 111 958,97 тыс. рублей 6,76 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 032 955,85 тыс. рублей 62,33 процента
Прогнозируемый прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет в 2015 году составит 25 025,17 тыс. рублей или 4,2 процента по отношению к планируемым показателям на 2014 год.

Доходы городского бюджета в 2016 году в сумме 1 743 907,89 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 539 876,03 тыс. рублей 30,96 процента
- неналоговых доходов 113 259,83 тыс. рублей 6,49 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 090 772,03 тыс. рублей 62,55 процента
Прогнозируемый прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет в 2016 году составит 28 942,3 тыс. рублей или 4,6 процента по отношению к планируемым показателям на 2015 год.

В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска доходы от уплаты налогов будут зачисляться:
- по налогу на доходы физических лиц - по нормативу 20,0 процентов;
- по налогу, взимаемому в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения - по нормативу 100,0 процентов;
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100,0 процентов;
- по единому сельскохозяйственному налогу - по нормативу 100,0 процентов;
- по налогу на имущество физических лиц - по нормативу 100,0 процентов;
- по земельному налогу - по нормативу 100,0 процентов.

Структура доходной части городского бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)

Наименование доходов	2014 год		2015 год		2016 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц)	213544,72	35,64	233831,47	37,46	257448,45	39,42
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)	13021,30	2,17	14323,43	2,30	14323,43	2,19
Налоги на совокупный доход	59456,82	9,92	63250,01	10,13	66979,01	10,25
Налоги на имущество	194238,58	32,42	194529,68	31,17	194825,14	29,83
Государственная пошлина	6300	1,05	6300	1,01	6300	0,96
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	85040	14,19	85040	13,62	85040	13,02
Платежи при пользовании природными ресурсами	3356,97	0,56	3356,97	0,54	4615,83	0,71
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	16060	2,68	16065	2,57	16065	2,46
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	1000	0,17	200,00	0,03	100,00	0,02
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	6500	1,09	6597	1,06	6739	1,03
Прочие неналоговые доходы	650,00	0,11	700,00	0,11	700,00	0,11
Всего:	599168,39	100,00	624193,56	100,00	653135,86	100,00

Налог на доходы физических лиц

Основную долю в налоговых и неналоговых доходах проекта бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов составляет налог на доходы физических лиц (2014 год - 35,64 процента, 2015 год - 37,46 процента, 2016 год - 39,42 процента).
Базовыми показателями для расчета приняты суммы налогооблагаемого дохода физических лиц по данным формы № 5-НДФЛ Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2012 год по каждому виду доходов, в отношении которых в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации установлены различные налоговые ставки.
Согласно приказу министерства финансов Ставропольского края от 09.10.2013 № 163 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края» (далее - Методические рекомендации) итоговая сумма налога на доходы физических лиц увеличена на темп роста фонда оплаты труда, в том числе: за 1 полугодие 2013 года - на 113,2 процента; на 2014 год - на 110,6 процента; на 2015 год - на 109,5 процента; на 2016 год - на 110,0 процентов.
В прогнозе доходы городского бюджета по налогу на доходы физических лиц в 2014 году составят 213 544,72 тыс. рублей.
Доходы городского бюджета по налогу на доходы физических лиц в 2015 году составят 233 831,47 тыс. рублей.
Доходы городского бюджета по налогу на доходы физических лиц на 2016 год исчислены в сумме 257 448,45 тыс. рублей, что выше рекомендованных Методическими указаниями на 0,1 процента.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)

В соответствии с п.3.1 ст. 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла, производимые на территории Российской Федерации.
Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов устанавливаются на краевом уровне исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения.
В проекте бюджета на 2014 год акцизы учтены в сумме 13 021,30 тыс. рублей, на 2015 и 2016 годы - в сумме 14 323,43 тыс. рублей.

Налоги на совокупный доход

Расчет налогового потенциала по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности на 2014 год произведен исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕНВД, представленного Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2012 год.
Исчисленная сумма налога (налоговая база по ставке 15 процентов) корректировалась на коэффициент налоговых вычетов (0,593), индекс потребительских цен в размере 106,7 процента при оценке 2013 года к 2012 году, индекс потребительских цен в размере 106,2 процентов при оценке 2014 года к 2013 году. Общий объем налогового потенциала по данному виду налога увеличен на 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2013.
Индекс потребительских цен в расчетах на 2015 год учтен в размере 106,5 процента, на 2016 год - 106,0 процентов.

Прогнозирование единого сельскохозяйственного налога на 2014 год произведено исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕСХН, представленного Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2012 год.
Налоговая база уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Исчисленная сумма налога по ставке 6,0 процентов скорректирована на утвержденный индекс потребительских цен по годам.
В расчете учтено 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2013.
В расчетах на 2015 год учтен индекс потребительских цен 106,5 процента, на 2016 год - 106,0 процентов.

Расчет налогового потенциала по патентной системе налогообложения на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов произведен на уровне прогнозируемых поступлений от упрощенной системы налогообложения на основе патента по данным ИФНС России по городу Кисловодску Ставропольского края.
Доходы, получаемые от патентной системы налогообложения, с 2013 года подлежат зачислению в бюджет города по нормативу 100,0 процентов на основании изменений, внесенных в Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Налоги на имущество

Расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2014 год определен исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным части III налогового отчета формы № 5-МН за 2012 год, представленного Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю.
Налогооблагаемая база скорректирована по годам на коэффициент роста восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений в размере 1,015, признаваемых объектами налогообложения и принадлежащих гражданам на праве собственности. Коэффициент роста восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений рассчитан в соответствии с коэффициентами пересчета восстановительной стоимости на 2012 и 2013 годы, утвержденными постановлениями Правительства Ставропольского края от 22.12.2011 № 525-п и от 08.02.2013 № 34-п «О коэффициенте пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности».
При расчете величины налога на имущество физических лиц учтено 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2013.
В расчетах на 2015-2016 годы учтен коэффициент роста восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения (1,015).

Расчет налогового потенциала по земельному налогу произведен исходя из показателей налогового отчета формы № 5-МН, представленного Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2012 год.
Прогнозируемая сумма земельного налога рассчитана исходя из показателя, характеризующего размер налоговой базы, умноженного на среднюю налоговую ставку, сложившуюся в городе-курорте Кисловодске (0,265). Налоговая ставка, сложившаяся в городе-курорте Кисловодске ниже средней ставки, сложившейся по городским округам в Ставропольском крае (0,351).
При расчете учтены 10,0 процентов недоимки по земельному налогу по состоянию на 01.07.2013 и выпадающие доходы в связи с предоставлением налоговых льгот по законодательству Российской Федерации.
В расчете учтены дополнительные поступления по земельному налогу в связи с признанием с 2013 года объектами налогообложения земельные участки, ограниченные в обороте и предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Государственная пошлина

Планирование доходов от уплаты государственной пошлины произведено на основании прогнозов, представленных главными администраторами доходов по государственной пошлине.

Неналоговые доходы

В соответствии с Законом Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» прогнозирование неналоговых доходов (доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности; арендной платы за земли; доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности; прочих доходов и штрафов) произведено по согласованию с администраторами доходов.

В соответствии с прогнозным планом приватизации в Программу приватизации включены муниципальные унитарные предприятия. В случае поступления в доход бюджета города-курорта Кисловодска средств от муниципальных унитарных предприятий в размере 10 процентов от части прибыли, оставшейся после уплаты обязательных платежей, сумма неналоговых доходов будет уточнена.

В составе неналоговых доходов городского бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов учтена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Прогноз представлен администратором доходов по согласованию с Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края. В 2014 и 2015 годах в бюджет муниципального образования платежи будут поступать по нормативу 40 процентов, в 2016 году - по нормативу 55 процентов.

Прогноз доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства осуществлен на основании данных, представленных получателями этих средств. Согласно вступлению в силу положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с 01.01.2012 в городской бюджет поступают доходы от платных услуг, оказанных только казенными учреждениями. К этому виду доходов отнесены доходы, планируемые муниципальным казенным учреждением «Центр по чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне города-курорта Кисловодска» и доходы от родительской платы в детских дошкольных учреждениях, которые по своему типу определены, как казенные учреждения.

Прочие неналоговые доходы учтены в доходах городского бюджета по данным Управления архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска в виде поступлений за размещение рекламных конструкций на территории города-курорта Кисловодска.

Безвозмездные поступления

По проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» в доходах бюджета города-курорта Кисловодска предусмотрены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе: в 2014 году - 1 011 291,78 тыс. рублей; в 2015 году - 1 032 955,85 тыс. рублей; в 2016 году - 1 090 772,03 тыс. рублей.

Расходная часть проекта городского бюджета

Формирование расходной части бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов производилось с учетом основных направлений бюджетной политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 17.07.2013 № 242-рп, бюджетной политики города-курорта Кисловодска, утвержденной распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 13.08.2013 № 380-р, показателей социально-экономического развития Ставропольского края и города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжалось реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений; сокращение отдельных видов расходов; определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено:
- создание условий для роста доходов населения (в первую очередь путем повышения заработной платы работников бюджетной сферы);
- исполнение в полном объеме публичных обязательств перед населением;
- сохранение преемственности определенных ранее приоритетов расходования бюджетных средств.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Общий объем расходов городского бюджета определен:
- на 2014 год в сумме 1 646 181,39 тыс. рублей;
- на 2015 год в сумме 1 713 757,16 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 20 262,75 тыс. рублей);
- на 2016 год в сумме 1 814 540,28 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 42 242,55 тыс. рублей).
В проекте городского бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов резервный фонд администрации запланирован в сумме 3 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Для всех главных распорядителей средств городского бюджета при формировании объемов бюджетных ассигнований применялись общие подходы формирования бюджетных ассигнований.
За базовые объемы бюджетных ассигнований приняты показатели решения Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее - базовые показатели) с учетом изменения структуры расходов городского бюджета и отраслевых особенностей.
Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов. Объем планируемых расходов соответствует прогнозу поступления доходов.
В сторону уменьшения скорректированы базовые показатели городского бюджета на суммы расходов:
- выделявшихся дополнительно в 2013 году и носивших единовременный характер;
- по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом;
- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях и выплату компенсации за книгоиздательскую продукцию педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений.
Базовые показатели увеличены по направлениям расходов:
- содержание новой сети учреждений социально-культурной сферы, вводимых в 2014 году;
- расходы по заработной плате на 2014 год (за исключением расходов на оплату труда отдельных категорий работников муниципальных учреждений) планировались с учетом индексации заработной платы с 01.10.2013 на 5,5 процента. Расходы по заработной плате работников муниципальных учреждений на 2015 год запланированы на уровне 2014 года; на 2016 год - на уровне 2015 года (за исключением расходов на заработную плату отдельных категорий работников муниципальных учреждений, определенных Указами Президента Российской Федерации). Общий объем расходов на оплату труда с начислениями в 2014 году составит 22,0 процента от общего объема расходов городского бюджета, а в 2015 и 2016 годах его планируется сохранить на уровне 2014 года;
- увеличены базовые показатели по решениям, принятым в 2013 году, и реализация которых осуществлялась не с начала года.
Начисления на выплаты по оплате труда на 2014 год и плановый период предусмотрены в размере 30,2 процента и включают в себя расходы городского бюджета по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование; в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Начисления на выплаты по оплате труда на 2015 и 2016 годы запланированы на уровне 2014 года.
С учетом прогнозного роста тарифов расходы проиндексированы:
на оплату коммунальных услуг:
- 2014 год - на 12,0 процентов по отношению к 2013 году;
- 2015 год - на 12,0 процентов по отношению к 2014 году;
- 2016 год - на 9,4 процента по отношению к 2015 году;
на приобретение продуктов питания:
- 2014 год - на 5,0 процентов по отношению к 2013 году;
- 2015 год - на 4,5 процента по отношению к 2014 году;
- 2016 год - на уровне 2015 года.
Другие виды расходов планировались на уровне базовых показателей 2013 года или в сторону уменьшения.
В расходах городского бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов предусмотрены объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда города-курорта Кисловодска в размере 31 641,47 тыс. рублей (на уровне базовых показателей).
Средства для выполнения условий софинансирования с краевым бюджетом планировались главными распорядителями строго на указанные цели.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов приведено в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование	2014 год		2015 год		2016 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Дума города-курорта Кисловодска	7649,43	0,46	7649,43	0,45	7649,43	0,42
Администрация города-курорта Кисловодска	63223,62	3,84	56547,94	3,30	62040,56	3,42
Комитет имущественных отношений	12269,9	0,75	12269,9	0,72	12269,9	0,68
Управление архитектуры и градостроительства	8187,9	0,50	8187,9	0,48	8187,9	0,45
Финансовое управление	12787,28	0,78	12787,28	0,73	12787,28	0,69
Управление образования	660478,2	40,12	703005,06	41,02	745696,46	41,10
Комитет по культуре	89949,65	5,46	103587,22	6,05	121801,11	6,71
Управление труда и социальной защиты населения	543421,69	33,01	562118,38	32,80	574395,38	31,65
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике	10723,5	0,65	11306,2	0,66	11907	0,66
Управление по экономике, инвестициям и курорту	6596,35	0,40	6596,35	0,38	6596,35	0,36
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства	200191,45	12,16	178515,88	10,42	177421,77	9,78
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне	21708,07	1,32	21756,61	1,27	21756,61	1,20
Контрольно-счетная палата	3471,38	0,21	3471,38	0,20	3471,38	0,19
Управление по вопросам местного самоуправления посёлков	5522,97	0,34	5894,88	0,34	6516,6	0,36
Условно утвержденные расходы	-	-	20262,75	1,18	42242,55	2,33
Всего:	1646181,39	100,00	1713757,16	100,00	1814540,28	100,00

 В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:
- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска (2014 год - 40,12 процента; 2015 год - 41,02 процента; 2016 год - 41,10 процента);
- Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска (2014 год - 33,01 процента; 2015 год - 32,80 процента; 2016 год - 31,65 процента);
- Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска (2014 год - 12,16 процента; 2015 год - 10,42 процента; 2016 год - 9,78 процента);
- Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска (2014 год - 5,46 процента; 2015 год - 6,05 процента; 2016 год - 6,71 процента).
Это свидетельствует о социальной направленности сформированного бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.

В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ (ред. от 02.11.2013) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2014) муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.
Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2013 № 477-р утвержден Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска:
1. Развитие образования.
2. Развитие жилищно-коммунального хозяйства.
3. Экономическое развитие.
4. Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.
5. Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения.
Постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 № 951 утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска.
В проекте бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов предусмотрен объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ по соответствующей каждой программе целевой статье расходов.
В соответствии с п.1 постановления администрации города-курорта Кисловодска от 22.11.2013 № 1170 «О реализации постановления администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 года № 951 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска» в период перехода на программный бюджет» к проекту бюджета не представлялись паспорта муниципальных программ, утвержденные в установленном порядке,.

Предложения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска:

1. Усилить контроль по собираемости налогов на территории города-курорта Кисловодска и снижением задолженности по платежам в бюджет по налоговым доходам.
2. Изыскивать резервы для увеличения поступлений в доход городского бюджета за счет неналоговых видов доходов.
3. Усилить меры ответственности главных распорядителей (распорядителей), получателей средств городского бюджета за целевым, экономным и рациональным использованием бюджетных средств.
4. До принятия бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов утвердить в установленном законодательством порядке муниципальные программы.

Проект бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов соответствует бюджетному законодательству и может быть рассмотрен Думой города-курорта Кисловодска в установленном порядке с учетом внесенных предложений.