ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год 

25 апреля 2014 года г.Кисловодск

Основание для проведения проверки:
Согласно ст.29 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год. Отчет представлен в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год», сроки предоставления отчета не нарушены.
Заключение по отчету об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год (далее - Заключение) подготовлено:

 

- в соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- п.1 ст.7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411 (далее - КСП города Кисловодска);
- на основании приказа КСП города Кисловодска от 01.04.2014 № 7.
К отчету об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2013 год представлены:
- приложение № 1 «Доходы бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год по кодам классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации»;
- приложение № 2 «Доходы бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам городского бюджета»;
- приложение № 3 «Расходы бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год по ведомственной структуре расходов городского бюджета»;
- приложение № 4 «Расходы бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год по разделам (РЗ) и подразделам (ПР) классификации расходов бюджетов»;
- приложение № 5 «Источники финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов»;
- приложение № 6 «Источники финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов»;
- приложение № 7 «Информация о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений и фактических затратах на их содержание за 2013 год»;
- отчет о расходовании средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 2013 год;
- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов за 2013 год;
- отчет о предоставлении муниципальных гарантий из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2013 год;
- отчет о внутренних заимствованиях городского округа города-курорта Кисловодска за 2013 год;
- отчет о состоянии муниципального долга города-курорта Кисловодска за первый и последний день 2013 года;
- пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год;
- баланс исполнения бюджета на 01.01.2014 (г.Кисловодск, бюджеты городских округов);
- отчет о финансовых результатах деятельности на 01.01.2014 (г.Кисловодск, бюджеты городских округов);
- отчет об исполнении бюджета на 01.01.2014 (г.Кисловодск, бюджеты городских округов);
- отчет о движении денежных средств (форма 0503123);
- уточненный реестр расходных обязательств;
- информация об уровне освоения финансовых средств, выделенных на реализацию мероприятий муниципальных целевых программ города-курорта Кисловодска по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Управлением по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска представлена информация от 31.03.2014 № 01-04/90 об исполнении городских целевых и ведомственных целевых программ, действовавших в 2013 году.
При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска экспертно-аналитических мероприятий по исполнению городского бюджета за 2013 год, дополнительно запрошенная информация.
Цель проверки: осуществление контроля законности и эффективности расходования бюджетных ассигнований по всем разделам бюджета города-курорта Кисловодска, контроль исполнения бюджета за отчетный период.
Предмет проверки: средства городского бюджета за 2013 год.
Объект проверки: Муниципальное образование города-курорта Кисловодска.
Перечень использованных нормативных документов:
Приложение № 1 к Заключению по внешней проверке исполнения бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год.
Срок проведения мероприятия:
с 01.04.2014 по 25.04.2014.
Проверяемый период: 2013 год.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2013 год

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2013 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»:
- по доходам в сумме 1 610 886,94 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1 610 886,94 тыс. рублей.
Бюджет города-курорта Кисловодска принят сбалансированным по доходам и расходам.
Формирование доходной части бюджета города-курорта Кисловодска осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития города на 2013 год, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в городской бюджет в 2012 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2013 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2011 год.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2013 год в сумме 617 892,45 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы - 530 068,95 тыс. рублей, неналоговые доходы - 87 823,5 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» учтены в доходах городского бюджета на 2013 год в сумме 992 994,49 тыс. рублей.
Формирование расходов бюджета произведено с учетом:
- основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 20.07.2012 № 289-рп;
- распоряжения администрации города-курорта Кисловодска от 14.08.2012 № 359-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов»;
- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2013 года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска:
1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.01.2013 № 20-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» сумма расходов на 2013 год с цифры «1 610 886,94» заменена цифрами «1 660 670,13».
В связи с внесенными изменениями в расходную часть бюджета изложены в новой редакции:
- приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2013 год»;
- приложение № 6 «Распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на плановый период 2014 и 2015 годов»;
- приложение № 7 «Распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год»;
- приложение № 12 «Перечень городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в 2013 году».
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2013 года составляли 54 783,19 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.01.2013 № 20-413 на погашение бюджетного кредита направлено 5 000,00 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличена на 49 783,19 тыс. рублей за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств.

2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 29.03.2013 № 54-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 610 886,94» заменена цифрами «1 612 926,31».
Сумма расходов с цифры «1 660 670,13» заменена цифрами «1 858 912,72».
Доходная часть бюджета увеличивается в целом на 2 039,37 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета увеличилась:
- за счет межбюджетных трансфертов по социальному пособию на погребение на сумму 123,86 тыс. рублей;
- за счет доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, на сумму 22 365,00 тыс. рублей;
- за счет доходов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий на иные цели прошлых лет на сумму 85,99 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета уменьшилась за счет возвратов остатков межбюджетных трансфертов, имевшихся по состоянию на 01.01.2013 и потребность в которых не подтверждена, на сумму 20 535,48 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличилась в целом на 198 242,59 тыс. рублей, в том числе:
- за счет межбюджетных трансфертов по социальному пособию на погребение на 123,86 тыс. рублей;
- за счет остатков межбюджетных трансфертов на начало года, необходимость в которых подтверждена, на сумму 175 667,74 тыс. рублей;
- в связи с необходимостью увеличиваются бюджетные ассигнования за счет средств городского бюджета на сумму 22 450,99 тыс. рублей.

3. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.04.2013 № 65-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 612 926,31» заменена цифрами «1 659 406,38».
Сумма расходов с цифры «1 858 912,72» заменена цифрами «1 907 936,79».
Доходная часть бюджета увеличилась в целом на 46 480,07 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличилась в целом на 49 024,07 тыс. рублей.
1. За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 46 230,07 тыс. рублей, в том числе:
- социальное пособие на погребение - 47,64 тыс. рублей;
- капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования - 19 950,00 тыс. рублей;
- капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов - 11 082,33 тыс. рублей;
- комплектование книжных фондов библиотек за счет средств краевого бюджета - 333,10 тыс. рублей;
- возвращение остатков средств федерального бюджета прошлого года на развитие водохозяйственного комплекса - 13 112,41 тыс. рублей;
- возвращение остатков средств федерального бюджета прошлого года в рамках программы энергосбережения - 1 704,60 тыс. рублей;
2. За счет уточнения плана по налоговым и неналоговым доходам доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 250,00 тыс. рублей.
3. Расходная часть бюджета увеличивается на 2 544,00 тыс. рублей за счет остатков межбюджетных трансфертов на начало года, необходимость в которых подтверждена (остатки субсидий из федерального бюджета на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса).
Одновременно на сумму 2 544,00 тыс. рублей увеличиваются источники финансирования дефицита бюджета.
4. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.05.2013 № 76-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 659 406,38» заменена цифрами «1 729 506,34».
Сумма расходов с цифры «1 907 936,79» заменена цифрами «1 978 036,75».
За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 70 099,96 тыс. рублей, в том числе:
- за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в 2013 году - 35 711,31 тыс. рублей;
- за счет средств бюджета Ставропольского края - 4 388,65 рублей;
- за счет дополнительно выделенных субсидий в сумме 30 000,00 тыс. рублей на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городских округов.

5. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2013 № 94-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 729 506,34» заменена цифрами «1 975 270,06».
Сумма расходов с цифры «1 978 036,75» заменена цифрами «2 342 619,01».
За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 247 955,21 тыс. рублей, в том числе:
- по социальному пособию на погребение - 71,46 тыс. рублей;
- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения - 180 500,00 тыс. рублей;
- на возмещение расходов, связанных с исполнением судебных актов по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей - 8 123,28 тыс. рублей;
- на выплату ежемесячной доплаты к пенсии гражданам, ставшим инвалидами при исполнении служебных обязанностей в районах боевых действий - 2,00 тыс. рублей;
- на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края - 1 818,28 тыс. рублей;
- на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) - 4,27 тыс. рублей;
- на предоставление мер социальной поддержки многодетным семьям - 226,91 тыс. рублей;
- на выплату ежемесячных денежных выплат семьям погибших ветеранов боевых действий - 2,68 тыс. рублей;
- на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий - 335,28 тыс. рублей;
- на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла - 2 425,89 тыс. рублей;
- на обеспечение мероприятий по переходу на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета - 6 466,05 тыс. рублей;
- на обеспечение расходов, связанных с повышением заработной платы педагогическим работникам муниципальных образований учреждений дополнительного образования - 13 001,37 тыс. рублей;
- на обеспечение расходов, связанных с повышением заработной платы педагогических работников, реализующих программу дошкольного образования - 10 287,90 тыс. рублей;
- на обеспечение расходов, связанных с повышением заработной платы работников муниципальных учреждений культуры - 1 187,95 тыс. рублей;
- на проведение обязательных медицинских осмотров (обследований) работников муниципальных образовательных учреждений Ставропольского края - 338,03 тыс. рублей;
- на выплаты из федерального бюджета, назначаемые в случае рождения третьего или последующих детей до достижения ребенком трех лет - 1 862,29 тыс. рублей;
- на приобретение и установку систем видеонаблюдения на объектах жизнеобеспечения и в местах массового пребывания граждан в рамках реализации краевой целевой программы «Ставрополье-антитеррор на 2012-2014 годы» - 191,55 тыс. рублей;
- на модернизацию системы образования - 11 314,20 тыс. рублей;
- на повышение заработной платы работникам общеобразовательных учреждений в рамках субвенции на реализацию государственного общеобразовательного стандарта в муниципальных образовательных учреждениях - 9 441,77 тыс. рублей;
- на обеспечение бесплатного проезда детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей - 8,65 тыс. рублей;
- на выплату денежных средств на содержание ребенка опекуну (попечителю) за счет средств краевого бюджета - 175,08 тыс. рублей;
- на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемных семьях и на выплату вознаграждения, причитающегося приемным родителям - 170,32 тыс. рублей.
За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета уменьшаются на 3 491,29 тыс. рублей, в том числе:
- на обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком «Почетный донор СССР», «Почетный донор России» - 2 101,86 тыс. рублей;
- на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего или последующих детей до достижения ребенком трех лет за счет средств краевого бюджета - 1 389,43 тыс. рублей.
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 1 299,80 тыс. рублей, в том числе:
- за счет выделения городу-курорту Кисловодску дотации в сумме 1 043,00 тыс. рублей (постановление Правительства Ставропольского края от 31.05.2013 № 217-п «О распределении в 2013 году дотации из бюджета Ставропольского края на поощрение муниципальных районов и городских округов Ставропольского края, обеспечивших увеличение налогооблагаемой базы и перевыполнение утвержденного задания по мобилизации доходов в бюджет Ставропольского края и плана по сбору налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет муниципального района Ставропольского края и бюджет городского округа Ставропольского края»);
- за счет доходов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет - 256,80 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета и источники финансирования дефицита бюджета увеличиваются на 118 818,54 тыс. рублей за счет остатков межбюджетных трансфертов на начало года, необходимость в которых подтверждена министерствами Ставропольского края, в том числе:
- остатки субсидии из федерального бюджета на обеспечение жильем молодых семей - 1 165,04 тыс. рублей;
- остатки субсидии из федерального бюджета на строительство путепроводной развязки на 61-м километре железной дороги Минеральные Воды - Кисловодск - 117 653,50 тыс. рублей.

6. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.09.2013 № 122-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 975 270,06» заменена цифрами «1 975 479,91».
Сумма расходов с цифры «2 342 619,01» заменена цифрами «2 342 828,86».
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 209,85 тыс. рублей, в том числе:
- за счет межбюджетных трансфертов по социальному пособию на погребение на 100,05 тыс. рублей;
- за счет неналоговых доходов по кредиторской задолженности прошлых лет на 109,80 тыс. рублей.

7. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.11.2013 № 151-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 975 479,91» заменена цифрами «1 998 330,07».
Сумма расходов с цифры «2 342 828,86» заменена цифрами «2 365 679,02».
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 22 850,16 тыс. рублей, в том числе:
1.1. За счет межбюджетных трансфертов и безвозмездных поступлений доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 22 692,15 тыс. рублей.
Уменьшение межбюджетных трансфертов произведено на 14 789,64 тыс. рублей, в том числе:
- ежемесячные денежные выплаты семьям погибших ветеранов боевых действий - 3,64 тыс. рублей;
- выплаты ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) - 34,75 тыс. рублей;
- обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края - 1 500,00 тыс. рублей;
- ежемесячное пособие на ребенка - 3 800,00 тыс. рублей;
- капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов - 892,27 тыс. рублей;
- капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств дорожного фонда Ставропольского края - 367,54 тыс. рублей;
- повышение заработной платы педагогических работников муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей - 1 215,01 тыс. рублей;
- субвенции на повышение заработной платы педагогических работников муниципальных образовательных учреждений, реализующих программы дошкольного образования - 2 796,29 тыс. рублей;
- строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования местного значения в рамках реализации краевой целевой программы «Развитие транспортной системы Ставропольского края на 2011-2015 годы» - 4 076,64 тыс. рублей;
- бесплатный проезд детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей - 103,50 тыс. рублей.
Увеличение межбюджетных трансфертов произведено на 37 481,79 тыс. рублей, в том числе:
- обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла - 2 000,00 тыс. рублей;
- оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - 15 600,00 тыс. рублей;
- предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг - 16 000,00 тыс. рублей;
- предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам - 300,00 тыс. рублей;
- выплата социального пособия на погребение - 61,94 тыс. рублей;
- повышение заработной платы работникам муниципальных учреждений культуры - 568,37 тыс. рублей;
- реализация государственного образовательного стандарта в муниципальных образовательных учреждениях - 980,65 тыс. рублей;
- компенсация части родительской платы - 1 914,81 тыс. рублей;
- предоставление мер социальной поддержки многодетным семьям - 56,02 тыс. рублей.
1.2. Доходная и расходная части бюджета увеличиваются за счет поступления неналоговых доходов на 157,97 тыс. рублей и доходов от возврата остатков целевых субсидий прошлых лет на 0,04 тыс. рублей.

8. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 161-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 998 330,07» заменена цифрами «2 020 399,01».
Сумма расходов с цифры «2 365 679,02» заменена цифрами «2 387 747,96».
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 22 068,94 тыс. рублей, в том числе:
1. В связи с ожидаемым невыполнением плана налоговые и неналоговые доходы уменьшаются в целом на 4 017,96 тыс. рублей, в том числе:
• плановые назначения по нижеперечисленным доходам уменьшаются на 25 633,34 тыс. рублей:
- единый налог на вмененный доход 10 700,00 тыс. рублей
- единый сельскохозяйственный налог 135,34 тыс. рублей
- налог на имущество физических лиц 5 451,00 тыс. рублей
- земельный налог 3 000,00 тыс. рублей
- доходы, получаемые в виде арендной платы
за земельные участки 6 347,00 тыс. рублей
• в сторону увеличения корректируется план по следующим видам доходов на сумму 21 615,38 тыс. рублей, в том числе:
- налог на доходы физических лиц 7 582,00 тыс. рублей
- налог, взимаемый в связи с применением
патентной системы налогообложения 740,00 тыс. рублей
- государственная пошлина 942,00 тыс. рублей
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося
в оперативном управлении органов местного самоуправления 600,00 тыс. рублей
- плата за негативное воздействие на окружающую среду 400,00 тыс. рублей
- доходы от реализации имущества (приватизация) 1 574,00 тыс. рублей
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 9 380,38 тыс. рублей
- прочие неналоговые доходы 397,00 тыс. рублей
В связи с уменьшением доходной части бюджета уменьшаются расходы на 4 017,96 тыс. рублей, в том числе:
- по городской целевой программе «Развитие муниципальной службы в городе-курорте Кисловодске на 2012-2015 годы» 26,96 тыс. рублей
- по городской целевой программе «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2013 годы» 391,00 тыс. рублей
- на обеспечение мероприятий по оплате дополнительной площади жилья при переселении граждан из аварийного жилищного фонда (в связи с заключением контракта на выполнение работ сроком на два года (2013 и 2014 годы)) 3 600,00 тыс. рублей
2. Доходная и расходная части бюджета за счет межбюджетных трансфертов и безвозмездных поступлений увеличиваются на 26 086,90 тыс. рублей, из них:
Увеличение бюджетных ассигнований на 30 251,88 тыс. рублей, в том числе:
- субсидии на обеспечение мероприятий по оплате дополнительной жилой площади при переселении граждан из аварийного жилого фонда 11 769,80 тыс. рублей
- субсидии на предоставление молодым семьям социальных выплат на приобретение жилья 4 011,65 тыс. рублей
- субсидии на модернизацию регионально-муниципальных систем дошкольного образования 153,21 тыс. рублей
- субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан 5 915,42 тыс. рублей
- субвенции на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий 476,07 тыс. рублей
- субвенции на выплату ежемесячной доплаты к пенсии гражданам, ставшим инвалидами при исполнении служебных обязанностей в районах боевых действий 2,78 тыс. рублей
- субвенции на предоставление мер социальной поддержки многодетным семьям 800,00 тыс. рублей
- субвенции на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края 2 501,57 тыс. рублей
- субвенции на выплату ежемесячного пособия на ребенка 1 148,92 тыс. рублей
- субвенции на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла 3 080,04 тыс. рублей
- межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований 333,10 тыс. рублей
- выплата социального пособия на погребение 47,64 тыс. рублей
- прочие субсидии бюджетам городских округов на повышение заработной платы работников муниципальных учреждений культуры 11,68 тыс. рублей
Уменьшение бюджетных ассигнований на 4 164,98 тыс. рублей, в том числе:
- субвенции на выплату ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет 2 794,00 тыс. рублей
- субвенции на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) 19,03 тыс. рублей
- субвенции на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) 457,55 тыс. рублей
- субвенции на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств 44,40 тыс. рублей
- субвенции на выплату ежемесячного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву 850,00 тыс. рублей

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2013 год составило 99,76 процента (при уточненных плановых показателях 2 020 399,01 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 2 015 636,11 тыс. рублей).
Остатки бюджетных ассигнований федерального, краевого и городского бюджетов на начало 2013 года составляли 372 348,95 тыс. рублей. Из них решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.01.2013 № 20-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» на погашение бюджетного кредита направлено 5 000,00 тыс. рублей.
Данные об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2013 год приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Показатели	Бюджет 2013 года			% фактического исполнения к уточненному плану	Фактическое исполнение за 2012 год
	Принято на 2013 год	Уточненный план 2013 года	Фактическое исполнение за 2013 год
1	2	3	4	5	6
Всего доходов, в том числе:	1 610 886,94	2 020 399,01	2 015 636,11	99,76	1 909 917,33
Собственные доходы, из них:	617 892,45	637 579,66	658 775,08	103,32	621 772,55
Налоговые доходы	530 068,95	520 046,61	535 560,66	102,98	492 348,87
Неналоговые доходы	87 823,50	117 533,05	123 214,42	104,83	129 423,68
Безвозмездные поступления, в том числе:	992 994,49	1 382 819,35	1 356 861,03	98,12	1 288 144,78
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них:	992 994,49	1 389 017,40	1 363 073,16	98,13	1 357 747,91
дотации	249 369,50	250 412,50	250 412,50	100,00	184 148,50
субвенции	741 819,49	795 971,03	795 024,71	99,88	854 463,11
субсидии	-	331 586,31	306 588,39	92,46	315 274,64
иные межбюджетные трансферты	1 805,50	10 594,98	10 594,98	100,00	3 270,71
прочие безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы	-	452,58	452,58	100,00	590,95
Доходы бюджетов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	-	342,83	342,83	100,00	-
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	-	- 6540,88	- 6 554,96	100,22	- 69 603,13
Всего расходов:	1 610 886,94	2 387 747,96	2 241 013,80	93,86	1 964 632,42

 Остатки бюджетных ассигнований федерального, краевого и городского бюджетов на начало 2014 года составляют 141 971,26 тыс. рублей.

Объем доходов городского бюджета в 2013 году по отношению к уровню поступлений доходов 2012 года увеличился на 105 718,78 тыс. рублей или на 5,54 процента, в том числе:
- налоговые доходы 8,78 процента 43 211,79 тыс. рублей
- безвозмездные поступления 5,33 процента 68 716,25 тыс. рублей

В структуре налоговых доходов прослеживается рост поступлений в 2013 году по отношению к 2012 году, в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц на 10,43 процента;
- по налогу на имущество физических лиц на 38,65 процента;
- по земельному налогу на 9,69 процента.

В тоже время поступление неналоговых доходов в 2013 году по отношению к 2012 году сократилось на 6 209,26 тыс. рублей (4,80 процента), что обусловлено поступлением в 2012 году в доход бюджета недоимки прошлых лет по арендной плате за пользование земельными участками в сумме 12 357,35 тыс. рублей по судебным решениям.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы - 535 560,66 тыс. рублей или 26,57 процента от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы - 123 214,42 тыс. рублей или 6,11 процента от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления - 1 356 861,03 тыс. рублей или 67,32 процента от общей суммы поступивших доходов.

Налоговые доходы исполнены на 102,98 процента (план - 520 046,61 тыс. рублей, фактическое поступление - 535 560,66 тыс. рублей), в том числе:
- налог на доходы физических лиц 102,29 процента
- налоги на совокупный доход 101,51 процента
- налоги на имущество 104,56 процента
- государственная пошлина 101,19 процента

В доход городского бюджета в сумме 41,24 тыс. рублей за 2013 год поступили задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 123 214,42 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 117 533,05 тыс. рублей или 104,83 процента, в том числе неналоговые доходы исполнены:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 101,93 процента
- платежи при пользовании природными ресурсами 100,79 процента
- доходы от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства 108,12 процента
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 102,04 процента
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 108,71 процента
- прочие неналоговые доходы 339,19 процента

Безвозмездные поступления за 2013 год зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 1 356 861,03 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 382 819,35 тыс. рублей или 98,12 процентов.
По отношению к 2012 году объем безвозмездных поступлений возрос на 68 716,25 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 1 363 073,16 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 389 017,40 тыс. рублей или 98,13 процента, в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,00 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 92,46 процентов
- иные межбюджетные трансферты 100,00 процентов
- прочие безвозмездные поступления
от других бюджетов бюджетной системы 100,00 процентов
За 2013 год в доход бюджета не поступило субсидий бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» в сумме 24 997,92 тыс. рублей.
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 99,88 процентов
За 2013 год в доход бюджета не поступило субвенций в сумме 946,32 тыс. рублей, в том числе:
- субвенции бюджетам городских округов на составление (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ в сумме 6,01 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в сумме 23,60 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в сумме 727,30 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву в сумме 38,52 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет за счет средств федерального бюджета в сумме 150,89 тыс. рублей.
Сумма возвратов остатков субсидий прошлых лет бюджетными учреждениями увеличила общую сумму доходов на 342,83 тыс. рублей.
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 6 554,96 тыс. рублей.

Исполнение расходной части бюджета

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год составила 2 241 013,80 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 2 387 747,96 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 93,86 процента (в 2012 году расходная часть городского бюджета выполнена на 84,39 процентов).
Организационная структура муниципального образования в 2013 году изменилась и состояла из 14 органов власти, 30 казенных, 20 бюджетных и 1 автономного учреждения:
- учреждения здравоохранения переведены в государственную собственность Ставропольского края на основании решения Думы города-курорта Кисловодска от 16.11.2012 № 156-412 «О безвозмездной передаче муниципальных бюджетных учреждений здравоохранения как имущественных комплексов, земельных участков в государственную собственность Ставропольского края» и распоряжения Правительства Ставропольского края от 28.12.2012 № 581-рп «О принятии в государственную собственность Ставропольского края муниципальных бюджетных учреждений как имущественных комплексов, безвозмездно передаваемых из муниципальной собственности города-курорта Кисловодска Ставропольского края»;
- создано Муниципальное автономное учреждение «Редакция газеты «Кисловодская газета».
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено. При исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год приоритетными направлениями являлись исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на выплаты по оплате труда, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансировались в первую очередь.

Структура произведенных расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
2013 год 2012 год
- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 4,90 процента 5,31 процента
- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,07 процента 0,99 процента
- раздел 04 «Национальная экономика» 22,94 процента 17,71 процента
- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 9,48 процента 9,08 процента
- раздел 07 «Образование» 33,59 процента 35,03 процента
- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,10 процента 2,11 процента
- раздел 10 «Социальная политика» 24,72 процента 28,08 процента
- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 1,11 процента 1,59 процента
- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,09 процента 0,10 процента

Бюджет города-курорта Кисловодска в 2013 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу в отчетном периоде составили 60,41 процентов («Образование» - 33,59 процента, «Социальная политика» - 24,72 процента, «Культура, кинематография» - 2,10 процента).
Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 2013 год		% фактического исполнения к уточненному плану
		Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	8 165,83	8 152,23	99,83
Администрация города-курорта Кисловодска	601	75 204,68	68 389,84	90,94
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	15 458,16	13 213,04	85,48
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	10 119,59	9 387,20	92,76
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	13 354,59	13 333,72	99,84
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	738 029,00	716 128,11	97,03
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	99 654,83	98 652,66	98,99
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	532 067,65	531 696,61	99,93
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска	639	11 539,76	11 509,72	99,74
Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска	640	7 042,17	6 626,64	94,10
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска	641	843 754,43	730 739,28	86,61
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	24 504,20	24 481,66	99,91
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	3 252,48	3 165,46	97,33
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	5 600,59	5 537,63	98,88
Всего:		2 387 747,96	2 241 013,80	93,86

 

 За 2013 год по отдельным показателям не в полном объеме исполнены плановые назначения, в том числе:
ГРБС 601 «Администрация города-курорта Кисловодска»:
- расходы на подпрограмму «Обеспечение жильем молодых семей» за счет средств федерального бюджета 75,00 процентов
- расходы за счет средств краевого бюджета на оказание других видов социальной помощи (паводок 2002 года) 9,57 процентов
- расходы по краевой целевой программе «Жилище» в Ставропольском крае на 2013-2015 годы» 75,00 процентов

ГРБС 602 «Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска:
- расходы по оценке недвижимости, признания прав и регулирования отношений по государственной и муниципальной собственности 66,06 процентов
- расходы на содержание муниципальных объектов в жилых домах 42,03 процентов
- расходы на охрану муниципального имущества 58,16 процентов
- расходы по землеустройству и землепользованию 64,66 процентов

ГРБС 603 «Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска»:
- расходы на реализацию муниципальной целевой программы «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2013 годы» 63,31 процентов

ГРБС 607 «Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска:
- расходы на мероприятия по содержанию
объектов культурного наследия 67,84 процента

ГРБС 641 «Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска»:
- расходы за счет средств городского бюджета на оплату работ по сносу самовольных строений 0,00 процентов
- расходы на мероприятия в области использования, охраны водных объектов и гидротехнических сооружений 16,29 процентов
- расходы по краевой целевой программе «Жилище» в Ставропольском крае на 2013-2015 годы» 64,03 процента
- расходы на реализацию целевой программы «Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы» 41,04 процента

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утверждался перечень городских целевых программ, финансирование которых осуществлялось в 2013 году (приложение № 12 к решению Думы города-курорта Кисловодска).

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 161-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в утвержденный перечень городских целевых программ вносились изменения.
Сведения по реализации мероприятий муниципальных целевых программ за 2013 год приведены в таблице:

 (тыс. рублей)

Наименование муниципальной целевой программы	Объем финансирования мероприятий Программы за счет средств городского бюджета согласно Паспорту	Бюджет на 2013 год		% исполнения
		Предусмотрено финансирование на 2013 год	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5
«Развитие муниципальной службы в городе-курорте Кисловодске на 2012-2015 годы»	308,90	308,84	304,03	98,44
«Обеспечение жильем молодых семей в городе-курорте Кисловодске на 2013 -2015 годы»	787,58	787,58	787,58	100,00
«Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2013 годы»	1 809,00	1809,00	1145,30	63,31
«Организация здорового питания в дошкольных образовательных учреждениях города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»	36 189,95	36 189,95	36 189,95	100,00
«Школьное питание на 2011-2015 гг.»	14 384,30	14 384,30	13 921,57	96,78
«Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске Ставропольского края на 2012-2015 годы»	250,00	250,00	248,63	99,45
«Развитие физической культуры и спорта городского округа города-курорта Кисловодска Ставропольского края на 2012-2015 годы»	1 597,45	1 597,45	1 597,45	100,00
«Развитие транспортной инфраструктуры городского округа города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»	20 391,03	20 391,03	19 187,75	94,10
«Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы»	500,00	500,00	205,21	41,04
«Обеспечение безопасности граждан и профилактика терроризма и экстремизма в городском округе города-курорта Кисловодска на 2011-2013 гг.»	2 683,97	2 683,97	2 683,97	100,00
«Кисловодск - город межнационального согласия на 2013-2015 годы»	500,00	500,00	499,90	99,98
«Развитие образования города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»	25 916,06	25 916,06	25 390,15	97,97
«Расширение водоснабжения городского округа города-курорта Кисловодска на 2013 год»	4 463,48	4 463,48	4 457,60	99,87
«Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям города-курорта Кисловодска в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов в 2013 году»	2 335,99	2 380,41	2 375,61	99,80
«Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов городского округа города-курорта Кисловодска на 2013 год»	986,63	986,63	986,63	100,00
«Повышение безопасности дорожного движения в городском округе городе-курорте Кисловодске в 2013-2020 годах»	1 354,21	1 354,21	1 350,10	99,70

В 2013 году из бюджета города-курорта Кисловодска в объеме 467,03 тыс. рублей финансировались мероприятия по федеральной целевой программе «Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012-2020 годах» (гидросооружения).
В нарушение решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 161-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» по городской целевой программе «Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям города-курорта Кисловодска в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов в 2013 году» разработчиком не внесены изменения в Паспорт Программы в части изменения объемов финансирования мероприятий программы за счет средств бюджета города-курорта Кисловодска на сумму 44,42 тыс. рублей.
В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса» вступила в действие новая редакция статьи 179 Бюджетного кодекса, определяющая порядок утверждения и реализации государственных и муниципальных программ администрациями муниципальных образований.
Дальнейшее действие муниципальных (городских) программ прекращено по постановлению администрации города-курорта Кисловодска от 13.01.2014 № 19 «О прекращении действия муниципальных (городских) целевых программ».

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2013 году

Пунктом 23 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» установлены муниципальные гарантии на 2013 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
Во исполнение п.23 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 2013 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» резервный фонд администрации (исполнительный орган) утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».
По решению Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.11.2013 № 151-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» плановые назначения по резервному фонду уменьшены на 1 539 213,00 рублей (в целях исполнения распоряжения администрации города-курорта Кисловодска от 19.11.2013 № 556-р «О проведении аварийно-восстановительных работ по ремонту подпорной стены по ул. Станичная, 18»).
За 2013 год из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 998 254,00 рублей, в том числе:
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 10.07.2013 № 322-р для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости семье Немыкина В.И. выделено 50 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 12.07.2013 № 329-р выделено 488 500,00 рублей Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска на проведение аварийно-восстановительных работ по берегоукреплению р. Белой в районе жилого дома № 49 по улице Зеленой города-курорта Кисловодска;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 30.08.2013 № 416-р для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости семье Лучкина С.Б. выделено 50 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 08.10.2013 № 479-р выделено 100 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи лицам, пострадавшим от пожара, за полностью утраченное имущество первой необходимости;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 22.11.2013 № 570-р из резервного фонда выделено 309 754,00 рублей для проведения аварийно-восстановительных работ по ремонту подпорной стены по улице Ермолова, 23.
Остаток резервного фонда по состоянию на 01.01.2014 составляет 462 533,00 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2013 год (п.17).
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2013 году - 10 028,91 тыс. рублей (п.16.1).
Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2013 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 5 028,91 тыс. рублей (п.16.2).
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города-курорта Кисловодска на 2013 год - 50,00 тыс. рублей (п.16.3).
Остаток муниципального долга - 5 028,91 тыс. рублей, в том числе:
- по бюджетным кредитам, привлеченным администрацией города-курорта Кисловодска из бюджета Ставропольского края в 2011 году, в сумме 5 000,00 тыс. рублей;
- по централизованным кредитам, выданным в 1992-1994 годах организациям различных форм собственности из бюджета Ставропольского края, в сумме 28,91 тыс. рублей, в том числе:
- фермерское хозяйство «Азарян» - 22,83 тыс. рублей;
- фермерское хозяйство «Россия» - 4,00 тыс. рублей;
- фермерское хозяйство «Дубинин» - 2,08 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.01.2013 № 20-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» на погашение бюджетного кредита направлены свободные остатки бюджетных средств в сумме 5 000,00 тыс. рублей, имевшиеся на начало 2013 года. В январе 2013 года бюджетный кредит полностью погашен.
Расходы по обслуживанию муниципального долга в 2013 году составили 8,79 тыс. рублей.
Приказом Министерства финансов Ставропольского края от 10.12.2013 № 190 «О списании в 2013 году задолженности перед бюджетом Ставропольского края» списана задолженность города-курорта Кисловодска по централизованным кредитам в сумме 24,91 тыс. рублей, в том числе:
- фермерское хозяйство «Азарян» - 22,83 тыс. рублей;
- фермерское хозяйство «Дубинин» - 2,08 тыс. рублей.
Остаток муниципального долга по состоянию на 31.12.2013 составил 4,00 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 4,00 тыс. рублей.

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета города-курорта Кисловодска

В соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.
Исходя из положений ст.264.2 БК РФ, под главными администраторами бюджетных средств понимаются главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета.
В соответствии с п.3 ст.264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку к бюджетной отчетности.
Представленная Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям ст.264.1 БК РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция № 191н).
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) составлен в соответствии с требованиями пунктов 133-136 Инструкции № 191н.
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных назначений на 2013 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
В разделе «Доходы бюджета» отражены плановые показатели в сумме 2 020 399 011,42 рублей, данные по исполнению в сумме 2 015 636 113,78 рублей (исполнено на 99,76%).
В разделе «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения на сумму 2 387 747 957,22 рублей, данные по исполнению в сумме 2 241 013 801,21 рублей (исполнено на 93,86%).
В строке «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)» в отчете (ф.0503117) отражены плановые показатели в размере 367 348 945,80 рублей со знаком «минус», исполненные данные в размере 225 377 687,43 рублей со знаком «минус».
В балансе исполнения бюджета (ф.0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, средств во временном распоряжении и итоговые показатели на начало года и конец отчетного периода.
Балансовая стоимость основных средств по сравнению с началом 2013 года возросла на 32 867 329,54 рублей и на конец года сложилась в сумме 907 459 496,76 рублей. Рост показателя в основном обеспечен за счет увеличения стоимости иного движимого имущества на сумму 17 644 250,13 рублей (с 121 280 405,74 рублей до 138 924 655,87 рублей), увеличения стоимости недвижимого имущества на сумму 15 223 079,41 рублей (с 753 311 761,48 рублей до 768 534 840,89 рублей).
Согласно данным баланса исполнения бюджета (ф.0503120):
- на конец отчетного периода остаточная стоимость основных средств - 399 441 453,48 рублей, остаток по счету 010500000 «Материальные запасы» - 9 049 600,04 рублей, остаток по счету 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» - 904 104 859,72 рублей, остаточная стоимость нефинансовых активов имущества казны - 110 572 817,78 рублей;
- сумма увеличения амортизации основных средств за отчетный период составила 35 571 541,65 рублей;
- балансовая стоимость материальных запасов за отчетный период увеличилась на 1 416 516,18 рублей;
- увеличение вложений в нефинансовые активы за отчетный период составило 474 065 355,90 рублей.
Согласно данным баланса исполнения бюджета (ф.0503120) балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны на 01.01.2014 составила 1 860 438 799,10 рублей или уменьшилась за отчетный период на 10 433 270,59 рублей (на 0,56%).
В разделе «Финансовые активы» баланса исполнения бюджета (ф.0503120) отражены остатки по стоимости финансовых активов по состоянию на 01.01.2014 в сумме 523 147 074,20 рублей, в том числе:
- по счету 020100000 «Денежные средства учреждения» - 3 094 448,98 рублей;
- по счету 020210000 «Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства» - 141 971 258,37 рублей;
- по счету 020400000 «Финансовые вложения» - 458 876 121,47 рублей;
- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - 83 712 701,91 рублей со знаком «минус»;
- по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» - 2 367 328,58 рублей;
- по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» - 5 583,30 рублей;
- по счету 020900000 «Расчеты по ущербу имущества» - 545 035,41 рублей.
Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составляет 6 149 229,03 рублей. Остатки обязательств на 01.01.2014 сложились из задолженности по расчетам по принятым обязательствам в сумме 2 126 776,80 рублей, по расчетам по платежам в бюджеты в сумме 985 028,45 рублей, по прочим расчетам с кредиторами в сумме 3 037 423,78 рублей.
В IV разделе баланса исполнения бюджета (ф.0503120) отражен финансовый результат на конец отчетного периода в сумме 1 940 166 576,19 рублей. Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета за отчетный период уменьшился на 230 377 687,43 рублей и составляет на конец отчетного периода 141 971 258,37 рублей.
Изменение валюты баланса по состоянию на 01.01.2013 составляет 1 117 241 578,50 рублей. В свою очередь изменение входящих остатков по состоянию на 01.01.2013 повлекло изменение соответствующих показателей по счету 020400000 «Финансовые вложения» и по счету 040000000 «Финансовый результат».
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе кодов КОСГУ.
В отчете о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 2 276 212 798,97 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 1 776 554 552,33 рублей.
Основную долю занимают налоговые доходы - 535 575 661,14 рублей (23,53%), безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - 1 590 606 669,76 рублей (69,88%).
Расходы учреждений представлены следующей структурой:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда - 333 083 989,45 рублей;
- приобретение работ, услуг (транспортные услуги; коммунальные услуги; услуги связи; работы, услуги по содержанию имущества; прочие работы, услуги) - 353 144 130,91 рублей;
- обслуживание государственного (муниципального) долга - 8 792,10 рублей;
- безвозмездные перечисления организациям - 480 172 453,44 рублей;
- социальное обеспечение (пособия по социальной помощи населению) - 528 306 833,63 рублей;
- расходы по операциям с активами - 56 261 355,68 рублей, в том числе: амортизация основных средств и нематериальных активов - 40 652 234,18 рублей, расходование материальных запасов - 15 609 121,50 рублей;
- прочие расходы - 25 576 997,12 рублей.
В отчете о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 499 658 246,64 рублей, по строке «Операции с финансовыми активами и обязательствами» - 35 869 193,81 рублей. По строке «Операционный результат до налогообложения» отражен показатель 499 658 246,64 рублей (положительный результат), т.е. доходы учреждений превысили расходы.
В отчете о движении денежных средств (ф.0503123) отражены операции по счетам бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления по бюджетной деятельности, включающие в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств».
В разделе «Поступления» отражены поступления денежных средств по текущим операциям и от инвестиционных операций на сумму 2 015 636 113,78 рублей.
Сумму поступлений по текущим операциям сформировали:
- налоговые доходы - 535 560 661,14 рублей;
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - 1 356 518 209,80 рублей;
- доходы от собственности - 81 082 834,71 рублей;
- доходы от оказания платных услуг (работ) - 17 679 661,46 рублей;
- суммы принудительного изъятия - 16 262 737,52 рублей;
- прочие доходы - 2 367 779,14 рублей.
Поступления от инвестиционных операций сформированы за счет реализации материальных запасов на сумму 6 152 712,25 рублей и непроизведенных активов на сумму 11 517,76 рублей.
В разделе «Выбытия» отражено выбытие денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям на сумму 2 246 013 801,21 рублей, в том числе: по текущим операциям - 1 799 032 815,47 рублей, по инвестиционным операциям - 441 980 985,74 рублей, по финансовым операциям - 5 000 000,00 рублей.
В строке «Изменение остатков средств - всего» отражен показатель 230 377 687,43 рублей.
По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие представленных форм требованиям порядка, утвержденного Инструкцией № 191н, и соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.

Заключение

Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2013 год соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Бюджетная отчетность представлена главными администратора бюджетных средств в объеме, определенном Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.
Выборочной проверкой комплектности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год и внутридокументальной и междокументной проверкой контрольных соотношений нарушений не установлено.

Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска

Проверкой установлены следующие нарушения Инструкции № 191н по оформлению и содержанию отдельных форм бюджетной отчетности:
• пунктов 7, 70, 71 Инструкции № 191н. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) составлен не на основе данных Главной книги за декабрь 2013 года:
- в графе 4 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены доведенные бюджетные ассигнования в сумме 3 198 932,40 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150315000 «Полученные бюджетные ассигнования текущего финансового года» (3 252 478,40 рублей);
- в графе 5 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены доведенные лимиты бюджетных обязательств в сумме 3 198 932,40 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150115000 «Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года» (3 252 478,40 рублей);
- в графе 6 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены принятые бюджетные обязательства в сумме 3 324 087,19 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150211000 «Принятые обязательства на текущий финансовый год» в сумме кредитовых оборотов по счету и принятых и не исполненных обязательств на начало отчетного периода (3 165 459,09 рублей);
- в графе 8 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены принятые денежные обязательства в сумме 3 136 649,76 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150212000 «Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год» в сумме показателя по кредиту счета по итогам отчетного периода (3 145 531,66 рублей).
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска учет операций по санкционированию расходов (бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств) осуществляется по счетам для учета операций получателем бюджетных средств. Учет операций по санкционированию расходов необходимо осуществлять по счетам для учета операций главным распорядителем бюджетных средств, как получателем бюджетных средств, в соответствии с приказами Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
• пункта 163 Инструкции № 191н. Приложение «Сведения об исполнении бюджета» (ф.0503164) сформировано не на основании показателей Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127). В графе 4 по строкам 450 (3 165 459,19 рублей со знаком «минус»), 500 (3 165 459,19 рублей) Приложения (ф.0503164) отражены показатели, несоответствующие показателям аналогичных строк Отчета (ф.0503127) (строка 450 показатель 3 158 690,00 рублей со знаком «минус», строка 500 показатель 3 158 690,00 рублей).

Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска

Проверкой установлены следующие нарушения Инструкции № 191н по оформлению и содержанию отдельных форм бюджетной отчетности:
• пунктов 7, 55, 56 Инструкции № 191н. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127) составлен не на основе данных Главной книги:
- в графе 4 раздела «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные ассигнования по коду расхода по бюджетной классификации 00004062800100244226 в сумме 2 867 032,00 рублей, 00004093150204244225 в сумме 15 268 921,00 рублей, 00004093150208244225 в сумме 31 817 239,59 рублей, 00005036000500244225 в сумме 30 647 709,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги за декабрь 2013 года по аналитическому учету счета 150311000 «Доведенные бюджетные ассигнования текущего финансового года» (64104062800111244 1.503.11.226 - 167 032,00 рублей, 64104093150204244 1.503.11.225 - 16 207 901,00 рублей, 64104093150208244 1.503.11.225 - 53 731 589,59 рублей, 64105036000500244 1.503.11.225 - 33 862 119,00 рублей);
- в графе 5 раздела «Расходы бюджета» отражены утвержденные (доведенные) лимиты бюджетных обязательств по коду расхода по бюджетной классификации 00004062800100244226 в сумме 2 867 032,00 рублей, 00004093150204244225 в сумме 15 268 921,00 рублей, 00004093150208244225 в сумме 31 817 239,59 рублей, 00005036000500244225 в сумме 30 647 709,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги за декабрь 2013 года по аналитическому учету счета 150111000 «Доведенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года» (64104062800111244 1.501.11.226 - 167 032,00 рублей, 64104093150204244 1.501.11.225 - 16 207 901,00 рублей, 64104093150208244 1.501.11.225 - 53 731 589,59 рублей, 64105036000500244 1.501.11.225 - 33 862 119,00 рублей);
• пунктов 7, 70 Инструкции № 191н. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) составлен не на основе данных Главной книги:
- в графе 4 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены доведенные бюджетные ассигнования по коду по бюджетной классификации 00004062800100244226 в сумме 2 867 032,00 рублей, 00004093150200244225 в сумме 95 632 935,03 рублей, 00005036000500244225 в сумме 30 647 709,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги за декабрь 2013 года по аналитическому учету счета 150311000 «Доведенные бюджетные ассигнования текущего финансового года» и счета 150314000 «Переданные бюджетные ассигнования текущего финансового года» (64104062800111244 1.503.11.226 - 167 032,00 рублей, 64104093150200244 1.503.11.225 - 118 486 265,03 рублей, 64105036000500244 1.503.11.225 - 33 862 119,00 рублей);
- в графе 5 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены доведенные лимиты бюджетных обязательств по коду по бюджетной классификации 00004062800100244226 в сумме 2 867 032,00 рублей, 00004093150200244225 в сумме 95 632 935,03 рублей, 00005036000500244225 в сумме 30 647 709,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги за декабрь 2013 года по аналитическому учету счета 150111000 «Доведенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года» и счета 150114000 «Переданные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года» (64104062800111244 1.501.11.226 - 167 032,00 рублей, 64104093150200244 1.501.11.225 - 118 486 265,03 рублей, 64105036000500244 1.501.11.225 - 33 862 119,00 рублей);
• пункта 166 Инструкции № 191н. Показатели, отраженные в Приложении «Сведения о движении нефинансовых активов» (ф.0503168), не подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета:
- в разделе 1 «Нефинансовые активы» в графе 4 «Наличие на начало года» по строке «Амортизация машин и оборудования» отражен показатель 214 975,36 рублей, по строке «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря» - 81 934,00 рублей. В Главной книге за январь 2013 года отражен остаток на начало 2013 года по счету 0.104.34.000 «Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения» - 247 695,36 рублей, по счету 0.104.36.000 «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения» - 49 214,00 рублей;
- в разделе 1 «Нефинансовые активы» в графе 6 «Выбытие (уменьшение)» по строке «Амортизация машин и оборудования» отражен показатель 252 098,04 рублей, по строке «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря» - 76 759,00 рублей. В Главной книге отражена сумма начисленной амортизации с начала 2013 года (за отчетный период) по счету 0.104.34.000 «Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения» - 219 378,04 рублей, по счету 0.104.36.000 «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения» - 109 479,00 рублей;
• пункта 167 Инструкции № 191н. Показатели, отраженные в Приложении «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169), не подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета:
- в разделе 1 Приложения не отражена кредиторская задолженность по состоянию на начало года по следующим счетам 1.302.11.000 «Расчеты по заработной плате», 1.302.12.000 «Расчеты по прочим выплатам», 1.302.13.000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда». В Главной книге за январь 2013 года отражен остаток на начало года по счету 1.302.11.000 «Расчеты по заработной плате» - 3 017,00 рублей со знаком «минус», по счету 1.302.12.000 «Расчеты по прочим выплатам» - 3 015,00 рублей, по счету 1.302.13.000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» - 2,00 рублей;
• пункта 160 Инструкции № 191н. В Приложении «Сведения о количестве подведомственных учреждений» (ф.0503161) отражены недостоверные данные о количественном составе подведомственных муниципальных учреждений. В графах 3, 10 указанно два казенных учреждения (Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска, Муниципальное бюджетное учреждение «Жилищно-коммунальное хозяйство города-курорта Кисловодска»), являющихся получателями бюджетных средств. Муниципальное бюджетное учреждение «Жилищно-коммунальное хозяйство города-курорта Кисловодска» подведомственное Управлению является бюджетным учреждением получателем субсидий.

Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска

Проверкой установлены следующие нарушения Инструкции № 191н по оформлению и содержанию отдельных форм бюджетной отчетности:
• пунктов 7, 71 Инструкции № 191н. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) составлен не на основе данных Главной книги за декабрь 2013 года:
- в графе 6 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены принятые бюджетные обязательства в сумме 9 394 597,27 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150211000 «Принятые обязательства на текущий финансовый год» в сумме кредитовых оборотов по счету и принятых и не исполненных обязательств на начало отчетного периода (9 404 892,28 рублей);
- в графе 8 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены принятые денежные обязательства в сумме 9 153 924,99 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150212000 «Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год» в сумме показателя по кредиту счета по итогам отчетного периода (9 154 892,50 рублей).
Управлением учет операций по санкционированию расходов (бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств) осуществляется по счетам для учета операций получателем бюджетных средств. Учет операций по санкционированию расходов необходимо осуществлять по счетам для учета операций главным распорядителем бюджетных средств, как получателем бюджетных средств, в соответствии с приказами Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
• пунктов 7, 18, 167 Инструкции № 191н. Допущено наличие показателей со законом минус на конец отчетного периода по следующим счетам расчетов (основание - Главная книга за декабрь 2013 года):
- 60305050020410122 1.303.01.000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» - 2,00 рублей со знаком минус;
- 60305050020410122 1.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» - 5 026,46 рублей со знаком минус.

В ходе проверки бюджетной отчетности (Отчет о принятых бюджетных обязательствах) выявлены нарушения статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации - Управлением приняты бюджетные обязательства сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств в общей сумме 16 692,67 рублей, в том числе:
- по коду по бюджетной классификации 60305050020410242 226 - 2 500,00 рублей;
- по коду по бюджетной классификации 60305050020410244 223 - 149,53 рублей;
- по коду по бюджетной классификации 60305050020410244 340 - 0,14 рублей;
- по коду по бюджетной классификации 60305050020410851 290 - 14 043,00 рублей.

Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска

Проверкой установлены следующие нарушения Инструкции № 191н по оформлению и содержанию отдельных форм бюджетной отчетности:
• пунктов 7, 55, 56, 62 Инструкции № 191н. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127) составлен не на основе данных Главной книги за 2013 год:
- в графе 4 раздела «Расходы бюджета» отражены годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год в сумме 5 600 595,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам счета 150310000 «Бюджетные ассигнования текущего финансового года». В Главной книге не отражены операции по счету 150310000 «Бюджетные ассигнования текущего финансового года»;
- в графе 5 раздела «Расходы бюджета» отражены суммы утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств в объеме годовых назначений текущего финансового год 5 600 595,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам счета 150110000 «Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года». В Главной книге не отражены операции по счету 150110000 «Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года»;
- в строке 811 графы 5 раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» не заполнены данные по коду счета 121002000 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет»;
- в строке 812 графы 5 раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» отражен показатель 5 431 072,30 рублей, что не соответствует данным по соответствующим счетам счета 130405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» (5 537 627,30 рублей);
• пунктов 7, 70, 71 Инструкции № 191н. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) составлен не на основе данных Главной книги:
- в графе 4 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены доведенные бюджетные ассигнования в сумме 5 600 595,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги аналитического учета счета 150311000 «Доведенные бюджетные ассигнования текущего финансового года» и счета 150314000 «Переданные бюджетные ассигнования текущего финансового года». В Главной книге не отражены операции по счету 150311000 «Доведенные бюджетные ассигнования текущего финансового года» и счету 150314000 «Переданные бюджетные ассигнования текущего финансового года»;
- в графе 5 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены доведенные лимиты бюджетных обязательств в сумме 5 600 595,00 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150111000 «Доведенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года» и счета 150114000 «Переданные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года». В Главной книге не отражены операции по счету 150111000 «Доведенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года» и счету 150114000 «Переданные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года»;
- в графе 6 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены принятые бюджетные обязательства в сумме 5 537 627,30 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам аналитического учета счета 150211000 «Принятые обязательства на текущий финансовый год» в сумме кредитовых оборотов по счету и принятых и не исполненных обязательств на начало отчетного периода. В Главной книге не отражены операции по счету 150211000 «Принятые обязательства на текущий финансовый год»;
- в графе 8 раздела «Бюджетные обязательства по расходам» отражены принятые денежные обязательства в сумме 5 533 902,90 рублей, что не соответствует данным Главной книги по соответствующим счетам счета 150212000 «Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год» в сумме показателя по кредиту счета по итогам отчетного периода (1 459 792,73 рублей);
• пункта 163 Инструкции № 191н. Приложение «Сведения об исполнении бюджета» (ф.0503164) сформировано не на основании данных Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127). По строкам 450, 500 Приложения (ф.0503164) отражены показатели несоответствующие показателям аналогичных строк Отчета (ф.0503127).

Предложения

1. Обеспечить ведение учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых обязательств в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующие бухгалтерский учет.
2. При составлении годовой бюджетной отчетности руководствоваться требованиями нормативных документов, регламентирующих порядок составления и представления бюджетной отчетности, в части составления обязательных для главного распорядителя бюджетных средств форм отчетов и заполнения всех требуемых показателей форм отчетности.

Заключение

При выборочной проверке бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлены факты нарушений действующего бюджетного законодательства РФ.

 

 

вф