ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года

17 мая 2013 года г.Кисловодск

Основание для проведения проверки

Согласно ст.27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412 финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 29.04.2013 № 441 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года».

 

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст.264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст.7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411 (далее - КСП города Кисловодска).
Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание.
Цель проверки: осуществление контроля законности и эффективности расходования бюджетных ассигнований по всем разделам бюджета города-курорта Кисловодска, контроль исполнения бюджета за отчетный период.
Предмет проверки: средства городского бюджета за 1 квартал 2013 года.
Объект проверки: Муниципальное образование города-курорта Кисловодска.
Перечень использованных нормативных документов:
Приложение № 1 к Заключению по внешней проверке исполнения бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года.
Срок проведения контрольного мероприятия:
с 07.05.2013 по 17.05.2013.
Проверяемый период: 1 квартал 2013 года.
Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2013 года

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2013 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»:
- по доходам в сумме 1 610 886,94 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1 610 886,94 тыс. рублей.
Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска принят сбалансированным по доходам и расходам.
Формирование доходной части бюджета города-курорта Кисловодска осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития города на 2013 год, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в городской бюджет в 2012 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2013 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2011 год.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2013 год в объеме 617 892,45 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы - 530 068,95 тыс. рублей, неналоговые доходы - 78 390,50 тыс. рублей.
Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» учтена в доходах городского бюджета на 2013 год в сумме 992 994,49 тыс. рублей.
Формирование расходов бюджета произведено с учетом:
- основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 20.07.2012 № 289-рп;
- распоряжения администрации города-курорта Кисловодска от 14.08.2012 № 359-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов»;
- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска:

1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.01.2013 № 20-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» сумма расходов на 2013 год с цифры «1 610 886,94» заменена цифрами «1 660 670,13».
В связи с внесенными изменениями в расходную часть бюджета изложены в новой редакции:
- приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2013 год»;
- приложение № 6 «Распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на плановый период 2014 и 2015 годов»;
- приложение № 7 «Распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год»;
- приложение № 12 «Перечень городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в 2013 году».
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2013 года составляли 54 783,19 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.01.2013 № 20-413 на погашение бюджетного кредита направлено 5 000,00 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличена на 49 783,19 тыс. рублей за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств.
2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 29.03.2013 № 54-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» сумма доходов с цифры «1 610 886,94» заменена цифрами «1 612 926,31».
Сумма расходов с цифры «1 660 670,13» заменена цифрами «1 858 912,72».
Доходная часть бюджета увеличивается в целом на 2 039,37 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета увеличивается:
- за счет межбюджетных трансфертов по социальному пособию на погребение на сумму 123,86 тыс. рублей;
- за счет доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, на сумму 22 365,00 тыс. рублей;
- за счет доходов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий на иные цели прошлых лет на сумму 85,99 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета уменьшается за счет возвратов остатков межбюджетных трансфертов, имевшихся по состоянию на 01.01.2013 и потребность в которых не подтверждена, на сумму 20 535,48 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличивается в целом на 198 242,59 тыс. рублей, в том числе:
- за счет межбюджетных трансфертов по социальному пособию на погребение на 123,86 тыс. рублей;
- за счет остатков межбюджетных трансфертов на начало года, необходимость в которых подтверждена, на сумму 175 667,74 тыс. рублей;
- в связи с необходимостью увеличиваются бюджетные ассигнования за счет средств городского бюджета на сумму 22 450,99 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2013 года составило 101,97 процента (при уточненных плановых показателях 371 619,64 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 378 928,44 тыс. рублей).

Налоговые доходы исполнены на 104,84 процента (план - 107 890,39 тыс. рублей, фактическое поступление - 113 115,01 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц 99,97 процента

- налог на совокупный доход 104,46 процента

- налог на имущество 112,31 процента

- государственная пошлина 101,41 процента
В доход городского бюджета в сумме 0,30 тыс. рублей за 1 квартал 2013 года поступили задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.
В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 26 889,46 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 25 062,11 тыс. рублей или 107,29 процентов, в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 89,83 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами 126,19 процента

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 167,34 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 336,16 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 159,36 процента

- прочие неналоговые доходы 2 345,60 процента

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2013 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 238 923,97 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 238 667,14 тыс. рублей и исполнены на 100,11 процентов.
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 20 535,48 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы - 113 115,01 тыс. рублей или 29,85 процента от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы - 26 889,46 тыс. рублей или 7,10 процента от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - 238 923,97 тыс. рублей или 63,05 процента от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2013 года составила 314 038,64 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 405 406,15 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 77,46 процента.

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2013 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
При исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжается внедрение программно-целевого метода планирования, когда объем ассигнований, выделяемых главному распорядителю средств городского бюджета, определяется с учетом достижения результатов деятельности.

Структура произведенных в 1 квартале 2013 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,41 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,03 процента

- раздел 04 «Национальная экономика» 0,31 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 4,68 процента

- раздел 07 «Образование» 42,17 процента

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,19 процента

- раздел 10 «Социальная политика» 42,80 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,41 процента

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 1 квартала 2013 года		% фактического исполнения к уточненному плану
		Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600			79,40
Администрация города-курорта Кисловодска	601			57,58
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602			30,85
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603			68,59
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604			94,15
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606			77,23
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607			80,26
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609			98,70
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска	639			52,01
Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска	640			92,14
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска	641			30,54
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642			63,58
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	721,48	603,87	83,70
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644		871,63	70,64
Всего:				77,46

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утвержден перечень городских целевых программ, финансирование которых будет осуществляться в 2013 году (приложение № 12 к решению Думы города-курорта Кисловодска). На реализацию мероприятий по 12-ти городским целевым программам на 2013 год предусмотрены расходы в сумме 82 219,24 тыс. рублей.
Сведения по реализации мероприятий муниципальных целевых программ в 1 квартале 2013 года приведены в таблице:
(тыс. рублей)

Наименование муниципальной целевой программы	Бюджет 1 квартала 2013 года		% фактического исполнения к уточненному плану
	Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4
«Противодействие коррупции в городском округе городе-курорте Кисловодске на 2011-2013 годы» (безденежная)	-	-	-
«Развитие муниципальной службы в городе-курорте Кисловодске на 2012-2015 годы»	61,95	0,00	-
«Обеспечение жильем молодых семей»	330,00	0,00	-
«Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2013 годы»	525,07	0,00	-
«Организация здорового питания в дошкольных образовательных учреждениях города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»			75,36
«Школьное питание на 2011-2015 гг.»			94,80
«Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске Ставропольского края на 2012-2015 годы»	на 1 квартал финансирование не предусмотрено	-	-
«Развитие физической культуры и спорта городского округа города-курорта Кисловодска Ставропольского края на 2012-2015 годы»	167,93	0,00	-
«Развитие транспортной инфраструктуры городского округа города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»		0,00	-
«Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы»	110,00	0,00	-
«Обеспечение безопасности граждан и профилактика терроризма и экстремизма в городском округе города-курорта Кисловодска на 2011-2013 гг.»	734,80	50,00	6,80
«Кисловодск – город межнационального согласия на 2013-2015 годы»	110,00	8,87	8,06
«Развитие образования города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»			47,81
Всего:

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2013 году

Пунктом 23 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» установлены муниципальные гарантии на 2013 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
Во исполнение п.23 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2013 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» резервный фонд администрации (исполнительный орган) утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».
В течение 1 квартала 2013 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись, расходы не производились.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2013 год (п.17).
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2013 году - 10 028,91 тыс. рублей (п.16.1).
Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2013 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 5 028,91 тыс. рублей (п.16.2).
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города-курорта Кисловодска на 2013 год - 50,00 тыс. рублей (п.16.3).
Остаток муниципального долга - 5 028,91 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей;
- по бюджетным кредитам в сумме 5 000,00 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.01.2013 № 20-413 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» на погашение бюджетного кредита направлено 5 000,00 тыс. рублей.
Остаток муниципального долга - 28,91 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей.

Заключение

Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2013 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.