ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки отчета об исполнения бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год

30 апреля 2013 года г. Кисловодск

Основание для проведения проверки

На основании ст. 29 Положения «О бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске», утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.06.2012 № 93-412, финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска 03.04.2012 в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год».

Заключение по отчету об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год подготовлено в соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 4 ст. 57 Устава городского округа города-курорта Кисловодска, п. 1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411 (далее - КСП города Кисловодска).
К отчету об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год представлены:
- приложение № 1 «Доходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год по кодам классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации»;
- приложение № 2 «Доходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам городского бюджета»;
- приложение № 3 «Расходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год по ведомственной структуре расходов городского бюджета»;
- приложение № 4 «Расходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год по разделам (РЗ) и подразделам (ПР) классификации расходов бюджетов»;
- приложение № 5 «Источники финансирования дефицита бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов»;
- приложение № 6 «Источники финансирования дефицита бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов»;
- приложение № 7 «Информация о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений и фактических затратах на их содержание за 2012 год»;
- отчет о расходовании средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 2012 год;
- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов за 2012 год;
- отчет о предоставлении муниципальных гарантий из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год;
- отчет о внутренних заимствованиях городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год;
-отчет о состоянии муниципального долга города-курорта Кисловодска за первый и последний день 2012 года;
- пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год;
- баланс исполнения бюджета на 01.01.2013 (г. Кисловодск, бюджеты городских округов);
- отчет о финансовых результатах деятельности на 01.01.2013 (г.Кисловодск, бюджеты городских округов);
- отчет об исполнении бюджета на 01.01.2013 (г.Кисловодск, бюджеты городских округов);
- отчет о движении денежных средств (форма 0503123);
- уточненный реестр расходных обязательств.
Управлением по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска представлена информация от 22.03.2013 № 01-04/109/1 об исполнении городских целевых и ведомственных целевых программ, действовавших в 2012 году.
При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по исполнению городского бюджета, внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2012 год, дополнительно запрошенная информация.

Цель проверки: осуществление контроля за законностью и эффективностью расходования бюджетных ассигнований по всем разделам бюджета городского округа города-курорта Кисловодска, контроль за исполнением бюджета за отчетный период.

Предмет проверки: средства городского бюджета за 2012 год.

Объект проверки: Муниципальное образование города-курорта Кисловодска.

Перечень использованных нормативных документов:
Приложение 1 к Заключению по внешней проверке исполнения бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год.

Срок проведения контрольного мероприятия:
с 03.04.2013 по 30.04.2013.

Проверяемый период: 2012 год.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2012 год
Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год»:
- по доходам в сумме 1 621 678,70 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1 621 678,70 тыс. рублей.
В бюджет городского округа города-курорта Кисловодска в прошедшем финансовом году вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска и приказов начальника финансового управления администрации города-курорта Кисловодска:
1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.01.2012 № 02-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма расходов с цифры «1 621 678,70» заменена цифрами «1 642 283,28». В результате вносимых изменений возникает дефицит бюджета в сумме 20 604,58 тыс. рублей.
В бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год восстановлены расходы в сумме 21 844,47 тыс. рублей по обязательствам, возникшим в 2011 году и сокращенным по решению Думы города-курорта Кисловодска от 27.12.2011 № 172-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 г. № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» в связи с ожидаемым невыполнением плана по собственным доходам, в том числе:
- на строительство путепроводной развязки
на 61-ом километре железной дороги Минеральные
Воды – Кисловодск (ПСД) 8 252,68 тыс. рублей

- на расширение водоснабжения
по улице Седлогорской 4 586,08 тыс. рублей

- на реконструкцию детского сада № 20 4 626,20 тыс. рублей

- на строительство физкультурно-оздоровительного
комплекса 4 379,51 тыс. рублей

Кроме того запланированы необходимые средства в сумме 11 462,26 тыс. рублей, в том числе:
- на погашение бюджетного кредита в сумме 11 289,78 тыс. рублей;
- для возврата в краевой бюджет остатка дотации, поступившей в 2011 году из краевого бюджета на обеспечение расходов, связанных с повышением фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений, в сумме 172,48 тыс. рублей.
Всего необходимо средств в сумме 33 306,73 тыс. рублей.
Остатки средств федерального бюджета на реализацию мероприятий подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», потребность в которых на 2012 год подтверждена, составляют 1 372,54 тыс. рублей.
Свободные к распределению остатки бюджетных средств бюджета городского округа города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2012 составляют 30 694,30 тыс. рублей.
По обращению Комитета по культуре администрации города-курорта Кисловодска высвободились бюджетные ассигнования в сумме 3 227,00 тыс. рублей.
Всего свободных к распределению источников бюджетных средств – 33 921,30 тыс. рублей, которые направлены в сумме 33 306,73 тыс. рублей:
- на погашение бюджетного кредита в сумме 11 289,78 тыс. рублей;
- для возврата в краевой бюджет остатка дотации, поступившей в 2011 году из краевого бюджета на обеспечение расходов, связанных с повышением фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений, в сумме 172,48 тыс. рублей;
- на расходы по обязательствам, возникшим в 2011 году, в сумме 21 844,47 тыс. рублей.
Оставшаяся сумма 614,57 тыс. рублей направлена на расходы по городской целевой программе «Обеспечение жильем молодых семей».
В связи с внесенными изменениями в расходную часть бюджета изложены в новой редакции:
- приложение № 1 «Поступления средств из источников финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска на 2012 год»;
- приложение № 6 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (Пр), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) классификации расходов бюджета города-курорта Кисловодска»;
- приложение № 7 «Перечень городских целевых программ на 2012 год»;
- приложение № 8 «Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год».
2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 10.02.2012 № 15-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма доходов с цифры «1 621 678,70» заменена цифрами «1 638 983,09».
Сумма расходов с цифры «1 642 283,28» заменена цифрами «1 659 587,67».
Доходная и расходная часть бюджета городского округа города-курорта Кисловодска увеличены на 17 304,391 тыс. рублей.
По письму Комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству от 06.02.2012 № 555/07 городу-курорту Кисловодску увеличены лимиты бюджетных обязательств на 2012 год для реализации мероприятий краевой адресной программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов в Ставропольском крае на 2012 год» на 17 304,391 тыс. рублей, в том числе:
- за счет средств Фонда содействия реформированию
жилищно-коммунального хозяйства 16 256,187 тыс. рублей
- за счет средств бюджета Ставропольского края 1 048,204 тыс. рублей
В связи с внесенными изменениями в доходную и расходную часть бюджета изложены в новой редакции:
- приложение № 1 «Поступления средств из источников финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска на 2012 год»;
- приложение № 3 «Перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска».
3. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.04.2012 № 54-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма доходов с цифры «1 638 983,09» заменена цифрами «1 657 344,85».
Сумма расходов с цифры «1 659 587,67» заменена цифрами «2 084 408,89».
Доходная часть бюджета городского округа города-курорта Кисловодска увеличена в целом на 18 361,76 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета увеличена на 31 059,75 тыс. рублей:
- по уведомлениям Министерства социального развития Ставропольского края на сумму 134,10 тыс. рублей (социальное погребение);
- по уведомлению Министерства строительства и архитектуры Ставропольского края на 19 724,00 тыс. рублей (путепроводная развязка на 61 километре железной дороги Минеральные Воды-Кисловодск);
- по уведомлению Комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству на 5 881,22 тыс. рублей (создание единых диспетчерских служб);
- по постановлению Правительства Ставропольского края от 15.02.2012 № 41-п на 836,40 тыс. рублей (комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований);
- по постановлению Правительства Ставропольского края от 15.02.2012 № 44-п на 849,80 тыс. рублей (обеспечение пожарной безопасности муниципальных учреждений);
- по постановлению Правительства Ставропольского края от 15.02.2012 № 56-п на 3 600,00 тыс. рублей (на обеспечение мероприятий по переходу на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета);
- Управлением труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска перечислено в доход бюджета 34,23 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета уменьшена на сумму возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет – 12 697,99 тыс. рублей.
Расходная часть увеличена на 424 821,22 тыс. рублей, в том числе:
- за счет остатков межбюджетных трансфертов на начало года в сумме 393 795,70 тыс. рублей, потребность в которых подтверждена на 2012 год;
- за счет межбюджетных трансфертов, поступивших в 2012 году в сумме 31 025,52 тыс. рублей.
4. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 94-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма доходов с цифры «1 657 344,85» заменена цифрами «1 630 426,89».
Сумма расходов с цифры «2 084 408,89» заменена цифрами «2 057 490,93».
Доходная и расходная части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска уменьшены в целом на 26 917,96 тыс. рублей.
Доходная (расходная) часть бюджета увеличена на 45 832,23 тыс. рублей:
- по уведомлению Министерства дорожного хозяйства Ставропольского края на 14 981,47 тыс. рублей (реконструкция автомобильных дорог по улице Кутузова);
- по уведомлениям Министерства социального развития и занятости населения Ставропольского края на 154,30 тыс. рублей (социальное пособие на погребение);
- по уведомлению Думы Ставропольского края на 1 000,00 тыс. рублей (содержание депутатов Думы Ставропольского края и их помощников);
- по постановлению Правительства Ставропольского края от 21.03.2012 № 110-п на 10 660,40 тыс. рублей (модернизация образования);
- по постановлению Правительства Ставропольского края от 18.04.2012 № 143-п на 5 655,69 тыс. рублей (улучшение водоснабжения по улице Седлогорской);
- по законодательству Ставропольского края увеличены ассигнования на льготное питание беременным женщинам и кормящим матерям на 739,90 тыс. рублей;
- по законодательству Ставропольского края увеличены бюджетные ассигнования на обеспечение молоком детей из малоимущих семей, обучающихся в 1-4 классах, на сумму 439,43 тыс. рублей;
- по законодательству Ставропольского края увеличены бюджетные ассигнования на организацию оказания медицинской помощи в муниципальных учреждениях здравоохранения, поддержание материально-технической базы объектов здравоохранения, расходы по строительному контролю при осуществлении капитального ремонта объектов здравоохранения в сумме 5 971,70 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства промышленности, энергетики и транспорта Ставропольского края произведен возврат остатков субсидий прошлых лет по программе энергосбережения на сумму 6 186,29 тыс. рублей;
- доходная часть бюджета увеличена за счет поступлений денежных средств в сумме 43,05 тыс. рублей (возникновение страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности).
Доходная (расходная) часть бюджета городского округа города-курорта Кисловодска уменьшена в целом на 72 750,19 тыс. рублей:
- по законодательству Ставропольского края уменьшены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан в сумме 5 533,00 тыс. рублей;
- по законодательству Ставропольского края уменьшены бюджетные ассигнования на осуществление внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной помощи на 4 163,93 тыс. рублей;
- возвращены межбюджетные трансферты в сумме 63 053,26 тыс. рублей, выделявшиеся на переселение граждан из ветхого аварийного жилья.
5. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.07.2012 № 109-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма доходов с цифры «1 630 426,89» заменена цифрами «1 677 500,23».
Сумма расходов с цифры «2 057 490,93» заменена цифрами «2 104 564,27».
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 47 073,34 тыс. рублей по следующим основаниям:
за счет межбюджетных трансфертов на 43 273,34 тыс. рублей, в том числе:
- уведомлением Министерства образования Ставропольского края от 14.06.2012 № гост. увеличены бюджетные ассигнования на 3 760,00 тыс. рублей для перевода многопрофильного лицея Кисловодского гуманитарно-технического института на государственный стандарт;
- уведомлением Министерства физической культуры и спорта Ставропольского края от 28.06.2012 № 1 увеличены бюджетные ассигнования на 39 419,35 тыс. рублей на строительство объектов физической культуры и спорта муниципальной собственности (строительство физкультурно-оздоровительного комплекса);
- уведомлением Министерства социального развития и занятости населения Ставропольского края от 10.07.2012 увеличены бюджетные ассигнования на выплату социального пособия по погребению на 27,10 тыс. рублей;
- уведомлением Министерства строительства и архитектуры Ставропольского края от 12.07.2012 увеличены бюджетные ассигнования на обеспечение жильем молодых семей на 66,89 тыс. рублей, в том числе:
22,61 тыс. рублей за счет средств краевого бюджета
44,28 тыс. рублей за счет средств федерального бюджета.
за счет собственных доходов на сумму 3 800,00 тыс. рублей (в связи с фактическим поступлением доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными предприятиями, в сумме 285,00 тыс. рублей; доходов от реализации имущества в сумме 2 975,00 тыс. рублей; прочих неналоговых доходов в сумме 540,00 тыс. рублей), в том числе:
- по письму администрации города-курорта Кисловодска от 13.07.2012 № 284б на софинансирование нового транша для строительства физкультурно-оздоровительного комплекса в сумме 2 130,25 тыс. рублей;
- по письму управления городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска для ремонта дворовых территорий в сумме 1 369,75 тыс. рублей и ремонта улицы Дружбы в сумме 300,00 тыс. рублей.
6. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.10.2012 № 137-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма доходов с цифры «1 677 500,23» заменена цифрами «1 730 285,07».
Сумма расходов с цифры «2 104 564,27» заменена цифрами «2 157 349,11».
За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета в целом увеличиваются на 52 784,84 тыс. рублей.
Увеличение доходной и расходной части бюджета составляет 64 134,16 тыс. рублей, в том числе:
- по уведомлению Министерства дорожного хозяйства Ставропольского края от 21.08.2012 № 23 увеличены бюджетные ассигнования на сумму 33 681,05 тыс. рублей на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов;
- по уведомлениям Министерства социальной защиты населения Ставропольского края от 06.09.2012, 07.08.2012 и 04.10.2012 увеличены бюджетные ассигнования на выплату социального пособия по погребению на сумму 270,93 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства социальной защиты населения Ставропольского края от 30.08.2012 увеличены бюджетные ассигнования на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на сумму 14 369,11 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства образования Ставропольского края от 18.06.2012 № ПС увеличены бюджетные ассигнования по выплатам на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приёмных семьях на сумму 191,90 тыс. рублей;
- по постановлению Правительства Ставропольского края от 31.07.2012 № 277-п и согласно уведомления Комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству от 08.08.2012 № 588 городу-курорту Кисловодску на реализацию краевой целевой программы «Ставрополье-антитеррор на 2012-2014 годы» выделено 1 498,20 тыс. рублей;
- по постановлению Правительства Ставропольского края городу-курорту Кисловодску на капитальный ремонт гидротехнических сооружений на реке Аликоновка выделено 13 112,41 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства социальной защиты населения Ставропольского края от 08.10.2012 № 5055607 увеличены бюджетные ассигнования на предоставление гражданам субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг на сумму 750,00 тыс. рублей;
- на основании Закона Ставропольского края от 01.10.2012 № 80-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год» увеличены бюджетные ассигнования на обеспечение расходов, связанных с повышением в 2012 году фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений дошкольного образования на сумму 260,56 тыс. рублей.
Уменьшение доходной и расходной части бюджета составляет 11 349,32 тыс. рублей, в том числе:
- по уведомлению Министерства строительства и архитектуры Ставропольского края от 11.10.2012 бюджетные ассигнования на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот уменьшены на сумму 96,96 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства социальной защиты населения Ставропольского края от 08.10.2012 № 5058610 уменьшены бюджетные ассигнования на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края на сумму 800,00 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства социальной защиты населения Ставропольского края от 08.10.2012 № 5058605 уменьшены бюджетные ассигнования на ежемесячные денежные выплаты семьям погибших ветеранов боевых действий на 3,60 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства социальной защиты населения Ставропольского края от 08.10.2012 № 5058606 уменьшены бюджетные ассигнования на предоставление государственной социальной помощи малоимущим одиноко проживающим гражданам на сумму 500,00 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства социальной защиты населения Ставропольского края от 09.10.2012 № 5054800 уменьшены бюджетные ассигнования на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на сумму 7 402,76 тыс. рублей;
- по уведомлению Министерства здравоохранения Ставропольского края от 11.10.2012 уменьшены бюджетные ассигнования на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи на сумму 2 075,98 тыс. рублей;
- по Закону Ставропольского края от 01.10.2012 № 80-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год» уменьшены бюджетные ассигнования на реализацию Закона Ставропольского края от 30.06.2004 № 54-кз «О нормативах расходов на реализацию федерального государственного образовательного стандарта в муниципальных общеобразовательных учреждениях на территории Ставропольского края» (в ред. Законов Ставропольского края от 08.11.2005 № 52-кз, от 28.02.2008 № 11-кз, от 29.12.2009 № 106-кз, от 28.12.2010 № 115-кз, от 10.04.2012 № 26-кз) на сумму 470,02 тыс. рублей.
7. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2012 № 185-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма доходов с цифры «1 730 285,07» заменена цифрами «1 901 011,69».
Сумма расходов с цифры «2 157 349,11» заменена цифрами «2 328 075,73».
Доходная и расходная части бюджета города-курорта Кисловодска увеличиваются в целом на 170 726,62 тыс. рублей.
1. В связи с ожидаемым невыполнением плана налоговые и неналоговые доходы уменьшаются в целом на 26 072,99 тыс. рублей, в том числе:
• плановые назначения по нижеперечисленным доходам уменьшаются на 47 335,39 тыс. рублей:
- налог на доходы физических лиц 15 000,00 тыс. рублей
- единый сельскохозяйственный налог 161,00 тыс. рублей
- налог на имущество физических лиц 6 000,00 тыс. рублей
- земельный налог 21 520,00 тыс. рублей
- доходы от оказания платных услуг 3 154,39 тыс. рублей
- доходы от сдачи в аренду имущества 1 500,00 тыс. рублей
• в сторону увеличения корректируется план по следующим видам доходов на сумму 21 262,40 тыс. рублей, в том числе:
- единый налог на вмененный доход 3 001,00 тыс. рублей
- государственная пошлина 1 009,00 тыс. рублей
- доходы, получаемые в виде арендной платы
за земельные участки 14 000,00 тыс. рублей
- доходы от перечисления части прибыли
муниципальных унитарных предприятий 21,00 тыс. рублей
- плата за негативное воздействие на окружающую среду 92,28 тыс. рублей
- доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов 218,17 тыс. рублей
- доходы от реализации имущества (приватизация) 1 450,00 тыс. рублей
- доходы от продажи земли 514,00 тыс. рублей
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 894,95 тыс. рублей
- прочие неналоговые доходы 62,00 тыс. рублей
2. Расходная часть бюджета сокращается на 26 076,27 тыс. рублей:
- в связи с ожидаемым невыполнением плана по налоговым и неналоговым доходам в сумме 26 072,99 тыс. рублей;
- за счет возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 3,28 тыс. рублей.
3. За счет безвозмездных поступлений из федерального и краевого бюджетов:
- доходная часть городского бюджета в целом увеличивается на 196 799,61 тыс. рублей;
- расходная часть городского бюджета в целом увеличивается на 196 802 89 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета
Выполнение в целом доходной части бюджета за 2012 год составило 100,47 процента (при уточненных плановых показателях 1 901 011,69 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 1 909 917,33 тыс. рублей, остатки бюджетных ассигнований федерального, краевого и городского бюджетов на начало 2012 года составляли 438 353,82 тыс. рублей).
Данные об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год приведены в таблице: (тыс. руб)

Показатели	Бюджет 2012			% фактического исполнения к уточненному плану	Фактическое исполнение за 2011 год
	Принято на 2012 год	Уточненный план на 2012 год	Фактическое исполнение за 2012 год
1	2	3	4	5	6
Всего доходов, в том числе:				100,47
Собственные доходы, из них:				102,66
Налоговые доходы				102,18
Неналоговые доходы				104,56
Безвозмездные поступления, в том числе:				99,44
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них:				99,47
дотации				100,00
субвенции				99,22
субсидии				99,97
иные межбюджетные трансферты	805,50			88,01
прочие безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы	-	590,95	590,95	100,00	445,32
Безвозмездные поступления в бюджеты городских округов от негосударственных организаций	-	-	-	-
Прочие безвозмездные поступления	-	-	-
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	-	- 69 603,13	- 69 603,13	100,00	- 10 530,31
Всего расходов:				84,39

В соответствии с п.4 ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации дефицит городского бюджета, сложившийся по данным годового отчета об исполнении бюджета, не превышает 10,0 процентов утверждённого общего годового объема доходов городского бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.
Объем доходов городского бюджета в 2012 году по отношению к уровню поступлений доходов 2011 года снизился на 549 744,10 тыс. рублей или на 22,35 процента, в том числе:
- налоговые доходы 17,35 процента 103 383,19 тыс. рублей
- неналоговые доходы 26,36 процента 46 321,82 тыс. рублей
- безвозмездные поступления 23,70 процента 400 039,09 тыс. рублей
Снижение поступлений налоговых доходов к уровню 2011 года обусловлено:
- уменьшением норматива отчислений в городской бюджет по налогу на доходы физических лиц на 10,0 процентов;
- отменой нормативов отчислений в городской бюджет по единому налогу по упрощенной системе налогообложения, налогу на имущество организаций и транспортному налогу.
Снижение поступлений неналоговых доходов к уровню 2011 года произошло из-за перехода на новые типы учреждений, в связи с чем в доход городского бюджета заничельно снизились поступления от оказания платных услуг. Согласно Федеральному закону Российской Федерации от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» в 2012 году в доход бюджета зачислялись доходы от услуг, оказанных только казенными учреждениями.
Снижение темпа роста безвозмездных поступлений в 2012 году вызвано уменьшением объемов поступлений на капитальный ремонт многоквартирных домов, объектов капитального строительства и модернизацию здравоохранения.
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму безвозмездных поступлений на 69 603,13 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 492 348,87 тыс. рублей или 25,78 процента от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 129 423,68 тыс. рублей или 6,78 процента от общей суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 1 288 144,78 тыс. рублей или 67,44 процента от общей суммы доходов.
По видам доходов уточненный бюджет 2012 года исполнен:
1. Налоговые доходы исполнены на 102,18 процента: при уточненных плановых показателях 481 862,70 тыс. рублей фактически поступило 492 348,87 тыс. рублей.
В структуре налоговых доходов наибольший объем составили поступления:
- налога на доходы физических лиц в сумме 272 884,16 тыс. руб. или 55,42 процента;
- земельного налога в сумме 154 897,32 тыс. рублей или 31,46 процента;
- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 48 559,68 тыс. рублей или 9,86 процента.
По отдельным видам налогов уточненные плановые показатели не выполнены, в том числе
- по налогу на имущество физических лиц на 7,92 процента (план - 10 374,00 тыс. рублей, факт – 9 552,39 тыс. рублей);
- по государственной пошлине за выдачу разрешений на установку рекламной конструкции на 14,09 процента (план - 550,00 тыс. рублей, факт - 472,50 тыс. рублей).
Перевыполнены уточненные плановые показатели по налогу на доходы физических лиц на 3,12 процента, налогам на совокупный доход на 1,83 процента, государственной пошлине на 3,11 процента.
2. Неналоговых доходов в бюджет города поступило в сумме 129 423,68 тыс. рублей при плановых показателях 123 777,08 тыс. рублей или 104,56 процента.
В структуре неналоговых доходов наибольший объем составили поступления:
- доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в сумме 87 415,34 тыс. рублей или 67,54 процента;
- доходов от оказания платных услуг в сумме 17 253,52 тыс. рублей или 13,33 процента;
- доходов от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 12 194,82 тыс. рублей или 9,42 процента.
По всем видам неналоговых доходов уточненные плановые показатели перевыполнены.

3. В 2012 году в доход городского бюджета зачислено безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1 357 747,91 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 364 975,05 тыс. рублей (99,47 процента), в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 184 148,50 тыс. рублей или 100,0 процентов;
- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 854 463,11 тыс. рублей или 99,22 процента;
- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 315 274,64 тыс. рублей или 99,97 процента;
- иные межбюджетные трансферты – 3 270,71 тыс. рублей или 88,01 процента;
- прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 590,95 тыс. рублей или 100,0 процентов.
В доход бюджета в 2012 году не поступило субсидий, субвенций и прочих безвозмездных поступлений на общую сумму 7 227,14 тыс. рублей, в том числе:
- прочие субсидий бюджетам городских округов в рамках реализации краевой целевой программы «Ставрополье – антитеррор на 2012-2014 годы» в сумме 84,59 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком «Почетный донор СССР», «Почетный донор России» в сумме 117,35 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в сумме 132,62 тыс. рублей.
Иные межбюджетные трансферты поступили в сумме 3 270,71 тыс. рублей или в размере 88,01 процента от плановых назначений.
Другие виды безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации выполнены на 100,0 процентов.

Исполнение расходной части бюджета
Общая сумма расходов бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год составила 1 964 632,42 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 2 328 075,73 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 84,39 процентов.
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2012 год являлось дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов.
Определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено. При исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска приоритетными направлениями являлись исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания и медикаментов. Указанные виды расходов финансировались в первую очередь.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжался программно-целевой метод планирования, когда объем ассигнований, выделяемых главному распорядителю средств городского бюджета, определялся с учетом достижения результатов деятельности.
Структура произведенных в 2012 году расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» 4,96 процента

- раздел 0300 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,14 процента

- раздел 0400 «Национальная экономика» 13,31 процента

- раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 9,42 процента

- раздел 0700 «Образование» 31,83 процента

- раздел 0800 «Культура, кинематография» 1,89 процента

- раздел 0900 «Здравоохранение» 8,10 процента

- раздел 1000 «Социальная политика» 26,33 процента
- раздел 1100 «Физическая культура и спорт» 3,02 процента
Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска в 2012 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу в отчетном периоде составили 68,15 процентов («Образование» - 31,83 процента, «Социальная политика» - 26,33 процента, «Здравоохранение» - 8,10 процента, «Культура, кинематография» - 1,89 процента).
Организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска в 2012 году состояла из 14 органов власти, 30 казенных и 26 бюджетных учреждений.
Данные по исполнению бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2012 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 2012 года		% фактического исполнения к уточненному плану
		Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600			99,79
Администрация города-курорта Кисловодска	601			70,97
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602			84,51
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603			98,48
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604			96,12
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606			98,59
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607			98,89
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609			99,80
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска	639			99,73
Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска	640			98,88
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска	641			52,42
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642			99,81
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643			97,92
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644			95,23
Всего				84,39

1. В бюджете городского округа города-курорта Кисловодска решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2012 № 185-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» на реализацию мероприятий по 13-ти муниципальным целевым программам предусмотрено финансирование в сумме 86 996,56 тыс. рублей (Приложение № 7 к решению Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2012 № 185-412).
Сведения по реализации мероприятий муниципальных целевых программ за 2012 год приведены в таблице:
(тыс. рублей)

Наименование муниципальной целевой программы	Бюджет 2012 года		% исполнен. к уточненному плану	Оценка эффективности
	Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5
«Противодействие коррупции в городском округе городе-курорте Кисловодске на 2011-2013 годы» (создание многофункционального центра по предоставлению муниципальных (государственных) услуг)	900,00	888,11	98,68	94 балла эффект.
«Обеспечение жильем молодых семей в городе-курорте Кисловодске на 2011-2013 годы» городской бюджет		934,71	43,18	90 баллов эффект.
«Организация здорового питания в дошкольных образовательных учреждениях города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»			96,46	78,5 баллов эффект.
«Школьное питание на 2011-2013 гг.»			100,00	76 баллов эффект.
«Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске Ставропольского края на 2012-2015 годы»	400,00	359,70	89,93	81 балл эффект.
«Развитие транспортной инфраструктуры городского округа города-курорта Кисловодска Ставропольского края на 2012-2015 годы»			78,79	86 баллов эффект.
«Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы»		156,22	15,62	75 баллов эффект.
«Обеспечение безопасности граждан и профилактика терроризма и экстремизма в городском округе города-курорта Кисловодска на 2011-2013 гг.»		999,51	99,95	85 баллов эффект.
«Развитие муниципальной службы в городе-курорте Кисловодске на 2012-2015 годы»	204,00	182,85	89,63	80,4 балла эффект.
«Расширение водоснабжения городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год»		0,00	-	61 балл недостаточно эффект.
«Развитие физической культуры и спорта городского округа города-курорта Кисловодска Ставропольского края на 2012-2015 годы»			73,28	81 балл эффект.
«Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год»		587,16	33,12	61 балл недостаточно эффект.
«Развитие образования города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»			100,00	86 баллов эффект.
Всего

2. Постановлениями администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края утверждены целевые программы:
- от 31.01.2012 № 73 «Об утверждении городской целевой программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов города-курорта Кисловодска на 2012 год»;
- от 19.04.2012 № 425 «Об утверждении муниципальной целевой программы «Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям города-курорта Кисловодска в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов в 2012 году».
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2012 № 185-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» предусмотрены расходы:
- расходы на обеспечение мероприятий по переходу на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета (субсидии юридическим лицам) – 1 205,89 тыс. рублей;
- расходы на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (субсидии юридическим лицам) – 16 256,19 тыс. рублей;
- расходы на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов (субсидии юридическим лицам за счет средств краевого бюджета) – 1 048,20 тыс. рублей;
- расходы на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов (субсидии юридическим лицам за счет средств городского бюджета) – 4 559,64 тыс. рублей.
При оценке эффективности реализации программ, проведенной управлением по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска в соответствии с требованиями постановления администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 07.11.2011 № 1226, программы признаны эффективными.
3. Постановлениями администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края утверждены целевые программы:
- от 30.12.2009 № 1724 «О городской целевой программе «Повышение безопасности дорожного движения в городе-курорте Кисловодске на 2009-2012 годы»;
- от 29.10.2010 № 1419 «О ведомственной (отраслевой) муниципальной целевой программе «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы» (срок действия программы продлен на 2013 год);
- от 31.12.2009 № 1744 «Об утверждении городской программы «Оптимизация и реструктуризация сети образовательных учреждений города-курорта Кисловодска на 2010-2012 годы»;
- от 07.12.2010 № 1541 «О городской целевой программе «Формирование здорового образа жизни населения города-курорта Кисловодска, включая сокращение потребления алкоголя, табака на 2010-2012 годы».
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2012 № 185-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» на реализацию мероприятий по этим муниципальным целевым программам финансирование за счет средств городского бюджета не предусматривалось.
При оценке эффективности реализации программ за 2012 год, проведенной управлением по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска в соответствии с требованиями постановления администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 07.11.2011 № 1226, признаны недостаточно эффективными программы:
- «Повышение безопасности дорожного движения в городе-курорте Кисловодске на 2009-2012 годы» - 56,0 баллов;
- «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2013 годы» - 52,5 балла.
Реализация мероприятий городской целевой программы «Формирование здорового образа жизни населения города-курорта Кисловодска, включая сокращение потребления алкоголя, табака на 2010-2012 годы» признана эффективной (76 баллов) и программа завершила свое действие.

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2012 году
Пунктом 23.3 решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» установлены муниципальные гарантии на 2012 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
Во исполнение п. 23.3 решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2012 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» резервный фонд администрации (исполнительный орган) утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В течение 2012 года по решению Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.04.2012 № 54-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска уменьшены на 999,90 тыс. рублей. Средства перераспределены на проведение капитального ремонта в МБОУ ДОД «Центр творческого развития и гуманитарного образования» в связи с аварийной ситуацией.
В соответствии с п.5 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетные ассигнования резервного фонда использовались по распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края:
- по распоряжению от 29.02.2012 № 80-р выделены денежные средства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 16 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим в результате пожара, произошедшего в городе-курорте Кисловодске 23.02.2012 в жилом доме по ул. Герцена, 12;
- по распоряжению от 19.03.2012 № 106-р выделены денежные средства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 450 000,00 рублей для выплаты денежных средств за полностью утраченное имущество первой необходимости гражданам, пострадавшим в результате пожара, произошедшего в городе-курорте Кисловодске 23.02.2012 в жилом доме по ул. Герцена, 12.
Кассовое исполнение за 2012 год - 465 000,00 рублей.
- по распоряжению от 04.04.2012 № 136-р выделены денежные средства Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 368 371,00 рублей на проведение работ по демонтажу и восстановительных работ в жилых домах № 21, 23 по ул. Чернышевского в связи с пожаром, произошедшим 03.03.2012.
Кассовое исполнение за 2012 год - 289 490,00 рублей или 78,59 процентов.
- по распоряжению от 04.06.2012 № 243-р выделены денежные средства Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 99 920,00 рублей для оплаты аварийно-восстановительных работ по расчистке последствий обрушения подпорной стены и сооружению временной опоры по пер. Солнечному, 9. Кассовое исполнение за 2012 год - 99 920,00 рублей.
- по распоряжению от 28.08.2012 № 367-р администрации города-курорта Кисловодска выделены денежные средства в сумме 50 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи семье Сущенко Л.А. за полностью утраченное имущество первой необходимости.
- по распоряжению от 28.08.2012 № 368-р администрации города-курорта Кисловодска выделены денежные средства в сумме 50 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи семье Меликова В.В. за полностью утраченное имущество первой необходимости.
Кассовое исполнение за 2012 год - 100 000,00 рублей.
Остаток лимитов бюджетных ассигнований резервного фонда по состоянию на 31.12.2012 года составил 965 810,00 рублей.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска Состояние муниципальный долг
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 г. № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен в сумме 27 608,47 тыс. рублей (п. 23.1). По данным годового отчета установленный предельный объём муниципального долга не превышает утвержденный общий годовой объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений (п.3 ст. 107 Бюджетного кодекса РФ).
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города-курорта Кисловодска – 175,2 тыс. рублей (п. 23.2). За пользование бюджетным кредитом в 2012 году в бюджет Ставропольского края перечислено 68,16 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2012 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска – 16 318,69 тыс. рублей (п. 23.3).
Остаток муниципального долга по состоянию на 01.01.2012 составил 16 318,69 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей, в том числе:
- ФХ «Азарян» в сумме 22,83 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения – 01.12.2010;
- ФХ «Россия» в сумме 4,00 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения долга – 01.12.2010;
- ФХ «Дубинин» в сумме 2,08 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения – 01.12.2010.

- по бюджетным кредитам в сумме 16 289,78 тыс. рублей, в том числе:
- Министерство финансов Ставропольского края – бюджетный кредит в сумме 6 289,78 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 29.04.2009; срок погашения долга – 25.12.2012.
- Министерство финансов Ставропольского края – бюджетный кредит в сумме 10 000,00 тыс. рублей.
Согласно распоряжению Правительства Ставропольского края от 09.09.2011 № 366-рп, по соглашению с Министерством финансов Ставропольского края от 23.09.2011 № 10-11/1 кредит в сумме 10 000,00 тыс. рублей привлечен в городской бюджет для покрытия временного кассового разрыва.
По распоряжению Правительства Ставропольского края от 22.12.2011 № 467-рп задолженность по кредиту реструктуризирована на 2 года (2012, 2013) по 5 000,00 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.01.2012 № 02-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» внесены изменения в программу муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год. Свободные к распределению на начало финансового года бюджетные средства направлены на погашение бюджетного кредита в сумме 11 289,78 тыс. рублей.
Остаток муниципального долга – 5 028,91 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей;
- по бюджетным кредитам в сумме 5 000,00 тыс. рублей.

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности
города-курорта Кисловодска
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.
Исходя из положений статьи 264.2 БК РФ под главными администраторами бюджетных средств понимаются главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета.
В соответствии со статьей 29 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция) внешняя проверка годового отчета об исполнении городского бюджета осуществляется Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска.
Представленная финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям статьи 264.1 БК РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция № 191н).
По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие представленных форм требованиям порядка, утвержденного Инструкцией № 191н, и соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.
В балансе исполнения бюджета (ф.0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, приносящей доход деятельности, средств во временном распоряжении.
В разделе «Нефинансовые активы» отражены на конец отчетного периода остатки по стоимости нефинансовых активов в разрезе счетов бюджетного учета в размере 959 379 678,19 рублей. На конец отчетного периода остаточная стоимость основных средств - 402 145 665,59 рублей, остаток по счету 010500000 «Материальные запасы» - 7 633 083,86 рублей, остаток по счету 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» - 430 039 503,82 рублей, остаточная стоимость нефинансовых активов имущества казны - 119 561 424,92 рублей.
Согласно сведениям баланса исполнения бюджета (ф.0503120):
- балансовая стоимость основных средств за отчетный период увеличилась на 438 207 252,04 рублей;
- сумма увеличения амортизации основных средств за отчетный период составила 144 197 914,64 рублей;
- стоимость материальных запасов за отчётный период увеличилась на 759 964,16 рублей;
- увеличение вложений в нефинансовые активы составило 279 035 650,16 рублей.
Согласно данным баланса исполнения бюджета балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны на 01.01.2013 составила 1 870 872 069,69 рублей или увеличилась за отчетный период на 12 426 159,00 рублей (на 0,67%).
Согласно показателям баланса исполнения бюджета в разделе «Финансовые активы» отражены остатки по стоимости финансовых активов по состоянию на 01.01.2013 в сумме 1 626 619 547,16 рублей (увеличение по сравнению с началом 2012 года на 75 201 429,57 рублей), в том числе:
- по счету 020100000 «Денежные средства учреждения» - 2 337 115,72 рублей;
- по счету 020210000 «Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства» - 372 348 945,80 рублей;
- по счету 020400000 «Финансовые вложения» - 1 562 686 013,60 рублей;
- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - 313 086 842,42 рублей со знаком «минус»;
- по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» - 1 788 392,71 рублей;
- по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» - 1 057,04 рублей;
- по счету 020900000 «Расчеты по ущербу имущества» - 544 864,71 рублей.
Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составляет 28 249 317,30 рублей. Остатки обязательств на 01.01.2013 сложились из задолженности по расчетам с кредиторами по долговым обязательствам 5 000 000,00 рублей, по расчетам по принятым обязательствам 19 285 058,74 рублей, по расчетам по платежам в бюджеты 1 624 966,04 рублей, по прочим расчетам с кредиторами 2 339 292,52 рублей.
Согласно показателям IV раздела баланса исполнения бюджета финансовый результат за отчетный период увеличился на 673 541 416,63 рублей и составляет на конец отчетного периода 2 557 749 908,05 рублей.
Согласно показателям IV раздела баланса исполнения бюджета результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета за отчетный период уменьшился на 80 843 233,33 рублей и составляет на конец отчетного периода 372 348 945,80 рублей.
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности в разрезе кодов КОСГУ по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
В отчете о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 2 767 261 433,15 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 2 078 881 656,77 рублей.
В отчете ф.0503121 по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 688 379 776,38 рублей, по строке «Операции с финансовыми активами и обязательствами» - 102 908 810,21 рублей.
Отчет о движении денежных средств (ф.0503123) составлен на 01.01.2013 на основании данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и на основании данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Показатели отражены с распределением по трем разделам: «Поступления», «Выбытия» и «Изменение остатков средств». В разделе «Поступления» отражено поступления денежных средств по текущим, инвестиционным операциям на сумму 1 895 078 968,48 рублей. В разделе «Выбытия» отражены выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям на сумму 1 975 922 201,81 рублей. В разделе «Изменение остатков средств» отражена разница между поступлением и выбытием денежных средств в размере 80 843 233,33 рублей.
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных назначений на 2012 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
В разделе «Доходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения на сумму 1 901 011 694,42 рублей, данные по исполнению в сумме 1 909 917 328,23 рублей (исполнено на 100,47%).
В разделе «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетных назначений на сумму 2 328 075 733,80 рублей, данные по исполнению в сумме 1 964 632 421,81 рублей (исполнено на 84,39%).
В строке «Результат исполнения (дефицит/профицит)» отражены плановые показатели в размере 427 064 039,38 рублей со знаком «минус», исполненные данные в размере 54 715 093,58 рублей со знаком «минус».

Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении необходимо внутренним и внешним пользователям бюджетной отчетности.
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена выборочная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска, Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска) и годовой бухгалтерской отчетности (Муниципальное бюджетное учреждение «Жилищно-коммунальное хозяйство города-курорта Кисловодска»).
По результатам внешней проверки установлены нарушения требований статей 161, 219, 264.1 БК РФ, п.167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н, п.п.9,19,68,69,74 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н.

Предложения

1. Продолжить работу по разработке и реализации комплекса мер, направленных на развитие доходного потенциала городского бюджета города-курорта Кисловодска в объемах, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование мероприятий программы социально-экономического развития городского округа города-курорта Кисловодска.
2. Повысить ответственность заказчиков муниципальных (городских) целевых программ за достижение результатов в соответствии с ожидаемым эффектом и установленными программными индикаторами.
3. Обеспечить соблюдение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4. Принять меры по исполнению бюджетных ассигнований в полном объеме, обеспечить соответствие объемов принятых и подлежащих оплате за счет средств бюджета в финансовом году денежных обязательств лимитам бюджетных обязательств, не допускать образования дебиторской и кредиторской задолженности.
5. Соблюдать сроки предоставления бюджетной отчетности, установленные ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
6. При составлении годовой бюджетной отчетности руководствоваться требованиями нормативных документов, регламентирующих порядок составления и представления бюджетной отчетности, в части составления обязательных для главного распорядителя бюджетных средств форм отчетов и заполнения всех требуемых показателей форм отчетности.
7. При составлении годовой бухгалтерской отчетности руководствоваться требованиями нормативных документов, регламентирующих порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, в части составления обязательных для муниципальных бюджетных и автономных учреждений форм отчетов и заполнения всех требуемых показателей форм отчетности.
8. Принять меры по формированию единой целостной системы предварительного, текущего и последующего внутреннего контроля для всех главных распорядителей и получателей бюджетных средств.

Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска направляет настоящее заключение в Думу города-курорта Кисловодска для рассмотрения вопроса об утверждении отчета об исполнении городского бюджета города-курорта Кисловодска за 2012 год на очередном заседании Думы города-курорта Кисловодска.

2. Постановлениями администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края утверждены целевые программы:

- от 31.01.2012 № 73 «Об утверждении городской целевой программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов города-курорта Кисловодска на 2012 год»;

- от 19.04.2012 № 425 «Об утверждении муниципальной целевой программы «Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям города-курорта Кисловодска в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов в 2012 году».

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2012 № 185-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от         23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» предусмотрены расходы:

- расходы на обеспечение мероприятий по переходу на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета (субсидии юридическим лицам) – 1 205,89 тыс. рублей;

- расходы на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (субсидии юридическим лицам) – 16 256,19 тыс. рублей;

- расходы на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов (субсидии юридическим лицам за счет средств краевого бюджета) – 1 048,20 тыс. рублей;

- расходы на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов (субсидии юридическим лицам за счет средств городского бюджета) – 4 559,64 тыс. рублей.

При оценке эффективности реализации программ, проведенной управлением по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска в соответствии с требованиями постановления администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 07.11.2011 № 1226, программы признаны эффективными.

3. Постановлениями администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края утверждены целевые программы:

- от 30.12.2009 № 1724 «О городской целевой программе «Повышение безопасности дорожного движения в городе-курорте Кисловодске на 2009-2012 годы»;

- от 29.10.2010 № 1419 «О ведомственной (отраслевой) муниципальной целевой программе «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы» (срок действия программы продлен на 2013 год);

- от 31.12.2009 № 1744 «Об утверждении городской программы «Оптимизация и реструктуризация сети образовательных учреждений города-курорта Кисловодска на 2010-2012 годы»;

- от 07.12.2010 № 1541 «О городской целевой программе «Формирование здорового образа жизни населения города-курорта Кисловодска, включая сокращение потребления алкоголя, табака на 2010-2012 годы».

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2012 № 185-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от         23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» на реализацию мероприятий по этим муниципальным целевым программам финансирование за счет средств городского бюджета не предусматривалось.

При оценке эффективности реализации программ за 2012 год, проведенной управлением по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска в соответствии с требованиями постановления администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 07.11.2011 № 1226, признаны недостаточно эффективными программы:

- «Повышение безопасности дорожного движения в городе-курорте Кисловодске на 2009-2012 годы» - 56,0 баллов;

- «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2013 годы» -          52,5 балла.

Реализация мероприятий городской целевой программы «Формирование здорового образа жизни населения города-курорта Кисловодска, включая сокращение потребления алкоголя, табака на 2010-2012 годы» признана эффективной (76 баллов) и программа завершила свое действие.

 

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2012 году

            Пунктом 23.3 решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011                № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» установлены муниципальные гарантии на 2012 год в сумме 0,00 тыс. рублей.

            Во исполнение п. 23.3 решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011                 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2012 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

            Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

            Решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» резервный фонд администрации (исполнительный орган) утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

            В течение 2012 года по решению Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.04.2012 № 54-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска уменьшены на 999,90 тыс. рублей. Средства перераспределены на проведение капитального ремонта в МБОУ ДОД «Центр творческого развития и гуманитарного образования» в связи с аварийной ситуацией.

            В соответствии с п.5 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетные ассигнования резервного фонда использовались по распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края:

            - по распоряжению от 29.02.2012 № 80-р выделены денежные средства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 16 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим в результате пожара, произошедшего в городе-курорте Кисловодске 23.02.2012 в жилом доме по                      ул. Герцена, 12;

            - по распоряжению от 19.03.2012 № 106-р выделены денежные средства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 450 000,00 рублей для выплаты денежных средств за полностью утраченное имущество первой необходимости гражданам, пострадавшим в результате пожара, произошедшего в городе-курорте Кисловодске 23.02.2012 в жилом доме по ул. Герцена, 12.

            Кассовое исполнение за 2012 год - 465 000,00 рублей.

            - по распоряжению от 04.04.2012 № 136-р выделены денежные средства Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 368 371,00 рублей на проведение работ по демонтажу и восстановительных работ в жилых домах № 21, 23 по ул. Чернышевского в связи с пожаром, произошедшим 03.03.2012.

Кассовое исполнение за 2012 год - 289 490,00 рублей или 78,59 процентов.

            - по распоряжению от 04.06.2012 № 243-р выделены денежные средства Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска в сумме 99 920,00 рублей для оплаты аварийно-восстановительных работ по расчистке последствий обрушения подпорной стены и сооружению временной опоры по пер. Солнечному, 9.         Кассовое исполнение за 2012 год - 99 920,00 рублей.

            - по распоряжению от 28.08.2012 № 367-р администрации города-курорта Кисловодска выделены денежные средства в сумме 50 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи семье Сущенко Л.А. за полностью утраченное имущество первой необходимости.

            - по распоряжению от 28.08.2012 № 368-р администрации города-курорта Кисловодска выделены денежные средства в сумме 50 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи семье Меликова В.В. за полностью утраченное имущество первой необходимости.

            Кассовое исполнение за 2012 год - 100 000,00 рублей.

            Остаток лимитов бюджетных ассигнований резервного фонда по состоянию на 31.12.2012 года составил 965 810,00 рублей.

           

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска Состояние муниципальный долг

            Решением Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 г. № 157-411           «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год.

Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен в сумме 27 608,47 тыс. рублей (п. 23.1). По данным годового отчета установленный предельный объём муниципального долга не превышает утвержденный общий годовой объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений (п.3 ст. 107 Бюджетного кодекса РФ).

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города-курорта Кисловодска – 175,2 тыс. рублей (п. 23.2). За пользование бюджетным кредитом в 2012 году в бюджет Ставропольского края перечислено 68,16 тыс. рублей.

Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2012 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска –               16 318,69 тыс. рублей (п. 23.3).

Остаток муниципального долга по состоянию на 01.01.2012 составил                 16 318,69 тыс. рублей, в том числе:

- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей, в том числе:

- ФХ «Азарян» в сумме 22,83 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения – 01.12.2010;

- ФХ «Россия» в сумме 4,00 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения долга – 01.12.2010;

- ФХ «Дубинин» в сумме 2,08 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения – 01.12.2010.

- по бюджетным кредитам в сумме 16 289,78 тыс. рублей, в том числе:

- Министерство финансов Ставропольского края – бюджетный кредит в сумме             6 289,78  тыс. рублей. Дата возникновения долга – 29.04.2009; срок погашения долга – 25.12.2012.

     - Министерство финансов Ставропольского края – бюджетный кредит в сумме 10 000,00 тыс. рублей.

Согласно распоряжению Правительства Ставропольского края от 09.09.2011               № 366-рп, по соглашению с Министерством финансов Ставропольского края от 23.09.2011 № 10-11/1 кредит в сумме 10 000,00 тыс. рублей привлечен в городской бюджет для покрытия временного кассового разрыва.

            По распоряжению Правительства Ставропольского края от 22.12.2011 № 467-рп задолженность по кредиту реструктуризирована на 2 года (2012, 2013) по                      5 000,00 тыс. рублей.

            Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.01.2012 № 02-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от           23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» внесены изменения в программу муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год. Свободные к распределению на начало финансового года бюджетные средства направлены на погашение бюджетного кредита в сумме 11 289,78 тыс. рублей.

Остаток муниципального долга – 5 028,91 тыс. рублей, в том числе:

- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей;

- по бюджетным кредитам в сумме 5 000,00 тыс. рублей.

           

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности

города-курорта Кисловодска

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Исходя из положений статьи 264.2 БК РФ под главными администраторами бюджетных средств понимаются главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета.

В соответствии со статьей 29 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция) внешняя проверка годового отчета об исполнении городского бюджета осуществляется Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска.

Представленная финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям статьи 264.1 БК РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция № 191н).

По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие представленных форм требованиям порядка, утвержденного Инструкцией № 191н, и соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.

В балансе исполнения бюджета (ф.0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, приносящей доход деятельности, средств во временном распоряжении.

В разделе «Нефинансовые активы» отражены на конец отчетного периода остатки по стоимости нефинансовых активов в разрезе счетов бюджетного учета в размере 959 379 678,19 рублей. На конец отчетного периода остаточная стоимость основных средств - 402 145 665,59 рублей, остаток по счету 010500000 «Материальные запасы» - 7 633 083,86 рублей, остаток по счету 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» - 430 039 503,82 рублей, остаточная стоимость нефинансовых активов имущества казны - 119 561 424,92 рублей.

Согласно сведениям баланса исполнения бюджета (ф.0503120):

- балансовая стоимость основных средств за отчетный период увеличилась на 438 207 252,04 рублей;

- сумма увеличения амортизации основных средств за отчетный период составила 144 197 914,64 рублей;

- стоимость материальных запасов за отчётный период увеличилась на                759 964,16 рублей;

- увеличение вложений в нефинансовые активы составило 279 035 650,16 рублей.

Согласно данным баланса исполнения бюджета балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны на 01.01.2013 составила 1 870 872 069,69 рублей или увеличилась за отчетный период на 12 426 159,00 рублей (на 0,67%).

Согласно показателям баланса исполнения бюджета в разделе «Финансовые активы» отражены остатки по стоимости финансовых активов по состоянию на 01.01.2013 в сумме 1 626 619 547,16 рублей (увеличение по сравнению с началом 2012 года на 75 201 429,57 рублей), в том числе:

- по счету 020100000 «Денежные средства учреждения» - 2 337 115,72 рублей;

- по счету 020210000 «Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства» - 372 348 945,80 рублей;

- по счету 020400000 «Финансовые вложения» - 1 562 686 013,60 рублей;

- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - 313 086 842,42 рублей со знаком «минус»;

- по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» - 1 788 392,71 рублей;

- по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» - 1 057,04 рублей;

- по счету 020900000 «Расчеты по ущербу имущества» - 544 864,71 рублей.

Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составляет 28 249 317,30 рублей. Остатки обязательств на 01.01.2013 сложились из задолженности по расчетам с кредиторами по долговым обязательствам 5 000 000,00 рублей, по расчетам по принятым обязательствам 19 285 058,74 рублей, по расчетам по платежам в бюджеты 1 624 966,04 рублей, по прочим расчетам с кредиторами 2 339 292,52 рублей.

Согласно показателям IV раздела баланса исполнения бюджета финансовый результат за отчетный период увеличился на 673 541 416,63 рублей и составляет на конец отчетного периода 2 557 749 908,05 рублей.

Согласно показателям IV раздела баланса исполнения бюджета результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета за отчетный период уменьшился на 80 843 233,33 рублей и составляет на конец отчетного периода 372 348 945,80 рублей.

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности в разрезе кодов КОСГУ по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 2 767 261 433,15 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 2 078 881 656,77 рублей.

В отчете ф.0503121 по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 688 379 776,38 рублей, по строке «Операции с финансовыми активами и обязательствами» - 102 908 810,21 рублей.

Отчет о движении денежных средств (ф.0503123) составлен на 01.01.2013 на основании данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и на основании данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Показатели отражены с распределением по трем разделам: «Поступления», «Выбытия» и «Изменение остатков средств». В разделе «Поступления» отражено поступления денежных средств по текущим, инвестиционным операциям на сумму 1 895 078 968,48 рублей. В разделе «Выбытия» отражены выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям на сумму 1 975 922 201,81 рублей. В разделе «Изменение остатков средств» отражена разница между поступлением и выбытием денежных средств в размере 80 843 233,33 рублей.

Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных назначений на 2012 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

В разделе «Доходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения на сумму 1 901 011 694,42 рублей, данные по исполнению в сумме 1 909 917 328,23 рублей (исполнено на 100,47%).

В разделе «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетных назначений на сумму 2 328 075 733,80 рублей, данные по исполнению в сумме 1 964 632 421,81 рублей (исполнено на 84,39%).

В строке «Результат исполнения (дефицит/профицит)» отражены плановые показатели в размере 427 064 039,38 рублей со знаком «минус», исполненные данные в размере 54 715 093,58 рублей со знаком «минус».

Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении необходимо внутренним и внешним пользователям бюджетной отчетности.

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена выборочная внешняя проверка годовой бюджетной отчетностиглавных администраторов бюджетных средств (Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрациигорода-курорта Кисловодска, Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска) и годовой бухгалтерской отчетности (Муниципальное бюджетное учреждение «Жилищно-коммунальное хозяйство города-курорта Кисловодска»).

По результатам внешней проверки установлены нарушения требований статей 161, 219, 264.1БК РФ, п.167Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н, п.п.9,19,68,69,74 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н.

 

Предложения

 

1. Продолжить работу по разработке и реализации комплекса мер, направленных на развитие доходного потенциала городского бюджета города-курорта Кисловодска в объемах, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование мероприятий программы социально-экономического развития городского округа города-курорта Кисловодска.

2. Повысить ответственность заказчиков муниципальных (городских) целевых программ за достижение результатов в соответствии с ожидаемым эффектом и установленными программными индикаторами.

3. Обеспечить соблюдение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

4. Принять меры по исполнению бюджетных ассигнований в полном объеме, обеспечить соответствие объемов принятых и подлежащих оплате за счет средств бюджета в финансовом году денежных обязательств лимитам бюджетных обязательств, не допускать образования дебиторской и кредиторской задолженности.

5. Соблюдать сроки предоставления бюджетной отчетности, установленные           ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

6. При составлении годовой бюджетной отчетности руководствоваться требованиями нормативных документов, регламентирующих порядок составления и представления бюджетной отчетности, в части составления обязательных для главного распорядителя бюджетных средств форм отчетов и заполнения всех требуемых показателей форм отчетности.

7. При составлении годовой бухгалтерской отчетности руководствоваться требованиями нормативных документов, регламентирующих порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, в части составления обязательных для муниципальных бюджетных и автономных учреждений форм отчетов и заполнения всех требуемых показателей форм отчетности.

8. Принять меры по формированию единой целостной системы предварительного, текущего и последующего внутреннего контроля для всех главных распорядителей и получателей бюджетных средств.

            Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска направляет настоящее заключение в Думу города-курорта Кисловодска для рассмотрения вопроса об утверждении отчета об исполнении городского бюджета города-курорта Кисловодска за 2012 год на очередном заседании Думы города-курорта Кисловодска.