ЗАКЛЮЧЕНИЕ по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

04 декабря 2012 г.Кисловодск

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Счетная палата) по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – проект бюджета) подготовлено на основании:
- ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- п. 1.1 ст. 8 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 27.01.2012 № 01-412;
- п. 1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411;
- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.

В соответствии со ст. 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.

В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.
В соответствии со ст. 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.
Проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» представлен в Счетную палату 14.11.2012. Одновременно с проектом решения о бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов представлены:
- пояснительная записка к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»;
- источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2013 год (приложение № 1);
- источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на плановый период 2014 и 2015 годов (приложение № 2);
- нормативы зачисления доходов в бюджет города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов (приложение № 3);
- перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов (приложение № 4);
- перечень главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета – органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов (приложение № 5);
- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год (приложение № 6);
- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на плановый период 2014 и 2015 годов (приложение № 7);
- распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (ПР), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) бюджетной классификации Российской Федерации в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2013 год (приложение № 8);
- распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (ПР), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) бюджетной классификации Российской Федерации в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на плановый период 2014 и 2015 годов (приложение № 9);
- программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2013 год (приложение № 10);
- программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на плановый период 2014 и 2015 годов (приложение № 11);
- перечень городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в 2013 году (приложение № 12);
- перечень городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в плановом периоде 2014 и 2015 годов (приложение № 13);
- оценка ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2012 год;
- основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденные распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 14.08.2012 № 359-р;
- ожидаемыми показателями социально-экономического развития города-курорта Кисловодска по оценке за 2012 год;
- форма 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2013 год и на период до 2015 года (городской округ город-курорт Кисловодск);
- информация о социально-экономическом развитии города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2012 года;
- форма 2-муницип. «Основные показатели, представляемые для разработки плана развития муниципального сектора экономики Российской Федерации на 2013-2015 годы по городскому округу городу-курорту Кисловодску»;
- плановый реестр расходных обязательств города-курорта Кисловодска за 2012 год;
- сведения об оценке эффективности реализации муниципальных городских программ.
В проекте решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период 2014 и 2015 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.
Составление проекта бюджета основывалось на Бюджетном послании Президента Российской Федерации федеральному собранию РФ «О бюджетной политике в 2013-2015 годах» (далее – Бюджетное послание), проекте закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», основных направлениях социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы.
В городском округе городе-курорте Кисловодске предпринимаются шаги к увеличению доли программной части расходов городского бюджета, но пока применение программно-целевого принципа организации деятельности органов местного самоуправления для повышения эффективности бюджетных расходов незначительно.

2. Основные направления налоговой и бюджетной политики города-курорта Кисловодска

Основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов разработаны на основании Бюджетного послания Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2013-2015 годах» и распоряжения Правительства Ставропольского края от 20.07.2012 № 289-рп «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» и утверждены распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 14.08.2012 № 359-р.
При формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики учтены положения Стратегии социально-экономического развития города-курорта Кисловодска до 2020 года и Программы повышения эффективности бюджетных расходов в городе-курорте Кисловодске на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов.
В 2013-2015 годах приоритетами деятельности администрации города-курорта Кисловодска в области налоговой политики станут:
обеспечение сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска путем увеличения доходной базы бюджета города;
усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития города-курорта Кисловодска;
совершенствование методов контроля по легализации «теневой» заработной платы в городе-курорте Кисловодске;
установление экономически обоснованных ставок по местным налогам;
совершенствование налогового администрирования.
Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы путем принятия мер, направленных на увеличение доходов городского бюджета.
Основными источниками роста налоговых поступлений в городской бюджет послужат повышение инвестиционной привлекательности города-курорта Кисловодска, эффективное использование муниципального имущества, совершенствование налогового администрирования.
Отдельным направлением налоговой политики в области повышения налогового потенциала станет предотвращение возможности применения налогоплательщиками способов уклонения от уплаты налогов (с 01.01.2013 на территории города-курорта Кисловодска предусматривается введение патентной системы налогообложения).
Сохраняется актуальность совершенствования налогового администрирования и повышения уровня ответственности главных администраторов доходов городского бюджета за выполнение плановых показателей поступления доходов в городской бюджет.
При разработке основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов учтена государственная политика в вопросах развития отраслей экономической и социальной сфер на период до 2018 года. Государственная политика требует дальнейшей увязки стратегического и бюджетного планирования для обеспечения долгосрочной стабильности и устойчивости городского бюджета и должна ориентироваться на детальную приоритезацию расходов городского бюджета и создание антикризисных механизмов управления финансами города-курорта Кисловодска.
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, основными направлениями бюджетной политики города-курорта Кисловодска станут:
- создание условий для роста уровня жизни населения города-курорта Кисловодска (в первую очередь на основе повышения заработной платы работников бюджетной сферы), исполнение в полном объеме публичных обязательств перед населением;
- переход на формирование городского бюджета на трехлетний период на базе программ администрации города-курорта Кисловодска, отраслевых (функциональных) органов администрации города-курорта Кисловодска в соответствующей сфере деятельности.
Реализация программно-целевого принципа планирования городского бюджета позволит перейти к систематическому анализу эффективности его расходов для достижения поставленных целей взамен действующего подхода – контроля сумм расходов по тому или иному направлению расходов средств городского бюджета.
- разработка бюджетной стратегии города-курорта Кисловодска на период до 2020 года.

3. Программа муниципальных заимствований городского округа города-курорта Кисловодска

В соответствии с Программой муниципальных заимствований городского округа города-курорта Кисловодска верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2014 составит 5 028,91 тыс. рублей, в том числе:
- бюджетный кредит из бюджета Ставропольского края – 5 000,00 тыс. рублей;
- централизованные кредиты 1992-1994 годов – 28,91 тыс. рублей.
Бюджет города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов планируется бездефицитным. Однако в 2013 году необходимо погасить задолженность перед бюджетом Ставропольского края по бюджетному кредиту в сумме 5 000,00 тыс. рублей. Предельный объем муниципального долга составит в 2013 году 10 028,91 тыс. рублей. В целях покрытия затрат городского бюджета на погашение долга перед краевым бюджетом в 2013 году необходимо осуществить заимствование в кредитной организации в сумме 5 000,00 тыс. рублей.
Объем муниципального долга на 01.01.2015 и 01.01.2016 составит 28,91 тыс. рублей по централизованным кредитам 1992-1994 годов.

4. Анализ объемов доходов и расходов городского бюджета по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов»

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:
2013 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 610 886,94 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 610 886,94 тыс. рублей
2014 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 709 437,35 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 709 437,35 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 51 185,75 тыс. рублей
2015 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 816 331,90 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 816 331,90 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 90 816,60 тыс. рублей

Доходная часть городского бюджета

Формирование доходов городского бюджета произведено в соответствии:
- с приказом Министерства финансов Ставропольского края от 17.09.2012 № 169 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края»;
- оценкой поступления доходов в городской бюджет в 2012 году исходя из параметров предварительного прогноза социально-экономического развития города;
- основных направлений налоговой и бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов.
Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов производился на основании налоговой отчетности за 2011 год.

Доходы городского бюджета в 2013 году в сумме 1 610 886,94 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 530 068,95 тыс. рублей 32,91 процента
- неналоговых доходов 87 823,50 тыс. рублей 5,45 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 992 994,49 тыс. рублей 61,64 процента

Доходы городского бюджета в 2014 году в сумме 1 709 437,35 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 564 440,31 тыс. рублей 33,02 процента
- неналоговых доходов 78 390,50 тыс. рублей 4,58 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 066 606,54 тыс. рублей 62,40 процента
Прогнозируемый прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет в 2014 году составит 24 938,36 тыс. рублей или 4,04 процента по отношению к планируемым показателям на 2013 год.

Доходы городского бюджета в 2015 году в сумме 1 816 331,90 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 605 924,84 тыс. рублей 33,36 процента
- неналоговых доходов 82 266,00 тыс. рублей 4,53 процента
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 128 141,06 тыс. рублей 62,11 процента
Прогнозируемый прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет в 2015 году составит 45 360,03 тыс. рублей или 7,06 процента по отношению к планируемым показателям на 2014 год.

При формировании доходной части бюджета города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов учтены требования Закона Ставропольского края от 06.11.2012 № 101-кз «О признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Ставропольского края об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований Ставропольского края от налогов, подлежащих зачислению в бюджет Ставропольского края». В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска доходы от уплаты налогов будут зачисляться:
- по налогу на доходы физических лиц – по нормативу 30,0 процентов;
- по налогу, взимаемому в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения - по нормативу 100,0 процентов;
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности – по нормативу 100,0 процентов;
- по единому сельскохозяйственному налогу – по нормативу 100,0 процентов;
- по налогу на имущество физических лиц – по нормативу 100,0 процентов;
- по земельному налогу – по нормативу 100,0 процентов.

Структура доходной части городского бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:
(тыс. руб.)

Наименование доходов	2013 год		2014 год		2015 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Налоги на прибыль (налог на доходы физических лиц)	287 029,85	46,45	316 019,86	49,16	351 969,55	51,14
Налоги на совокупный доход	53 794,18	8,71	57 269,87	8,91	60 686,74	8,82
Налоги на имущество	183 607,92	29,72	185 279,58	28,82	187 110,55	27,19
Государственная пошлина	5 637,00	0,91	5 871,00	0,91	6 158,00	0,89
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	63 020,00	10,20	54 010,00	8,40	58 000,00	8,43
Платежи при пользовании природными ресурсами	3 012,00	0,49	3 012,00	0,47	3 012,00	0,44
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	15 372,00	2,49	15 390,00	2,40	15 395,00	2,24
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	1 000,00	0,16	500,00	0,08	200,00	0,03
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	5 219,50	0,84	5 228,50	0,81	5 359,00	0,78
Прочие неналоговые доходы	200,00	0,03	250,00	0,04	300,00	0,04
Всего	617 892,45	100,00	642 830,81	100,00	688 190,84	100,00

Налог на доходы физических лиц

Основную долю в налоговых и неналоговых доходах проекта бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов составляет налог на доходы физических лиц (2013 год – 46,45 процента, 2014 год - 49,16 процента, 2015 год – 51,14 процента).
Базовыми показателями для расчета приняты суммы налогооблагаемого дохода физических лиц по данным формы № 5-НДФЛ Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2011 год по каждому виду доходов, в отношении которых в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации установлены различные налоговые ставки.
Руководствуясь приказом Министерства финансов СК от 17.09.2012 № 169 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края» итоговая сумма налога на доходы физических лиц увеличена на темп роста фонда оплаты труда в 2012 году на 114,1 процента, в 2013 году на 110,0 процентов, в 2014 году на 110,1 процента (далее – Методические рекомендации).
Доходы городского бюджета по налогу на доходы физических лиц на 2015 год исчислены в сумме 351 969,55 тыс. рублей, что выше установленных Методическими рекомендациями на 1,2 процента.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Расчет налогового потенциала по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности на 2013 год произведен исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕНВД, представленного Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2011 год.
Исчисленная сумма налога (налоговая база по ставке 15 процентов) корректировалась на коэффициент налоговых вычетов (0,6), индекс потребительских цен в размере 107,5 процента при оценке 2012 года к 2011 году, индекс потребительских цен в размере 107,0 процентов при оценке 2013 года к 2012 году. Общий объем налогового потенциала по данному виду налога увеличен на 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2012.
Индекс потребительских цен в расчетах на 2014 год учтен в размере 106,5 процента, на 2015 год – 106,0 процентов.

Прогнозирование единого сельскохозяйственного налога на 2013 год произведено исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕСХН, представленного Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2011 год.
Налоговая база уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Исчисленная сумма налога по ставке 6,0 процентов скорректирована на утвержденный индекс потребительских цен по годам; в расчете учтено 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2012.

Патентная система налогообложения

Расчет налогового потенциала по патентной системе налогообложения на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов произведен на уровне прогнозируемых поступлений от упрощенной системы налогообложения на основе патента по данным ИФНС России по городу Кисловодску.
Доходы, получаемые от патентной системы налогообложения, с 2013 года подлежат зачислению в бюджет города по нормативу 100,0 процентов на основании изменений, внесенных в Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Налоги на имущество

Расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2013 год определен исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным части III налогового отчета формы № 5-МН за 2011 год, представленного Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю.
Налогооблагаемая база скорректирована по годам на коэффициент роста восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений в размере 1.0953, признаваемых объектами налогообложения и принадлежащих гражданам на праве собственности. Коэффициент роста восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений рассчитан в соответствии с коэффициентами пересчета восстановительной стоимости на 2011 и 2012 годы, утвержденными постановлением Правительства Ставропольского края от 27.01 2011 № 22-п и от 22.12.2011 № 525-п «О коэффициенте пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности». При пересчете применены: коэффициент пересчета в уровень цен 2011 года – 59,47, понижающий коэффициент для оценки стоимости – 0,316; коэффициент пересчета в уровень цен 2012 года – 65,14, понижающий коэффициент для оценки стоимости – 0,316.
При расчете величины налога на имущество физических лиц учтено 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2012.

Расчет налогового потенциала по земельному налогу произведен исходя из показателей налогового отчета формы № 5-МН, представленного Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю за 2011 год.
Прогнозируемая сумма земельного налога рассчитана исходя из показателя, характеризующего размер налоговой базы, умноженного на среднюю налоговую ставку, сложившуюся в городе-курорте Кисловодске, но не ниже средней ставки, сложившейся по городским округам в Ставропольском крае (0,376). При расчете учтены 10,0 процентов недоимки по земельному налогу по состоянию на 01.07.2012 и выпадающие доходы в связи с предоставлением налоговых льгот по законодательству Российской Федерации.

Государственная пошлина

Планирование доходов от уплаты государственной пошлины произведено на основании прогнозов, представленных главными администраторами доходов по государственной пошлине.

Неналоговые доходы

В соответствии с Законом Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» прогнозирование неналоговых доходов (доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности; арендной платы за земли; платежей от муниципальных унитарных предприятий; доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности; прочих доходов и штрафов) произведено по данным администраторов доходов.
В составе неналоговых доходов городского бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов учтена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Прогноз представлен Министерством финансов Ставропольского края по согласованию с Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края.
Прогноз доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства осуществлен на основании данных, представленных получателями этих средств. Согласно вступлению в силу положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с 01.01.2012 в городской бюджет поступают доходы от платных услуг, оказанных только казенными учреждениями. К этому виду доходов отнесены доходы, планируемые «Муниципальным казенным учреждением «Центр по чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне города-курорта Кисловодска» и доходы от родительской платы в детских дошкольных учреждениях, которые по своему типу определены, как казенные учреждения.

Безвозмездные поступления

По проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» в доходах бюджета города-курорта Кисловодска предусмотрены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе: в 2013 году - 992 994,49 тыс. рублей; в 2014 году – 1 066 606,54 тыс. рублей и в 2015 году – 1 128 141,06 тыс. рублей.

Расходная часть городского бюджета

Формирование расходной части бюджета города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период производилось с учетом основных направлений бюджетной политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 20.07.2012 № 289-рп, бюджетной политики города-курорта Кисловодска, утвержденной распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 14.08.2012 № 359-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», показателей социально-экономического развития Ставропольского края и города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжалось реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений, определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено:
- создание условий для роста доходов населения (в первую очередь путем повышения заработной платы работников бюджетной сферы);
- исполнение в полном объеме публичных обязательств перед населением;
- сохранение преемственности определенных ранее приоритетов расходования бюджетных средств.
Финансовым органом администрации города-курорта Кисловодска сформирован проект сбалансированного по доходам и расходам городского бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов в целях обеспечения финансовой стабильности и устойчивости исполнения социальных обязательств перед населением города, исключения из городского бюджета обязательств, не подкрепленных финансовыми средствами. При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Общий объем расходов городского бюджета на 2013 год определен в сумме 1 610 886,94 тыс. рублей;
- на 2014 год – 1 709 437,35 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 51 185,75 тыс. рублей);
- на 2015 год – 1 816 331,90 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 90 816,60 тыс. рублей).
В проекте городского бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов резервный фонд администрации запланирован в сумме 3 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Для всех главных распорядителей средств городского бюджета при формировании объемов бюджетных ассигнований применялись общие подходы формирования бюджетных ассигнований.
За базовые объемы бюджетных ассигнований приняты показатели решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» (далее – базовые показатели) с учетом изменения структуры расходов городского бюджета и отраслевых особенностей.
Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов. Объем планируемых расходов соответствует прогнозу поступления доходов.
В сторону уменьшения скорректированы базовые показатели краевого бюджета на суммы расходов, выделявшихся дополнительно в 2012 году и носивших единовременный характер; расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом; расходов на содержание медицинского персонала муниципальных образовательных учреждений.
Базовые показатели увеличены по направлениям расходов:
- содержание новой сети учреждений социально-культурной сферы, вводимых в 2013 году;
- расходы по заработной плате (за исключением расходов на оплату труда педагогических работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений) планировались с учетом индексации заработной платы с 01.10.2012 на 6,0 процентов и с 01.10.2013 на 5,5 процента. Расходы на заработную плату педагогических работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений определялись с учетом доведения средней заработной платы воспитателей и других педагогических работников до средней заработной платы в общем образовании;
- по решениям, принятым в 2012 году, и реализация которых осуществлялась не с начала года, увеличены базовые показатели.
Начисления на выплаты по оплате труда на 2013 год и плановый период предусмотрены в размере 30,2 процента и включают в себя расходы городского бюджета по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование; в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
С учетом прогнозного роста тарифов расходы на оплату коммунальных услуг проиндексированы:
- 2013 год - на 9,0 процентов по отношению к 2012 году;
- 2014 год - на 12,0 процентов по отношению к 2013 году;
- 2015 год - на 12,0 процентов по отношению к 2014 году.
В расходах городского бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов предусмотрены объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда города-курорта Кисловодска в размере 31 641,47 тыс. рублей.
Средства для выполнения условий софинансирования с краевым бюджетом планировались главными распорядителями строго на указанные цели.
Другие виды расходов планировались на уровне базовых показателей 2012 года.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов приведено в таблице.

(тыс. рублей) 

	2013		2014		2015
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Дума города-курорта Кисловодска	8 124,29	0,51	7 748,89	0,45	7 748,89	0,43
Администрация города-курорта Кисловодска	64 186,13	3,98	61 838,11	3,62	57 583,63	3,17
Комитет имущественных отношений	13 009,16	0,81	12 439,74	0.73	12 493,50	0,69
Управление архитектуры и градостроительства	11 010,59	0,68	7 993,74	0,47	7 940,06	0,44
Финансовое управление	13 093,39	0,81	12 481,16	0,73	12 481,16	0,69
Управление образования	670 682,07	41,64	678 964,84	39,72	698 069,36	38,43
Комитет по культуре	78 016,69	4,84	71 928,96	4,21	72 568,67	4,00
Управление труда и социальной защиты населения	489 618,92	30,40	542 128,86	31,71	591 246,01	32,55
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике	17 238,97	1,07	17 350,66	1,01	17 359,86	0,95
Управление по экономике, инвестициям и курорту	6 967,19	0,43	6 669,25	0,39	6 669,25	0,37
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства	207 806,78	12,90	210 183,16	12,30	212 913,48	11,72
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне	22 497,58	1,40	19 821,17	1,16	19 874,08	1,09
Контрольно-счетная палата	3 279,44	0,20	3 471,13	0,20	3 307,93	0,18
Управление по вопросам местного самоуправления посёлков	5 355,74	0,33	5 231,93	0,31	5 259,42	0,29
Условно утвержденные расходы	-	-	51 185,75	2,99	90 816,60	5,00
Итого	1 610 886,94	100,00	1 709 437,35	100,00	1 816 331,90	100,00

В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:
- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска (2013 год – 41,64 процента; 2014 год – 39,72 процента; 2015 год – 38,43 процента);
- Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска (2013 год – 30,40 процента; 2014 год – 31,71 процента; 2015 год – 32,55 процента);
- Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска (2013 год – 12,90 процента; 2014 год – 12,30 процента; 2015 год – 11,72 процента);
- Комитет по культуре администрации города-курорта (2013 год – 4,84 процента; 2014 год – 4,21 процента; 2015 год – 4,00 процента);
- Администрация города-курорта Кисловодска (2013 год – 3,98 процента; 2014 год – 3,62 процента; 2015 год – 3,17 процента).
При сопоставлении объемов финансирования на реализацию программ, указанных в «Перечне городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в 2013 году» (Приложение № 12) и «Перечне городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в плановом периоде 2014 и 2015 годов» (Приложение № 13), с объемами финансирования, указанными в паспортах целевых программ, установлены расхождения:

(тыс. рублей)

 

Наименование городской целевой программы	Объем финансирования на реализацию программы по годам согласно Паспорту программ			Объем финансирования на реализацию программы, включенный в проект бюджета на каждый финансовый год
	2013	2014	2015	2013	2014	2015
«Развитие муниципальной службы в городе-курорте Кисловодске на 2012-2015 годы»	594,20	609,00	623,60	281,60	363,20	200,00
«Обеспечение безопасности граждан, предупреждение (профилактика) терроризма и экстремизма в городском округе городе-курорте Кисловодске на 2011-2013 годы»	4 690,00	-	-	3 340,00	-	-
«Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска Ставропольского края на 2010-2013 годы»	1 000,00			500,00	-	-
«Обеспечение жильем молодых семей в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы»	-	-	-	1 500,00	-	-
«Развитие образования города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»	12 676,06	16 230,00	16 030,00	12 676,06	13 880,00	740,00
«Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2013 годы»	5 248,00	-	-	3 000,00	-	-
«Школьное питание» на 2011-2013 годы	14 384,30	-	-	14 384,30	14 384,30	14 384,30
«Организация здорового питания в дошкольных образовательных учреждениях города-курорта Кисловодска на 2012-2015 годы»	41 821,92	43 657,784	44 820,735	36 189,95	37 899,13	39 693,83
«Развитие физической культуры и спорта городского округа города-курорта Кисловодска Ставропольского края на 2012-2015 годы»	2 861,11	3 350,00	3 400,79	2 360,25	-	-
«Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске Ставропольского края на 2012-2015 годы»	650,00	650,00	650,00	400,00	500,00	500,00
«Развитие транспортной инфраструктуры городского округа города-курорта Кисловодска Ставропольского края на 2012-2015 годы»	18 310,31	21 950,00	22 800,00	8 684,00	-	-
Итого:	102 235,90	86 446,784	88 325,125	83 316,16	67 026,63	55 518,13

В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ) объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ (подпрограмм) утверждается решением о бюджете в составе ведомственной структуры расходов бюджета по соответствующей каждой программе (подпрограмме).
Долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению администрацией муниципального образования не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о соответствующем бюджете в Думу города-курорта Кисловодска.
В нарушение ст. 179 Бюджетного кодекса РФ в проект решения о бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов включены расходы:
- на реализацию целевой программы муниципального образования «Обеспечение жильем молодых семей в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы» на 2013 год в сумме 1 500,00 тыс. рублей;
- на реализацию целевой программы муниципального образования «Школьное питание» на 2011-2013 годы на 2014 год в сумме 14 384,30 тыс. рублей и 2015 год в сумме 14 384,30 тыс. рублей.

Предложения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска

1. Усилить контроль по собираемости налогов на территории города-курорта Кисловодска и снижением задолженности по платежам в бюджет по налоговым доходам.
2. Усилить меры ответственности главных распорядителей (распорядителей), получателей средств городского бюджета за целевым, экономным и рациональным использованием бюджетных средств.
3. До принятия проекта бюджета города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов внести изменения в Приложение № 8 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (ПР), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) бюджетной классификации Российской Федерации в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2013 год»; Приложение № 9 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (ПР), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) бюджетной классификации Российской Федерации в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на плановый период 2014 и 2015 годов»; Приложение № 12 «Перечень городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в 2013 году»; Приложение № 13 «Перечень городских целевых программ, финансирование которых осуществляется в плановом периоде 2014 и 2015 годов» в части целевых программ муниципального образования «Обеспечение жильем молодых семей в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы» и «Школьное питание» на 2011-2013 годы.
4. После принятия решения о бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов внести изменения в утвержденные целевые программы согласно данным бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2013 год и плановый период, учитывая при этом целевой характер бюджетных средств, выделявшихся на реализацию программ из городского бюджета ранее.