Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

- статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- статьи 9 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 30.09.2020 № 77-520;

- статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.01.2022 № 09-622;

 - иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.

В соответствии со ст. 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.
Проект бюджета сформирован с учетом требований пунктов 1, 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).
В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.
В соответствии со статьями 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.
Составлению проекта бюджета города-курорта Кисловодска на очередной финансовый год и плановый период предшествует определение основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города-курорта Кисловодска.
Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики на очередной финансовый год и плановый период определяются администрацией города-курорта Кисловодска исходя из задач и приоритетов социально-экономического развития города на основе бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, законодательства Ставропольского края.

Целью налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов является обеспечение сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска посредством получения необходимого объема бюджетных доходов.
Для достижения цели основными направлениями налоговой политики являются:
- продолжение реализации новых принципов налогообложения по имущественным налогам исходя из кадастровой стоимости;
- взыскание недоимки по налоговым и неналоговым платежам;
- оценка эффективности налоговых льгот;
- повышение эффективности управления муниципальными активами;
- совершенствование администрирования налоговых и неналоговых доходов.
Ведущей задачей бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов является необходимость обеспечения финансовой стабильности и выполнение всех взятых на себя обязательств в экономике и социальной сфере, для обеспечения улучшения качества жизни и благосостояния населения города-курорта Кисловодска.

Основными направлениями бюджетной политики являются:
- обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета города-курорта Кисловодска;
- достижение показателей национальных целей и задач путем реализации муниципальных программ города-курорта Кисловодска, входящих в региональные проекты, для своевременного достижения заявленных целей, показателей и результатов в рамках реализации национальных проектов;
- повышение эффективности и результативности бюджетных расходов.
Основные направления долговой политики города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов регулируются положениями статьи 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и распоряжением Правительства Ставропольского края от 23.08.2022 № 607-рп «Об утверждении основных направлений долговой политики Ставропольского края на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
Долговая политика направлена на обеспечение сбалансированности и долговой устойчивости путем поддержания объема муниципального долга города-курорта Кисловодска на безопасном уровне и минимизации стоимости его обслуживания.
Бюджетным кодексом Российской Федерации установлены базовые показатели долговой устойчивости местного бюджета:
- верхний предел муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений;
- объем расходов на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде, утвержденный решением о бюджете, по данным отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год не должен превышать 15-ти процентов объема расходов бюджета за исключением объема расходов, осуществляемого за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Долговая политика на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов при осуществлении финансового обеспечения плановых расходов городского бюджета направлена на строгое соблюдение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Основными факторами, определяющими характер и направления долговой политики, являются:
- изменения, вносимые в законодательство российской Федерации о налогах и сборах, в Бюджетный кодекс Российской Федерации;
- рост расходных обязательств города-курорта Кисловодска вследствие принятых решений о реализации задач, определенных Указами Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;
- необходимость ежегодной индексации расходов городского бюджета по приоритетным направлениям.
Цели долговой политики города-курорта Кисловодска:
- сохранение объема муниципального долга на безопасном уровне;
- диверсификация структуры муниципального долга;
- минимизация расходов городского бюджета по обслуживанию муниципального долга.
Реализация основных направлений долговой политики будет способствовать финансовой стабильности городского бюджета, повышению уровня долговой устойчивости города-курорта Кисловодска и повышению его инвестиционной привлекательности.

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

2023 год:
- общий объем доходов городского бюджета 2 771 329,70 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 740 495,70 тыс. рублей
- дефицит (профицит) городского бюджета 30 834,00 тыс. рублей

2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 2 556 838,00 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 524 842,00 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 32 750,90 тыс. рублей
- дефицит (профицит) городского бюджета 31 996,00 тыс. рублей

2025 год:
- общий объем доходов городского бюджета 2 565 973,17 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 532 379,17 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 67 619,75 тыс. рублей
- дефицит (профицит) городского бюджета 33 594,00 тыс. рублей

Проект бюджета на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов содержит данные об источниках финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска.
В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации условно утвержденные расходы на первый год планового периода предусматриваются в размере не менее 2,50 процентов, на второй год планового периода не менее 5,00 процентов от общего объема расходов городского бюджета (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» предусмотрено утвердить:
- источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
- распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска;
- распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
- общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2023 год в сумме 533 516,97 тыс. рублей, на 2024 год – 382 385,92 тыс. рублей, на 2025 год – 358 665,45 тыс. рублей;
- объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2023 год в сумме 26 854,43 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 14 887,76 тыс. рублей и на 2025 год в сумме 15 757,92 тыс. рублей (пункт 5 статьи 179.4 БК РФ – не менее прогнозируемого объема доходов от акцизов на автомобильное топливо, подлежащее зачислению в бюджет; доходов местного бюджета от транспортного налога; иных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением представительного органа муниципального образования, предусматривающим создание муниципального дорожного фонда);
- объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год – 10 000,00 тыс. рублей и плановый период 2024-2025 годов в сумме 10 000,00 тыс. рублей (пункт 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- Программу муниципальных внутренних заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» установлен верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска:
- на 01.01.2024 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 361 166,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей
- на 01.01.2025 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 329 170,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей
- на 01.01.2026 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 295 576,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2023 год в сумме 19 221,04 тыс. рублей, на 2024 год – 17 222,00 тыс. рублей, на 2025 год – 17 017,00 тыс. рублей.

Доходная часть городского бюджета сформирована в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
Планирование доходов осуществлено с учетом подходов, применяемых министерством финансов Ставропольского края при формировании доходов консолидированного бюджета Ставропольского края.
Прогнозируемые объемы налоговых и неналоговых доходов определялись исходя из прогнозов главных администраторов доходов городского бюджета, в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574.

Доходы городского бюджета в 2023 году в сумме 2 771 329,70 тыс. рублей состоят из поступлений:

- налоговых доходов 907 896,18 тыс. рублей 32,76 процентов
- неналоговых доходов 119 904,65 тыс. рублей 4,33 процентов
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 743 528,87 тыс. рублей 62,91 процентов

Доходы городского бюджета в 2024 году в сумме 2 556 838,00 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 946 137,62 тыс. рублей 37,00 процентов
- неналоговых доходов 120 388,41 тыс. рублей 4,71 процентов
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 490 311,97 тыс. рублей 58,29 процентов

Доходы городского бюджета в 2025 году в сумме 2 565 973,17 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 998 786,02 тыс. рублей 38,92 процентов
- неналоговых доходов 121 013,99 тыс. рублей 4,72 процентов
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 446 173,16 тыс. рублей 56,36 процентов
В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов доходы от уплаты налогов будут зачисляться по установленным нормативам:

Вид налогового платежа	Норматив зачислений %
Налог на доходы физических лиц	27,0
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	15,0
Единый сельскохозяйственный налог	100,0
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	100,0
Налог на имущество физических лиц	100,0
Земельный налог	100,0

Структура доходной части городского бюджета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:

(тыс. рублей)

 

Наименование доходов	2023 год		2024 год		2025 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц)	448 543,00	49,40	471 930,00	49,88	501 245,00	50,19
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)	14 329,18	1,58	14 641,62	1,55	15 432,02	1,54
Налоги на совокупный доход	120 628,00	13,29	127 406,00	13,46	134 525,00	13,47
Налоги на имущество	304 845,00	33,58	311 632,00	32,94	326 031,00	32,64
Государственная пошлина	19 551,00	2,15	20 528,00	2,17	21 553,00	2,16
Всего налоговых доходов	907 896,18	100,00	946 137,62	100,00	998 786,02	100,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	107 340,40	89,52	107 988,91	89,70	108 582,49	89,73
Платежи при пользовании природными ресурсами	140,71	0,12	140,71	0,12	140,71	0,12
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	455,50	0,38	465,50	0,39	475,50	0,39
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	10 000,00	8,34	10 000,00	8,30	10 000,00	8,26
Административные платежи	-	-	-	-	-	-
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 771,29	1,48	1 793,29	1,49	1 815,29	1,50
Прочие неналоговые доходы	196,75	0,16	-	-	-	-
Всего неналоговых доходов	119 904,65	100,00	120 388,41	100,00	121 013,99	100,00
Итого налоговых и неналоговых доходов	1 027 800,83	-	1 066 526,03	-	1 119 800,01	-

 

В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают:
- налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц);
- налоги на имущество;
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
Согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в доходной части бюджета города-курорта Кисловодска запланированы безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Реестром источников доходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, направляемого в составе документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в Думу города-курорта Кисловодска (далее - Реестр) по состоянию на 01.11.2022, в том числе утверждены прогнозные данные безвозмездных поступлений на текущий финансовый год, очередной и первый - второй год планового периода.
Общий объем безвозмездных поступлений на 2023 год запланирован в сумме 1 743 528,87 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 1 490 311,97 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 1 446 173,16 тыс. рублей с уменьшением к плановым и ожидаемым поступлениям 2022 года на 3 059 152,47 тыс. рублей (на 63,70 процентов) в 2023 году, на 3 312 369,37 тыс. рублей (на 68,97 процентов) и на 3 356 508,18 тыс. рублей (на 69,89 процентов) в 2024 и 2025 году соответственно.

(тыс. рублей)

 

В соответствии со статьей 87 Бюджетного кодекса РФ органом местного самоуправления ведется реестр расходных обязательств.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета, в том числе:
- выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплату услуг по перечислению выплат персоналу;
- уплата налогов, сборов и иных платежей;
- социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплата услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
- оплата коммунальных услуг и услуг связи;
- финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;
- приобретение (изготовление) продуктов питания и оплата услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
- оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
- предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части приоритетных расходов;
- социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
- финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
- реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;
- исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета выполнено исходя из программных и внепрограммных расходов.
Органы местного самоуправления города-курорта Кисловодска не вправе принимать в 2023 году решения по увеличению численности муниципальных служащих муниципальной службы и работников муниципальных казенных учреждений города-курорта Кисловодска, за исключением случаев, когда увеличение численности необходимо для реализации вновь возникших и (или) переданных полномочий (функций).

Общий объем расходов городского бюджета определен:

- на 2023 год в сумме 2 740 495,70 тыс. рублей, из них на реализацию муниципальных программ – 2 427 861,83 тыс. рублей;

- на 2024 год в сумме 2 524 842,00 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 32 750,90 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 2 214 598,86тыс. рублей;

- на 2025 год в сумме 2 532 379,17 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 67 619,75 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 2 186 085,37 тыс. рублей.

Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2023 год и плановый период 2024 – 2025 годов, в сравнении с показателями 2022 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 24.12.2021 № 44-621) приведено в таблице:
(тыс. рублей)

Наименование	2022 год		2023 год		2024 год		2025 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Дума города-курорта Кисловодска	11 151,73	0,32	11 449,08	0,42	12 456,04	0,49	12 456,04	0,49
Администрация города-курорта Кисловодска	253 836,34	7,22	148 892,32	5,43	152 687,03	6,04	154 073,84	6,08
Комитет имущественных отношений	27 668,55	0,79	23 116,64	0,84	23 709,05	0,94	23 709,05	0,94
Управление архитектуры и градостроительства	15 286,52	0,43	14 076,54	0,51	16 813,03	0,67	16 813,03	0,66
Финансовое управление	206 819,90	5,88	148 740,76	5,43	87 355,87	3,46	87 150,87	3,44
Управление образования	939 883,89	26,73	1 017 681,21	37,14	1 023 393,57	40,53	1 033 645,00	40,82
Комитет по культуре	125 613,76	3,57	136 246,35	4,97	136 535,30	5,41	136 535,30	5,39
Управление труда и социальной защиты населения	974 558,78	27,71	756 690,41	27,61	612 892,46	24,27	595 412,28	23,51
Управление по физической культуре и спорту	39 975,57	1,14	41 093,14	1,50	40 843,10	1,62	40 843,10	1,61
Управление по экономике и инвестициям	8 517,50	0,24	8 280,95	0,30	9 269,83	0,37	9 269,83	0,37
Управление городского хозяйства	866 297,90	24,64	386 985,24	14,12	327 777,35	12,98	306 492,61	12,10
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне	38 803,28	1,10	39 802,83	1,45	39 360,70	1,56	39 360,70	1,56
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	4 212,94	0,12	3 433,19	0,13	4 740,54	0,19	4 740,54	0,19
Управление по вопросам местного самоуправления посёлков	3 786,31	0,11	4 007,04	0,15	4 257,23	0,17	4 257,23	0,17
Условно утвержденные расходы	-	-	-	-	32 750,90	1,30	67 619,75	2,67
Итого	3 516 412,97	100,00	2 740 495,70	100,00	2 524 842,00	100,00	2 532 379,17	100,00

 Структура планируемых расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)

 

Наименование	2023 год		2024 год		2025 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
раздел 01 «Общегосударственные вопросы»	302 886,68	11,05	269 461,07	10,67	270 625,56	10,69
раздел 02 «Национальная оборона»	6 260,25	0,23	6 532,15	0,26	6 754,47	0,27
раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	39 697,56	1,45	39 255,43	1,56	39 255,43	1,55
раздел 04 «Национальная экономика»	34 237,56	1,25	22 365,15	0,89	23 235,31	0,92
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	302 966,52	11,06	274 191,47	10,86	259 205,13	10,24
раздел 06 «Охрана окружающей среды»	86,72	0,00	86,72	0,00	86,72	0,00
раздел 07 «Образование»	1 141 403,77	41,65	1 109 752,06	43,95	1 100 685,70	43,46
раздел 08 «Культура, кинематография»	70 704,35	2,58	73 735,69	2,92	86 237,33	3,40
раздел 10 «Социальная политика»	811 580,23	29,61	667 137,65	26,42	649 305,06	25,64
раздел 11 «Физическая культура и спорт»	7 235,97	0,26	8 151,71	0,32	8 151,71	0,32
раздел 12 «Средства массовой информации»	4 215,05	0,16	4 200,00	0,17	4 200,00	0,17
раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	19 221,04	0,70	17 222,00	0,68	17 017,00	0,67
Условно утвержденные расходы	-	-	32 750,90	1,30	67 619,75	2,67
Итого	2 740 495,70	100,00	2 524 842,00	100,00	2 532 379,17	100,00

В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:

- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска;
- Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска;
- Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска;
- Администрация города-курорта Кисловодска;
- Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска;
- Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска.

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.10.2022 № 95-622 утверждена структура администрации города-курорта Кисловодска. В структуру администрации внесены изменения, которые необходимо учесть при утверждении бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, в том числе:
- Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска из юридического лица, становиться структурным подразделением администрации города-курорта Кисловодска;
- структурное подразделение администрации «Управление по экологии и по охране окружающей среды» не обладающее правами юридического лица сократить, при этом функции, обязанности, полномочия и штатные должности передаются в Управление городского хозяйства города-курорта Кисловодска.

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.
Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска планируемых к разработке на 2022 - 2027 годы, утвержден распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 24.06.2021 № 105-р «Об утверждении Перечня муниципальных программ».
Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска (далее – Порядок разработки) утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060.

Настоящим проектом бюджета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов из бюджета города-курорта Кисловодска предусмотрено финансирование по 11 муниципальным программам, в том числе:
- «Развитие образования»;
- «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»;
- «Экономическое развитие»;
- «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»;
- «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»;
- «Развитие культуры»;
- «Развитие физической культуры и спорта»;
- «Социальная поддержка граждан»;
- «Развитие туристско-рекреационного комплекса»;
- «Сохранение ценных архитектурных объектов»;
- «Экология Кисловодска».

Программный бюджет в 2023 году запланирован в сумме 2 427 861,83 тыс. рублей со снижением к 2022 году на 665 144,52 тыс. рублей (на 21,50 процент), в 2024 году в сумме 2 214 598,86 тыс. рублей, в 2025 году в сумме 2 186 085,37 тыс. рублей.
Сохраняется безусловная приоритетность социальной сферы, что согласуется с бюджетной и налоговой политикой на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Преимущественно значимыми по объему финансирования являются муниципальные программы города-курорта Кисловодска «Развитие образования» и «Социальная поддержка граждан».
В общем объеме расходов бюджета доля программных расходов в 2023 году составит 88,59 процентов, в 2024 году – 87,71 процентов, в 2025 году – 86,33 процентов.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов не предусмотрены расходные обязательства на реализацию мероприятий муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска».
Распределение бюджетных ассигнований в части муниципальных программ на 2023 год и плановый период 2024 – 2025 годов, в сравнении с показателями 2022 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 24.12.2021 № 44-621) приведено в таблице:

тыс. рублей

Наименование муниципальной программы	2022 год		2023 год		2024 год		2025 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие образования»	1 167 932,60	37,76	1 177 330,36	48,49	1 146 498,37	51,77	1 138 274,46	52,07
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	382 072,13	12,35	313 339,12	12,91	279 557,49	12,62	263 376,29	12,05
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экономическое развитие»	8 517,50	0,28	8 280,95	0,34	9 269,83	0,42	9 269,83	0,42
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	38 803,28	1,26	39 802,83	1,64	39 360,70	1,78	39 360,70	1,80
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	91 692,84	2,97	27 681,65	1,14	15 614,98	0,70	16 485,14	0,76
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие культуры»	58 910,82	1,90	74 919,40	3,09	77 935,69	3,52	90 437,33	4,14
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта»	347 626,17	11,24	7 235,97	0,30	8 151,71	0,37	8 151,71	0,37
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Социальная поддержка граждан»	975 239,04	31,53	757 481,49	31,20	613 683,54	27,71	596 203,36	27,27
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса»	4 033,46	0,13	4 440,20	0,18	4 440,20	0,20	4 440,20	0,20
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска»	-	-	-	-	-	-	-	-
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Сохранение ценных архитектурных объектов»	15 286,52	0,49	14 076,54	0,58	16 813,03	0,76	16 813,03	0,77
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экология Кисловодска»	2 891,99	0,09	3 273,32	0,13	3 273,32	0,15	3 273,32	0,15
Итого	3 093 006,35	100,00	2 427 861,83	100,00	2 214 598,86	100,00	2 186 085,37	100,00

В части расходных обязательств муниципальные программы приводятся в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (пункт 42 Порядка разработки).

После принятия бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов Паспорта муниципальных программ в части расходных обязательств необходимо привести в соответствие с утвержденными назначениями.
Ожидаемый объем муниципального долга города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2023 составит 392 000,00 тыс. рублей, из них:
- кредиты кредитных организаций в сумме 187 000,00 тыс. рублей (сроком погашения 01.06.2023);
- бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 205 000,00 тыс. рублей (сроком погашения 09.08.2027).

Одним из условий Соглашения с Министерством финансов Ставропольского края от 30.08.2022 № 10-11/02 «О предоставлении бюджетного кредита бюджету города-курорта Кисловодска» в сумме 205 000,00 тыс. рублей является ежегодное сокращение муниципального долга на 3 процента от суммы доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
В целях соблюдения этого условия бюджет на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов запланирован с профицитом, который будет направлен на погашение муниципального долга.

В 2023 году планируется:
- привлечение в кредитной организации 156 166,00 тыс. рублей и погашение заемных средств кредитной организации в сумме 187 000,00 тыс. рублей (30 834,00 тыс. рублей из которых за счет планируемого профицита бюджета);
- привлечение бюджетных кредитов из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счете местного бюджета в сумме 114 063,00 тыс. рублей. Лимит на кредитные средства составляет одну двенадцатую утвержденного решением о бюджете объема доходов, за исключением субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение. В 2023 году кредиты будут предоставляться сроком на 240 дней. Срок возврата последнего транша - не позднее 15.12.2023. Данные нормы установлены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2020 №231н. В соответствии с установленными нормами и плановыми показателями доходов лимит на 2023 год составит 114 063,00 тыс. рублей;
- привлечение бюджетных кредитов из бюджета Ставропольского края в сумме 42 103,00 тыс. рублей на кассовый разрыв.

Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2024 составит 361 166,00 тыс. рублей.

В 2024 году планируется:
- привлечение в кредитной организации 124 170,00 тыс. рублей и погашение заемных средств кредитной организации в сумме 156 166,00 тыс. рублей (31 996,00 тыс. рублей из которых за счет планируемого профицита).

Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2025 составит 329 170 тыс. рублей.

В 2025 году планируется:
- привлечение в кредитной организации 158 909,00 тыс. рублей, погашение заемных средств кредитной организации в сумме 124 170,00 тыс. рублей, (33 594,00 тыс. рублей из которых за счет планируемого профицита) и погашение бюджетного кредита Министерства финансов Ставропольского края по сроку 31.10.2025 в сумме 68 333,00 тыс. рублей.

Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2026 составит 295 576,00 тыс. рублей.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ объем расходов на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде не должен превышать 15 процентов объема расходов принимаемого бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов на обслуживание муниципального долга предусмотрены расходы:

на 2023 год – 19 221,04 тыс. рублей
на 2024 год – 17 222,00 тыс. рублей
на 2025 год – 17 017,00 тыс. рублей

В проекте решения Думы о городском бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.