Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

- статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- статьи 9 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 30.09.2020 № 77-520 с последующими изменениями (далее – Положение о бюджетном процессе);
- статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.01.2022 № 09-622;
- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.

В соответствии со статьей 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.

Проект бюджета сформирован с учетом требований пунктов 1, 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).
В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.
В соответствии со статьями 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.
Составлению проекта бюджета города-курорта Кисловодска на очередной финансовый год и плановый период предшествует определение основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города-курорта Кисловодска.
Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики на очередной финансовый год и плановый период определяются администрацией города-курорта Кисловодска исходя из задач и приоритетов социально-экономического развития города, основанных на стратегических перспективах развития, на основании бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, законодательства Ставропольского края.

Целью налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов является обеспечение сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска посредством получения необходимого объема бюджетных доходов.
Для достижения цели основными направлениями налоговой политики являются:
 продолжение реализации новых принципов налогообложения по имущественным налогам исходя из кадастровой стоимости;
 взыскание недоимки по налоговым и неналоговым платежам;
 оценка эффективности налоговых льгот;
 повышение эффективности управления муниципальными активами;
 совершенствование администрирования налоговых и неналоговых доходов.

При формировании налоговой политики учтены следующие изменения:
 индексация ставок и изменение норматива отчислений в бюджеты субъектов Российской Федерации от акцизов на нефтепродукты. Нормативы отчислений в городской бюджет рассчитываются Министерством финансов Ставропольского края с учетом протяженности дорог муниципального образования от установленного субъектам РФ норматива отчислений;
 продление предоставления «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, до 01 января 2025 года;
 действие новой системы учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая учитывает результаты исполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации через формирование единого сальдо расчетов на его едином налоговом счете;
 продление действия льготы по земельному налогу для граждан, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, проводимой на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года и на территориях Запорожской области и Херсонской области с 30 сентября 2022 года, и их супруги (супруга) на налоговый период 2023 года;
 продление срока проведения эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Ставропольском крае до 31 декабря 2024 года.

Ведущей задачей бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов является необходимость обеспечения финансовой стабильности и выполнение всех взятых на себя обязательств в экономике и социальной сфере, для обеспечения улучшения качества жизни и благосостояния населения города-курорта Кисловодска.

Основными направлениями бюджетной политики являются:
 обеспечение долгосрочной устойчивости сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска;
 повышение качества жизни населения города-курорта Кисловодска путем реализации муниципальных программ города-курорта Кисловодска и решения стратегических задач социально-экономического развития города-курорта Кисловодска;
 повышение эффективности бюджетных расходов.

Основные направления долговой политики города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов регулируются положениями статьи 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и распоряжением Правительства Ставропольского края от 30.08.2023 № 519-рп «Об утверждении основных направлений долговой политики Ставропольского края на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».
Долговая политика направлена на обеспечение сбалансированности и долговой устойчивости путем поддержания объема муниципального долга города-курорта Кисловодска на безопасном уровне и минимизации стоимости его обслуживания.
Бюджетным кодексом Российской Федерации установлены базовые показатели долговой устойчивости местного бюджета:
 верхний предел муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений;
 объем расходов на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде, утвержденный решением о бюджете, по данным отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год не должен превышать 15-ти процентов объема расходов бюджета за исключением объема расходов, осуществляемого за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Долговая политика на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов при осуществлении финансового обеспечения плановых расходов городского бюджета направлена на строгое соблюдение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Основными факторами, определяющими характер и направления долговой политики, являются:
 изменения, вносимые в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, а также в Бюджетный кодекс Российской Федерации;
 рост расходных обязательств города-курорта Кисловодска вследствие принятых решений о реализации задач, определенных указами Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» и Законом Ставропольского края от 12.02.2020 № 27-кз «О Стратегии социально-экономического развития города-курорта Кисловодска до 2035 года»;
 необходимость ежегодной индексации расходов городского бюджета по приоритетным направлениям.
Цели долговой политики города-курорта Кисловодска:
 сохранение объема муниципального долга на безопасном уровне;
 диверсификация структуры муниципального долга;
 минимизация расходов городского бюджета по обслуживанию муниципального долга.
Реализация основных направлений долговой политики будет способствовать финансовой стабильности городского бюджета, повышению уровня долговой устойчивости города-курорта Кисловодска и повышению его инвестиционной привлекательности.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

2024 год:
 общий объем доходов городского бюджета 5 051 417,64 тыс. рублей
 общий объем расходов городского бюджета 5 018 621,64 тыс. рублей
 дефицит (профицит) городского бюджета 32 796,00 тыс. рублей

2025 год:
 общий объем доходов городского бюджета 3 602 486,68 тыс. рублей
 общий объем расходов городского бюджета 3 569 016,68 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 36 309,39 тыс. рублей
 дефицит (профицит) городского бюджета 33 470,00 тыс. рублей

2026 год:
 общий объем доходов городского бюджета 2 660 825,95 тыс. рублей
 общий объем расходов городского бюджета 2 626 484,95 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 72 998,93 тыс. рублей
 дефицит (профицит) городского бюджета 34 341,00 тыс. рублей

Проект бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов содержит данные об источниках финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска.
В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации условно утвержденные расходы на первый год планового периода предусматриваются в размере не менее 2,50 процентов, на второй год планового периода не менее 5,00 процентов от общего объема расходов городского бюджета (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предусмотрено утвердить:
 источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов;
 распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
 распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска;
 распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
 распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
 общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год в сумме 348 693,06 тыс. рублей, на 2025 год – 317 578,34 тыс. рублей, на 2026 год в сумме 302 301,73 тыс. рублей;
 объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2024 год в сумме 19 407,59 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 19 407,59 тыс. рублей и на 2026 год в сумме 19 407,59 тыс. рублей (пункт 5 статьи 179.4 БК РФ – не менее прогнозируемого объема доходов от акцизов на автомобильное топливо, подлежащее зачислению в бюджет; доходов местного бюджета от транспортного налога; иных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением представительного органа муниципального образования, предусматривающим создание муниципального дорожного фонда);
 объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год составит 10 000,00 тыс. рублей (пункт 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Размер резервного фонда администрации устанавливается решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период (Статья 14. Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске).
Объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на плановый период 2025 и 2026 годов проектом решения Думы не предусмотрен.
 Программу муниципальных внутренних заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» установлен верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска:
 на 01.01.2025 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 328 370,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
 на 01.01.2026 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 294 900,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
 на 01.01.2027 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 260 559,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год в сумме 17 000,00 тыс. рублей, на 2025 год – 18 693,72 тыс. рублей, на 2026 год – 21 846,39 тыс. рублей.

Доходная часть городского бюджета сформирована в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
Планирование доходов осуществлено с учетом подходов, применяемых министерством финансов Ставропольского края при формировании доходов консолидированного бюджета Ставропольского края.
Прогнозируемые объемы налоговых и неналоговых доходов определялись исходя из прогнозов министерства финансов Ставропольского края и главных администраторов доходов городского бюджета, в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574.
Прогнозные показатели источников доходов отражены в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2024 года.

Доходы городского бюджета в 2024 году в сумме 5 066 417,64 тыс. рублей состоят из поступлений:

 налоговых доходов 933 840,81 тыс. рублей 18,43 процентов
 неналоговых доходов 159 340,26 тыс. рублей 3,15 процентов
 безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 3 973 236,57 тыс. рублей 78,42 процентов

Доходы городского бюджета в 2025 году в сумме 3 622 486,68 тыс. рублей сложатся из поступлений:
 налоговых доходов 951 947,10 тыс. рублей 26,28 процентов
 неналоговых доходов 163 689,63 тыс. рублей 4,52 процентов
 безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 2 506 849,95 тыс. рублей 69,20 процентов

Доходы городского бюджета в 2026 году в сумме 2 680 825,95 тыс. рублей сложатся из поступлений:
 налоговых доходов 979 027,61 тыс. рублей 36,52 процентов
 неналоговых доходов 165 678,06 тыс. рублей 6,18 процентов
 безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 536 120,28 тыс. рублей 57,30 процентов

Сумма возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, запланирована в соответствии с графиком исполнения просроченных бюджетных обязательств, утвержденным решением Думы города-курорта Кисловодска от 29.03.2023 № 23-623 «Об утверждении плана восстановления платежеспособности муниципального образования города-курорта Кисловодска Ставропольского края» и уменьшила общую сумму планируемых безвозмездных поступлений:

на 2024 год 15 000,00 тыс. рублей со знаком «минус»

на 2025 год 20 000,00 тыс. рублей со знаком «минус»

на 2026 год 20 000,00 тыс. рублей со знаком «минус»

Таким образом, итоговые значения планируемых безвозмездных поступлений составят:

на 2024 год 3 958 236,57 тыс. рублей

на 2025 год 2 486 849,95 тыс. рублей

на 2026 год 1 516 120,28 тыс. рублей

В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска в 2024 году и плановом периоде 2025 и 2026 годов доходы от уплаты налогов будут зачисляться по установленным нормативам:

Вид налогового платежа	Норматив зачислений %
Налог на доходы физических лиц	27,0
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	15,0
Единый сельскохозяйственный налог	100,0
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	100,0
Налог на имущество физических лиц	100,0
Земельный налог	100,0

Структура доходной части городского бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)

Наименование	2024 год		2025 год		2026 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц)	460 003,00	49,26	466 645,00	49,02	468 997,00	47,90
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)	14 878,81	1,59	15 461,55	1,62	15 957,46	1,63
Налоги на совокупный доход	127 151,00	13,62	124 776,55	13,11	137 948,15	14,09
Налоги на имущество	312 638,00	33,48	325 473,00	34,19	336 103,00	34,33
Государственная пошлина	19 170,00	2,05	19 591,00	2,06	20 022,00	2,05
Всего налоговых доходов	933 840,81	100,00	951 947,10	100,00	979 027,61	100,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	145 996,97	91,63	150 706,14	92,07	152 664,57	92,14
Платежи при пользовании природными ресурсами	177,43	0,11	177,43	0,11	177,43	0,11
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	611,70	0,38	611,70	0,37	611,70	0,37
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	10 000,00	6,28	10 000,00	6,11	10 000,00	6,04
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2 174,36	1,36	2 194,36	1,34	2 224,36	1,34
Прочие неналоговые доходы	379,80	0,24	0,00	0,00	0,00	0,00
Всего неналоговых доходов	159 340,26	100,00	163 689,63	100,00	165 678,06	100,00
Итого налоговых и неналоговых доходов	1 093 181,07	-	1 115 636,73	-	1 144 705,67	-

В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают:
 налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц);
 налоги на имущество;
 доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в доходной части бюджета города-курорта Кисловодска запланированы безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Реестром источников доходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, направляемого в составе документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в Думу города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.11.2023 (далее - Реестр), в том числе утверждены прогнозные данные безвозмездных поступлений на текущий финансовый год, очередной и первый - второй год планового периода.

Общий объем безвозмездных поступлений (с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение) на 2024 год запланирован в сумме 3 958 236,57 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 2 486 849,95 тыс. рублей, на 2026 год в сумме 1 516 120,28 тыс. рублей с уменьшением к плановым и ожидаемым поступлениям 2023 года на 816 172,39 тыс. рублей (на 17,09 процентов) в 2024 году, на 2 287 559,01 тыс. рублей (на 47,91 процентов) и на 3 258 288,68 тыс. рублей (на 68,24 процентов) в 2025 и 2026 году соответственно.

(тыс. рублей)

Наименование показателей	2023 год (ожидаемые)	Прогноз на 2024 год	Изменение прогноза 2024 года к 2023 году		Проект на 2025 год	Проект на 2026 год
			Сумма	%
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	340 963,00	461 002,00	120 039,00	35,21	390 209,00	369 614,00
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	2 879 562,83	2 114 841,86	-764 720,97	-26,56	992 693,76	60 128,72
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1 365 860,99	1 164 220,81	-201 640,18	-14,76	1 122 222,29	1 104 652,66
Иные межбюджетные трансферты	274 348,43	233 171,90	-41 176,53	-15,01	1 724,90	1 724,90
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	-86 326,29	-15 000,00	71 326,29	-82,62	-20 000,00	-20 000,00
ИТОГО	4 774 408,96	3 958 236,57	-816 172,39	-17,09	2 486 849,95	1 516 120,28

В соответствии со статьей 87 Бюджетного кодекса РФ органом местного самоуправления ведется реестр расходных обязательств.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета, в том числе:
 выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплату услуг по перечислению выплат персоналу;
 уплата налогов, сборов и иных платежей;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
 оплата коммунальных услуг и услуг связи;
 финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;
 приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
 оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
 обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
 предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части расходов, указанных в подпунктах 1 – 7 настоящего пункта;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
 финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
 реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;
 исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета выполнено исходя из программных и внепрограммных расходов.
Органы местного самоуправления города-курорта Кисловодска не вправе принимать в 2024 году решения по увеличению численности муниципальных служащих муниципальной службы и работников муниципальных казенных учреждений города-курорта Кисловодска, за исключением случаев, когда увеличение численности необходимо для реализации вновь возникших и (или) переданных полномочий (функций).

Общий объем расходов городского бюджета определен:

- на 2024 год в сумме 5 018 621,64 тыс. рублей, из них на реализацию муниципальных программ – 4 466 701,74 тыс. рублей;

- на 2025 год в сумме 3 569 016,68 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 36 309,39 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 3 250 667,31 тыс. рублей;

- на 2026 год в сумме 2 626 484,95 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 72 998,93 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 2 268 284,78 тыс. рублей.

Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, в сравнении с показателями 2023 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов») приведено в таблице:

(тыс. рублей)

 

Наименование	2023 год		2024 год		2025 год		2025 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Дума города-курорта Кисловодска	11 449,08	0,24	12 801,40	0,26	12 651,40	0,35	12 651,40	0,48
Администрация города-курорта Кисловодска	257 349,22	5,45	403 011,22	8,03	157 286,67	4,41	157 295,32	5,99
Комитет имущественных отношений	23 116,64	0,49	25 110,35	0,50	23 810,35	0,67	23 810,35	0,91
Управление архитектуры и градостроительства	14 076,54	0,30	17 562,21	0,35	16 950,00	0,48	16 950,00	0,65
Финансовое управление	148 740,76	3,15	188 012,59	3,74	90 406,46	2,53	93 559,07	3,56
Управление образования	1 028 994,37	21,81	1 140 849,88	22,73	1 134 685,86	31,79	1 135 760,70	43,24
Комитет по культуре	136 985,17	2,90	141 049,74	2,81	140 172,14	3,93	140 172,14	5,34
Управление труда и социальной защиты населения	791 292,41	16,77	564 904,31	11,26	534 298,98	14,97	515 645,87	19,63
Управление по физической культуре и спорту	41 093,14	0,87	41 899,40	0,83	40 781,42	1,14	40 781,42	1,55
Управление по экономике и инвестициям	8 280,95	0,18	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Управление городского хозяйства	2 210 484,42	46,84	2 430 523,98	48,43	1 332 274,99	37,33	367 470,73	13,99
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне	39 802,83	0,84	43 694,09	0,87	40 246,80	1,13	40 246,80	1,53
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	3 433,19	0,07	4 837,40	0,10	4 797,15	0,13	4 797,15	0,18
Управление по вопросам местного самоуправления посёлков	4 007,04	0,09	4 365,07	0,09	4 345,07	0,12	4 345,07	0,17
Условно утвержденные расходы	-	-	-	-	36 309,39	1,02	72 998,93	2,78
Итого	4 719 105,76	100,00	5 018 621,64	100,00	3 569 016,68	100,00	2 626 484,95	100,00

 Структура планируемых расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)

Наименование	2024 год		2025 год		2026 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
раздел 01 «Общегосударственные вопросы»	543 136,17	10,82	269 959,76	7,56	269 968,35	10,28
раздел 02 «Национальная оборона»	4 585,83	0,09	4 741,91	0,13	4 741,91	0,18
раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	43 588,82	0,87	40 141,53	1,13	40 141,53	1,53
раздел 04 «Национальная экономика»	28 783,68	0,57	27 783,68	0,78	27 783,68	1,06
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	883 558,52	17,60	348 592,25	9,77	342 027,26	13,02
раздел 06 «Охрана окружающей среды»	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
раздел 07 «Образование»	1 891 439,86	37,69	1 153 047,42	32,31	1 129 610,20	43,01
раздел 08 «Культура, кинематография»	905 664,59	18,05	993 541,55	27,84	58 739,51	2,23
раздел 10 «Социальная политика»	617 266,64	12,30	593 541,57	16,63	575 963,29	21,93
раздел 11 «Физическая культура и спорт»	79 197,53	1,58	78 263,90	2,19	78 263,90	2,98
раздел 12 «Средства массовой информации»	4 400,00	0,09	4 400,00	0,12	4 400,00	0,17
раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	17 000,00	0,34	18 693,72	0,52	21 846,39	0,83
Условно утвержденные расходы			36 309,39	1,02	72 998,93	2,78
Итого	5 018 621,64	100,00	3 569 016,68	100,00	2 626 484,95	100,00

В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:

 Управление образования администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска;
 Администрация города-курорта Кисловодска;
 Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска;
 Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска.

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.
Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска планируемых к разработке на 2022 - 2027 годы, утвержден распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 24.06.2021 № 105-р «Об утверждении Перечня муниципальных программ» с последующими изменениями.
Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска (далее – Порядок разработки) утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060.

Настоящим проектом бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов из бюджета города-курорта Кисловодска предусмотрено финансирование по 11 муниципальным программам, в том числе:
 «Развитие образования»;
 «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»;
 - «Экономическое развитие»;
 «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»;
 «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»;
 «Развитие культуры»;
 «Развитие физической культуры и спорта»;
 «Социальная поддержка граждан»;
 «Развитие туристско-рекреационного комплекса»;
 «Сохранение ценных архитектурных объектов»;
 «Экология Кисловодска».

Программный бюджет в 2024 году запланирован в сумме 4 466 701,74 тыс. рублей с увеличением к 2023 году на 168 675,68 тыс. рублей или 3,92 процента, в 2025 году в сумме 3 250 667,31 тыс. рублей, в 2026 году в сумме 2 268 284,78 тыс. рублей.
Сохраняется безусловная приоритетность социальной сферы, что согласуется с бюджетной и налоговой политикой на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Преимущественно значимыми по объему финансирования являются муниципальные программы города-курорта Кисловодска «Развитие образования», «Развитие культуры» и «Социальная поддержка граждан».
В общем объеме расходов бюджета доля программных расходов в 2024 году составит 89,00 процентов, в 2025 году – 91,08 процентов, в 2026 году – 86,36 процентов.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов не предусмотрены расходные обязательства на реализацию мероприятий муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска».
Распределение бюджетных ассигнований в части муниципальных программ на 2024 год и плановый период 2025 – 2026 годов, в сравнении с показателями 2023 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов») приведено в таблице:
тыс. рублей

Наименование муниципальной программы	2023 год		2024 год		2025 год		2026 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие образования»	1 778 136,84	41,37	1 973 254,30	44,18	1 236 295,86	38,03	1 213 933,47	53,52
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	600 539,29	13,97	878 881,18	19,68	349 874,39	10,76	343 309,40	15,13
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экономическое развитие»	8 280,95	0,19	4 756,93	0,11	4 556,93	0,14	4 556,93	0,20
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	39 802,83	0,93	77 904,36	1,74	73 557,08	2,26	73 557,08	3,24
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	27 681,65	0,64	20 191,21	0,45	20 191,21	0,62	20 191,21	0,89
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие культуры»	1 022 463,90	23,79	910 064,59	20,37	997 941,55	30,70	63 139,51	2,78
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта»	7 235,97	0,17	7 376,40	0,17	6 942,77	0,22	6 942,77	0,31
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Социальная поддержка граждан»	792 083,49	18,43	565 700,67	12,67	535 095,33	16,46	516 442,22	22,77
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса»	4 451,28	0,10	6 811,54	0,15	4 564,84	0,14	4 564,84	0,20
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска»	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Сохранение ценных архитектурных объектов»	14 076,54	0,33	17 562,21	0,39	16 950,00	0,52	16 950,00	0,75
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экология Кисловодска»	3 273,32	0,08	4 198,35	0,09	4 697,35	0,15	4 697,35	0,21
Итого	4 298 026,06	100,00	4 466 701,74	100,00	3 250 667,31	100,00	2 268 284,78	100,00

Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска определено:
- в части расходных обязательств муниципальные программы приводятся в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (пункт 42 Порядка разработки);
- муниципальные программы разрабатывается каждые 3 года сроком на 6 лет (пункт 8 Порядка разработки).
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Сохранение ценных архитектурных объектов» (далее – Программа «Сохранение архитектурных объектов») разработана в 2019 году, срок ее реализации 2020-2025 годы.
В нарушение пункта 8 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска ответственным исполнителем Управлением архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска не приняты меры по разработке Программы «Сохранение архитектурных объектов» в 2022 году со сроком ее реализации 2023 – 2028 годы.
На момент подготовки заключения на проект бюджета муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экология Кисловодска», утвержденная постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.11.2021 № 1255 признана утратившей силу (постановление администрации города-курорта Кисловодска от 22.11.2023 № 1098).
Муниципальная программа «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска» (далее – Программа «Комфортная городская среда») разработана в 2018 году, срок ее реализации 2019-2024 годы, ответственный исполнитель Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска.
Администрации города-курорта Кисловодска необходимо принять меры по разработке:
- Программы «Сохранение архитектурных объектов» со сроком реализации 2023 – 2028 годы;
- Программы «Комфортная городская среда» со сроком реализации 2023 – 2028 годы;
- после принятия бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов Паспорта муниципальных программ в части расходных обязательств необходимо привести в соответствие с утвержденными назначениями.

Ожидаемый объем муниципального долга города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2024 составит 361 166,00 тыс. рублей, из них:
- кредиты кредитных организаций в сумме 156 166,00 тыс. рублей (сроком погашения 20.11.2024);
- бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 205 000,00 тыс. рублей (сроком погашения 09.08.2027).

Одним из условий Соглашения с Министерством финансов Ставропольского края от 30.08.2022 № 10-11/02 «О предоставлении бюджетного кредита бюджету города-курорта Кисловодска» в сумме 205 000,00 тыс. рублей является ежегодное сокращение муниципального долга на 3 процента от суммы доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
В целях соблюдения этого условия бюджет на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов запланирован с профицитом, который будет направлен на погашение муниципального долга.

В 2024 году планируется:
- привлечение бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края (краткосрочный бюджетный кредит) на пополнение остатков средств на едином счете бюджета в сумме 123 370,00 тыс. рублей и размещение его на возобновляемой кредитной линии в кредитной организации, в целях сокращения расходов на обслуживания муниципального долга;
- привлечение в кредитной организации 123 370,00 тыс. рублей;
- погашение заемных средств кредитной организации в сумме 156 166,00 тыс. рублей, 32 796,00 тыс. рублей из которых за счет планируемого профицита бюджета.

В 2025 году планируется:
- привлечение в кредитной организации 158 233,00 тыс. рублей, погашение заемных средств кредитной организации в сумме 123 370,00 тыс. рублей и погашение бюджетного кредита из краевого бюджета по сроку 31.10.2025 в сумме 68 333,00 тыс. рублей (в том числе 33 470,00 тыс. рублей за счет планируемого профицита).

В 2026 году планируется:
- привлечение в кредитной организации 192 225,00 тыс. рублей, погашение заемных средств кредитной организации в сумме 158 233,00 тыс. рублей и погашение бюджетного кредит Министерства финансов Ставропольского края по сроку 30.10.2026 в сумме 68 333,00 тыс. рублей (в том числе 34 341,00 тыс. рублей за счет планируемого профицита).

Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2027 составит 260 559,00 тыс. рублей.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ объем расходов на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде не должен превышать 15 процентов объема расходов принимаемого бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов на обслуживание муниципального долга предусмотрены расходы:

на 2024 год – 17 000,00 тыс. рублей
на 2025 год – 18 693,72 тыс. рублей
на 2026 год – 21 846,39 тыс. рублей

В проекте решения Думы о городском бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.