Согласно п.4 ст. 39 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2021 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2021 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 12.05.2021 № 445 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2021 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.11.2020 № 96-520.

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2021 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2021 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2021 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 квартал 2021 года.

Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2021 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2020 № 108-520 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2021 год:
- общий объем доходов городского бюджета 4 948 728,99 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 013 728,99 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 65 000,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2021 год в сумме 4 144 017,33 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета (налоговые и неналоговые доходы без учета безвозмездных поступлений) установлен на 2021 год в сумме 804 711,66 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2021 год установлен в сумме 751 182,18 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2021 год установлен в сумме 76 840,26 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2021 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в городской бюджет после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2021 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2020 № 108-520 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:

- финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;

- выплата персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска;

- уплата налогов, сборов и иных платежей;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;

- оплата коммунальных услуг и услуг связи;

- приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;

- оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;

- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;

- предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

- финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;

- реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;

- исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.

Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.

При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2022 года по долговым обязательствам установлен в сумме 462 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2021 год установлен в сумме 37 650,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2021 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 4 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 18 января 2021 года, 18 февраля 2021 года, от 20 февраля 2021 года, от 18 марта 2021 года и 29 марта 2021 года). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2021 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 466 572,79 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 804 735,51 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 338 162,72 тыс. рублей

Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2021 год в сумме 4 696 155,33 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2021 год установлен в сумме 750 997,75 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2021 год установлен в сумме 236 328,10 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2021 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2022 года по долговым обязательствам установлен в сумме 462 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2021 год установлен в сумме 37 650,00 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета за 1 квартал 2021 года

При уточненных плановых показателях на 2021 год в сумме 5 466 572,79 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2021 года поступило 707 317,68 тыс. рублей. Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2021 года составило 12,94 процентов (выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2020 года составляло 10,82 процентов). По отношению к 1 кварталу 2020 года поступление доходов увеличилось на 175 131,25 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета за 1 квартал 2021 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 23,75 процентов (при уточненных плановых показателях на 2021 год в сумме 804 867,10 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2021 года поступило 191 162,72 тыс. рублей). Доходная часть бюджета за 1 квартал 2020 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 8,77 процентов.

Налоговые доходы исполнены в целом на 21,85 процентов (при уточненных плановых показателях на 2021 год в сумме 666 633,54 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2021 года поступило 145 637,84 тыс. рублей).
По видам налоговых доходов исполнение за 1 квартал 2021 года составило:

- налог на доходы физических лиц 19,56 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 22,42 процентов

- налоги на совокупный доход 43,59 процентов

- налоги на имущество 20,47 процентов

- государственная пошлина 23,23 процентов

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 45 524,88 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2021 год в сумме 138 233,56 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 1 квартал 2021 года исполнены на 32,93 процента, в том числе:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 44,84 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами 40,94 процента

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 1,68 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 2,04 процента

- административные платежи и сборы 36,45 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 72,36 процента

- прочие неналоговые доходы 50,68 процента

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2021 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 516 154,96 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2021 год в сумме 4 661 705,69 тыс. рублей и исполнены на 11,07 процентов.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 550 731,01 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2021 год в сумме 4 696 155,33 тыс. рублей (11,73 процентов), в том числе:

- дотации бюджетам бюджетной системы РФ 23,35 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 3,27 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 26,93 процентов
- иные межбюджетные трансферты 4,04 процентов

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 34 576,05 тыс. рублей (в уточненных плановых назначениях возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, планировался в сумме 34 449,64 тыс. рублей).

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется за 1 квартал следующими показателями:
- налоговые доходы – 145 637,84 тыс. рублей или 20,59 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 45 524,88 тыс. рублей или 6,44 процентов от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 516 154,96 тыс. рублей или 72,97 процентов от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета за 1 квартал 2021 года

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2021 года произведена в сумме 736 063,82 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2021 год в сумме 5 804 735,51 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2021 года исполнена на 12,68 процентов (расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2020 года исполнена на 10,93 процентов).

Структура произведенных в 1 квартале 2021 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,26 процентов

- раздел 02 «Национальная оборона» 0,12 процентов

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,75 процентов

- раздел 04 «Национальная экономика» 0,09 процентов

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 14,80 процентов

- раздел 07 «Образование» 37,09 процентов

- раздел 08 «Культура, кинематография» 1,37 процентов

- раздел 10 «Социальная политика» 38,44 процентов

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,13 процентов

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,09 процентов

- раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» 0,86 процентов

В 1 квартале 2021 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность.

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2021 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 1 квартала 2021 года		% фактического исполнения к уточненному плану в 1 квартале 2021
		Уточненный план на 2021 год	Фактическое исполнение за 1 квартал 2021 года
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	9 763,32	2 037,75	20,87
Администрация города-курорта Кисловодска	601	200 541,58	26 718,49	13,32
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	20 628,52	5 192,54	25,17
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	13 854,20	2 783,62	20,09
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	107 225,67	14 836,67	13,84
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	931 658,97	195 065,06	20,94
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	123 434,06	24 360,63	19,74
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	940 421,23	276 748,61	29,43
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	639	43 381,74	7 023,54	16,19
Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска	640	7 596,88	1 823,37	24,00
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	3 364 073,08	172 112,75	5,12
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	34 651,59	5 520,23	15,93
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	3 435,71	732,26	21,31
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	4 068,96	1 108,30	27,24
Всего:		5 804 735,51	736 063,82	12,68

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2021 году

Пунктом 27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2020 № 108-520 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение п.27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2020 № 108-520 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2021 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2020 № 108-520 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2021 год утвержден в сумме 10 000 000,00 рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
Направление и расходование средств из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска установлены п.п. 3.1. и 3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска:
- для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций (п.3.1.);
- на финансирование непредвиденных расходов, не учтенных в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году (п.3.2.).
За первый квартал 2021 года использование средств резервного фонда произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в сумме 1 095 100,000 рублей.
По п.3.1. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены расходы на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций в сумме 150 000,00 рублей по постановлению от 18.02.2021 № 131 «О выделении средств из резервного фонда администрации для выплаты финансовой помощи пострадавшим от пожара».
По п.3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены непредвиденные расходы, не учтенные в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченные частично в текущем году в сумме 945 100,00 рублей, в том числе:
- по постановлению от 18.02.2021 № 130 в сумме 700 000,00 рублей произведены расходы на финансирование непредвиденных расходов, на обеспечение гарантии при выходе на пенсию муниципальному служащему в соответствии с законодательством;
- по постановлению от 26.03.2021 № 273 в сумме 245 100,00 рублей произведены расходы на подготовку электросети для подключения кондиционеров в помещении (пункт проведения единого государственного экзамена) в МБОУ Лицей № 4 и МБОУ СОШ с углубленным изучением отдельных предметов № 15.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.0.2021 составляет 8 904 900,00 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.12.2020 № 108-520 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2021 год:

- общий объем доходов городского бюджета 4 948 728,99 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 013 728,99 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 65 000,00 тыс. рублей

Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2022 года по долговым обязательствам установлен в сумме 462 000,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Программой муниципальных внутренних заимствований на 2021 году планируется привлечь 247 000,00 тыс. рублей и погасить 182 000,00 тыс. рублей заемных средств по кредитам кредитных организаций.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 4 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 18 января 2021 года, 18 февраля 2021 года, от 20 февраля 2021 года, от 18 марта 2021 года и 29 марта 2021 года). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2021 год:

- общий объем доходов городского бюджета 5 466 572,79 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 804 735,51 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 338 162,72 тыс. рублей

Муниципальный долг города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2021 составлял 397 000,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2021 - кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 397 000,00 тыс. рублей.

В Программу муниципальных внутренних заимствований на 2021 год изменения в первом квартале 2021 года не вносились.

В первом квартале 2021 года:
привлечено кредитов на общую сумму 148 100,00 тыс. рублей, из них:
- кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 63 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 85 100,00 тыс. рублей.
- произведено погашение задолженности по кредитам в кредитных организациях в сумме 155 000,00 тыс. рублей в соответствии с графиком погашения кредитов.
Муниципальный долг города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.04.2021 составлял 390 100,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.04.2021 составляет 390 100,00 рублей, в том числе:
- кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 305 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 85 100,00 тыс. рублей.