Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования муниципального имущества муниципальным унитарным предприятием «Магазин № 55 «Софмарал» за 2010-2011 годы

21 сентября 2012 года  г.Кисловодск

Основание для проведения проверки:

План работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год и поручение на проведение проверки от 23.07.2012 № 7.

Цель проверки:

Финансово-хозяйственная деятельность и эффективность использования муниципального имущества муниципальным унитарным предприятием «Магазин № 55 «Софмарал» за 2010-2011 годы.

 

Предмет проверки:

Учредительные документы; бухгалтерская отчётность; финансовая отчётность; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, определяющие деятельность муниципального унитарного предприятия «Магазин № 55 «Софмарал» и обосновывающие операции с муниципальным имуществом; договоры, платёжные и иные первичные документы; данные регистров бухгалтерского учёта.

Объект проверки:

Муниципальное унитарное предприятие «Магазин № 55 «Софмарал».

 

Перечень оформленных актов:

Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования муниципального имущества муниципальным унитарным предприятием «Магазин № 55 «Софмарал» за 2010-2011 годы               от 19.09.2012 № 6.

Перечень нормативных документов, использованных в процессе проверки:

Приложение 1.

Срок проведения контрольного мероприятия:

24.07.2012-19.08.2012; 17.09.2012-19.09.2012.

 

Проверяемый период:

с 01.01.2010 по 31.12.2011.

 

Результаты контрольного мероприятия:

 

Настоящей проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 1 224 016,00 руб., в том числе:

неправомерные выплаты                                                             1 048 124,63 руб.

недостача денежных средств                                                         28 668,64 руб.

искажение бухгалтерской отчетности                                       123 883,55 руб.

ошибки в расчетах, подлежащие внесению в кассу                         1 705,04 руб.

неэффективное использование денежных средств                         1 000,00 руб.

излишки товара                                                                                  10 753,51 руб.

сумма переплаты по авансовым отчетам                                       4 145,86 руб.

сумма недоплаты по авансовым отчетам                                       5 734,77 руб.

При проверке выявлены нарушения:

 

Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 № 40:

- прием наличных денег кассой Учреждения производился без оформления приходных кассовых ордеров;

- выдача наличных денег из кассы Учреждения производилась по расходным кассовым ордерам без подписи главного бухгалтера;

- выдача наличных денег под отчет производилась по расходным кассовым ордерам без заявлений;

- в кассовой книге, приходных кассовых ордерах и расходных кассовых ордерах подущены подчистки, помарки и исправления;

- записи в кассовой книге производились бухгалтером не сразу после выдачи денежных средств по расходным кассовым ордерам;

- нарушалась нумерация приходных и расходных кассовых ордеров;

- в 2010 и 2011 годах журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов в Учреждении не велся;

- записи в кассовой книге производились кассиром не на основании первичных документов;

- записи в кассовую книгу производились кассиром за несколько дней, а не сразу после получения или выдачи денег по каждому приходному или расходному кассовому ордеру или другому заменяющему его документу;

- записи в кассовую книгу не производились при наличии приходных и расходных кассовых ордеров;

- выведенный остаток денежных средств в кассовой книге на конец дня не соответствует остатку денежных средств на начало следующего дня;

- выдача денежных средств из кассы не подтверждена распиской получателя в расходном кассовом ордере и платежной ведомости.

 

Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком России 12.10.2011 № 373-П:

- при выведении в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня допускались ошибки.

 

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 № 40:

- первичные учетные документы принимались к учету с исправлениями без указания даты внесения исправлений и подписи лица, внесшего исправление;

- при выдаче денежных средств из кассы Учреждения по расходным кассовым ордерам кассир (или лицо, на это уполномоченное) не требовал предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, не записывал наименование и номер документа, кем и когда он выдан;

- сотрудниками Учреждения нарушались сроки сдачи авансовых отчетов.

 

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

- первичные учетные документы принимаются к учету с незаполненными строками, графами и обязательными реквизитами;

- первичные документы принимались к учету с неправильно заполненными реквизитами;

- к бухгалтерскому учету не приняты первичные документы, подтверждающие произведенные расходы подотчетным лицом;

- расчеты с подотчетными лицами (по авансовым отчетам) производились без оправдательных первичных документов, подтверждающих произведенные расходы;

- расчеты с поставщиками производились без оправдательных первичных документов, подтверждающих произведенные расчеты;

- операции, отраженные в регистрах бухгалтерского учета не соответствуют данным главной книге.

 

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению», Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 № 40:

- производилась выдача денежных средств без документов, подтверждающих произведенные расходы.

 

Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов (или) расчетов с использованием платежных карт»:

- контрольно-кассовая техника не применялась Учреждением с 01.09.2011 года по настоящее время.

 

Федерального закона от 14.12.2002 № 161-ФЗ «О государственных муниципальных унитарных предприятиях»:

- Учреждением осуществлено заимствование денежных средств без согласия собственника имущества унитарного предприятия (собственником не определен объем и направления использования привлекаемых средств).

 

Конституции Российской Федерации, Закона РФ от 25.10.1991                № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации»:

- к учету приняты первичные документы, составленные на иностранном языке и не имеющие построчного перевода на русский язык.

 

Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н:

- не приняты к бухгалтерскому учету материально-производственные запасы, приобретенные подотчетным лицом.

 

Приказа Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации»                       ПБУ 10/99», приказа Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»:

- выручка от продажи товаров-излишек не отражена в Отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности в составе прочих расходов.

 

Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»:

- расчеты с подотчетными лицами отражались в бухгалтерском учете в нарушение Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.

 

Постановления Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»:

- при приемке товара оформлялся товарный отчет не в соответствии с унифицированной формой (ОКУД 0330229).

 

Устава Учреждения:

- муниципальным унитарным предприятием «Магазин № 55 «Софмарал» перечислена благотворительная помощь;

- муниципальным унитарным предприятием «Магазин № 55 «Софмарал» производилась реализация товара по завышенным наценкам.

 

Договоров аренды нежилых помещений (зданий, сооружений), являющихся муниципальной собственностью города-курорта Кисловодска от 01.05.2008 № 6-П, от 03.06.2008 № 11-П:

- со стороны Учреждения отсутствовал контроль в части возмещения арендаторами расходов по оплате коммунальных услуг, услуг связи, техническому обслуживанию.

 

Ошибки, допущенные в учете расчетов с поставщиками:

- при получении товара в накладную вносились изменения по количеству и сумме, окончательный итог по расчетам выводился с ошибкой.

 

Ошибки, допущенные при расчете с подотчетными лицами:

- расчеты с подотчетными лицами (по авансовым отчетам) производились не в соответствии с оправдательными первичными документами.

 

По результатам инвентаризации выявлены излишки товара.

 

Предложения:

1. Принять меры, направленные на устранение выявленных нарушений и усиление контроля за постановкой бухгалтерского учета в муниципальном унитарном предприятии «Магазин № 55 «Софмарал».

2. Устранить отмеченные в акте проверки нарушения по ведению бухгалтерского учета.

3. Оприходовать излишки товара, выявленного при проведении инвентаризации.

4. Внести недостачу денежных средств, выявленных при проверке достоверности и обоснованности кассовых операций.

5. Внести в кассу Учреждения сумму денежных средств, выявленную при проверке кассовых операций как результат арифметических ошибок.

6. Муниципальному унитарному предприятию «Магазин № 55 «Софмарал» при осуществлении своей деятельности исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств.

7. Рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности виновных лиц, допустивших нарушения законодательства, в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом РФ.