Обобщенная информация об исполнении лицами, замещающими муниципальные должности в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска обязанностей предоставить сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2023 год
Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты
Акт № 7 проверки финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования муниципального имущества муниципальным унитарным предприятием «Ритуальные услуги» за 2010-2011 годы
16 ноября 2012 года г.Кисловодск
В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденным решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411, планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год, на основании приказов Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 30.10.2012 № 42, от 12.11.2012 № 43 и поручения о проведении проверки от 30.10.2012 № 10, председателем Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска В.Ф. Лакша, заместителем председателя Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска Л.В. Видениной, консультантом Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска Н.В. Решетко проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования муниципального имущества муниципальным унитарным предприятием «Ритуальные услуги» за 2010-2011 годы.
Основанием для включения проверки в план работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее - КСП города-курорта Кисловодска) на 2012 год послужило письмо Думы города-курорта Кисловодска от 15.12.2011 № 03-07/1116.
Основанием для включения проверки в план работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее - КСП города-курорта Кисловодска) на 2012 год послужило письмо Думы города-курорта Кисловодска от 15.12.2011 № 03-07/1116.
Протоколом заседания Коллегии Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 26.12.2011 № 3 рассмотрено предложение Думы города-курорта Кисловодска по формированию плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год и в план работы на четвертый квартал 2012 года включено проведение проверки финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования муниципального имущества муниципальным унитарным предприятием «Ритуальные услуги» за 2010-2011 годы (далее - Предприятие).
Проверка проведена в помещении Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска, расположенном по адресу: г.Кисловодск, пр. Победы, 25.
Проверка проводилась с ведома исполняющего обязанности директора муниципального унитарного предприятия «Ритуальные услуги» Евгения Львовича Кривц.
Проверка проведена в помещении Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска, расположенном по адресу: г.Кисловодск, пр. Победы, 25.
Проверка проводилась с ведома исполняющего обязанности директора муниципального унитарного предприятия «Ритуальные услуги» Евгения Львовича Кривц.
Дата проведения контрольного мероприятия: 30.10.2012-16.11.2012
Настоящей проверкой установлено следующее:
1. Проверка осуществления деятельности учреждения в соответствии с учредительными документами
На момент проведения проверки муниципальным унитарным предприятием города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлены следующие документы:
- копия Устава муниципального унитарного предприятия города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» (в новой редакции) (далее - Устав), утвержденного распоряжением комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 13.02.2008 № 40 и согласованного распоряжением МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» администрации города-курорта Кисловодска от 29.01.2008 № 02 (далее - Устав);
- копия Акта приема-передачи дел муниципального унитарного предприятия города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» (далее – Предприятие) по состоянию на 21.10.2009, утвержденного председателем комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска О.М. Крюковской 23.10.2009, который составлен при смене руководителя Предпрития.
Документы по финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за период с 22.10.2009 по 31.12.2011 к проверке не представлены.
- копия Устава муниципального унитарного предприятия города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» (в новой редакции) (далее - Устав), утвержденного распоряжением комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 13.02.2008 № 40 и согласованного распоряжением МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» администрации города-курорта Кисловодска от 29.01.2008 № 02 (далее - Устав);
- копия Акта приема-передачи дел муниципального унитарного предприятия города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» (далее – Предприятие) по состоянию на 21.10.2009, утвержденного председателем комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска О.М. Крюковской 23.10.2009, который составлен при смене руководителя Предпрития.
Документы по финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за период с 22.10.2009 по 31.12.2011 к проверке не представлены.
Муниципальное унитарное предприятие города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» переименовано из муниципального предприятия розничной торговли «Магазин «Нектар» по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 08.02.2007 № 36 в связи с изменением целей и предмета деятельности.
Утвержденный Устав является единственным учредительным документом Предприятия.
Учредителем Предприятия от администрации города-курорта Кисловодска выступает комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска.
Предприятие - специализированная коммерческая организация по оказанию ритуальных услуг.
Предприятие является юридическим лицом, имеет имущество на праве хозяйственного ведения, самостоятельный баланс, расчетные счета в кредитных учреждениях Российской Федерации, круглую печать с полным фирменным наименованием Предприятия, штампы, бланки.
Предприятие действует на основе хозяйственного ведения и несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, поставщиками, потребителями, банком.
Предприятие создавалось с целью усовершенствования организации похоронного дела, как самостоятельного вида деятельности, в городе-курорте Кисловодске, а также для извлечения прибыли путем предоставления услуг, работ, товаров гражданам и юридическим лицам.
Предметом деятельности Предприятия являлась организация похоронного дела в городе-курорте Кисловодске, также предоставление связанных с похоронным делом ритуальных услуг; содержание и благоустройство мест захоронения в городе-курорте Кисловодске и другие виды экономической деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
Полное наименование Предприятия: Муниципальное унитарное предприятие города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги».
Сокращенное наименование: МУП «Ритуальные услуги».
Юридический адрес: 357700, Российская Федерация, Ставропольский край, город-курорт Кисловодск, улица Октябрьская, 1.
Фактически размещается: 357700, Российская Федерация, Ставропольский край, город-курорт Кисловодск, улица Фоменко, 134.
Имущество Предприятия находится в муниципальной собственности города-курорта Кисловодска и закреплено за Предприятием на праве хозяйственного ведения.
К проверке Предприятием не представлены:
- свидетельство о постановке Предприятия на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г.Кисловодску Ставропольского края;
- свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц и присвоении Предприятию основного государственного регистрационного номера;
- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, выданная Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю, осуществляющим учет и идентификацию предприятий в составе Статистического регистра хозяйствующих субъектов с присвоением ему кодов Общероссийского классификатора технико-экономической и социальной информации.
Право подписи финансовых и иных документов в проверяемом периоде предоставлялось исполняющему обязанности директора Предприятия Евгению Львовичу Кривц.
Управление Предприятием осуществлялось в соответствии с действующим законодательством и пунктом 6 Устава Предприятия.
Учредитель от имени собственника имущества Предприятия в отношении указанного Предприятия (раздел 6 Устава):
- принимает решение о создании Предприятия;
- определяет цели, предмет и виды деятельности Предприятия;
- утверждает устав и вносит в него изменения и дополнения;
- принимает решение о реорганизации и ликвидации Предприятия, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, назначает ликвидационную комиссию, утверждает ликвидационный баланс Предприятия;
- формирует уставный фонд Предприятия;
- назначает на должность руководителя Предприятия, заключает с ним, изменяет и прекращает трудовой договор в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;
- утверждает бухгалтерскую отчетность и отчеты Предприятия;
- осуществляет контроль над использованием по назначению и сохранностью принадлежащего Предприятию на праве хозяйственного ведения имущества;
- утверждает показатели экономической эффективности Предприятия и контролирует их выполнение;
- принимает решение о проведении аудиторских проверок.
Утвержденный Устав является единственным учредительным документом Предприятия.
Учредителем Предприятия от администрации города-курорта Кисловодска выступает комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска.
Предприятие - специализированная коммерческая организация по оказанию ритуальных услуг.
Предприятие является юридическим лицом, имеет имущество на праве хозяйственного ведения, самостоятельный баланс, расчетные счета в кредитных учреждениях Российской Федерации, круглую печать с полным фирменным наименованием Предприятия, штампы, бланки.
Предприятие действует на основе хозяйственного ведения и несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, поставщиками, потребителями, банком.
Предприятие создавалось с целью усовершенствования организации похоронного дела, как самостоятельного вида деятельности, в городе-курорте Кисловодске, а также для извлечения прибыли путем предоставления услуг, работ, товаров гражданам и юридическим лицам.
Предметом деятельности Предприятия являлась организация похоронного дела в городе-курорте Кисловодске, также предоставление связанных с похоронным делом ритуальных услуг; содержание и благоустройство мест захоронения в городе-курорте Кисловодске и другие виды экономической деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
Полное наименование Предприятия: Муниципальное унитарное предприятие города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги».
Сокращенное наименование: МУП «Ритуальные услуги».
Юридический адрес: 357700, Российская Федерация, Ставропольский край, город-курорт Кисловодск, улица Октябрьская, 1.
Фактически размещается: 357700, Российская Федерация, Ставропольский край, город-курорт Кисловодск, улица Фоменко, 134.
Имущество Предприятия находится в муниципальной собственности города-курорта Кисловодска и закреплено за Предприятием на праве хозяйственного ведения.
К проверке Предприятием не представлены:
- свидетельство о постановке Предприятия на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г.Кисловодску Ставропольского края;
- свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц и присвоении Предприятию основного государственного регистрационного номера;
- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, выданная Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю, осуществляющим учет и идентификацию предприятий в составе Статистического регистра хозяйствующих субъектов с присвоением ему кодов Общероссийского классификатора технико-экономической и социальной информации.
Право подписи финансовых и иных документов в проверяемом периоде предоставлялось исполняющему обязанности директора Предприятия Евгению Львовичу Кривц.
Управление Предприятием осуществлялось в соответствии с действующим законодательством и пунктом 6 Устава Предприятия.
Учредитель от имени собственника имущества Предприятия в отношении указанного Предприятия (раздел 6 Устава):
- принимает решение о создании Предприятия;
- определяет цели, предмет и виды деятельности Предприятия;
- утверждает устав и вносит в него изменения и дополнения;
- принимает решение о реорганизации и ликвидации Предприятия, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, назначает ликвидационную комиссию, утверждает ликвидационный баланс Предприятия;
- формирует уставный фонд Предприятия;
- назначает на должность руководителя Предприятия, заключает с ним, изменяет и прекращает трудовой договор в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;
- утверждает бухгалтерскую отчетность и отчеты Предприятия;
- осуществляет контроль над использованием по назначению и сохранностью принадлежащего Предприятию на праве хозяйственного ведения имущества;
- утверждает показатели экономической эффективности Предприятия и контролирует их выполнение;
- принимает решение о проведении аудиторских проверок.
По требованию прокуратуры г.Кисловодска от 08.09.2009 № 07-8-2009 Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска в сентябре 2009 года проводилась проверка нарушений бюджетного законодательства в системе погребения и похоронного дела в городе-курорте Кисловодске, в том числе при проверке установлены:
- нарушения порядка ведения кассовых операций;
- недостоверность бухгалтерского учета;
- нарушения в порядке образования дебиторской и кредиторской задолженности;
- передача сторонней организации имущества, значащегося на балансе Предприятия;
- недостача денежных средств.
- нарушения порядка ведения кассовых операций;
- недостоверность бухгалтерского учета;
- нарушения в порядке образования дебиторской и кредиторской задолженности;
- передача сторонней организации имущества, значащегося на балансе Предприятия;
- недостача денежных средств.
В ходе настоящей проверки Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска в комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска направлен запрос от 08.11.2012 № 274-11/2012 о предоставлении копий распоряжений о назначении и освобождении от занимаемой должности руководителей МУП «Ритуальные услуги» и трудовых договоров с ними за период с 01.01.2009 по настоящее время.
Согласно представленной информации от 09.11.2012 № 01-15/3147 исполняющими обязанности директора МУП «Ритуальные услуги» являлись:
- В.Н.Помазанова - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 01.07.2008 № 175 «О руководителе МУП «Ритуальные услуги» с 02.07.2008 до проведения конкурса на замещение вакантной должности директора Предприятия.
Трудовой договор, как с руководителем Предприятия, заключен с В.Н.Помазановой 07.10.2008. Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон 05.06.2009;
- А.И.Голиков - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 29.05.2009 № 89 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги» с 06.06.2009 до проведения конкурса на замещение вакантной должности директора Предприятия.
Трудовой договор, как с исполняющим обязанности руководителем Предприятия, заключен с А.И.Голиковым 06.06.2009. Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон 14.08.2009;
- А.Н.Сидоренко - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 14.08.2009 № 120 «О назначении руководителя МУП «Ритуальные услуги» с 17.08.2009.
Трудовой договор, как с руководителем Предприятия, заключен с А.Н.Сидоренко 17.08.2009. Трудовой договор расторгнут по инициативе работника 05.10.2009;
- Е.Л.Кривц - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2009 № 134 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги» с 06.10.2009 до проведения конкурса на замещение вакантной должности директора Предприятия, исполняет обязанности руководителя Предприятия до настоящего времени.
Трудовой договор (контракт) от 02.10.2009 № 30-К заключен с Е.Л.Кривц директором Предприятия А.Н.Сидоренко по профессии, должности «главный инженер».
Трудовой договор (контракт) с Е.Л.Кривц, как с исполняющим обязанности руководителя Предприятия, комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска не заключался.
- В.Н.Помазанова - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 01.07.2008 № 175 «О руководителе МУП «Ритуальные услуги» с 02.07.2008 до проведения конкурса на замещение вакантной должности директора Предприятия.
Трудовой договор, как с руководителем Предприятия, заключен с В.Н.Помазановой 07.10.2008. Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон 05.06.2009;
- А.И.Голиков - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 29.05.2009 № 89 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги» с 06.06.2009 до проведения конкурса на замещение вакантной должности директора Предприятия.
Трудовой договор, как с исполняющим обязанности руководителем Предприятия, заключен с А.И.Голиковым 06.06.2009. Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон 14.08.2009;
- А.Н.Сидоренко - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 14.08.2009 № 120 «О назначении руководителя МУП «Ритуальные услуги» с 17.08.2009.
Трудовой договор, как с руководителем Предприятия, заключен с А.Н.Сидоренко 17.08.2009. Трудовой договор расторгнут по инициативе работника 05.10.2009;
- Е.Л.Кривц - по распоряжению комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2009 № 134 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги» с 06.10.2009 до проведения конкурса на замещение вакантной должности директора Предприятия, исполняет обязанности руководителя Предприятия до настоящего времени.
Трудовой договор (контракт) от 02.10.2009 № 30-К заключен с Е.Л.Кривц директором Предприятия А.Н.Сидоренко по профессии, должности «главный инженер».
Трудовой договор (контракт) с Е.Л.Кривц, как с исполняющим обязанности руководителя Предприятия, комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска не заключался.
На основании распоряжения Комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2009 № 134 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009 составлен Акт приема-передачи дел от бывшего директора МУП «Ритуальные услуги» А.Н.Сидоренко исполняющему обязанности директора МУП «Ритуальные услуги» Е.Л.Кривц (далее - Акт приема-передачи дел). Акт приема-передачи дел составлен комиссией в составе начальника отдела учета и контроля комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска Л.И.Маслак и главного специалиста отдела муниципального имущества комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска В.М.Файзулиной, утвержден 23.10.2009 председателем комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска О.М.Крюковской.
На момент приема-передачи дел отсутствовали документы, позволяющие судить о финансово-хозяйственной деятельности Предприятия по состоянию на 30.09.2009, в том числе:
- регистры бухгалтерского учета;
- данные об отражении в учете основных средств и нематериальных активов;
- расчеты по начислению амортизации по основным средствам и нематериальным активам;
- данные об остатках материалов, готовой продукции, товаров по учетным данным;
- сведения о дебиторской и кредиторской задолженности;
- данные об уставном фонде МУП «Ритуальные услуги», отраженном на счетах бухгалтерского учета;
- данные о начисленной и выплаченной заработной плате за 9 месяцев 2009 года, а также данные об имеющейся на момент приема-передачи дел задолженности по оплате труда;
- данные о фактической штатной численности Предприятия;
- данные о произведенных начислениях на оплату труда и расчетах с фондами за 9 месяцев 2009 года;
- данные о произведенных удержаниях из заработной платы за 9 месяцев 2009 года;
- налоговые карточки за период с 01.01.2007 по 01.10.2009;
- данные по расчетам с подотчетными лицами за 9 месяцев 2009 года;
- данные о дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками за 9 месяцев 2009 года;
- данные о прочем имуществе и обязательствах Предприятия, необходимые для оценки финансово-хозяйственного состояния Предприятия за 9 месяцев 2009 года;
- статистические отчеты за 2007 год, 2008 год, 1-3 кварталы 2009 года.
- регистры бухгалтерского учета;
- данные об отражении в учете основных средств и нематериальных активов;
- расчеты по начислению амортизации по основным средствам и нематериальным активам;
- данные об остатках материалов, готовой продукции, товаров по учетным данным;
- сведения о дебиторской и кредиторской задолженности;
- данные об уставном фонде МУП «Ритуальные услуги», отраженном на счетах бухгалтерского учета;
- данные о начисленной и выплаченной заработной плате за 9 месяцев 2009 года, а также данные об имеющейся на момент приема-передачи дел задолженности по оплате труда;
- данные о фактической штатной численности Предприятия;
- данные о произведенных начислениях на оплату труда и расчетах с фондами за 9 месяцев 2009 года;
- данные о произведенных удержаниях из заработной платы за 9 месяцев 2009 года;
- налоговые карточки за период с 01.01.2007 по 01.10.2009;
- данные по расчетам с подотчетными лицами за 9 месяцев 2009 года;
- данные о дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками за 9 месяцев 2009 года;
- данные о прочем имуществе и обязательствах Предприятия, необходимые для оценки финансово-хозяйственного состояния Предприятия за 9 месяцев 2009 года;
- статистические отчеты за 2007 год, 2008 год, 1-3 кварталы 2009 года.
На момент приема-передачи дел отсутствовал договор банковского счета, открытого Предприятием в ФКБ «Юниаструм Банк». Передача дел произведена без документов, подтверждающих нулевой остаток на банковском счете или факт его закрытия (согласно данным Акта приема-передачи дел (страница 7) первичные банковские документы переданы за февраль-сентябрь 2009 года).
Передача кассовых документов и бланков строгой отчетности произведена без выведения фактических остатков по кассовым операциям на момент передачи, выручка по использованным бланкам строгой отчетности на момент ревизии кассы не определена. Передана действующая чековая книжка, в которой корешки чеков с № 4294476 по № 4294484 практически не заполнены (страница 11 Акта приема-передачи дел).
Комиссией по факту приема-передачи дел сделан вывод об отсутствии бухгалтерского, финансового и хозяйственного учета на Предприятии, отсутствии ряда первичных документов и невозможности оценки полноты представленных документов по финансово-хозяйственной деятельности Предприятия и необходимости проведения проверки для выявления других отсутствующих документов.
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска в комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска направлен запрос от 12.11.2012 № 275-11/2012 о предоставлении информации о принятых мерах по восстановлению бухгалтерского, финансового и хозяйственного учета на Предприятии.
Согласно представленной информации от 12.11.2012 № 01-15/3187 документы, подтверждающие проведение проверок деятельности Предприятия по состоянию на 21.10.2009 отсутствуют, проверки финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за период 2009-2012 не проводились.
Передача кассовых документов и бланков строгой отчетности произведена без выведения фактических остатков по кассовым операциям на момент передачи, выручка по использованным бланкам строгой отчетности на момент ревизии кассы не определена. Передана действующая чековая книжка, в которой корешки чеков с № 4294476 по № 4294484 практически не заполнены (страница 11 Акта приема-передачи дел).
Комиссией по факту приема-передачи дел сделан вывод об отсутствии бухгалтерского, финансового и хозяйственного учета на Предприятии, отсутствии ряда первичных документов и невозможности оценки полноты представленных документов по финансово-хозяйственной деятельности Предприятия и необходимости проведения проверки для выявления других отсутствующих документов.
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска в комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска направлен запрос от 12.11.2012 № 275-11/2012 о предоставлении информации о принятых мерах по восстановлению бухгалтерского, финансового и хозяйственного учета на Предприятии.
Согласно представленной информации от 12.11.2012 № 01-15/3187 документы, подтверждающие проведение проверок деятельности Предприятия по состоянию на 21.10.2009 отсутствуют, проверки финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за период 2009-2012 не проводились.
2. Проверка целевого и эффективного использования муниципального имущества
Имущество Предприятия находится в муниципальной собственности города-курорта Кисловодска и закреплено за Предприятием на праве хозяйственного ведения. Согласно пункту 3.2 Устава Предприятие владеет, пользуется и распоряжается имуществом на праве хозяйственного ведения и отражает его на самостоятельном балансе.
Право хозяйственного ведения в отношении муниципального имущества, принадлежащего МУП «Ритуальные услуги», возникает у предприятия с момента передачи имущества, если иное не предусмотрено федеральным законом и иными правовыми актами или не установлено решением собственника о передаче имущества (пункт 3.5 Устава).
На основании распоряжения комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2009 № 134 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги» при смене руководителя составлен Акт приема-передачи дел МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009, к которому прилагается Акт проверки основных средств, программного обеспечения, товаро-материальных ценностей, печатей, штампов находящихся в МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» (Приложение № 2 к Акту приема-передачи дел) (далее - Акт проверки).
При сопоставлении данных, указанных в Акте приема-передачи дел, с данными Акта проверки установлено:
Программное обеспечение.
Программное обеспечение, указанное в Акте приема-передачи дел (Консультант плюс, 1С:Бухгалтерия 7.7, 1С:Заработная плата и управление персоналом, диск Microsoft Windows XP) соответствует перечню программного обеспечения, указанному в Акте проверки.
Основные средства.
В Акте приема-передачи дел (раздел Д):
- остаточная стоимость передаваемых и принимаемых объектов основных средств по состоянию на 01.01.2009 - 1 177 505,12 рублей;
- остаточная стоимость передаваемых и принимаемых объектов основных средств по состоянию на 21.10.2009 - 142 390,00 рублей. Расшифровка основных средств приведена в Таблице 1.
Таблица 1
Право хозяйственного ведения в отношении муниципального имущества, принадлежащего МУП «Ритуальные услуги», возникает у предприятия с момента передачи имущества, если иное не предусмотрено федеральным законом и иными правовыми актами или не установлено решением собственника о передаче имущества (пункт 3.5 Устава).
На основании распоряжения комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2009 № 134 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги» при смене руководителя составлен Акт приема-передачи дел МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009, к которому прилагается Акт проверки основных средств, программного обеспечения, товаро-материальных ценностей, печатей, штампов находящихся в МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» (Приложение № 2 к Акту приема-передачи дел) (далее - Акт проверки).
При сопоставлении данных, указанных в Акте приема-передачи дел, с данными Акта проверки установлено:
Программное обеспечение.
Программное обеспечение, указанное в Акте приема-передачи дел (Консультант плюс, 1С:Бухгалтерия 7.7, 1С:Заработная плата и управление персоналом, диск Microsoft Windows XP) соответствует перечню программного обеспечения, указанному в Акте проверки.
Основные средства.
В Акте приема-передачи дел (раздел Д):
- остаточная стоимость передаваемых и принимаемых объектов основных средств по состоянию на 01.01.2009 - 1 177 505,12 рублей;
- остаточная стоимость передаваемых и принимаемых объектов основных средств по состоянию на 21.10.2009 - 142 390,00 рублей. Расшифровка основных средств приведена в Таблице 1.
Таблица 1
|
№ п/п |
Наименование объекта основных средств |
Кол-во на 21.10.2009, шт. |
Первоначальная стоимость на 01.01.2009, руб. |
Остаточная стоимость на 21.10.2009, руб. |
|
1. |
Автомобиль УАЗ-3962Б/У, инв. номер 00000011 |
1 |
186 186,00 |
- |
|
2. |
Бензотример ВСМ 2600 0,8кВт, инв. номер 00000032 |
1 |
10 400,00 |
10 400,00 |
|
3. |
Генератор дизельный RB2000 DE, инв. номер 00000018 |
1 |
14 990,00 |
14 990,00 |
|
4. |
Емкость для воды, инв. номер 0000022 |
1 |
60 153,00 |
54 000,00 |
|
5. |
Жалюзи, инв. номер 0000019 |
4 |
6 336,00 |
5 000,00 |
|
6. |
Здание по ул.Октябрьская 1 Б/У, инв. номер 00000012 |
1 |
816 735,00 |
- |
|
7. |
ККМ Элвес-Микро-К, инв. номер 00000002 |
1 |
15 000,00 |
12 000,00 |
|
8. |
Кресло жесткое Б/У, инв. номер 00000029 |
1 |
79,67 |
- |
|
9. |
Монитор ViewSonic TFT 17, инв. номер 00000014 |
1 |
5 862,00 |
5 000,00 |
|
10. |
Ноутбук ASUS FSR, инв. номер 00000016 |
1 |
27 580,00 |
19 000,00 |
|
11. |
Принтер-сканер Samsung, инв. номер 00000017 |
1 |
10 890,00 |
5 000,00 |
|
12. |
Системный блок с процессором (корпус, плата, модуль памяти, купер, приво, 7 принадлежностей) |
1 |
8 021,00 |
6 000,00 |
|
13. |
Стол 2х тумбовый Б/У, инв. номер 00000023 |
1 |
852,78 |
- |
|
14. |
Шкаф 1 тумбовый Б/У, инв. номер 00000025 |
1 |
160,77 |
- |
|
15. |
Шкаф 1 книжный Б/У, инв. номер 00000027 |
1 |
1 283,94 |
- |
|
16. |
Шкаф платяной Б/У, инв. номер 00000026 |
1 |
427,98 |
- |
|
17. |
Шкаф стенка Б/У, инв. номер 00000024 |
1 |
1 546,98 |
- |
|
18. |
Принтер |
1 |
11 000,00 |
11 000,00 |
|
Итого: |
1 177 505,12 |
142 390,00 |
||
В Акте проверки:
1) Первоначальная стоимость объектов основных средств, числящихся на балансе МУП «Ритуальные услуги» по состоянию на 01.01.2009 - 1 185 745,04 рублей.
2) Остаточная стоимость объектов основных средств, числящихся на балансе МУП «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009 - 219 390,00 рублей.
Расшифровка основных средств приведена в Таблице 2.
Таблица 2
2) Остаточная стоимость объектов основных средств, числящихся на балансе МУП «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009 - 219 390,00 рублей.
Расшифровка основных средств приведена в Таблице 2.
Таблица 2
|
№ п/п |
Наименование объекта основных средств |
Количество на 21.10.2009, шт. |
Первоначальная стоимость на 01.01.2009, руб. |
Остаточная стоимость на 21.10.2009, руб. |
|
1. |
Автомобиль УАЗ-3962Б/У, инв. номер 00000011 |
1 |
186 186,00 |
- |
|
2. |
Бензотример ВСМ 2600 0,8кВт, инв. номер 00000032 |
1 |
10 400,00 |
10 400,00 |
|
3. |
Генератор дизельный RB2000 DE, инв. номер 00000018 |
1 |
14 990,00 |
14 990,00 |
|
4. |
Диван-кровать Б/У, инв. номер 00000028 |
0 |
2 239,92 |
- |
|
5. |
Емкость для воды, инв. номер 0000022 |
1 |
60 153,00 |
54 000,00 |
|
6. |
Жалюзи, инв. номер 0000019 |
4 |
6 336,00 |
5 000,00 |
|
7. |
Здание по ул. Октябрьская 1 Б/У, инв. номер 00000012 |
1 |
816 735,00 |
- |
|
8. |
ККМ Элвес-Микро-К, инв. номер 00000002 |
1 |
15 000,00 |
12 000,00 |
|
9. |
Кресло жесткое Б/У, инв. номер 00000029 |
1 |
79,67 |
- |
|
10. |
Монитор ViewSonic TFT 17, инв. номер 00000014 |
1 |
5 862,00 |
5 000,00 |
|
11. |
Ноутбук ASUS FSR, инв. номер 00000016 |
1 |
27 580,00 |
19 000,00 |
|
12. |
Принтер-сканер Samsung, инв. номер 00000017 |
1 |
10 890,00 |
5 000,00 |
|
13. |
Системный блок с процессором (корпус, плата, модуль памяти, купер, приво, 7 принадлежностей) |
1 |
8 021,00 |
6 000,00 |
|
14. |
Стол 2х тумбовый Б/У, инв. номер 00000023 |
1 |
852,78 |
- |
|
15. |
Шкаф 1 тумбовый Б/У, инв. номер 00000025 |
1 |
160,77 |
- |
|
16. |
Шкаф 1 книжный Б/У, инв. номер 00000027 |
1 |
1 283,94 |
- |
|
17. |
Шкаф платяной Б/У, инв. номер 00000026 |
1 |
427,98 |
- |
|
18. |
Шкаф стенка Б/У, инв. номер 00000024 |
1 |
1 546,98 |
- |
|
19. |
Принтер |
1 |
11 000,00 |
11 000,00 |
|
20. |
Радиостанция «Моторолла» |
0 |
6 000,00 |
6 000,00 |
|
21. |
Домик для смотрителей |
0 |
- |
71 000,00 |
|
Итого: |
1 185 745,04 |
219 390,00 |
||
3) Здание по улице Октябрьская 1 Б/У, инвентарный номер 00000012 первоначальная стоимость 816 735,00 рублей, остаточная стоимость 0,00 рублей, износ 100%:
- на здание, принятое по акту приема-передачи от 26.07.2007 № 28, отсутствуют оформленные документы (не выполнено требование распоряжения комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 03.07.2007 № 154 «О закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за МУП «Ритуальные услуги» - договор на закрепление муниципального имущества и регистрация имущества отсутствуют);
- по акту приема-передачи здания (сооружения) от 26.07.2007 № 28 площадь объекта 424,5 кв. метра, в копии поэтажного плана 374,2 кв. метра;
- отсутствуют данные о земельном участке, на котором расположено здание и данные о разграничении территории;
- здание находится в аварийном состоянии, не пригодном для дальнейшего использования;
- забор частично сломан.
4) Автомобиль УАЗ-3962Б/У, инвентарный номер 00000011 УАЗ-3962 Е806ХВ 26, год изготовления - 2000, первоначальная стоимость 186 186,00 рублей, остаточная стоимость 0,00 рублей, износ 100%:
- автомобиль не поставлен на учет МРЭО ГИБДД, числится за МУ «Станция скорой медицинской помощи», распоряжение комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 02.07.2007 № 151 «О закреплении автотранспорта за МУП «Ритуальные услуги» не исполнено;
- отсутствует договор о закреплении муниципального имущества;
- не представлены документы о прохождении государственного осмотра, технический осмотр действителен до марта 2009 года;
- на автомобиль нет ключей зажигания, сломан замок зажигания, в неисправности находится передний мост.
При осмотре автомобиля 30.10.2012 работниками КСП города-курорта Кисловодска предъявлен только остов транспортного средства.
5) Диван кровать Б/У, инвентарный номер 00000028, первоначальная стоимость 2 239,92 рублей, остаточная стоимость 0,00 рублей. На момент проверки объект основных средств отсутствует.
6) Генератор дизельный RB2000 DE, инвентарный номер 00000018, первоначальная стоимость 14 990,00 рублей, остаточная стоимость 14 990,00 рублей. На момент проверки объект основных средств технически несправен.
7) Радиостанция «Моторолла» первоначальная стоимость 6 000,00 рублей, остаточная стоимость 6 000,00 рублей. На момент проверки объект основных средств отсутствует.
8) Домик для смотрителей, остаточная стоимость 71 000,00 рублей. Объект основных средств не передан по причине отсутствия данных.
Ввиду отсутствия документов по основным средствам на момент проверки, данные об остаточной стоимости взяты из отчета за период с 01.04.2009 по 30.06.2009.
- на здание, принятое по акту приема-передачи от 26.07.2007 № 28, отсутствуют оформленные документы (не выполнено требование распоряжения комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 03.07.2007 № 154 «О закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за МУП «Ритуальные услуги» - договор на закрепление муниципального имущества и регистрация имущества отсутствуют);
- по акту приема-передачи здания (сооружения) от 26.07.2007 № 28 площадь объекта 424,5 кв. метра, в копии поэтажного плана 374,2 кв. метра;
- отсутствуют данные о земельном участке, на котором расположено здание и данные о разграничении территории;
- здание находится в аварийном состоянии, не пригодном для дальнейшего использования;
- забор частично сломан.
4) Автомобиль УАЗ-3962Б/У, инвентарный номер 00000011 УАЗ-3962 Е806ХВ 26, год изготовления - 2000, первоначальная стоимость 186 186,00 рублей, остаточная стоимость 0,00 рублей, износ 100%:
- автомобиль не поставлен на учет МРЭО ГИБДД, числится за МУ «Станция скорой медицинской помощи», распоряжение комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 02.07.2007 № 151 «О закреплении автотранспорта за МУП «Ритуальные услуги» не исполнено;
- отсутствует договор о закреплении муниципального имущества;
- не представлены документы о прохождении государственного осмотра, технический осмотр действителен до марта 2009 года;
- на автомобиль нет ключей зажигания, сломан замок зажигания, в неисправности находится передний мост.
При осмотре автомобиля 30.10.2012 работниками КСП города-курорта Кисловодска предъявлен только остов транспортного средства.
5) Диван кровать Б/У, инвентарный номер 00000028, первоначальная стоимость 2 239,92 рублей, остаточная стоимость 0,00 рублей. На момент проверки объект основных средств отсутствует.
6) Генератор дизельный RB2000 DE, инвентарный номер 00000018, первоначальная стоимость 14 990,00 рублей, остаточная стоимость 14 990,00 рублей. На момент проверки объект основных средств технически несправен.
7) Радиостанция «Моторолла» первоначальная стоимость 6 000,00 рублей, остаточная стоимость 6 000,00 рублей. На момент проверки объект основных средств отсутствует.
8) Домик для смотрителей, остаточная стоимость 71 000,00 рублей. Объект основных средств не передан по причине отсутствия данных.
Ввиду отсутствия документов по основным средствам на момент проверки, данные об остаточной стоимости взяты из отчета за период с 01.04.2009 по 30.06.2009.
При сопоставлении перечня основных средств указанных в Акте приема-передачи, с перечнем основных средств Акта проверки выявлена недостача на сумму 79 239,92 рублей, в том числе:
- диван-кровать балансовой стоимостью 2 239,92 рублей;
- радиостанция «Моторолла» балансовой стоимостью 6 000,00 рублей;
- домик для смотрителей балансовой стоимостью 71 000,00 рублей.
- диван-кровать балансовой стоимостью 2 239,92 рублей;
- радиостанция «Моторолла» балансовой стоимостью 6 000,00 рублей;
- домик для смотрителей балансовой стоимостью 71 000,00 рублей.
Инвентарь и хозяйственные принадлежности.
Перечень инвентаря и хозяйственных принадлежностей (в количестве 48 единиц), указанный в Акте приема-передачи дел, соответствует перечню инвентаря и хозяйственных принадлежностей, указанному в Акте проверки.
Товарно-материальные ценности, в том числе товар, готовая продукция.
Перечень товарно-материальных ценностей (в том числе товара, готовой продукции МУП «Ритуальные услуги» в количестве 7 штук), указанных в Акте приема-передачи дел, соответствует перечню товарно-материальных ценностей, указанному в Акте проверки.
Стоимость материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей не установлена в связи с отсутствием учетных данных.
МУП «Ритуальные услуги» к проверке представлены следующие документы, отражающие информацию о наличии и движении внеоборотных активов, производственных запасов, готовой продукции и товаров предприятия:
- ведомость учета основных средств и начисления амортизации (отчетный период 01.10.2009-31.12.2009, 01.01.2010-31.12.2010, 01.01.2011-31.12.2011, 01.01.2012-30.09.2012);
- акты о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (дата составления 21.12.2009, 15.05.2012, 30.06.2012);
- ведомость учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей и материалов (дата составления 21.10.2009, 15.12.2009, 22.03.2010, 17.02.2011, 10.10.2011, 30.06.2012, 30.09.2012);
- акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (от 15.12.2009, 22.03.2010, 17.02.2011, 10.10.2011, 30.06.2012);
- акт о списании материальных запасов от 30.06.2012.
МУП «Ритуальные услуги» к проверке представлены следующие документы, отражающие информацию о наличии и движении внеоборотных активов, производственных запасов, готовой продукции и товаров предприятия:
- ведомость учета основных средств и начисления амортизации (отчетный период 01.10.2009-31.12.2009, 01.01.2010-31.12.2010, 01.01.2011-31.12.2011, 01.01.2012-30.09.2012);
- акты о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (дата составления 21.12.2009, 15.05.2012, 30.06.2012);
- ведомость учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей и материалов (дата составления 21.10.2009, 15.12.2009, 22.03.2010, 17.02.2011, 10.10.2011, 30.06.2012, 30.09.2012);
- акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (от 15.12.2009, 22.03.2010, 17.02.2011, 10.10.2011, 30.06.2012);
- акт о списании материальных запасов от 30.06.2012.
При проверке ведомостей учета основных средств и начисления амортизации МУП «Ритуальные услуги», содержащих данные учета и движения основных средств, расчета сумм амортизационных отчислений за период с 01.10.2009 по 30.09.2012 установлено:
- нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», что повлекло искажение бухгалтерской отчетности на сумму 272 235,00 рублей:
в Акте приема-передачи дел МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009 отражен объект основных средств «здание по ул.Октябрьская 1 Б/У, инв. номер 00000012» первоначальной стоимостью 816 735,00 рублей, остаточной стоимостью 0,00 рублей. Уставной фонд МУП «Ритуальные услуги» составляет 544,50 тыс. рублей и сформирован за счет муниципального имущества в виде нежилых помещений (отдельно стоящего 2-х этажного здания, расположенного по улице Октябрьская, 1 в городе-курорте Кисловодске, общей площадью 424,5 кв. метра) балансовой стоимостью 544,50 тыс. рублей (пункт 4.1 Устава).
В ведомости учета основных средств и начисления амортизации от 30.09.2012 № 9 отражены данные об изменении первоначальной стоимости объекта основных средств «здание по ул.Октябрьская 1 б/у». После внесения изменений первоначальная стоимость объекта основных средств «здание по ул.Октябрьская 1 б/у» составила 544 500,00 рублей.
- нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», что повлекло искажение бухгалтерской отчетности на сумму 272 235,00 рублей:
в Акте приема-передачи дел МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009 отражен объект основных средств «здание по ул.Октябрьская 1 Б/У, инв. номер 00000012» первоначальной стоимостью 816 735,00 рублей, остаточной стоимостью 0,00 рублей. Уставной фонд МУП «Ритуальные услуги» составляет 544,50 тыс. рублей и сформирован за счет муниципального имущества в виде нежилых помещений (отдельно стоящего 2-х этажного здания, расположенного по улице Октябрьская, 1 в городе-курорте Кисловодске, общей площадью 424,5 кв. метра) балансовой стоимостью 544,50 тыс. рублей (пункт 4.1 Устава).
В ведомости учета основных средств и начисления амортизации от 30.09.2012 № 9 отражены данные об изменении первоначальной стоимости объекта основных средств «здание по ул.Октябрьская 1 б/у». После внесения изменений первоначальная стоимость объекта основных средств «здание по ул.Октябрьская 1 б/у» составила 544 500,00 рублей.
- искажение наименований основных средств:
в ведомости учета основных средств и начисления амортизации от 31.10.2009 № 1 отражены объекты основных средств «шкаф, инв. номер 00000026» первоначальной стоимостью 1 283,94 рублей, «шкаф, инв. номер 00000027» первоначальной стоимостью 427,98 рублей.
Фактически в Акте приема-передачи дел МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009 отражены объекты основных средств «шкаф 1 книжный Б/У, инв. номер 00000027» первоначальной стоимостью 1 283,94 рублей, «шкаф платяной Б/У, инв. номер 00000026» первоначальной стоимостью 427,98 рублей.
Согласно данным ведомости учета основных средств и начисления амортизации от 30.09.2012 № 9 за период с 2009 по 2012 годы списаны следующие основные средства:
шкаф 1 книжный Б/У, инв. номер 00000027 (1 ед.) - 2009 год;
шкаф платяной Б/У, инв. номер 00000026 (1 ед.) - 2009 год;
шкаф стенка Б/У, инв. номер 00000024 (1 ед.) - 2009 год;
жалюзи, инв. номер 0000019 (2 ед.) - 2012 год;
кресло жесткое Б/У, инв. номер 00000029 (1 ед.)- 2012 год;
ноутбук ASUS FSR, инв. номер 00000016 (1 ед.) - 2012 год;
стол 2х тумбовый Б/У, инв. номер 00000023 (1 ед.) - 2012 год.
Фактически в Акте приема-передачи дел МУП города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» по состоянию на 21.10.2009 отражены объекты основных средств «шкаф 1 книжный Б/У, инв. номер 00000027» первоначальной стоимостью 1 283,94 рублей, «шкаф платяной Б/У, инв. номер 00000026» первоначальной стоимостью 427,98 рублей.
Согласно данным ведомости учета основных средств и начисления амортизации от 30.09.2012 № 9 за период с 2009 по 2012 годы списаны следующие основные средства:
шкаф 1 книжный Б/У, инв. номер 00000027 (1 ед.) - 2009 год;
шкаф платяной Б/У, инв. номер 00000026 (1 ед.) - 2009 год;
шкаф стенка Б/У, инв. номер 00000024 (1 ед.) - 2009 год;
жалюзи, инв. номер 0000019 (2 ед.) - 2012 год;
кресло жесткое Б/У, инв. номер 00000029 (1 ед.)- 2012 год;
ноутбук ASUS FSR, инв. номер 00000016 (1 ед.) - 2012 год;
стол 2х тумбовый Б/У, инв. номер 00000023 (1 ед.) - 2012 год.
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска отмечает, что списание объектов основных средств оформлено Актами о списании основных средств (кроме автотранспортных средств), утвержденными руководителем МУП «Ритуальные услуги». Акты о списании основных средств подписаны комиссией, которая назначена приказом руководителя предприятия и состоит из одного человека - самого и.о. директора МУП «Ритуальные услуги». Списание основных средств произведено без дефектных актов и заключений о техническом состоянии объектов основных средств (техники).
При проверке ведомостей учета материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей МУП «Ритуальные услуги», содержащих данные о наличии и движения материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей за период с 21.10.2009 по 30.09.2012 установлена недостача хозяйственного инвентаря (стойка металлическая – 1 шт.) по данным Акта приема-передачи дел МУП «Ритуальные услуги» инвентарь и хозяйственные принадлежности переданы в количестве 48 единиц, а по ведомости учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей отражены в количестве 47 единиц.
За период 2009-2012 годы списаны с учета инвентарь и хозяйственные принадлежности в количестве 40 единиц (2009 год - 8 единиц, 2010 год - 4 единицы, 2011 год - 26 единиц, 2012 год - 2 единицы).
По данным учета фактическое количество инвентаря и хозяйственных принадлежностей на 30.09.2012 - 7 единиц (данные ведомости учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей и материалов от 30.09.2012), в том числе:
- вывеска МУП «Ритуальные услуги» - 2 шт.;
- клавиатура – 1 шт.;
- стеллаж – 1 шт.;
- мышь компьютерная – 1 шт.;
- стол – 1шт.;
- стул для посетителей – 1 шт.
При проверке ведомостей учета материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей МУП «Ритуальные услуги», содержащих данные о наличии и движения материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей за период с 21.10.2009 по 30.09.2012 установлена недостача хозяйственного инвентаря (стойка металлическая – 1 шт.) по данным Акта приема-передачи дел МУП «Ритуальные услуги» инвентарь и хозяйственные принадлежности переданы в количестве 48 единиц, а по ведомости учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей отражены в количестве 47 единиц.
За период 2009-2012 годы списаны с учета инвентарь и хозяйственные принадлежности в количестве 40 единиц (2009 год - 8 единиц, 2010 год - 4 единицы, 2011 год - 26 единиц, 2012 год - 2 единицы).
По данным учета фактическое количество инвентаря и хозяйственных принадлежностей на 30.09.2012 - 7 единиц (данные ведомости учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей и материалов от 30.09.2012), в том числе:
- вывеска МУП «Ритуальные услуги» - 2 шт.;
- клавиатура – 1 шт.;
- стеллаж – 1 шт.;
- мышь компьютерная – 1 шт.;
- стол – 1шт.;
- стул для посетителей – 1 шт.
В 2012 году списана с учета готовая продукция МУП «Ритуальные услуги» (кресты деревянные) в количестве 7 единиц.
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска отмечает, что списание инвентаря и хозяйственных принадлежностей, материалов оформлено Актами о списании мягкого и хозяйственного инвентаря, Актом о списании материальных запасов, которые утверждались руководителем МУП «Ритуальные услуги». Акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря, Акт о списании материальных запасов подписаны комиссией, которая назначена приказом руководителя предприятия и состоит из одного человека - и.о. директора МУП «Ритуальные услуги». К Актам о списании мягкого и хозяйственного инвентаря не представлены заключения о техническом состоянии оргтехники, списанной с учета.
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска отмечает, что списание инвентаря и хозяйственных принадлежностей, материалов оформлено Актами о списании мягкого и хозяйственного инвентаря, Актом о списании материальных запасов, которые утверждались руководителем МУП «Ритуальные услуги». Акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря, Акт о списании материальных запасов подписаны комиссией, которая назначена приказом руководителя предприятия и состоит из одного человека - и.о. директора МУП «Ритуальные услуги». К Актам о списании мягкого и хозяйственного инвентаря не представлены заключения о техническом состоянии оргтехники, списанной с учета.
Представленные документы не в полном объеме отражают учет внеоборотных активов, производственных запасов, готовой продукции и товаров предприятия. МУП «Ритуальные услуги» не представлены бухгалтерская отчетность и регистры бухгалтерского учета, которые предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета.
Согласно пункту 4.4 Устава в случае, если по окончании финансового года стоимость чистых активов Предприятия окажется меньше уставного фонда, собственник имущества обязан произвести в установленном порядке уменьшение размера уставного фонда до размера, не превышающего стоимости его чистых активов и зарегистрировать эти изменений в установленном законодательством порядке. Если стоимость активов становиться меньше размера, определенного законом, МУП «Ритуальные услуги» может быть ликвидировано по решению суда.
В ходе поверки Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска направлены запросы о представлении информации по исполнению постановления Главы города-курорта Кисловодска «Об утверждении форм отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий» от 29.01.2009 № 77 в следующие организации:
- Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска направлен запрос от 14.11.2012 № 277-11/2012;
- комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 14.11.2012 № 278-11/2012.
Комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска (исх. от 15.11.2012 № 01-15/3228) представлены следующие документы:
- копии бухгалтерских балансов за 2009 год, 1 квартал 2010 года, первое полугодие 2010 года, 9 месяцев 2010 года, 2010 год, 1 квартал 2011 года, первое полугодие 2011 года, 9 месяцев 2011 года;
- копии «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 год, 1 квартал 2010 года, первое полугодие 2010 года, 9 месяцев 2010 года, 2010 год, 1 квартал 2011 года, первое полугодие 2011 года, 9 месяцев 2011 года;
- пояснительные записки к бухгалтерской отчетности за 2009 год,
- пояснительная записка к уточненной бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2010 года;
- расшифровка кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2011 года.
В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности за 2009 год, составленной исполняющим обязанности директора Предприятия, приведена следующая информация: «Кривц Евгений Львович принят 02.10.2009 на должность главного инженера. 06.10.2009 на Кривц Е.Л. возложено временно исполнение обязанности директора МУП «Ритуальные услуги» до назначения руководителя предприятия. На 06.10.2009 иных работников, кроме Кривц Е.В. на предприятии нет. Прием-передача дел от бывшего директора Сидоренко А.Н. состоялась только 21.10.2009. По факту приема-передачи дел бывший директор не представил ни документов, ни какой-либо информации, позволяющей достоверно составить бухгалтерскую отчетность. На момент приема-передачи предприятие являлось неплатежеспособным, на расчетном счете и в кассе денежных средств нет. Операции по расчетному счету приостановлены. Каких-либо документов, подтверждающих полномочия Кривц Е.Л. в полном объеме в качестве исполняющего обязанности директора МУП «Ритуальные услуги» до настоящего времени нет, нет зарегистрированных учредительных документов, приказа о назначении, трудового договора на осуществление указанных функций, внесенных изменений в единый государственный реестр юридических лиц в качестве руководителя. Единственный документ, который есть на руках - распоряжение от 07.10.2009 № 134 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги». Однако для осуществления всех полномочий в качестве исполняющего обязанности руководителя его не достаточно, нет доступа к осуществлению операций по расчетному счету из-за отсутствия необходимых правоустанавливающих документов. 06.10.2009 деятельность предприятия приостановлена до приведения учредительных и иных организационно-распорядительных документов предприятия в соответствие с законодательством Российской Федерации».
В представленной информации Управления по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска от 15.11.2012 № 01-04/568 сообщается:
• В 2009 году руководителем МУП «Ритуальные услуги» предоставлены неполные и вызывающие сомнение данные отчетных форм. На основании представленных данных невозможно определить истинное финансовое состояние Предприятия. В пояснительной записке к отчетам муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска за 2009 год сделан вывод о необходимости аудиторской проверки Предприятия.
• В пояснительной записке к отчету «Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности МУП «Ритуальные услуги» за период с января по декабрь 2009 года исполняющий обязанности директора Е.Л. Кривц сообщает, что деятельность Предприятия с 07.10.2009 приостановлена до приведения учредительных документов МУП «Ритуальные услуги» и иных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации.
• За период с января по июнь 2010 года Предприятие не вело никакой коммерческой деятельности (в формах отчетов показатели нулевые). За период с января по декабрь 2010 года отчеты не предоставлены. В пояснительной записке к отчетам муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска за 2010 год Предприятие не рассматривалось.
• В 2011 году Предприятием представлен «Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности» с указанием прочих расходов в сумме 1 195, 00 тыс. рублей без расшифровки этих расходов. В пояснительной записке к отчетам муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска за 2010 год Предприятие не рассматривалось.
Согласно пункту 5 Устава Предприятия Учредитель (комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска) и МУ «УЖКХ» должны осуществлять контроль за производственной, хозяйственной и финансовой деятельностью МУП «Ритуальные услуги».
Со стороны Учредителя на протяжении трех лет контроль за деятельностью Предприятия и сохранностью муниципального имущества отсутствовал.
Согласно пункту 4.4 Устава в случае, если по окончании финансового года стоимость чистых активов Предприятия окажется меньше уставного фонда, собственник имущества обязан произвести в установленном порядке уменьшение размера уставного фонда до размера, не превышающего стоимости его чистых активов и зарегистрировать эти изменений в установленном законодательством порядке. Если стоимость активов становиться меньше размера, определенного законом, МУП «Ритуальные услуги» может быть ликвидировано по решению суда.
В ходе поверки Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска направлены запросы о представлении информации по исполнению постановления Главы города-курорта Кисловодска «Об утверждении форм отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий» от 29.01.2009 № 77 в следующие организации:
- Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска направлен запрос от 14.11.2012 № 277-11/2012;
- комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска от 14.11.2012 № 278-11/2012.
Комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска (исх. от 15.11.2012 № 01-15/3228) представлены следующие документы:
- копии бухгалтерских балансов за 2009 год, 1 квартал 2010 года, первое полугодие 2010 года, 9 месяцев 2010 года, 2010 год, 1 квартал 2011 года, первое полугодие 2011 года, 9 месяцев 2011 года;
- копии «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 год, 1 квартал 2010 года, первое полугодие 2010 года, 9 месяцев 2010 года, 2010 год, 1 квартал 2011 года, первое полугодие 2011 года, 9 месяцев 2011 года;
- пояснительные записки к бухгалтерской отчетности за 2009 год,
- пояснительная записка к уточненной бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2010 года;
- расшифровка кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2011 года.
В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности за 2009 год, составленной исполняющим обязанности директора Предприятия, приведена следующая информация: «Кривц Евгений Львович принят 02.10.2009 на должность главного инженера. 06.10.2009 на Кривц Е.Л. возложено временно исполнение обязанности директора МУП «Ритуальные услуги» до назначения руководителя предприятия. На 06.10.2009 иных работников, кроме Кривц Е.В. на предприятии нет. Прием-передача дел от бывшего директора Сидоренко А.Н. состоялась только 21.10.2009. По факту приема-передачи дел бывший директор не представил ни документов, ни какой-либо информации, позволяющей достоверно составить бухгалтерскую отчетность. На момент приема-передачи предприятие являлось неплатежеспособным, на расчетном счете и в кассе денежных средств нет. Операции по расчетному счету приостановлены. Каких-либо документов, подтверждающих полномочия Кривц Е.Л. в полном объеме в качестве исполняющего обязанности директора МУП «Ритуальные услуги» до настоящего времени нет, нет зарегистрированных учредительных документов, приказа о назначении, трудового договора на осуществление указанных функций, внесенных изменений в единый государственный реестр юридических лиц в качестве руководителя. Единственный документ, который есть на руках - распоряжение от 07.10.2009 № 134 «О расторжении трудового договора с руководителем МУП «Ритуальные услуги». Однако для осуществления всех полномочий в качестве исполняющего обязанности руководителя его не достаточно, нет доступа к осуществлению операций по расчетному счету из-за отсутствия необходимых правоустанавливающих документов. 06.10.2009 деятельность предприятия приостановлена до приведения учредительных и иных организационно-распорядительных документов предприятия в соответствие с законодательством Российской Федерации».
В представленной информации Управления по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска от 15.11.2012 № 01-04/568 сообщается:
• В 2009 году руководителем МУП «Ритуальные услуги» предоставлены неполные и вызывающие сомнение данные отчетных форм. На основании представленных данных невозможно определить истинное финансовое состояние Предприятия. В пояснительной записке к отчетам муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска за 2009 год сделан вывод о необходимости аудиторской проверки Предприятия.
• В пояснительной записке к отчету «Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности МУП «Ритуальные услуги» за период с января по декабрь 2009 года исполняющий обязанности директора Е.Л. Кривц сообщает, что деятельность Предприятия с 07.10.2009 приостановлена до приведения учредительных документов МУП «Ритуальные услуги» и иных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации.
• За период с января по июнь 2010 года Предприятие не вело никакой коммерческой деятельности (в формах отчетов показатели нулевые). За период с января по декабрь 2010 года отчеты не предоставлены. В пояснительной записке к отчетам муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска за 2010 год Предприятие не рассматривалось.
• В 2011 году Предприятием представлен «Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности» с указанием прочих расходов в сумме 1 195, 00 тыс. рублей без расшифровки этих расходов. В пояснительной записке к отчетам муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска за 2010 год Предприятие не рассматривалось.
Согласно пункту 5 Устава Предприятия Учредитель (комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска) и МУ «УЖКХ» должны осуществлять контроль за производственной, хозяйственной и финансовой деятельностью МУП «Ритуальные услуги».
Со стороны Учредителя на протяжении трех лет контроль за деятельностью Предприятия и сохранностью муниципального имущества отсутствовал.
Сводные данные о выявленных нарушениях
По документам, представленным к проверке комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска по состоянию на 21.10.2009, установлено финансовых нарушений на общую сумму 351 474,92 рубля., в том числе:
недостача основных средств 79 239,92 рублей
искажение бухгалтерского учета 272 235,00 рублей
искажение бухгалтерского учета 272 235,00 рублей
Председатель Контрольно-счетной палаты
городского округа города-курорта Кисловодска В.Ф.Лакша
городского округа города-курорта Кисловодска В.Ф.Лакша
Консультант Контрольно-счетной палаты
городского округа города-курорта Кисловодска Н.В.Решетко
городского округа города-курорта Кисловодска Н.В.Решетко
Исполняющий обязанности директора
Муниципального унитарного предприятия
города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» Е.Л.Кривц
Муниципального унитарного предприятия
города-курорта Кисловодска «Ритуальные услуги» Е.Л.Кривц