Информация о проверке целевого и эффективного использования целевых средств и безвозмездных поступлений и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности МУЗ «Кисловодская центральная городская больница» за период 2007-2009 гг.

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее - Счетная палата) на 2011 год и на основании поручения о проведении проверки от 29.07.2011 № 10 проведена проверка целевого и эффективного использования целевых средств и безвозмездных поступлений и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности МУЗ «Кисловодская центральная городская больница» за период 2007-2009 гг.

Проверка проведена в помещении муниципального учреждения здравоохранения «Кисловодская центральная городская больница», расположенного по адресу: г. Кисловодск, ул. Кутузова, 127.

Проверка проводилась с ведома главного врача муниципального учреждения здравоохранения «Кисловодская центральная городская больница» (далее - МУЗ «КЦГБ») Егорова Сергея Георгиевича и в присутствии главного бухгалтера Бибиковой Анны Николаевны.

Дата проведения контрольного мероприятия: 01.08.2011 - 31.08.2011
19.09.2011 - 19.09.2011

При проверке выявлены:

нарушения Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказов Министерства финансов РФ от 08.12.2006 № 168н, от 24.08.2007 № 74н, от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», Общероссийского классификатора основных фондов, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359:
- оплата за товары произведена по кодам экономической классификации расходов, не соответствующих назначению платежа, что привело к нецелевому использованию целевых средств и безвозмездных поступлений и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

нарушения Гражданского кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса Российской Федерации:
- допущено нецелевое использование целевых средств. Добровольные пожертвования израсходованы на цели не указанные в заявлениях граждан.

нарушения Федерального Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н:
- не соответствие даты первичного документа на оказание платных услуг дате акта выполненных работ.

нарушения Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н:
- несвоевременное отражение на забалансовом счете дебиторской задолженности с истекшим сроком взыскания;
- списание материальных запасов на текущий ремонт зданий и сооружений производилось не по унифицированным формам первичных документов.

нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 № 40:
- допущены исправления в первичных кассовых документах (квитанциях на оплату дополнительных медицинских услуг);
- допущено несвоевременное оприходование денежных средств, поступавших от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

недостачи и излишки денежных средств по результатам инвентаризаций проведенных в отделения МУЗ «КЦГБ».

нарушения Положения об оплате труда работников, работающих по платным услугам центральной городской больницы:
- реестр платных услуг по поликлинике сдается в экономический отдел без разделения выручки, полученной по наличному и безналичному расчету;
- реестр платных услуг по стационару сдается в экономический отдел без выделения выручки, полученной за пребывание в палатах повышенной комфортности.

несоответствие выручки по платным услугам, полученной по наличному и безналичному расчету по стационару и по поликлинике (за июнь 2009 года, по данным Счетной палаты и по данным МУЗ «КЦГБ»).

несоответствие данных итоговых цифр, взятых для начисления заработной платы за июнь 2009 года, по данным Счетной палаты и по данным МУЗ «КЦГБ». Несоответствие привело к нецелевому использованию средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

отсутствие расшифровки стоимости услуг специалистов при оформлении квитанции по платным услугам.

несоответствие стоимости набора продуктов питания (87,00 руб.) средней стоимости продуктов питания на одного больного за месяц при оказании платных услуг:
- июнь 2009 года 100,58 руб.
- август 2011 года 81,80 руб.

несоответствие ассортимента блюд по меню-требованию ассортименту блюд, фактически приготовленных:
- 23 августа 2011 года на обед приготовлено блюда «Рыба отварная (горбуша)» вместо блюда «Рыба (горбуша) отварная с овощами»;
- нарушение технологии приготовления блюд.

недостачи и излишки продуктов питания по результатам инвентаризаций проведенных на пищеблоке и продуктовом складе МУЗ «КЦГБ».

Сводные данные о выявленных финансовых нарушениях

Суммы, указанные в настоящем разделе, являются итоговыми суммами финансовых нарушений использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевых средств и безвозмездных поступлений, на которые имеются ссылки в Акте проверки. На основании статей 282, 283, 284.1, 289 Бюджетного кодекса РФ нижеприведенные суммы нецелевого использования подлежат возврату в бюджет города-курорта Кисловодска:

Всего финансовых нарушений 741 922,97 рублей,
в том числе:

Нецелевое использование целевых средств и безвозмездных
поступлений (добровольные пожертвования граждан) 567 452,07 руб., из них:
КОСГУ 212 000 «Прочие выплаты» 11 300,00 руб.
КОСГУ 221 000 «Услуги связи» 46 507,06 руб.
КОСГУ 225 000 «Работы, услуги по содержанию имущества» 6 000,00 руб.
КОСГУ 226 000 «Прочие работы, услуги» 482 925,01 руб.
КОСГУ 340 000 «Увеличение стоимости материальных запасов» 20 720,00 руб.

Нецелевое использование средств от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности 124 253,38 руб., в том числе:
КОСГУ 211 000 «Заработная плата» 5 669,00 руб.
КОСГУ 213 000 «Начисления на выплаты по оплате труда» 1 485,28 руб.
КОСГУ 226 000 «Прочие работы, услуги» 25 560,10 руб.
КОСГУ 310 000 «Увеличение стоимости основных средств» 12 140,00 руб.
КОСГУ 340 000 «Увеличение стоимости материальных запасов» 79 399,00 руб.

Недостача денежных средств 691,03 руб.

Излишки денежных средств 111,35 руб.

Недостача продуктов питания 2 003,66 руб.

Излишки продуктов питания 458,63 руб.

Списание продуктов питания в нарушение
технологии приготовления блюд 2 265,59 руб.

Несвоевременное отражение на забалансовом счете
дебиторской задолженности с истекшим сроком взыскания 44 687,26 руб.

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены:

- отчет и заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;
- предписание муниципальному учреждению здравоохранения «Кисловодская центральная городская больница»по устранению выявленных нарушений;
- предписание финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска о списании с муниципального учреждения здравоохранения «Кисловодская центральная городская больница» в бесспорном порядке целевых средств и безвозмездных поступлений, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, использованных не по целевому назначению и возврате их в бюджет города-курорта Кисловодска.
Копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, Главе города-курорта Кисловодска и в прокуратуру города Кисловодска.