ИНФОРМАЦИЯ о ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Пассажирское автотранспортное предприятие № 1» города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.

22 февраля 2012 года                                                                          г.Кисловодск

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год и на основании поручения о проведении проверки от 03.10.2011 № 13 проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Пассажирское автотранспортное предприятие № 1» города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.

Ревизия проведена в помещении муниципального унитарного предприятия «Пассажирское автотранспортное предприятие № 1» города-курорта Кисловодска (далее - МУП «ПАТП № 1»), расположенного по адресу: г.Кисловодск, ул.Седлогорская, 157.

Проверка проводилась с ведома директора МУП «ПАТП № 1» Хыйсы Казиевича Алиева и в присутствии начальника финансово-экономического отдела МУП «ПАТП №1» Валентины Васильевны Петренко.

По результатам контрольного мероприятия установлены нарушения:

Порядка ведения кассовых  операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 23.09.01993 №40:

- допускалась передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому:

- прием наличных денег в кассу учреждения производился по приходным кассовым ордерам, не подписанным кассиром, главным бухгалтером или лицом, уполномоченным письменным распоряжением руководителя учреждения;

- при выдаче денежных средств из кассы учреждения получателем собственноручно не указана полученная сумма денег;

- в кассовой книге, расходных кассовых ордерах, платежной ведомости допускались подчистки, помарки и исправления;

- лица, получавшие наличные деньги под отчет на приобретение ценных подарков, не представляли в бухгалтерию авансовые отчеты об израсходованных суммах;

- наличные денежные средства под отчет выдавались без заявлений на выдачу денежных средств;

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

- первичные учетные документы принимались к учету с незаполненными строками, графами и обязательными реквизитами;

Гражданского кодекса РФ:

- договора на выполнение работ между предприятием и физическим лицом не подписаны сторонами;

Трудового кодекса РФ:

- при формировании унифицированной формы № Т-3 «Штатное расписание» работодатель не обеспечивал работникам за труд равной ценности равную оплату;

Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»:

- суммы денежных средств, выданных под отчет на приобретение подарков, отражены в бухгалтерском учете в нарушение Плана счетов;

- на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» не отражено арендованное имущество;

- расходы, связанные с обслуживанием автомобилей, расходы по продаже, выбытию и прочему списанию основных средств отнесены на счет 26 «Общехозяйственные расходы», что привело к искажению бухгалтерской отчетности;

- заключены договора на выполнение работ без разделения затрат на производственные (счет 20 «Основное производство») и административно-управленческие (счет 26 «Общехозяйственные расходы»), что привело к искажению бухгалтерской отчетности;

Писем Минфина РФ от 06.06.2008 № 03-03-06/1/350, от 19.01.2009 № 03-03-07/2:

- не представлен пакет документов, подтверждающих обоснованность расходов по оплате услуг сотовой связи;

Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н:

- к бухгалтерскому учету не приняты материально-производственные запасы;

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», постановления Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»:

- принимались к учету путевые листы без заполнения обязательных реквизитов, предусмотренных унифицированными формами;

Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749, постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»:

- в выданных командировочных удостоверениях нет даты, отметки о прибытии и выбытии и подписи ответственного должностного лица;

Приказа Министерства транспорта РФ от 20.08.2004 № 15 «Об утверждении положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей»:

- водитель транспортного средства работал свыше 12 часов без отдыха;

Решения Совета города-курорта Кисловодска от 27.12.2006 № 100-36 «Об утверждении Положения об управлении и распоряжении объектами муниципальной собственности в городе-курорте Кисловодске»:

- отчуждены объекты муниципальной собственности без решения собственника муниципального имущества о продаже имущества;

- средства от продажи муниципального имущества не перечислены в бюджет городского округа города-курорта Кисловодска;

Устава Муниципального унитарного предприятия «Пассажирское автотранспортное предприятие № 1» города-курорта Кисловодска:

- приобретены памятные сувениры коллективу Минераловодского автовокзала, подарки предприятию ПМК-38;

- произведена уплата штрафов, пени, неустойки, признанных или по которым получены решения суда об их взыскании;

- перечислены денежные средства для проведения конференции и на оказание помощи;

Приказа МУП «ПАТП № 1» от 12.08.2008 № 53 «О нормах расхода топлива по маршрутам»:

- для расчета нормы расхода топлива не используется повышающий коэффициент к нормам расхода топлива в зимнее время года;

- для расчета нормы расхода топлива для междугородных маршрутов не используются повышающие и понижающие коэффициенты к нормам расхода топлива за пределами городской зоны;

Приказа ГУП Ставропольского края «Пассажирское автотранспортное предприятие № 1» г.Кисловодск от 27.12.2006 № 84 «Об учетной политике предприятия на 2007 год»:

- в проверяемом периоде «Общехозяйственные расходы» распределялись не по видам оказываемых услуг, а по видам перевозок (междугородными автобусами, городскими автобусами, городскими микроавтобусами).

При выборочной проверке правильности начисления заработной платы выявлено:

- несвоевременная сдача кассовой ведомости привела к неправильному подсчету выручки по путевому листу и арифметическим ошибкам при начислении заработной платы;

- Положением об оплате труда рабочих МУП «ПАТП № 1» г.Кисловодска не определен порядок начисления заработной платы за стажировку по междугородным и городским маршрутам (автобусы, микроавтобусы).

Настоящей ревизией установлено финансовых нарушений на общую сумму 4 290 702-28 руб., в том числе:

Излишки денежных средств                                                                 1-38 руб.

Недостача денежных средств                                                      1 681-00 руб.

Излишне начисленная заработная плата                                        953-35 руб.

Неправомерно начисленная заработная плата                          78 308-90 руб.

Недоплата заработной платы                                                          12-33 руб.

Другие финансовые нарушения                                                4 209 745-32 руб.

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены:

- Отчет и Заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;

- Представление муниципальному унитарному предприятию «Пассажирское автотранспортное предприятие № 1» города-курорта Кисловодска.

Копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, Главе города-курорта Кисловодска и в прокуратуру города Кисловодска.