Согласно ст. 41 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2023 год. Отчет представлен в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2023 год», сроки предоставления отчетности не нарушены.

При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска экспертно-аналитических и контрольных мероприятий по исполнению городского бюджета за 2023 год, дополнительно запрошенная информация.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2023 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.

Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год:
- общий объем доходов городского бюджета 4 749 939,76 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 4 719 105,76 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 30 834,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2023 год в сумме 3 722 138,93 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета (налоговые и неналоговые доходы без учета безвозмездных поступлений) установлен на 2023 год в сумме 1 027 800,83 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2023 год установлен в сумме 549 529,17 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2023 год установлен в сумме 26 854,43 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в городской бюджет после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2023 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:

- выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплата услуг по перечислению выплат персоналу;

- уплата налогов, сборов и иных платежей;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплата услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;

- оплата коммунальных услуг и услуг связи;

- финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;

- приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;

- оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;

- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;

- предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части расходов, указанных в подпунктах 1 – 7 настоящего пункта;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);

- финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;

- реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;

- исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.

Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2024 года по долговым обязательствам установлен в сумме 361 166,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2023 год установлен в сумме 19 221,04 тыс. рублей.
Утверждалась Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2023 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2023 года 12 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска (от 25.01.2023 № 01-623; от 03.02.2023 № 08-623; от 21.02.2023 № 09-623; от 10.03.2023 № 19-623; от 29.03.2023 № 22-623; от 26.04.2023 № 35-623; от 31.05.2023 № 42-623; от 28.06.2023 № 51-623; от 13.07.2023 № 61-623; от 27.09.2023 № 77-623; от 25.10.2023 № 93-623; от 20.12.2023 № 114-623).
В результате внесенных изменений плановые показатели по доходам городского бюджета на 2023 год утверждены в сумме 5 967 333,30 тыс. рублей.
По отношению к первоначальным плановым показателям уточненный план скорректирован в сторону увеличения на 1 217 393,54 тыс. рублей.
Расходы городского бюджета на 2023 год утверждены в сумме 6 274 168,08 тыс. рублей.
По отношению к первоначальным показателям расходная часть бюджета увеличилась на 1 555 062,32 тыс. рублей.
Превышение расходов над доходами (дефицит бюджета) составило 306 834,78 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, по отношению к первоначальным показателям увеличился на 1 2280201,25 тыс. рублей и составил за 2023 год 4 950 340,18 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2023 год составил 497 979,63 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города-курорта Кисловодска на 2023 год составил 841 153,02 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2024 года по долговым обязательствам установлен в сумме 361 166,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2023 год установлен в сумме 7 971,04 тыс. рублей.
Изменения в Программу муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов не вносились.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2023 год составило 93,35 процента. При уточненных плановых показателях 5 967 333,30 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 5 570 370,19 тыс. рублей. Налоговые и неналоговые доходы исполнены на 106,29 процентов к уточненному плану, безвозмездные поступления – на 90,41 процентов к уточненному плану.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2023 года 12 раз вносились изменения и дополнения решениями Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края.
В ходе исполнения городского бюджета уточненный план по доходам по отношению к первоначально утвержденным показателям (4 749 939,76 тыс. рублей) увеличился на 1 217 393,54 тыс. рублей.
В результате внесенных изменений плановые показатели по доходам городского бюджета на 2023 год утверждены в сумме 5 967 333,30 тыс. рублей.
Общий объем поступления доходов городского бюджета в 2023 году по отношению к уровню поступления доходов 2022 года увеличился на 313 400,49 тыс. рублей (в 2022 году в доход городского бюджета поступило 5 256 969,70 тыс. рублей), из них объем налоговых и неналоговых доходов возрос на 122 687,70 тыс. рублей.

Удельный вес доходов городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:

- налоговые доходы – 976 056,29 тыс. рублей или 17,52 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2022 году – 911 690,44 тыс. рублей или 17,34 процентов);

- неналоговые доходы – 197 371,56 тыс. рублей или 3,54 процентов от суммы поступивших доходов (в 2022 году – 139 049,71 тыс. рублей или 2,65 процентов);

- безвозмездные поступления – 4 396 942,34 тыс. рублей или 78,93 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2022 году - 4 206 229,55 тыс. рублей или 80,01 процентов).

Данные об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2023 год приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Показатели	Бюджет 2023 года			% фактического исполнения к уточненному плану	Фактическое исполнение за 2022 год
	Принято первоначально на 2023 год	Уточнено в ходе исполнения	Фактическое исполнение за 2023 год
1	2	3	4	5	6
Всего доходов, в том числе:	4 749 939,76	5 967 333,30	5 570 370,19	93,35	5 256 969,70
Собственные доходы, из них:	1 027 800,83	1 104 025,75	1 173 427,85	106,29	1 050 740,15
Налоговые доходы	907 896,18	918 018,87	976 056,29	106,32	911 690,44
Неналоговые доходы	119 904,65	186 006,88	197 371,56	106,11	139 049,71
Безвозмездные поступления, в том числе:	3 722 138,93	4 863 307,55	4 396 942,34	90,41	4 206 229,55
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них:	3 722 138,93	4 950 340,18	4 483 354,28	90,57	4 243 752,77
дотации	340 963,00	344 792,05	344 792,05	100,00	378 779,38
субсидии	1 912 243,19	2 937 350,49	2 500 335,45	85,12	1 825 196,65
субвенции	1 358 853,78	1 389 663,01	1 391 096,37	100,10	1 621 380,93
иные межбюджетные трансферты	110 078,96	278 534,63	247 130,41	88,73	418 326,41
прочие безвозмездные поступления	-	-	-	-	69,40
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	0,00	-87 032,63	-86 411,94	99,29	-37 523,22

Налоговые доходы за 2023 год исполнены на 106,32 процентов (план – 918 018,87 тыс. рублей, фактическое поступление – 976 056,29 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц 105,58 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 102,98 процентов

- налоги на совокупный доход 97,19 процентов

- налоги на имущество 111,29 процентов

- государственная пошлина 97,48 процентов

По объемам поступлений сложилась структура налоговых доходов:

- налог на доходы физических лиц – 522 487,43 тыс. рублей или 53,53 процентов от общего объема доходов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 16 678,90 тыс. рублей или 1,71 процента от общего объема доходов

- налоги на совокупный доход – 96 491,71 тыс. рублей или 9,89 процентов от общего объема доходов

- налоги на имущество – 326 451,33 тыс. рублей или 33,44 процента от общего объема доходов

- государственная пошлина – 13 947,47 тыс. рублей или 1,43 процентов от общего объема доходов

- задолженность по отмененным налогам и сборам – 0,55 тыс. рублей «со знаком «минус» или 0,00 процентов от общего объема доходов

Недоимка по налогам в городской бюджет по состоянию на 01.01.2023 составляла 89 424,03 тыс. рублей (информация Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кисловодску Ставропольского края в электронном формате).
Недоимка по налогам в городской бюджет по состоянию на 01.01.2024 снизилась в целом на 397,84 тыс. рублей или на 0,44 процентов и составила 89 026,19 тыс. рублей (информация предоставлена Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска).

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 197 371,56 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 186 006,88 тыс. рублей (106,11 процентов), в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 104,41 процентов

- платежи при пользовании природными ресурсами 101,20 процентов

- доходы от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства 270,92 процентов

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов 103,30 процентов

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 100,69 процентов

- прочие неналоговые доходы 113,24 процентов

По объемам поступлений сложилась структура неналоговых доходов:
- доходы, полученные от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 156 029,10 тыс. рублей или 79,05 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- платежи при пользовании природными ресурсами – 472,53 тыс. рублей или 0,24 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 5 694,22 тыс. рублей или 2,88 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 23 964,54 тыс. рублей или 12,14 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- административные платежи – 12,07 тыс. рублей или 0,01 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 8 301,95 тыс. рублей или 4,21 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- прочие неналоговые доходы – 2 897,15 тыс. рублей или 1,47 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления в 2023 году зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 4 396 942,34 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 4 863 307,55 тыс. рублей (90,41 процентов).

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 4 483 354,28 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 4 950 340,18 тыс. рублей (90,57 процентов), в том числе:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности 100,00 процентов
- дотации на обеспечение сбалансированности бюджета 100,00 процентов

- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 85,12 процентов

- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,10 процентов

- иные межбюджетные трансферты 88,73 процентов

Доходы от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет (местный бюджет) составили 9,99 тыс. рублей, при уточненных плановых назначениях 9,99 тыс. рублей (100 процентов).
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на – 86 411,94 тыс. рублей.

Исполнение расходной части бюджета

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» общий объем расходов городского бюджета утверждался в сумме 4 719 105,76 тыс. рублей.
В соответствии с принятыми решениями Думы города-курорта Кисловодска уточненный план расходов городского бюджета на 2023 год утвержден в сумме 6 274 168,08 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ в ходе исполнения бюджета города до конца финансового года плановые назначения по расходам в целом увеличены на сумму 2 807,01 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов.
С учетом внесенных изменений в сводную бюджетную роспись плановый объем расходов на 2023 год составил 6 276 975,09 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета на 01.01.2024 исполнена в сумме 5 682 383,725 тыс. рублей или на 90,53 процентов. За 2023 год превышение расходов над доходами составило 112 013,53 тыс. рублей (фактическое поступление доходов за 2023 год – 5 570 370,19 тыс. рублей).
В 2023 году организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска представлялась:

- 14 учреждениями - органами местного самоуправления и администрации;
- 8 казенными учреждениями;
- 42 бюджетным учреждением;
- 1 автономным учреждением.

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

Структура произведенных расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

2022 год 2023 год
раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 8,50 процента 5,50 процента
раздел 02 «Национальная оборона» 0,15 процента 0,11 процента
раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,76 процента 0,77 процента
раздел 04 «Национальная экономика» 2,27 процента 8,36 процента
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 11,62 процента 17,56 процента
раздел 06 «Охрана окружающей среды» 0,00 0,00 процента
раздел 07 «Образование» 33,90 процента 34,04 процента
раздел 08 «Культура, кинематография» 7,92 процента 11,39 процента
раздел 10 «Социальная политика» 22,56 процента 14,50 процента
раздел 11 «Физическая культура и спорт» 11,85 процента 7,59 процента
раздел 12 «Средства массовой информации» 0,09 процента 0,08 процента
раздел 13 «Обслуживание государственного
и муниципального долга» 0,38 процента 0,10 процента

Бюджет города-курорта Кисловодска в 2023 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу составили 67,51 процентов от всех расходов бюджета (в 2022 году расходы составляли 67,75 процентов от всех расходов бюджета).
Экономическая структура произведенных в 2023 году расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)

 

Направление расходов	2022 год	Доля в общем объеме расходов %	2023 год	Доля в общем объеме расходов %
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	387 073,40	7,43	402 624,60	7,08
Оплата услуг связи	5 657,81	0,11	6 433,70	0,11
Оплата коммунальных услуг	60 321,37	1,16	51 722,57	0,91
Оплата работ, услуг по содержанию имущества	344 192,50	6,61	947 071,81	16,67
Оплата прочих работ, услуг	259 499,50	4,98	239 094,80	4,21
Безвозмездные перечисления организациям	1 238 205,49	23,78	1 339 008,97	23,56
Социальное обеспечение	1 134 016,98	21,78	789 273,76	13,89
Оплата прочих расходов	123 556,57	2,37	53 143,57	0,94
Увеличение стоимости основных средств	1 616 166,39	31,04	1 833 617,97	32,27
Увеличение стоимости материальных запасов	18 831,18	0,36	14 882,29	0,26
Обслуживание муниципального долга	19 950,06	0,38	5 509,68	0,10
Всего:	5 207 471,25	100,00	5 682 383,72	100,00

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2023 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Согласно распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска в 2023 году действовали 11 муниципальных программ.
Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2023 год составила 94,47 процента (доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2022 год - 91,69 процента).
Кассовое исполнение мероприятий программ в 2023 году составило 5 368 176,29 тыс. рублей или 90,30 процентов от предусмотренных объемов финансирования в сумме 5 945 005,03 тыс. рублей.

Сведения об использовании бюджетных средств в рамках реализации муниципальных программ за 2023 год приведены в таблице.
(тыс. рублей)

Наименование муниципальной программы	Бюджет на 2023 год		%
	Предусмотрено финансирование на 2023 год	Фактическое исполнение	Исполнения
1	2	3	4
«Развитие образования»	2 101 159,52	2 053 234,04	97,72
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	792 527,67	764 873,16	96,51
«Экономическое развитие»	4 168,96	4 034,93	96,79
«Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	63 634,71	62 480,13	98,19
«Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	841 880,24	468 429,96	55,64
«Развитие культуры»	623 221,39	622 490,19	99,88
«Развитие физической культуры и спорта»	454 460,56	361 052,16	79,45
«Социальная поддержка граждан»	771 386,20	771 265,44	99,98
«Развитие туристско-рекреационного комплекса»	269 748,85	238 275,84	88,33
«Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска»	-	-	-
«Сохранение ценных архитектурных объектов»	17 638,36	17 612,38	99,85
«Экология Кисловодска»	5 178,57	4 428,06	85,51
Всего:	5 945 005,03	5 368 176,29	90,30

Согласно п.42 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060, изменения, вносимые в муниципальную программу, утверждаются в течение трех месяцев со для вступления в силу решения Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период с одновременным приведением муниципальной программы в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
В соответствии с п.51 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060, оценка эффективности реализации муниципальных программ, финансировавшихся в 2023 году, проводится финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в срок до 01 апреля года, следующего за отчетным.

В ходе исполнения бюджета города-курорта Кисловодска за 2023 год сложились следующие структура и объем остатков городского бюджета:
По состоянию на 01.01.2023 остаток средств на едином счете городского бюджета составлял 572 553,88 тыс. рублей, в том числе:
- межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 196 569,19 тыс. рублей;
- привлеченных средств - 234 885,10 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 141 099,58 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 остаток средств на едином счете городского бюджета составлял 394 296,56 тыс. рублей, из них:
- межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение – 53 202,10 тыс. рублей;
- привлеченные средства – 199 475,32 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 141 649,14 тыс. рублей.
Изменение остатков средств на едином счете городского бюджета составило 337 668,78 тыс. рублей.
Общий объем остатков средств на едином счете бюджета по отношению к остаткам на 01.01.2023 уменьшился на 178 257,32 тыс. рублей.

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2023 году

Пунктом 25 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение пункта 25 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 2023 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
Направление и расходование средств из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска установлены п.п. 3.1. и 3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска:
- для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций (п.3.1.);
- на финансирование непредвиденных расходов, не учтенных в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году (п.3.2.).
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год утвержден в сумме 10 000 000,00 рублей.
В течение 2023 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска увеличены на 25 013 176,05 рублей решениями Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.02.2023 № 09-623; от 28.06.2023 № 51-623; от 27.09.2023 № 77-623; от 25.10.2023 № 93-623; от 20.12.2023 № 114-623.

С учетом внесенных изменений плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год составляют 35 013 176,05 рублей.

За 2023 год использование средств произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в сумме 30 953 113,40 рублей.

По п.3.1. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены расходы на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций в сумме 20 000,00 рублей, в том числе:
- по постановлению от 10.03.2023 № 191 «О внесении изменений в постановление администрации города-курорта Кисловодска от 07.11.2022 № 1446 «О выделении средств из резервного фонда администрации для выплаты финансовой помощи пострадавшим от пожара» произведены выплаты в сумме 20 000,00 рублей.
По п.3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены непредвиденные расходы, не учтенные в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченные частично в текущем году в сумме 30 933 113,40 рублей.
По факту сложившейся экономии и в соответствии с приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска, главными распорядителями бюджетных средств, возвращены в резервный фонд администрации города бюджетные ассигнования в сумме 3 212 449,03 рублей.

Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.01.2024 составляет 7 272 511,68 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования города-курорта Кисловодска.
Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» устанавливались основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год:
- общий объем доходов городского бюджета 4 749 939,76 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 4 719 105,76 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 30 834,00 тыс. рублей
Утверждалась Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2023 года 12 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска (от 25.01.2023 № 01-623; от 03.02.2023 № 08-623; от 21.02.2023 № 09-623; от 10.03.2023 № 19-623; от 29.03.2023 № 22-623; от 26.04.2023 № 35-623; от 31.05.2023 № 42-623; от 28.06.2023 № 51-623; от 13.07.2023 № 61-623; от 27.09.2023 № 77-623; от 25.10.2023 № 93-623; от 20.12.2023 № 114-623).
В результате внесенных изменений плановые показатели утверждены:
- по доходам в сумме 5 967 333,30 тыс. рублей
- по расходам в сумме 6 274 168,08 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета в сумме 306 834,78 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ в ходе исполнения бюджета города до конца финансового года плановые назначения по расходам в целом увеличены на сумму 2 807,01 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов и составили 6 276 975,09 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2024 года по долговым обязательствам установлен в сумме 361 166,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2023 год установлен в сумме 19 221,04 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Объем муниципального долга на 01.01.2023 по долговым обязательствам составлял 392 000,00 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2023:
- кредиты от кредитных организаций – 187 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 205 000,00 тыс. рублей.

Программой муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год предусмотрено:
- привлечение кредитов из кредитных организаций в сумме 156 166,00 тыс. рублей и погашение ранее полученных кредитов из кредитных организаций в сумме 187 000,00 тыс. рублей;
- привлечение бюджетных кредитов в сумме 156 166,00 тыс. рублей и погашение бюджетных кредитов в сумме 156 166,00 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета в 2023 году Программа муниципальных заимствований реализована на 100 процентов.
Городом-курортом Кисловодском получены:

• бюджетные кредиты в сумме 361 166,000 тыс. рублей, в том числе:
- министерством финансов СК предоставлялся бюджетный кредит на покрытие временного кассового разрыва в сумме 156 166,00 тыс. рублей по ставке 0,1 процента годовых (распоряжение Правительства СК от 12.04.2023 № 189-рп и Соглашение от 13.04.2023 № 10-11/02). В декабре 2023 года кредит погашен в полном объеме;

- министерством финансов СК предоставлялся бюджетный кредит для погашения долговых обязательств по кредитам, полученным от кредитных организаций в сумме 205 000,00 тыс. рублей по ставке 0,1 процента годовых (распоряжение Правительства СК от 23.08.2022 № 621-рп и Соглашение от 30.08.2022 № 10-11/02). Срок погашения – 09.08.2027 года.
• кредиты в кредитных организациях в сумме 156 166,00 тыс. рублей. Погашено кредитов кредитных организаций в сумме 187 000,00 тыс. рублей.

В 2023 году городом-курортом Кисловодском уплачено процентов за пользование кредитами в сумме 17 687,81 тыс. рублей, в том числе:
- за кредиты в кредитных организациях 17 374,99 тыс. рублей
- за бюджетные кредиты 312,82 тыс. рублей

В соответствии со ст. 111 Бюджетного кодекса РФ объем расходов на обслуживание муниципального долга в финансовом году по данным отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год не превышает 15 процентов объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Результаты проверки бюджетной отчетности по исполнению бюджета
города-курорта Кисловодска

В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.
В соответствии с п.3 ст. 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.
Представленная бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям п.3 ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н (далее - Инструкция № 191н).
При проверке порядка составления форм консолидированной бюджетной отчетности за 2023 год нарушений не установлено.
По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных бюджетных назначений за 2023 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
В разделе «Доходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 5 967 333 299,23 рублей и данные по исполнению в сумме 5 570 370 189,67 рублей (исполнено на 93,35 процента). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Доходы бюджета» соответствует сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 № 114-623 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
В разделе «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 6 276 975 086,26 рублей и данные по исполнению в сумме 5 682 383 719,64 рублей (исполнено на 90,53 процентов). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденной в соответствии со сводной бюджетной росписью (с учетом последующих изменений).
По строке 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)» отражены плановый показатель дефицита бюджета со знаком «минус» в сумме 306 834 775,32 рублей и данные по исполнению в сумме 112 013 529,97 рублей.
В балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, средства во временном распоряжении и итоговые показатели на начало года и конец отчетного периода.

Балансовая стоимость основных средств по сравнению с началом 2023 года увеличилась на 21 854 906,19 рублей и на конец года сложилась в сумме 2 797 497 077,28 рублей. Стоимость материальных запасов за отчетный период уменьшилась на 1 362 437,65 рублей и на 01.01.2024 составила 12 143 954,30 рублей.
Балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны на 01.01.2023 составила 6 826 391 749,64 рублей и увеличилась за отчетный период на 692 162 846,84 рублей.
Сумма вложений в нефинансовые активы за отчетный период увеличилась на 1 000 592 773,19 рублей и на конец отчетного периода составила 5 178 958 050,07 рублей.
В разделе баланса «Непроизводственные активы» (ф. 0503120) на начало отчетного периода отражена балансовая стоимость непроизведенных активов в сумме 5 573 845 225,78 рублей на конец отчетного периода стоимость увеличилась на 767 153 360,58 рублей и составила 6 340 998 586,36 рублей.

В отчетном периоде дебиторская задолженность по выплатам увеличилась на 23 442 228,68 рублей.

Дебиторская задолженность по доходам в течение года уменьшилась на 40 246 362,27 рублей.
Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составил 11 684 904 110,24 рублей.
В разделе IV баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражен финансовый результат на конец отчетного периода в сумме 26 085 668 209,94 рублей.
Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета уменьшился на 178 257 317,81 рублей и составил на конец отчетного периода 394 296 564,62 рублей.

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе кодов КОСГУ.

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 8 567 973 436,86 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 4 864 035 033,01 рублей (фактическое начисление).

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121):
- по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 3 703 938 403,85 рублей;
- по строке «Операционный результат до налогообложения» отражен показатель 3 703 938 403,85 рублей.

В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по движению денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, включающие в себя текущие и инвестиционные операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств».

В разделе «Поступления» отражены поступления денежных средств по текущим операциям и от инвестиционных операций на сумму 5 969 050 667,74 рублей.

В разделе «Выбытия» отражено выбытие денежных средств по текущим и инвестиционным операциям на сумму 6 025 549 719,64 рублей.
По коду строки 4000 «Изменение остатков средств» отражен показатель 56 499 051,90 рублей.

Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена проверка достоверности и полноты составления, соответствия действующему законодательству и порядка составления и предоставления бюджетной отчетности главными распорядителями бюджетных средств, в том числе:

Комитета по культуре администрации города-курорта Кисловодска, и подведомственных учреждений Комитета по культуре администрации города-курорта Кисловодска:
1. Муниципального казенного учреждения культуры клубного типа дом культуры «Аликоновка» города-курорта Кисловодска;
2. Муниципального бюджетного учреждения культуры музейного типа города-курорта Кисловодска «Выставочный зал»;
3. Муниципального автономного учреждения «Редакция газеты «Кисловодская газета»;
4. Муниципального казенного учреждения культуры межнациональный культурно - просветительский центр «Дружба» города-курорта Кисловодска;
5. Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования города-курорта Кисловодска «Детская хореографическая школа»;
6. Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования города-курорта Кисловодска «Художественная школа им. Н.А. Ярошенко»;
7. Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования города-курорта Кисловодска «Детская музыкальная школа имени С.В. Рахманинова»;
8. Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования города-курорта Кисловодска «Детская музыкальная школа имени В.И. Сафонова»;
9. Муниципального казенного учреждения культуры города-курорта Кисловодска «Централизованная библиотечная система».

Представленная Комитетом по культуре администрации города-курорта Кисловодска сводная бюджетная (бухгалтерская) отчетность за 2023 год проверена на основании бюджетной отчетности и данных Главной книги.
По результатам проверки искажения бюджетной отчетности не установлено (справка по результатам проверки от 25.04.2024).

Управления городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска, и подведомственных учреждений Управления городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска:

Муниципального бюджетного учреждения «Городская эксплуатирующая служба» города-курорта Кисловодска;
Муниципального бюджетного учреждения «Кисловодское городское лесничество».

Представленная Управлением городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска бюджетная (бухгалтерская) отчетность за 2023 год проверена на основании бюджетной отчетности и данных Главной книги.
По результатам проверки установлено искажение бюджетной отчетности, нарушения в порядке учета муниципального имущества.
Комитета имущественных отношений администрация города-курорта Кисловодска
Бюджетная отчетность за 2023 год проверена на основании бюджетной отчетности, данных Главной книги учреждения, выписки из реестра муниципального имущества раздела «Казна».

По результатам проверки установлено искажение бюджетной отчетности, нарушения в порядке учета муниципального имущества, арифметические ошибки.
Искажение бюджетной (бухгалтерской) отчетности исправлено в ходе проведения проверки.