Согласно п.4 ст. 39 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2024 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2024 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 06.05.2024 № 378 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2024 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.01.2022 № 09-622.

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2024 года содержит сведения:

- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2024 года;

- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2024 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 квартал 2024 года.

Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 267 329,49 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 234 533,49 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 32 796,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2024 год в сумме 4 184 348,46 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год установлен в сумме 333 772,22 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2024 год установлен в сумме 19 407,59 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению указанными предприятиями в городской бюджет по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2024 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 328 370,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 17 000,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2024 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 3 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска 23.01.2024; от 24.01.2024; от 13.02.2024; от 21.03.2024). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 6 334 646,21 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 6 485 892,54 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 151 246,33 тыс. рублей

Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2024 год в сумме 5 239 417,18 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год установлен в сумме 335 281,68 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2024 год установлен в сумме 491 727,95 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 15 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 328 370,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 21 565,07 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета за I квартал 2024 года

При уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 6 334 646,21 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2024 года поступило 916 576,12 тыс. рублей. Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2024 года составило 14,47 процентов (выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2023 года составило 15,20 процентов). По отношению к 1 кварталу 2023 года поступление доходов увеличилось на 61 804,95 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета за 1 квартал 2024 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 20,84 процентов (при уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 1 163 463,73 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2024 года поступило 242 507,07 тыс. рублей). Доходная часть бюджета за 1 квартал 2023 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 16,93 процентов.

Налоговые доходы исполнены в целом на 19,47 процентов (при уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 935 140,77 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2024 года поступило 182 054,13 тыс. рублей).
По видам налоговых доходов исполнение за 1 квартал 2024 года составило:

- налог на доходы физических лиц 20,19 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 25,43 процентов

- налоги на совокупный доход 20,66 процентов

- налоги на имущество 17,97 процентов

- государственная пошлина 13,62 процентов

Недоимка по налогам в городской бюджет по состоянию на 01.01.2024 составляла 89 026,19 тыс. рублей (информация предоставлена Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска).
Недоимка по налогам в городской бюджет по состоянию на 01.04.2024 снизилась в целом на 8 823,44 тыс. рублей или на 9,91 процентов и составила 80 202,75 тыс. рублей (информация предоставлена Финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска).

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 60 452,94 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2024 год в сумме 228 322,96 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 1 квартал 2024 года исполнены на 26,48 процентов, в том числе:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 32,75 процентов

- платежи при пользовании природными ресурсами 112,29 процентов

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 59,43 процентов

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 10,19 процентов

- административные платежи и сборы 0,00 процентов

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 140,13 процентов

- прочие неналоговые доходы 107,75 процентов

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2024 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 674 069,05 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2024 год в сумме 5 171 182,48 тыс. рублей и исполнены на 13,04 процентов.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 694 641,67 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2024 год в сумме 5 239 417 18 тыс. рублей (13,26 процентов), в том числе:

- дотации бюджетам бюджетной системы РФ 25,00 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 8,19 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 25,54 процентов
- иные межбюджетные трансферты 0,14 процентов
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение и прочие перечисления, уменьшила общую сумму доходов в целом на 20 572,62 тыс. рублей (в уточненных плановых назначениях возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, планировался в сумме 68 234,70 тыс. рублей).

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется за 1 квартал следующими показателями:
- налоговые доходы – 182 054,13 тыс. рублей или 19,86 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 60 452,94 тыс. рублей или 6,60 процентов от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 674 069,05 тыс. рублей или 73,54 процентов от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета за I квартал 2024 года

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2024 года произведена в сумме 991 473,00 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2024 год в сумме 6 485 892,54 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2024 года исполнена на 15,29 процентов (расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2023 года исполнена на 16,44 процентов).

Структура произведенных в 1 квартале 2024 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 7,24 процентов
- раздел 02 «Национальная оборона» 0,12 процентов
- раздел 03 «Национальная безопасность
- и правоохранительная деятельность» 1,00 процентов
- раздел 04 «Национальная экономика» 0,22 процентов
- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 19,78 процентов
- раздел 06 «Охрана окружающей среды» 0,00 процентов
- раздел 07 «Образование» 31,43 процентов
- раздел 08 «Культура, кинематография» 12,93 процентов
- раздел 10 «Социальная политика» 18,36 процентов
- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 8,38 процентов
- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,11 процентов
- раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» 0,43 процентов

В 1 квартале 2024 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность.
На основании с п.3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ и в соответствии с приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска по состоянию на 01 апреля 2024 года выделены зарезервированные средства в сумме 2 719,26 тыс. рублей и перераспределены между главными распорядителями бюджетных средств города-курорта Кисловодска (не влияют на параметры бюджета).

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2024 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 1 квартала 2024 года		% фактического исполнения к уточненному плану в 1 квартале 2024
		Уточненный план на 2024 год	Фактическое исполнение за 1 квартал 2024 года
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	12 801,40	2 977,64	23,26
Администрация города-курорта Кисловодска	601	469 621,29	39 351,31	8,38
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	42 467,71	13 150,41	30,97
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	18 185,01	3 266,29	17,96
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	173 868,85	17 299,30	9,95
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	1 222 949,55	286 905,34	23,46
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	156 588,94	38 025,08	24,28
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	548 106,26	173 539,57	31,66
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	639	98 730,76	8 596,30	8,71
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	3 685 284,67	396 683,71	10,76
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	48 085,63	9 877,94	20,54
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	4 837,40	929,90	19,22
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	4 365,07	870,21	19,94
Всего:		6 485 892,54	991 473,00	15,29

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2024 году

Пунктом 26 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение пункта 26 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2024 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год утвержден в сумме 10 000 000,00 рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края 14.02.2024 № 14-624 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2024 год увеличен на 5 000 000,00 рублей и утвержден в сумме 15 000 000,00 рублей.
Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
Направление и расходование средств из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска установлены п.п. 3.1. и 3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска:
- для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций (п.3.1.);
- на финансирование непредвиденных расходов, не учтенных в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году (п.3.2.).
За первый квартал 2024 года использование средств резервного фонда произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в соответствии с п.3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска в сумме 4 425 106,84 рублей.

Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2024 составляет 10 574 893,16 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 267 329,49 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 234 533,49 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 32 796,00 тыс. рублей

Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2025 года по долговым обязательствам установлен в сумме 328 370,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год установлен в сумме 17 000,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Программой муниципальных внутренних заимствований на 2024 году планируется:
- привлечение бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края (краткосрочный бюджетный кредит) на пополнение остатков средств на едином счете бюджета в сумме 123 370,00 тыс. рублей и размещение его на возобновляемой кредитной линии в кредитной организации, в целях сокращения расходов на обслуживания муниципального долга;
- привлечение в кредитной организации 123 370,00 тыс. рублей;
- погашение заемных средств кредитной организации в сумме 156 166,00 тыс. рублей, 32 796,00 тыс. рублей из которых за счет планируемого профицита бюджета.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 3 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска 23.01.2024; от 24.01.2024; от 13.02.2024; от 21.03.2024). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2024 год:
- общий объем доходов городского бюджета 6 334 646,21 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 6 485 892,54 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 151 246,33 тыс. рублей
Объем муниципального долга на 01.01.2024 по долговым обязательствам составляет 361 166,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2024 год с учетом внесенных изменений установлен в сумме 21 565,07 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2024:
- кредиты кредитных организаций в сумме 156 166,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 205 000,00 тыс. рублей.

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.03.2024 № 22-624 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»» в Программу муниципальных внутренних заимствований на 2024 год внесены изменения, в части увеличения на 464 068,00 тыс. рублей суммы привлечения и погашения бюджетных кредитов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2024 году.

Муниципальный долг по состоянию на 01.04.2024 составляет 361 166,00 рублей, из них:
- кредиты от кредитных организаций – 32 796,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 328 370,00 тыс. рублей.