Согласно п.4 ст. 39 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2022 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2022 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 06.05.2022 № 556 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2022 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.01.2022 № 09-622 (далее - КСП города Кисловодска).
Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2022 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2022 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2022 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 квартал 2022 года.

Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2022 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2021 № 44-621 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2022 год:
- общий объем доходов городского бюджета 3 457 997,64 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 3 516 412,97 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 58 415,33 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2022 год в сумме 2 533 105,82 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета (налоговые и неналоговые доходы без учета безвозмездных поступлений) установлен на 2022 год в сумме 924 891,82 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2022 год установлен в сумме 749 450,52 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2022 год установлен в сумме 89 965,62 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2022 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в городской бюджет после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2022 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 24.12.2021 № 44-621 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:

- финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;

- выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска;

- уплата налогов, сборов и иных платежей;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;

- оплата коммунальных услуг и услуг связи;

- приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;

- оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;

- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;

- предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

- финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;

- реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;

- исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.

Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.

При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2023 года по долговым обязательствам установлен в сумме 432 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2022 год установлен в сумме 40 179,63 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2022 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 4 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 18 января 2022 года, от 09 февраля 2022 года, от 17 февраля 2022 года и 23 марта 2022 года). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2022 год:
- общий объем доходов городского бюджета 3 919 200,50 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 4 204 381,70 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 285 181,20 тыс. рублей

Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2022 год в сумме 2 926 434,98 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2022 год установлен в сумме 750 590,34 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2022 год установлен в сумме 196 499,53 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2022 год утвержден в сумме 15 395,31 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 апреля 2022 года по долговым обязательствам установлен в сумме 392 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2022 год установлен в сумме 40 179,63 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета за 1 квартал 2022 года

При уточненных плановых показателях на 2022 год в сумме 3 919 200,50 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2022 года поступило 546 623,79 тыс. рублей. Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2022 года составило 13,95 процентов (выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2021 года составляло 12,94 процентов). По отношению к 1 кварталу 2021 года поступление доходов снизилось на 160 693,89 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета за 1 квартал 2022 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 19,83 процентов (при уточненных плановых показателях на 2022 год в сумме 998 845,12 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2022 года поступило 198 028,45 тыс. рублей). Доходная часть бюджета за 1 квартал 2021 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 23,75 процентов.

Налоговые доходы исполнены в целом на 20,02 процентов (при уточненных плановых показателях на 2022 год в сумме 845 703,87 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2022 года поступило 169 300,89 тыс. рублей).

По видам налоговых доходов исполнение за 1 квартал 2022 года составило:

- налог на доходы физических лиц 19,85 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 25,79 процентов

- налоги на совокупный доход 30,64 процентов

- налоги на имущество 17,24 процентов

- государственная пошлина 20,81 процентов

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 28 727,56 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2022 год в сумме 153 141,25 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 1 квартал 2022 года исполнены на 18,76 процента, в том числе:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 23,98 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами 82,79 процента

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 113,36 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 1,19 процента

- административные платежи и сборы 30,66 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 71,01 процента

- прочие неналоговые доходы 34,23 процента

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2022 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 348 595,34 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2022 год в сумме 2 920 355,38 тыс. рублей и исполнены на 11,94 процентов.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 500 338,93 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2022 год в сумме 2 926 434,98 тыс. рублей (17,10 процентов), в том числе:

- дотации бюджетам бюджетной системы РФ 25,00 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 2,31 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 25,93 процентов
- иные межбюджетные трансферты 0,22 процентов

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 151 812,99 тыс. рублей (в уточненных плановых назначениях возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, планировался в сумме 6 079,60 тыс. рублей).

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется за 1 квартал следующими показателями:
- налоговые доходы – 169 300,89 тыс. рублей или 30,97 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 28 727,56 тыс. рублей или 5,26 процентов от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 348 595,34 тыс. рублей или 63,77 процентов от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета за 1 квартал 2022 года

В соответствии с принятыми решениями Думы города-курорта Кисловодска уточненный план расходов городского бюджета на 2022 год утвержден в сумме 4 204 381,70 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.37 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске и на основании Уведомлений о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение от 30.03.3022 №№ 313/331, 313/332, в ходе исполнения бюджета города плановые назначения по расходам в целом увеличены на сумму 495 137,40 тыс. рублей (приказ финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 31.03.2022 № 71).
С учетом внесенных изменений в сводную бюджетную роспись плановый объем расходов на 2022 год составил 4 699 519,10 тыс. рублей.
Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2022 года произведена в сумме 647 003,81 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2022 год в сумме 4 699 519,10 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2022 года исполнена на 13,77 процентов (расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2021 года исполнена на 12,68 процентов).

Структура произведенных в 1 квартале 2022 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 7,48 процентов

- раздел 02 «Национальная оборона» 0,15 процентов

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,02 процентов

- раздел 04 «Национальная экономика» 0,22 процентов

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 6,47 процентов

- раздел 06 «Охрана окружающей среды» 0,00 процентов

- раздел 07 «Образование» 33,53 процентов

- раздел 08 «Культура, кинематография» 1,58 процентов

- раздел 10 «Социальная политика» 45,49 процентов

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 2,68 процентов

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,14 процентов

- раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» 1,24 процентов

В 1 квартале 2022 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность.

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2022 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

 

Наименование	ГРБС	Бюджет 1 квартала 2022 года		% фактического исполнения к уточненному плану в 1 квартале 2022
		Уточненный план на 2022 год	Фактическое исполнение за 1 квартал 2022 года
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	11 417,20	2 819,40	24,69
Администрация города-курорта Кисловодска	601	322 259,15	27 080,93	8,40
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	33 253,04	4 438,25	13,35
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	15 987,69	3 041,05	19,02
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	198 948,11	19 078,56	9,59
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	966 761,58	204 972,13	21,20
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	126 013,75	25 354,67	20,12
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	976 025,21	286 354,76	29,34
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	639	39 975,57	6 687,53	16,73
Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска	640	8 517,50	1 347,12	15,82
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	1 952 964,36	57 684,11	2,95
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	39 252,71	6 591,15	16,79
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	4 212,94	820,02	19,46
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	3 930,29	734,13	18,68
Всего:		4 699 519,10	647 003,81	13,77

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2022 году

Пунктом 24 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2021 № 44-621 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение п.24 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2021 № 44-621 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2022 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2021 № 44-621 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2022 год утвержден в сумме 10 000 000,00 рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.03.2022 №27-622 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 24.12.2021 № 44-621 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2022 год увеличен на 5 395 312,63 рублей и утвержден в сумме 15 395 312,63 рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
Направление и расходование средств из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска установлены п.п. 3.1. и 3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска:
- для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций (п.3.1.);
- на финансирование непредвиденных расходов, не учтенных в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году (п.3.2.).
За первый квартал 2022 года использование средств резервного фонда произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в сумме 689 130,24 рублей.
По п.3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены непредвиденные расходы, не учтенные в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченные частично в текущем году в сумме 689 130,24 рублей, в том числе:
- по постановлению от 18.02.2022 № 178 в сумме 657 230,24 рублей произведены расходы на финансирование расходов, обеспеченных частично в текущем году на содержание муниципальных объектов в жилых домах;
- по постановлению от 15.03.2022 № 286 в сумме 31 900,00 рублей произведены расходы на финансирование непредвиденных расходов на приобретение памятных подарков (перчаток и шапок) для призывников.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2022 составляет 14 706 182,39 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.12.2021 № 44-621 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2022 год:
- общий объем доходов городского бюджета 3 457 997,64 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 3 516 412,97 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 58 415,33 тыс. рублей

Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2022 года по долговым обязательствам установлен в сумме 432 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2022 год установлен в сумме 40 179,63 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.

Программой муниципальных внутренних заимствований на 2022 году планируется привлечь 311 898,00 тыс. рублей и погасить 311 898,00 тыс. рублей заемных средств по кредитам кредитных организаций.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 4 раза вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 18 января 2022 года, от 09 февраля 2022 года, от 17 февраля 2022 года и 23 марта 2022 года). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2022 год:
- общий объем доходов городского бюджета 3 919 200,50 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 4 204 381,70 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 285 181,20 тыс. рублей
На основании с п.3 ст. 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.37 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске и на основании Уведомлений о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение от 30.03.3022 №№ 313/331, 313/332, в ходе исполнения бюджета города плановые назначения по расходам в целом увеличены на сумму 495 137,40 тыс. рублей (приказ финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 31.03.2022 № 71).

С учетом внесенных изменений в сводную бюджетную роспись плановый объем расходов на 2022 год составил 4 699 519,10 тыс. рублей.

Муниципальный долг города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2022 составлял 432 000,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2022 - кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 432 000,00 тыс. рублей.

В Программу муниципальных внутренних заимствований на 2022 год изменения вносились в первом квартале 2022 года.

В первом квартале 2022 года:
привлечено кредитов на общую сумму 106 898,00 тыс. рублей, из них:
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 106 898,00 тыс. рублей.
- произведено погашение задолженности по кредитам в кредитных организациях в сумме 146 898,00 тыс. рублей в соответствии с графиком погашения кредитов.
Муниципальный долг города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.04.2022 составлял 392 000,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.04.2022 составляет 392 000,00 тыс. рублей, в том числе:
- кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 285 102,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 106 898,00 тыс. рублей.