ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год»

09 декабря 2011                                                                                                                    г. Кисловодск

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Счетная палата) по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» (далее – проект бюджета) подготовлено на основании ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.п. 16, 16.1 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 17.12.2007 № 104-37, решения Думы города-курорта Кисловодска от 26.05.2010 № 66-310 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 17.12.2007 № 104-37 «О Положении о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске», п. 1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411, иных законодательных актов Российской Федерации.

На основании ст. 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета на 2012 год разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.

В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.

Непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.

Проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» представлен в Счетную палату 14.11.2011. Одновременно с проектом решения о бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год представлены:

- пояснительная записка к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год»;

- поступления средств из источников финансирования дефицита бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год (приложение № 1);

- нормативы зачисления доходов в городской бюджет на 2012 год (приложение № 2);

- перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска (приложение      № 3);

- перечень главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета – органов местной администрации города-курорта Кисловодска (приложение № 4);

- объем поступлений доходов в городской бюджет по основным источникам в 2012 году (приложение № 5);

- распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (ПР), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска (приложение № 6);

- перечень городских целевых программ на 2012 год (приложение № 7);

- программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год (приложение № 8);

- оценка ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым   и неналоговым доходам за 2011 год;

- среднесрочный финансовый план города-курорта Кисловодска на 2012-2014 годы, утвержденный распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 11.11.2011 № 608-р;

- основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска  на 2012 год, утвержденные распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 29.08.2011 № 452-р;

- ожидаемыми показателями социально-экономического развития города-курорта Кисловодска    по оценке за 2011 год;

- форма 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год и на период до 2014 года                (для субъектов Российской Федерации);

- информация о социально-экономическом развитии города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2011 года;

- плановый реестр расходных обязательств города-курорта Кисловодска.

В проекте решения о городском бюджете на очередной финансовый год муниципальные гарантии не предусматриваются.

В соответствии с требованиями ст. 174 Бюджетного кодекса РФ администрацией городского округа разработан и утвержден среднесрочный финансовый план города-курорта Кисловодска на 2012-2014 годы, так как проект бюджета городского округа города-курорта Кисловодска составлен на один финансовый год.

Составление проекта бюджета основывалось на Бюджетном послании Президента Российской Федерации федеральному собранию РФ «О бюджетной политике в 2012-2014 годах» (далее – Бюджетное послание), проекте закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год», основных направлениях социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2011-2014 годы.

По проекту бюджета проведен анализ соответствия отраженных в нем показателей основным приоритетам бюджетной стратегии, предусмотренным в Бюджетном послании.

Федеральный бюджет на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов должен стать бюджетом, посредством которого решаются задачи создания условий для развития                          и модернизации экономики, повышения уровня и качества жизни граждан. В этот же период должны быть приняты меры по снижению зависимости бюджета от конъюнктурных доходов          и сокращению его дефицита. Проект бюджета городского округа города-курорта Кисловодска       на 2012 год составлен по доходам и расходам в сумме 1 621 678,70 тыс. рублей, т.е. бюджет городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год планируется бездефицитным.

В качестве одного из факторов повышения эффективности бюджетных расходов стал переход на программно-целевой принцип формирования федерального бюджета. В составе материалов к законопроекту впервые представлялось аналитическое распределение расходов федерального бюджета на 2011-2013 годы по государственным программам в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета, а также в разрезе разделов. Правительством РФ утверждены перечень государственных программ, порядок их разработки, реализации и оценки эффективности, организована работа по подготовке этих программ.

В 2011 году администрацией города-курорта Кисловодска Ставропольского края принято постановление от 07.11.2011 № 1226 «О Порядке разработки и реализации муниципальных (городских) целевых и ведомственных (отраслевых) целевых программ и Порядке проведения оценки эффективности реализации муниципальных (городских) целевых и ведомственных (отраслевых) целевых программ».

В городском округе городе-курорте Кисловодске предпринимаются шаги к увеличению доли программной части расходов городского бюджета, о чем свидетельствует увеличение количества долгосрочных городских целевых программ.

Если проектом бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год предусматривались ассигнования на реализацию 10 городских целевых программ с общим объемом финансирования 14 599,37 тыс. рублей, то в проект бюджета на 2012 год включено         11 городских целевых программ с объемом финансирования 58 945,02 тыс. рублей.

Но пока применение программно-целевого принципа организации деятельности органов местного самоуправления для повышения эффективность бюджетных расходов незначительно.

Проведенным анализом данных, отраженных в Приложении № 7 к проекту бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год «Перечень городских целевых программ на 2012 год» (далее – Перечень), установлено:

1. При сопоставлении объемов финансирования на реализацию программ, указанных в Перечне, с объемами финансирования, указанными в паспорте целевой программы, установлены расхождения:

(тыс. рублей)

2. В проекте бюджета на 2012 год запланированы расходы в сумме 39 935,13 тыс. рублей на реализацию городских целевых программ, которые на момент составления проекта «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» не утверждены, в том числе:

- по городской целевой программе «Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске Ставропольского края на 2012-2015 годы» в сумме 400,00 тыс. рублей;

- по городской целевой программе «Организация здорового питания в дошкольных образовательных учреждениях города-курорта Кисловодска на 2012-2015 г.г.» в сумме       35 935,13 тыс. рублей.

3. В проекте бюджета на 2012 год не предусмотрено финансирование на реализацию утвержденных городских целевых программ (согласно паспорту программы):

- по муниципальной целевой программе «Развитие муниципальной службы в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы», утвержденной постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 12.10.2010 № 1350, в сумме 389,00 тыс. рублей;

- по городской целевой программе на 2011-2013 годы «Кисловодск-город молодежи», утвержденной постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 04.05.2011 № 468. Паспортом программы на 2012 год предусмотрено общее финансирование мероприятий программы в сумме 1 187,00 тыс. рублей за счет средств городского бюджета и привлеченных средств без разбивки по источникам финансирования;

- по городской целевой программе «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних на 2011-2013 годы», утвержденной постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 14.09.2010 № 1238, в сумме 113,00 тыс. рублей.

2. Основные направления налоговой и бюджетной политики города-курорта Кисловодска

 

Руководствуясь Бюджетным посланием Президента РФ о бюджетной политике в 2012-2014 годах и основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ставропольского края         на 2012 год, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 10.07.2011       № 274-рп, распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 29.08.2011 № 452-р утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2012 год.

Основные направления налоговой политики на 2012 год будут ориентированы                   на мобилизацию собственных доходов на основе экономического роста и развития налогового потенциала исходя из структурных изменений в экономике города-курорта Кисловодска.

Налоговая политика будет направлена:

- на совершенствование налогового администрирования;

- усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития города-курорта Кисловодска;

- повышение заинтересованности города-курорта Кисловодска в развитии собственной налоговой базы.

Одной из основных задач налоговой политики на 2012 год станет повышение точности прогнозирования поступлений доходов в бюджет города-курорта Кисловодска с учетом изменений налогового законодательства РФ и законодательства Ставропольского края.

В проекте бюджета на 2012 год при определении общих параметров объема доходной части бюджета учтены изменения налогового законодательства РФ и законодательства Ставропольского края.

Улучшение качества налогового администрирования необходимо для обеспечения точности планирования и стабильного поступления доходов в бюджет, увеличения собираемости налогов, недопустимости роста задолженности по налогам и сборам и принятия мер для её снижения.

Путем повышения эффективности управления муниципальной собственностью планируется получить дополнительные поступления неналоговых доходов в городской бюджет.

При прогнозировании объема доходов городского бюджета учтено сокращение объема неналоговых доходов, связанное с прекращением зачислений в городской бюджет доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении бюджетных и автономных учреждений, а также доходов от оказания платных услуг бюджетными и автономными учреждениями города-курорта Кисловодска.

В 2012 году планируется создать благоприятный инвестиционный климат на территории города-курорта Кисловодска.

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, основными задачами бюджетной политики города-курорта Кисловодска            на 2012 год станут:

- создание условий для роста доходов населения города-курорта Кисловодска, в первую очередь на основе повышения заработной платы работников муниципальных учреждений;

- исполнение в полном объеме публичных обязательств перед населением (с учетом необходимости корректировки численности получателей мер социальной поддержки                       и обеспечения адресности их предоставления);

- сохранение преемственности определенных ранее приоритетов расходования бюджетных средств.

В соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год объем муниципального внутреннего долга            по состоянию на 01.01.2012 составит 16 318,69 тыс. рублей, в том числе:

- задолженность бюджета города-курорта Кисловодска перед бюджетом Ставропольского края     по централизованным кредитам, выданным в 1992-1994 годах, по состоянию на 01.01.2011 –         28,91 тыс. рублей (безнадежные долги по централизованным кредитам);

- задолженность бюджета города-курорта Кисловодска по кредитам, привлеченным администрацией города-курорта Кисловодска из бюджета Ставропольского края                              в 2009 и 2011 годах, по состоянию на 01.01.2012 – 16 289,78 тыс. рублей;

- по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.

Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год планируется бездефицитным. В 2012 году предстоит погасить задолженность по кредитам, привлеченным администрацией города-курорта Кисловодска в 2009 и 2011 годах из бюджета Ставропольского края, в сумме 11 289,78 тыс. рублей (в случае необходимости путем заимствования средств             в кредитной организации).

Предельный объем муниципального долга составит 27 608,47 тыс. рублей, что соответствует п. 23.1 проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год».

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города-курорта Кисловодска на 2012 год установлен в сумме 175,20 тыс. рублей, что соответствует п. 23.2 проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год».

Проектом бюджета Ставропольского края на 2012 год предполагается списание безнадежных долгов по централизованным кредитам.

3. Среднесрочный финансовый план города-курорта Кисловодска на 2012-2014 годы

 

Среднесрочный финансовый план города-курорта Кисловодска на 2012-2014 годы (далее – финансовый план) утвержден распоряжением администрации города-курорта Кисловодска            от 11.11.2011 № 608-р.

Основные параметры финансового плана на 2012 год характеризуются следующими показателями:

Доходы, всего                                                                                                            1 621 678,70 тыс. руб.

Расходы, всего                                                                                                           1 621 678,70 тыс. руб.

в том числе

Межбюджетные трансферты                                                                                      993 878,10 тыс. руб.

Профицит (дефицит) бюджета                                                                                              0,00 тыс. руб.

Муниципальный долг на начало года                                                                          16 318,69 тыс. руб.

Муниципальный долг на конец года                                                                             5 028,91 тыс. руб.

Значения среднесрочного финансового плана соответствуют основным показателям проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год».

4. Анализ объемов доходов и расходов городского бюджета по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска    на 2012 год»

 

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2012 год:

- общий объем доходов городского бюджета                                                   1 621 678,70 тыс. рублей

- общий объем расходов городского бюджета                                                 1 621 678,70 тыс. рублей

Доходная часть городского бюджета

 

Формирование доходов городского бюджета на 2012 год произведено в соответствии:

- с приказом Министерства финансов Ставропольского края от 15.09.2011 № 188 «Об утверждении методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2012-2014 годы органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края»;

- оценкой поступления доходов в городской бюджет в 2011 году исходя из параметров предварительного прогноза социально-экономического развития города, основных направлений налоговой и бюджетной политики города-курорта Кисловодска в 2012 году.

Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2012 год производился                  на основании налоговой отчетности за 2010 год.

Доходы городского бюджета в 2012 году в сумме 1 621 678,70 тыс. рублей сложатся            из поступлений:

- налоговых доходов                                                      522 533,70 тыс. рублей               32,22 процента

- неналоговых доходов                                                  105 266,90 тыс. рублей                 6,49 процента

- безвозмездных поступлений от других

бюджетов бюджетной системы РФ                             993 878,10 тыс. рублей               61,29 процента

При формировании доходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год учтены требования Закона Ставропольского края от 13.10.2011 № 77-кз «Об установлении единых нормативов отчисления в бюджеты муниципальных образований Ставропольского края от налогов, подлежащих зачислению в бюджет Ставропольского края».       В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска доходы от уплаты налогов будут зачисляться:

- по налогу на доходы физических лиц – по нормативу 30,0 процентов;

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности – по нормативу    100,0 процентов;

- по единому сельскохозяйственному налогу – по нормативу 100,0 процентов;

- по налогу на имущество физических лиц – по нормативу 100,0 процентов;

- по земельному налогу – по нормативу 100,0 процентов.

В связи с изменениями в законодательной базе в проекте бюджета на 2012 год                     не запланировано поступление доходов по следующим видам налогов:

- налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

- налога на имущество организаций;

- транспортного налога.

На 10 процентов уменьшен норматив отчисления в городской бюджет по налогу на доходы физических лиц.

Согласно проекту Федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов» из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год исключены следующие виды неналоговых доходов:

- государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов                          на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами, ранее зачисляемые в городской бюджет в размере 100,0 процентов;

- денежные взыскания (штрафы) за административные нарушения в области дорожного движения.

При прогнозировании объемов неналоговых доходов в проекте бюджета на 2012 год учтено сокращение поступления неналоговых доходов, связанных с прекращением зачисления в городской бюджет доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении бюджетных и автономных учреждений, а также доходов от оказания платных услуг бюджетными и автономными учреждениями города-курорта Кисловодска.

Структура доходной части городского бюджета на 2012 год за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:

Налог на доходы физических лиц                                                             288 120,00 тыс. рублей

Налоги на совокупный доход                                                                      44 855,00 тыс. рублей

Налоги на имущество                                                                                 184 292,70 тыс. рублей

в том числе:

- налог на имущество физических лиц                                                        16 374,00 тыс. рублей

- земельный налог                                                                                       167 918,70 тыс. рублей

Государственная пошлина                                                                             5 266,00 тыс. рублей

Доходы от использования муниципального имущества,

находящегося в государственной

и муниципальной собственности                                                                71 756,00 тыс. рублей

Платежи при пользовании природными ресурсами                                    3 000,00 тыс. рублей

Доходы от оказания платных услуг и компенсации

затрат государства                                                                                         17 980,90 тыс. рублей

Доходы от продажи

материальных и нематериальных активов                                                   7 000,00 тыс. рублей

Штрафы, санкции, возмещение ущерба                                                       5 330,00 тыс. рублей

Прочие неналоговые доходы                                                                            200,00 тыс. рублей

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2011 год» ожидается поступление налоговых и неналоговых доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений в сумме                                  751 344,00 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 817 775,00 тыс. рублей.

Согласно приложению № 5 «Объем поступлений доходов в городской бюджет по основным источникам в 2012 году» поступления налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет по отношению к уточненным плановым показателям 2011 года снизятся на 189 974,40 тыс. рублей, что обусловлено изменениями в законодательной базе Российской Федерации и Ставропольского края.

Сравнительный анализ показателей по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов приведен в таблице.

(тыс. руб.)

Основную долю в налоговых и неналоговых доходах проекта бюджета на 2012 год составляет налог на доходы физических лиц (45,89 процента). В связи с изменениями законодательной базы по отношению к плановым показателям на 2011 год в 2012 году прогнозируется уменьшение поступления налога на доходы физических лиц на                    38 514,00 тыс. рублей. Представленная финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска методика прогноза поступления налога на доходы физических лиц соответствует требованиям приказа Министерства финансов Ставропольского края от 15.09.2011 № 188           «Об утверждении методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2012-2014 годы органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края». В методике прогноза поступления налога на доходы физических лиц учтены темп роста оплаты труда и изменение норматива отчисления в городской бюджет по налогу на доходы физических лиц.

В проекте бюджета на 2012 год прогнозируется увеличение поступлений налоговых доходов по отношению к плановым назначениям 2011 года:

- по земельному налогу на сумму 13 206,70 тыс. рублей. Доля доходов от уплаты земельного налога составит 26,75 процента от общей прогнозируемой суммы налоговых и неналоговых доходов;

- по налогу на имущество физических лиц на сумму 13 971,00 тыс. рублей. Доля доходов от уплаты налога на имущество физических лиц составит 2,61 процента от общей прогнозируемой суммы налоговых и неналоговых доходов.

В целях проведения анализа отдельных показателей по неналоговым доходам в проекте бюджета на 2012 год Счетной палатой в комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска направлен запрос о предоставлении информации от 22.11.2011         № 240.

На запрос Счетной палаты комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска в информации от 25.11.2011 № 01-15/3426 представлены:

- расчеты по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и расчеты по доходам от продажи материальных активов;

- информация об имеющейся задолженности по арендной плате, об исполнении прогнозного плана приватизации объектов муниципальной собственности и финансово-экономических показателях деятельности муниципальных унитарных предприятий за 9 месяцев 2011 года.

Согласно представленной информации проанализированы отдельные показатели доходной части проекта бюджета, в том числе:

- по данным комитета имущественных отношений в 2012 году ожидается доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными предприятиями, в сумме 200,00 тыс. рублей. В проекте бюджета на 2012 год по данному виду неналоговых доходов прогнозируется поступление в сумме             100,00 тыс. рублей.

Проектом бюджета на 2012 год предусмотрено безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 993 878,10 тыс. рублей.

Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации состоит:

- из дотаций бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности и на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 184 148,50 тыс. рублей;

- субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в сумме 808 924,10 тыс. рублей;

- иных межбюджетных трансфертов в сумме 805,50 тыс. рублей.

Расходная часть городского бюджета

 

Формирование расходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на очередной финансовый год производилось с учетом основных направлений бюджетной политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 20.07.2011 № 274-рп, и бюджетной политики городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденной распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 29.08.2011 № 452-р.

С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжалось реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений, внедрение программно-целевых методов планирования, определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

В структуре расходов городского бюджета на 2012 год учтена необходимость реализации приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе:

- создание условий для роста доходов населения (в первую очередь путем повышения заработной платы работников бюджетной сферы);

- исполнение в полном объеме публичных обязательств перед населением;

- сохранение преемственности определенных ранее приоритетов расходования бюджетных средств.

В проекте бюджета на 2012 год распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств произведено в соответствии с требованиями федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Финансовым органом администрации города-курорта Кисловодска сформирован проект сбалансированного по доходам и расходам городского бюджета на 2012 год в целях обеспечения финансовой стабильности и устойчивости исполнения социальных обязательств перед населением города, исключения из городского бюджета обязательств, не подкрепленных финансовыми средствами. При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.

Общий объем расходов городского бюджета на 2012 год определен в сумме         1 621 678,70 тыс. рублей. Темп роста расходов городского бюджета по проекту на 2012 год по отношению к проекту бюджета прошедшего финансового года (1 497 061,10 тыс. рублей) составляет 8,3 процента.

Предельные бюджеты субъектов бюджетного планирования в 2012 году и распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств утверждены распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 11.11.2011 № 608-р «Об утверждении среднесрочного финансового плана города-курорта Кисловодска на 2012-2014 годы» (таблицы 2,3). Указанные показатели соответствуют показателям приложения   № 6 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (ПР), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска» к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год».

В то же время плановый реестр расходных обязательств города-курорта Кисловодска на 2011 год не совпадает по объемам прогнозируемых средств со среднесрочным финансовым планом и проектом распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2012 год.

При составлении проекта бюджета на 2012 год за базовые объемы бюджетных ассигнований приняты показатели решения Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2010        № 166-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» (далее – базовые показатели) с учетом изменения структуры расходов городского бюджета.

Для всех главных распорядителей средств городского бюджета при формировании объемов бюджетных ассигнований на 2012 год:

- расчет расходов на оплату труда производился с учетом повышения заработной платы работников муниципальных учреждений и муниципальных служащих с 01.10.2012 на                   6,0 процентов. При определении размера фонда оплаты труда предусмотрено снижение тарифов страховых взносов на заработную плату с 34,2 процента до 30,2 процента с 01.01.2012 года. При определении фонда оплаты труда по отдельным главным распорядителям средств городского бюджета учтены изменения в структуре администрации города-курорта Кисловодска;

- по решениям, принятым в процессе исполнения бюджета на 2011 год, и действующим не с начала финансового года, произведены перерасчеты до полной годовой потребности (оплата труда, начисления на выплаты по оплате труда);

- расходы на исполнение публичных нормативных обязательств, в том числе исполняемых в форме межбюджетных трансфертов, на приобретение продуктов питания, медикаментов, перевязочных средств и прочих лечебных расходов, оплату услуг связи, транспортных услуг и услуг по содержанию имущества проиндексированы на уровень инфляции (6,0 процента);

- произведена индексация расходов по текущей оплате коммунальных услуг с учетом прогнозируемого в 2012 году роста тарифов на коммунальные услуги (электроэнергия –               8,0 процентов, теплоснабжение, водоснабжение – 6,0 процентов, газоснабжение – 7,5 процента).

Расходы по арендной плате за пользование имуществом, по оплате прочих работ и услуг, затраты на увеличение стоимости основных средств планировались на уровне базовых показателей 2011 года.

Средства, предусмотренные для выполнения условий софинансирования с краевым бюджетом, планировались строго по целевому характеру расходов городского бюджета.         Произведена корректировка в сторону уменьшения базовых показателей краевого бюджета:

- на сумму расходов, дополнительно выделенных в 2011 году и носящих единовременный характер;

- на сумму расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом.

Сравнительный анализ распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2011 год и прогнозируемого распределения на 2012 год приведен в таблице.

тыс. рублей

 

В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2012 год наибольшую долю расходов составляют:

- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска             603 327,18 тыс. руб.

- Управление труда и социальной защиты населения

администрации города-курорта Кисловодска                                                           452 780,41 тыс. руб.

- Управление городского хозяйства, транспорта

и строительства администрации города-курорта Кисловодска                              194 243,13 тыс. руб.

- Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска              172 938,26 тыс. руб.

- Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска                     69 057,57 тыс. руб.

- Администрация города-курорта Кисловодска                                                         59 838,25 тыс. руб.

ГРБС 600 - Дума города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов Думы города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 7 653,50 тыс. рублей, что составит 0,47 процента от планируемых расходных обязательств на    2012 год.

При формировании бюджетных ассигнований увеличивались базовые показатели на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на 6,5 процента).

Бюджетными ассигнованиями на 2012 год предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организации и земельного налога, расходы на обеспечение информационных услуг печатных средств массовой информации.

ГРБС 601 – Администрация города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 59 838,25 тыс. рублей, что составит 3,69 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели:

- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов            (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на              6,5 процента). В тоже время общий фонд оплаты труда на 2012 год уменьшится в связи                   с сокращением штатной численности сотрудников;

- на индексацию текущих расходов по оплате коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.

В 2012 году предусматриваются расходы:

- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы, в том числе:

• расходы на строительство путепроводной развязки на 61-ом километре железной дороги Минеральные Воды - Кисловодск в сумме 1 038,00 тыс. рублей;
• бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований (физкультурно-оздоровительный комплекс) в сумме     2 500,00 тыс. рублей.

- расходы на реализацию целевых программ в сумме 5 668,00 тыс. рублей, в том числе:

• целевой программы «Кисловодск – город межнационального согласия»;
• · целевой программы «Обеспечение безопасности граждан и профилактика терроризма          и экстремизма в городском округе города-курорта Кисловодска на 2011-2013 годы»;
• · целевой программы «Противодействие коррупции в городском округе городе-курорте Кисловодске на 2011-2013 годы» (создание многофункционального центра по предоставлению муниципальных (государственных) услуг);
• · целевой программы муниципального образования «Обеспечение жильем молодых семей»;

- расходы на оказание информационных услуг печатных и телерадиовещательных средств массовой информации в сумме 2 760,00 тыс. рублей;

- расходы на погашение задолженности ОАО «Комбинат «Благоустройство Кисловодска» в сумме 7 693,90 тыс. рублей;

- на уплату налога на имущество организации и земельного налога в сумме 1 181,64 тыс. рублей.

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска утвержден в сумме 3000,0 тыс. рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

ГРБС 602 – Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов по комитету имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 18 439,53 тыс. рублей, что составит              1,14 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели на индексацию окладов денежного содержания работников (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на 6,5 процента).

В 2012 году предусматриваются расходы:

- на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности в сумме 7 273,10 тыс. рублей;

- расходы на содержание муниципальных объектов в жилых домах в сумме 768,60 тыс. рублей;

- на мероприятия по землеустройству и землепользованию в сумме 2 441,50 тыс. рублей.

ГРБС 603 – Управление архитектуры и градостроительства администрации

города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов по Управлению архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 7 925,81 тыс. рублей, что составит 0,49 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели:

- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов             (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на                   6,5 процента);

- на индексацию расходов по оплате коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.

В 2012 году предусматриваются расходы на реализацию целевой программы муниципального образования «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на                2010-2012 годы» в сумме 2 000,00 тыс. рублей.

ГРБС 604 – Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов по финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 172 938,26 тыс. рублей, что составит 10,66 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год. По отношению к уточненным расходам на 2011 год объем ассигнований увеличится на 160 287,92 тыс. рублей.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов               (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на                   6,5 процента).

В 2012 году предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организации         и земельного налога в сумме 20,00 тыс. рублей и обслуживание внутреннего муниципального долга в сумме 175,20 тыс. рублей.

В связи с изменениями в законодательной базе Российской Федерации на финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска возложены функции главного распорядителя бюджетных средств учреждений здравоохранения и, соответственно, в объемах расходов по финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска заложены расходы на здравоохранение в сумме 152 324,37 тыс. рублей, в том числе:

- на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения;

- на социальное обеспечение населения.

ГРБС 606 – Управление образования администрации города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов по Управлению образования администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 603 327,18 тыс. рублей, что составит 37,20 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год. По отношению к уточненным расходам на 2011 год объем ассигнований увеличится на 56 180,28 тыс. рублей.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели:

- на индексацию окладов работающих с 01.10.2012 на 6,0 процентов (с учетом индексации            за 2011 год по всем категория работающих). В 2012 году в связи с ростом штатной численности, обусловленной открытием нового детского сада № 22, дополнительных групп в уже действующих детских садах, а также увеличением заработной платы воспитателям детских садов, увеличатся расходы на оплату труда работников образования;

- на индексацию текущих расходов по оплате коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.

В проекте бюджета на 2012 год предусмотрены ассигнования на реализацию Законов Ставропольского края:

- «О нормативах расходов на реализацию федерального государственного образовательного стандарта в муниципальных общеобразовательных учреждениях на территории Ставропольского края» в сумме 182 176,28 тыс. рублей;

- «О наделении органов местного самоуправления городских округов отдельными государственными полномочиями Ставропольского края по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству» в области здравоохранения в сумме 486,77 тыс. рублей;

- «О наделении органов местного самоуправления городских округов отдельными государственными полномочиями Ставропольского края по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству» в области образования в сумме 1 093,13 тыс. рублей.

Проектом бюджета на 2012 год предусматриваются расходы на реализацию целевых программ в сумме 49 211,45 тыс. рублей, в том числе:

• целевой программы «Организация здорового питания в дошкольных образовательных учреждениях города-курорта Кисловодска на 2012-2015 г.г.»;
• · целевой программы «Школьное питание на 2011-2013 г.г.».

На реализацию мероприятий в области социальной политики проектом бюджета на         2012 год предусмотрено расходов в сумме 15 896,09 тыс. рублей, в том числе:

- по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством);

- по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях;

- по содержанию ребенка в семье опекуна и приемной семье и выплате вознаграждения приемному родителю.

ГРБС 607 – Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска

Объем бюджетных ассигнований по комитету по культуре администрации города-курорта Кисловодска на 2012 год прогнозируется в сумме 69 057,57 тыс. рублей, что составит                  4,26 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год, в том числе:

- на образование – 32 014,81 тыс. рублей;

- на культуру – 36 742,76 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий в области социальной политики (расходы на оказание социальной помощи почетным гражданам города и народным артистам РФ) – 300,00 тыс. рублей.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели:

- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов             (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на                   6,5 процента);

- на индексацию текущих расходов по оплате коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.

В расходах бюджета на 2012 год предусмотрены средства на проведение ремонта детской музыкальной школы № 2.

ГРБС 609 – Управление труда и социальной защиты населения

администрации города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов по Управлению труда и социальной защите населения администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 452 780,41 тыс. рублей, что составит 27,92 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год. По отношению к уточненным расходам на 2011 год объем ассигнований увеличится на 24 323,07 тыс. рублей.

На социальную помощь населению в целях реализации федеральных и краевых законодательных актов предусмотрено 434 859,71 тыс. рублей, которые передадутся в городской бюджет в виде субвенций из краевого и федерального бюджетов.

На содержание аппарата управления предусматриваются расходы в сумме                17 920,70 тыс. рублей.

ГРБС 639 – Управление по физической культуре, спорту

и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска

В проекте бюджета на 2012 год вместо ранее значившегося главного распорядителя бюджетных средств – Комитета по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска введен главный распорядитель бюджетных средств - Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска.

Прогнозируемый объем расходов по Управлению по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 8 548,58 тыс. рублей, что составит 0,53 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год, в том числе:

- на реализацию мероприятий в области молодежной политики и оздоровления детей –         2 002,00 тыс. рублей;

- на решение других вопросов в области образования – 1 628,72 тыс. рублей;

- на проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий в сумме 2 382,00 тыс. рублей;

- на решение других вопросов в области физической культуры и спорта в сумме                    2 535,86 тыс. рублей.

ГРБС 640 – Управление по экономике, инвестициям и курорту

администрации города-курорта Кисловодска

В проекте бюджета на 2012 год вместо ранее значившегося главного распорядителя бюджетных средств – МУ «Комитет по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска» введен главный распорядитель бюджетных средств - Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска.

Прогнозируемый объем расходов по Управлению по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 5 499,44 тыс. рублей, что составит 0,34 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов               (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на                   6,5 процента).

В проекте бюджета на 2012 год предусмотрены расходы на реализацию целевой программы муниципального образования «Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске Ставропольского края на 2012-2015 годы» в сумме                       400,00 тыс. рублей, а также расходы на уплату налогов на имущество организации и земельного налога в сумме 20,00 тыс. рублей.

ГРБС 641 – Управление городского хозяйства, транспорта и строительства

администрации города-курорта Кисловодска

В проекте бюджета на 2012 год вместо ранее значившегося главного распорядителя бюджетных средств – МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации           г. Кисловодска» («Служба заказчика») введен главный распорядитель бюджетных средств - Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска.

Прогнозируемый объем расходов по Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме            194 243,13 тыс. рублей, что составит 11,98 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год.

В общей сумме расходов предусмотрены средства:

- на мероприятия в области охраны, восстановления и использования лесов в сумме              2 332,00 тыс. рублей;

- на отдельные мероприятия в области автомобильного транспорта в сумме 620,00 тыс. рублей;

- расходы на реализацию целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения       в городе-курорте Кисловодске на 2009-2012 годы» в сумме 165,57 тыс. рублей;

- расходы на дорожное хозяйство и дорожную деятельность (дорожный фонд) в сумме        24 238,00 тыс. рублей;

- на жилищно-коммунальное хозяйство в сумме 166 887,56 тыс. рублей, из них:

жилищное хозяйство – 18 714,34 тыс. рублей, в том числе мероприятия по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда;

коммунальное хозяйство -5 735,00 тыс. рублей, в том числе бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы (расширение канализационной сети города, расширение водоснабжения города), реализацию целевой программы «Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы»;

благоустройство – 128 842,00 тыс. рублей, в том числе уличное освещение, озеленение, содержание мест захоронения;

другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства – 13 596,22 тыс. рублей, в том числе выполнение функций бюджетными учреждениями и уплата налога на имущество организаций и земельного налога, реализацию целевой программы «Поэтапный переход на «поведерный» вывоз твердых бытовых отходов в частном секторе на 2011-2013 годы».

ГРБС 642 – Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям

и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска

В проекте бюджета на 2012 год вместо ранее значившегося главного распорядителя бюджетных средств – МУ «Кисловодское управление по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций» введен главный распорядитель бюджетных средств - Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска.

Прогнозируемый объем расходов по Управлению по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 13 497,67 тыс. рублей, что составит 0,83 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели:

- на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов             (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011 на                   6,5 процента);

- на индексацию текущих расходов по оплате коммунальных услуг с учетом прогнозируемого роста тарифов по коммунальным услугам.

В общей сумме расходов предусмотрены средства:

- на руководство и управление в сфере установленных функций в сумме 2 344,91 тыс. рублей;

- на выполнение функций казенного учреждения в сфере национальной безопасности                      и правоохранительной деятельности в сумме 10 952,76 тыс. рублей;

- на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций              и стихийных бедствий природного и техногенного характера в сумме 150,00 тыс. рублей;

- на уплату налога на имущество организаций и земельного налога в сумме 50,00 тыс. рублей.

ГРБС 643 – Контрольно-счетная палата городского округа

города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов по Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме 3 182,18 тыс. рублей, что составит 0,20 процента от планируемых расходных обязательств на 2012 год.

При формировании бюджетных ассигнований на 2012 год увеличатся базовые показатели на индексацию окладов денежного содержания работников с 01.10.2012 на 6,0 процентов              (с учетом досчета базового фонда оплаты труда, связанного с его ростом с 01.06.2011                    на 6,5 процента).

В общей сумме расходов по Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска предусмотрены средства на уплату налога на имущество организаций и земельного налога.

ГРБС 644 –Управление по вопросам местного

самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска

Прогнозируемый объем расходов по Управлению по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска предусмотрен в сумме                         4 747,19 тыс. рублей, что составит 0,20 процента от планируемых расходных обязательств на    2012 год.

В общей сумме расходов по МУ «Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска» предусмотрены средства:

- на расходы на содержание аппарата и централизованной бухгалтерии;

- уплату налога на имущество организаций и земельного налога;

- расходы на содержание домов культуры.

Предложения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска