Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Контрольно-счетная палата) на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

- статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- статьи 9 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 30.09.2020 № 77-520 (далее – Положение о бюджетном процессе) с последующими изменениями;
- статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.01.2022 № 09-622 с последующими изменениями;
- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.
В соответствии со статьей 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.
Проект бюджета сформирован с учетом требований пунктов 1, 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).
В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.
В соответствии со статьями 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.
Составлению проекта бюджета города-курорта Кисловодска на очередной финансовый год и плановый период предшествует определение основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города-курорта Кисловодска.
Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики на очередной финансовый год и плановый период определяются администрацией города-курорта Кисловодска исходя из задач и приоритетов социально-экономического развития города, основанных на стратегических перспективах развития, на основании бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, законодательства Ставропольского края.

Целью налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов является обеспечение сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска посредством получения необходимого объема бюджетных доходов.
Ведущей задачей бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов является необходимость обеспечения финансовой стабильности и выполнение всех взятых на себя обязательств в экономике и социальной сфере, для обеспечения улучшения качества жизни и благосостояния населения города-курорта Кисловодска, также будет продолжена социальная поддержка участников специальной военной операции и членов их семей.

Основными направлениями бюджетной политики являются:
 обеспечение долгосрочной устойчивости сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска;
 улучшение качества жизни населения города-курорта Кисловодска путем достижения национальных целей развития Российской Федерации на территории города-курорта;
 повышение эффективности бюджетных расходов.
Основные направления долговой политики города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов регулируются положениями статьи 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и распоряжением Правительства Ставропольского края от 18.08.2025 № 593-рп «Об утверждении основных направлений долговой политики Ставропольского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов».
Долговая политика направлена на обеспечение сбалансированности и долговой устойчивости путем поддержания объема муниципального долга города-курорта Кисловодска на безопасном уровне и минимизации стоимости его обслуживания.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

2026 год:
общий объем доходов городского бюджета 8 872 747,09 тыс. рублей
общий объем расходов городского бюджета 8 804 414,09 тыс. рублей
дефицит (профицит) городского бюджета 68 333,00 тыс. рублей

2027 год:
общий объем доходов городского бюджета 6 064 246,88 тыс. рублей
общий объем расходов городского бюджета 5 995 912,88 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 51 886,05 тыс. рублей
дефицит (профицит) городского бюджета 68 334,00 тыс. рублей

2028 год:
общий объем доходов городского бюджета 3 759 916,48 тыс. рублей
общий объем расходов городского бюджета 3 759 916,48 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 114 874,41 тыс. рублей
дефицит (профицит) городского бюджета 0,00 тыс. рублей

Проект бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов содержит данные об источниках финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска.
В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации условно утвержденные расходы на первый год планового периода предусматриваются в размере не менее 2,50 процентов, на второй год планового периода не менее 5,00 процентов от общего объема расходов городского бюджета (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» в том числе предусмотрено утвердить:
 источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;
 распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
 распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска;
 распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
 распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
 общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год в сумме 312 134,26 тыс. рублей, на 2027 год – 341 951,95 тыс. рублей, на 2028 год в сумме 349 335,01 тыс. рублей;
 объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2026 год в сумме 322 525,34 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 32 250,00 тыс. рублей и на 2028 год в сумме 42 250,00 тыс. рублей (пункт 5 статьи 179.4 БК РФ – не менее прогнозируемого объема доходов от акцизов на автомобильное топливо, подлежащих зачислению в бюджет; доходов местного бюджета от транспортного налога; иных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением представительного органа муниципального образования, предусматривающим создание муниципального дорожного фонда);
 объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2026 год составит 19 189,35 тыс. рублей (пункт 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на плановый период 2027 и 2028 годов проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» не предусмотрен.
 Программу муниципальных внутренних заимствований города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» установлен верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска:
 на 01.01.2027 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 68 334,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
 на 01.01.2028 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 0,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
 на 01.01.2029 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 0,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2026 год в сумме 125,06 тыс. рублей, на 2027 год – 41,37 тыс. рублей, на 2028 год – 0,00 тыс. рублей.

Доходная часть городского бюджета сформирована в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
Планирование доходов осуществлено с учетом подходов, применяемых министерством финансов Ставропольского края при формировании доходов консолидированного бюджета Ставропольского края.
Прогнозируемые объемы налоговых и неналоговых доходов определялись исходя из прогнозов министерства финансов Ставропольского края и главных администраторов доходов городского бюджета, в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574.
Прогнозные показатели источников доходов отражены в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года.

Доходы городского бюджета в 2026 году в сумме 9 049 130,73 тыс. рублей состоят из поступлений:
налоговых доходов 1 814 765,01 тыс. рублей 20,05 процентов
неналоговых доходов 223 216,49 тыс. рублей 2,47 процентов
безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 7 011 149,23 тыс. рублей 77,48 процентов

Доходы городского бюджета в 2027 году в сумме 6 124 790,82 тыс. рублей сложатся из поступлений:
налоговых доходов 1 932 424,62 тыс. рублей 31,55 процентов
неналоговых доходов 221 841,35 тыс. рублей 3,62 процентов
безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 3 970 524,85 тыс. рублей 64,83 процентов

Доходы городского бюджета в 2028 году в сумме 3 759 916,48 тыс. рублей сложатся из поступлений:
налоговых доходов 2 048 022,44 тыс. рублей 54,47 процентов
неналоговых доходов 221 311,74 тыс. рублей 5,89 процентов
безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 490 582,30 тыс. рублей 39,64 процентов
Сумма возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, запланирована в соответствии с графиком исполнения просроченных бюджетных обязательств, утвержденным решением Думы города-курорта Кисловодска от 29.03.2023 № 23-623 «Об утверждении плана восстановления платежеспособности муниципального образования города-курорта Кисловодска Ставропольского края», а также в соответствии с требованиями Министерства строительства и архитектуры Ставропольского края и уменьшила общую сумму планируемых безвозмездных поступлений:
на 2026 год в сумме (-) 176 383,64 тыс. рублей;
на 2027 год в сумме (-) 60 543,94 тыс. рублей;
на 2028 год в сумме (-) 0,00 тыс. рублей.
Таким образом, итоговые значения планируемых безвозмездных поступлений запланированы:
на 2026 год в сумме 6 834 765,59 тыс. рублей;
на 2027 год в сумме 3 909 980,91 тыс. рублей;
на 2028 год в сумме 1 490 582,30 тыс. рублей.

В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска в 2026 году и плановом периоде 2027 и 2028 годов доходы от уплаты налогов будут зачисляться по установленным нормативам:

Вид налогового платежа	Норматив зачислений %
Налог на доходы физических лиц	27,0
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	15,0
Единый сельскохозяйственный налог	100,0
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	100,0
Налог на имущество физических лиц	100,0
Земельный налог	100,0
Туристический налог	100,0

 Структура доходной части городского бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:

(тыс. рублей)

 

Наименование	2026 год		2027 год		2028 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц)	856 468,71	47,20	926 806,32	47,96	995 569,06	48,61
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)	303 791,30	16,74	333 263,30	17,24	358 031,38	17,48
Налоги на совокупный доход	183 330,00	10,10	198 953,00	10,30	218 929,00	10,69
Налоги на имущество	429 406,00	23,66	431 091,00	22,31	432 832,00	21,14
Государственная пошлина	41 769,00	2,30	42 311,00	2,19	42 661,00	2,08
Всего налоговых доходов	1 814 765,01	100,00	1 932 424,62	100,00	2 048 022,44	100,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	210 439,50	94,28	212 725,70	95,89	213 569,34	96,50
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	859,40	0,39	859,40	0,39	859,40	0,39
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	8 202,07	3,67	4 720,83	2,13	3 327,58	1,50
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3 515,42	1,57	3 535,42	1,59	3 555,42	1,61
Прочие неналоговые доходы	200,10	0,09	-	-	-	-
Всего неналоговых доходов	223 216,49	100,00	221 841,35	100,00	221 311,74	100,00
Итого налоговых и неналоговых доходов	2 037 981,50	-	2 154 265,97	-	2 269 334,18	-

 В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают:
 налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц);
 налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы);
 налоги на имущество;
 доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» в доходной части бюджета города-курорта Кисловодска запланированы безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Реестром источников доходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, направляемым в составе документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в Думу города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.11.2025 (далее - Реестр), в том числе утверждены прогнозные данные безвозмездных поступлений на текущий финансовый год, очередной и первый - второй год планового периода.

Общий объем безвозмездных поступлений (с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение) на 2026 год запланирован в сумме 6 834 765,59 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 3 909 980,91 тыс. рублей, на 2028 год в сумме 1 490 582,30 тыс. рублей с увеличением к плановым и ожидаемым поступлениям 2025 года на 953 535,05 тыс. рублей (на 16,21 процентов) в 2025 году, и уменьшением на 1 971 249,63 тыс. рублей (на 33,52 процентов) и на 4 390 648,24 тыс. рублей (на 74,66 процентов) в 2027 и 2028 годах соответственно.
(тыс. рублей)

 

Наименование показателей	2025 год (ожидаемые)	Прогноз на 2026 год	Изменение прогноза 2026 года к 2025 году		Проект на 2027 год	Проект на 2028 год
			Сумма	%
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	429 592,00	408 672,00	-20 920,00	-4,87	50 054,00	28 154,00
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	4 144 213,88	5 256 056,92	1 111 843,04	26,83	2 529 630,40	52 577,39
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1 271 436,74	1 344 374,37	72 937,63	5,74	1 388 700,13	1 407 710,59
Иные межбюджетные трансферты	221 962,77	2 045,94	-219 916,83	-99,08	2 140,32	2 140,32
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	-185 974,85	-176 383,64	9 591,21	-5,16	-60 543,94	0,00
ИТОГО	5 881 230,54	6 834 765,59	953 535,05	16,21	3 909 980,91	1 490 582,30

 В соответствии со статьей 87 Бюджетного кодекса РФ органом местного самоуправления ведется реестр расходных обязательств.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» предусматривает утверждение приоритетных расходов средств городского бюджета, направленных на:
 выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплату услуг по перечислению выплат персоналу;
 уплату налогов, сборов и иных платежей;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
 оплату коммунальных услуг и услуг связи;
 приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
 оплату договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
 обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
 предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части приоритетных расходов,;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
 финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
 реализацию региональных проектов на территории города-курорта Кисловодска, направленных на реализацию федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов;
 исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета выполнено исходя из программных и внепрограммных расходов.
Органы местного самоуправления города-курорта Кисловодска не вправе принимать в 2026 году решения по увеличению численности муниципальных служащих муниципальной службы и работников муниципальных казенных учреждений города-курорта Кисловодска, за исключением случаев, когда увеличение численности необходимо для реализации вновь возникших и (или) переданных полномочий (функций).

Общий объем расходов городского бюджета определен:
 на 2026 год в сумме 8 804 414,09 тыс. рублей, из них на реализацию муниципальных программ – 8 442 172,64 тыс. рублей;
 на 2027 год в сумме 5 995 912,88 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 51 886,05 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 5 630 362,75 тыс. рублей;
 на 2028 год в сумме 3 759 916,48 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 114 874,41 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 3 316 123,54 тыс. рублей.

Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, в сравнении с показателями 2025 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов») приведено в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование	2025 год		2026 год		2027 год		2028 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Дума города-курорта Кисловодска	13 932,44	0,21	16 332,46	0,19	14 674,41	0,24	15 269,55	0,41
Администрация города-курорта Кисловодска	202 319,30	3,01	231 097,05	2,62	199 785,28	3,33	211 654,59	5,63
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	147 016,93	2,19	180 315,32	2,05	235 118,23	3,92	238 317,91	6,34
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	1 413 085,26	21,05	1 509 208,15	17,14	1 486 789,29	24,80	1 375 174,88	36,57
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	541 049,64	8,06	600 060,55	6,81	638 926,91	10,66	653 301,91	17,37
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	3 952 055,67	58,87	5 742 806,10	65,23	2 871 293,24	47,89	636 202,98	16,92
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	68 971,65	1,03	82 514,50	0,94	69 267,02	1,15	71 889,09	1,91
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	5 271,99	0,08	6 035,40	0,07	5 788,95	0,10	6 023,11	0,16
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	4 818,42	0,07	5 942,63	0,07	5 608,30	0,09	5 835,91	0,16
Управление по архитектуре, градостроительству и имущественным отношениям администрации города-курорта Кисловодска	51 023,62	0,76	62 672,63	0,71	54 719,50	0,91	57 705,06	1,53
Управление по культуре, курорту, спорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска	313 577,04	4,67	367 429,30	4,17	362 055,70	6,04	373 667,08	9,94
Условно утвержденные расходы	-	-	-	-	51 886,05	0,87	114 874,41	3,06
Итого	6 713 121,96	100,00	8 804 414,09	100,00	5 995 912,88	100,00	3 759 916,48	100,00

Структура планируемых расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

(тыс. рублей)

 

Наименование	2026 год		2027 год		2028 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
раздел 01 «Общегосударственные вопросы»	410 624,11	4,66	355 666,05	5,93	371 612,28	9,88
раздел 02 «Национальная оборона»	12 170,99	0,14	13 524,33	0,23	17 095,78	0,45
раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	82 229,24	0,93	69 161,76	1,15	71 783,83	1,91
раздел 04 «Национальная экономика»	335 932,49	3,82	44 344,03	0,74	54 344,03	1,45
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	653 298,31	7,42	503 366,49	8,40	577 524,84	15,36
раздел 06 «Охрана окружающей среды»	-	-	-	-	-	-
раздел 07 «Образование»	3 386 017,34	38,46	3 889 846,70	64,87	1 456 907,72	38,75
раздел 08 «Культура, кинематография»	3 087 777,33	35,07	237 881,36	3,97	238 507,18	6,34
раздел 10 «Социальная политика»	664 527,61	7,55	680 897,83	11,36	696 165,05	18,52
раздел 11 «Физическая культура и спорт»	163 813,97	1,86	142 160,23	2,37	152 964,68	4,07
раздел 12 «Средства массовой информации»	7 897,64	0,09	7 136,68	0,12	8 136,68	0,22
раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	125,06	-	41,37	-	-	-
Условно утвержденные расходы	-	-	51 886,05	0,86	114 874,41	3,05
Итого	8 804 414,09	100,00	5 995 912,88	100,00	3 759 916,48	100,00

 В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:

 Управление образования администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление по культуре, курорту, спорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска.

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.
Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска планируемых к разработке на 2025 - 2030 годы, утвержден распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 02.10.2024 № 35-р «Об утверждении Перечня муниципальных программ города-курорта Кисловодска, планируемых к разработке на 2025 - 2030 годы».
Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска (далее – Порядок разработки) утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060.

Программный бюджет в 2026 году запланирован в сумме 8 442 172,64 тыс. рублей с увеличением к 2025 году на 2 064 157,99 тыс. рублей или 32,36 процентов, в 2026 году в сумме 5 630 362,75 тыс. рублей, в 2027 году в сумме 3 316 123,54 тыс. рублей.
Сохраняется безусловная приоритетность социальной сферы, что согласуется с бюджетной и налоговой политикой на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.
Преимущественно значимыми по объему финансирования являются муниципальные программы города-курорта Кисловодска «Развитие образования», «Развитие жилищно-коммунального хозяйства», «Развитие культуры» и «Социальная поддержка граждан».
В общем объеме расходов бюджета доля программных расходов в 2026 году составит 95,89 процентов, в 2027 году – 93,90 процентов, в 2028 году – 88,20 процентов.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов не предусмотрены расходные обязательства на реализацию мероприятий муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска» на плановый период 2027 и 2028 годов.
Распределение бюджетных ассигнований в части муниципальных программ на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, в сравнении с показателями 2025 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2024 № 123-624 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов») приведено в таблице:
тыс. рублей

Наименование муниципальной программы	2025 год		2026 год		2027 год		2028 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие образования»	2 176 266,60	34,12	3 527 987,14	41,79	4 030 674,46	71,59	1 606 807,38	48,46
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	452 601,55	7,10	672 547,35	7,97	518 041,82	9,20	591 521,33	17,84
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экономическое развитие»	5 209,78	0,08	5 960,10	0,07	5 536,60	0,10	5 743,03	0,17
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	112 819,32	1,77	123 378,68	1,46	108 806,63	1,93	112 428,70	3,39
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	823 867,04	12,92	323 450,46	3,83	33 175,12	0,59	43 175,12	1,30
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие культуры»	2 176 447,84	34,12	3 095 674,97	36,67	245 018,04	4,35	246 643,86	7,44
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта»	18 485,57	0,29	19 870,33	0,24	1 582,65	0,03	3 251,13	0,10
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Социальная поддержка граждан»	541 903,56	8,50	616 239,55	7,30	640 105,91	11,37	654 480,91	19,74
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса»	2 800,00	0,04	2 800,00	0,03	2 800,00	0,05	2 800,00	0,08
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска»	24 800,00	0,39	2 500,00	0,03	-	-	-	-
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Сохранение ценных архитектурных объектов»	39 813,39	0,62	46 764,06	0,55	41 621,52	0,74	43 272,08	1,30
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экология Кисловодска»	3 000,00	0,05	5 000,00	0,06	3 000,00	0,05	6 000,00	0,18
Итого	6 378 014,65	100,00	8 442 172,64	100,00	5 630 362,75	100,00	3 316 123,54	100,00

В части расходных обязательств муниципальные программы приводятся в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (пункт 42 Порядка разработки).
После принятия бюджета города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов Паспорта муниципальных программ в части расходных обязательств необходимо привести в соответствие с утвержденными назначениями.

Ожидаемый объем муниципального долга города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2026 составит 136 667,00 тыс. рублей, из них:
 бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 136 667,00 тыс. рублей (сроком погашения 09.08.2027).

Одним из условий Соглашения с Министерством финансов Ставропольского края от 30.08.2022 № 10-11/02 «О предоставлении бюджетного кредита бюджету города-курорта Кисловодска» в сумме 205 000,00 тыс. рублей является ежегодное сокращение муниципального долга на 3 процента от суммы доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
В целях соблюдения этого условия бюджет на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов запланирован с профицитом, который будет направлен на погашение муниципального долга.

В 2026 году планируется:
 погашение заемных средств бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 68 333,00 тыс. рублей, за счет планируемого профицита бюджета.

В 2027 году планируется:
 погашение заемных средств бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 68 334,00 тыс. рублей, за счет планируемого профицита бюджета.

Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2027 составит 68 334,00 тыс. рублей.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации объем расходов на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде не должен превышать 15 процентов объема расходов принимаемого бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов на обслуживание муниципального долга предусмотрены расходы:

на 2026 год – 125,06 тыс. рублей
на 2027 год – 41,37 тыс. рублей
на 2028 год – 0,00 тыс. рублей

В проекте решения Думы о городском бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.