Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Контрольно-счетная палата) на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

 - статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- статьи 9 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 30.09.2020 № 77-520 (далее – Положение о бюджетном процессе) с последующими изменениями;
- статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.01.2022 № 09-622 с последующими изменениями;
- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.
В соответствии со статьей 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.
Проект бюджета сформирован с учетом требований пунктов 1, 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).
В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.
В соответствии со статьями 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуСтруктура доходной части городского бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:ществлялось финансовым органом муниципального образования.
Составлению проекта бюджета города-курорта Кисловодска на очередной финансовый год и плановый период предшествует определение основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города-курорта Кисловодска.
Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики на очередной финансовый год и плановый период определяются администрацией города-курорта Кисловодска исходя из задач и приоритетов социально-экономического развития города, основанных на стратегических перспективах развития, на основании бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, законодательства Ставропольского края.

Целью налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов является обеспечение сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска посредством получения необходимого объема бюджетных доходов.
Ведущей задачей бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов является необходимость обеспечения финансовой стабильности и выполнение всех взятых на себя обязательств в экономике и социальной сфере, для обеспечения улучшения качества жизни и благосостояния населения города-курорта Кисловодска.

Основными направлениями бюджетной политики являются:
 обеспечение долгосрочной устойчивости сбалансированности бюджета города-курорта Кисловодска;
 улучшение качества жизни населения города-курорта Кисловодска путем достижения национальных целей развития Российской Федерации на территории города-курорта;
 повышение эффективности бюджетных расходов.
Основные направления долговой политики города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов регулируются положениями статьи 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и распоряжением Правительства Ставропольского края от 14.08.2024 № 633-рп «Об утверждении основных направлений долговой политики Ставропольского края на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов».
Долговая политика направлена на обеспечение сбалансированности и долговой устойчивости путем поддержания объема муниципального долга города-курорта Кисловодска на безопасном уровне и минимизации стоимости его обслуживания.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

2025 год:
общий объем доходов городского бюджета 3 818 474,63 тыс. рублей
общий объем расходов городского бюджета 3 773 169,63 тыс. рублей
дефицит (профицит) городского бюджета 45 305,00 тыс. рублей

2026 год:
общий объем доходов городского бюджета 3 191 664,65 тыс. рублей
общий объем расходов городского бюджета 3 144 564,65 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 47 377,12 тыс. рублей
дефицит (профицит) городского бюджета 47 100,00 тыс. рублей

2027 год:
общий объем доходов городского бюджета 3 272 131,54 тыс. рублей
общий объем расходов городского бюджета 3 223 231,54 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 85 354,75 тыс. рублей
дефицит (профицит) городского бюджета 48 900,00 тыс. рублей

Проект бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов содержит данные об источниках финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска.
В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации условно утвержденные расходы на первый год планового периода предусматриваются в размере не менее 2,50 процентов, на второй год планового периода не менее 5,00 процентов от общего объема расходов городского бюджета (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» предусмотрено утвердить:
 источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов;
 распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
 распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска;
 распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
 распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
 общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год в сумме 318 507,80 тыс. рублей, на 2026 год – 335 315,77 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 345 215,95 тыс. рублей;
 объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2025 год в сумме 473 516,79 тыс. рублей, на 2026 год в сумме 22 008,63 тыс. рублей и на 2027 год в сумме 18 374,78 тыс. рублей (пункт 5 статьи 179.4 БК РФ – не менее прогнозируемого объема доходов от акцизов на автомобильное топливо, подлежащее зачислению в бюджет; доходов местного бюджета от транспортного налога; иных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением представительного органа муниципального образования, предусматривающим создание муниципального дорожного фонда);
 объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2025 год составит 16 117,83 тыс. рублей (пункт 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на плановый период 2026 и 2027 годов проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» не предусмотрен.
 Программу муниципальных внутренних заимствований города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» установлен верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска:
 на 01.01.2026 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 283 065,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
 на 01.01.2027 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 235 965,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
 на 01.01.2028 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска в сумме 187 065,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2025 год в сумме 25 159,75 тыс. рублей, на 2026 год – 28 741,67 тыс. рублей, на 2027 год – 33 559,26 тыс. рублей.
Доходная часть городского бюджета сформирована в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
Планирование доходов осуществлено с учетом подходов, применяемых министерством финансов Ставропольского края при формировании доходов консолидированного бюджета Ставропольского края.
Прогнозируемые объемы налоговых и неналоговых доходов определялись исходя из прогнозов министерства финансов Ставропольского края и главных администраторов доходов городского бюджета, в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574.
Прогнозные показатели источников доходов отражены в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года.

Доходы городского бюджета в 2025 году в сумме 3 838 474,63 тыс. рублей состоят из поступлений:
налоговых доходов 1 329 326,52 тыс. рублей 34,63 процентов
неналоговых доходов 180 799,26 тыс. рублей 4,71 процентов
безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 2 328 348,85 тыс. рублей 60,66 процентов

Доходы городского бюджета в 2026 году в сумме 3 211 664,65 тыс. рублей сложатся из поступлений:
налоговых доходов 1 388 807,88 тыс. рублей 43,24 процентов
неналоговых доходов 180 714,79 тыс. рублей 5,63 процентов
безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 642 141,98 тыс. рублей 51,13 процентов

Доходы городского бюджета в 2027 году в сумме 3 332 675,48 тыс. рублей сложатся из поступлений:
налоговых доходов 1 448 512,33 тыс. рублей 43,46 процентов
неналоговых доходов 180 954,51 тыс. рублей 5,43 процентов
безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 703 208,64 тыс. рублей 51,11 процентов
Сумма возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, запланирована в соответствии с графиком исполнения просроченных бюджетных обязательств, утвержденным решением Думы города-курорта Кисловодска от 29.03.2023 № 23-623 «Об утверждении плана восстановления платежеспособности муниципального образования города-курорта Кисловодска Ставропольского края» и уменьшила общую сумму планируемых безвозмездных поступлений:
на 2025 год в сумме (-) 20 000,00 тыс. рублей;
на 2026 год в сумме (-) 20 000,00 тыс. рублей;
на 2027 год в сумме (-) 60 543,94 тыс. рублей.
Таким образом, итоговые значения планируемых безвозмездных поступлений запланированы:
на 2025 год в сумме 2 308 348,85 тыс. рублей;
на 2026 год в сумме 1 622 141,98 тыс. рублей;
на 2027 год в сумме 1 642 664,70 тыс. рублей.

В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска в 2025 году и плановом периоде 2026 и 2027 годов доходы от уплаты налогов будут зачисляться по установленным нормативам:

 

Вид налогового платежа	Норматив зачислений %
Налог на доходы физических лиц	27,0
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	15,0
Единый сельскохозяйственный налог	100,0
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	100,0
Налог на имущество физических лиц	100,0
Земельный налог	100,0
Туристический налог	100,0

Структура доходной части городского бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:

(тыс. рублей)

Наименование	2025 год		2026 год		2027 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц)	645 421,26	48,55	681 047,00	49,04	714 406,33	49,32
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)	157 831,10	11,87	158 385,88	11,40	159 187,00	10,99
Налоги на совокупный доход	156 950,16	11,81	170 136,00	12,25	184 862,00	12,76
Налоги на имущество	355 066,00	26,71	364 998,00	26,28	375 631,00	25,93
Государственная пошлина	14 058,00	1,06	14 241,00	1,03	14 426,00	1,00
Всего налоговых доходов	1 329 326,52	100,00	1 388 807,88	100,00	1 448 512,33	100,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	164 981,13	91,25	165 084,06	91,35	165 303,78	91,35
Платежи при пользовании природными ресурсами	458,67	0,25	458,67	0,26	458,67	0,26
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	619,60	0,34	619,60	0,34	619,60	0,34
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	12 000,00	6,64	12 000,00	6,64	12 000,00	6,63
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2 532,46	1,40	2 552,46	1,41	2 572,46	1,42
Прочие неналоговые доходы	207,40	0,12	-	-	0,00	-
Всего неналоговых доходов	180 799,26	100,00	180 714,79	100,00	180 954,51	100,00
Итого налоговых и неналоговых доходов	1 510 125,78	-	1 569 522,67	-	1 629 466,84	-

В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают:
 налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц);
 налоги на имущество;
 доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» в доходной части бюджета города-курорта Кисловодска запланированы безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Реестром источников доходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, направляемым в составе документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в Думу города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.11.2024 (далее - Реестр), в том числе утверждены прогнозные данные безвозмездных поступлений на текущий финансовый год, очередной и первый - второй год планового периода.

Общий объем безвозмездных поступлений (с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение) на 2025 год запланирован в сумме 2 308 348,85 тыс. рублей, на 2026 год в сумме 1 622 141,98 тыс. рублей, на 2027 год в сумме 1 642 664,70 тыс. рублей с уменьшением к плановым и ожидаемым поступлениям 2024 года на 4 234 557,61 тыс. рублей (на 64,72 процентов) в 2025 году, на 4 920 764,48 тыс. рублей (на 75,21 процентов) и на 4 900 241,76 тыс. рублей (на 74,89 процентов) в 2026 и 2027 году соответственно.
(тыс. рублей)

Наименование показателей	2024 год (ожидаемые)	Прогноз на 2025 год	Изменение прогноза 2025 года к 2024 году		Проект на 2026 год	Проект на 2027 год
			Сумма	%
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	488 869,37	429 592,00	-59 277,37	-12,13	248 662,00	187 072,00
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	4 499 169,42	721 346,63	-3 777 822,79	-83,97	189 870,71	338 961,06
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1 245 590,82	1 175 630,25	-69 960,57	-5,62	1 201 829,30	1 175 395,61
Иные межбюджетные трансферты	360 426,08	1 779,97	-358 646,11	-99,51	1 779,97	1 779,97
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение	-51 149,23	-20 000,00	31 149,23	-60,90	-20 000,00	-60 543,94
ИТОГО	6 542 906,46	2 308 348,85	-4 234 557,61	-64,72	1 622 141,98	1 642 664,70

В соответствии со статьей 87 Бюджетного кодекса РФ органом местного самоуправления ведется реестр расходных обязательств.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета, в том числе:
 выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплату услуг по перечислению выплат персоналу;
 уплату налогов, сборов и иных платежей;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплату услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
 оплату коммунальных услуг и услуг связи;
 приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
 оплату договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
 обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
 предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части расходов, указанных в подпунктах 1 –7 настоящего пункта;
 социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
 финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
 реализацию мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;
 исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета выполнено исходя из программных и внепрограммных расходов.
Органы местного самоуправления города-курорта Кисловодска не вправе принимать в 2025 году решения по увеличению численности муниципальных служащих муниципальной службы и работников муниципальных казенных учреждений города-курорта Кисловодска, за исключением случаев, когда увеличение численности необходимо для реализации вновь возникших и (или) переданных полномочий (функций).

Общий объем расходов городского бюджета определен:

- на 2025 год в сумме 3 773 169,63 тыс. рублей, из них на реализацию муниципальных программ – 3 415 706,91 тыс. рублей;

- на 2026 год в сумме 3 144 564,65 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 43 777,12 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 2 774 942,22 тыс. рублей;

- на 2027 год в сумме 3 223 231,54 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 85 354,75 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 2 816 059,14 тыс. рублей.

Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, в сравнении с показателями 2024 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов») приведено в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование	2024 год		2025 год		2026 год		2027 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Дума города-курорта Кисловодска	12 801,40	0,24	13 932,44	0,37	13 932,44	0,44	13 932,44	0,43
Администрация города-курорта Кисловодска	405 915,64	7,76	199 708,56	5,29	187 283,15	5,96	178 437,91	5,54
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	28 716,40	0,55	-	-	-	-	-	-
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	17 562,21	0,34	-	-	-	-	-	-
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	188 012,59	3,59	171 983,10	4,56	112 277,17	3,57	117 094,75	3,63
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	1 175 144,71	22,45	1 251 132,86	33,16	1 218 625,63	38,75	1 136 568,76	35,26
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	145 853,60	2,79	-	-	-	-	-	-
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	544 284,06	10,40	534 728,65	14,17	558 456,77	17,76	566 364,43	17,57
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	92 268,42	1,76	-	-	-	-	-	-
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	2 571 077,90	49,12	1 158 696,45	30,71	596 716,18	18,98	711 982,30	22,09
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	43 694,09	0,83	68 971,65	1,83	58 811,13	1,87	58 811,13	1,83
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	4 837,40	0,09	5 271,99	0,14	5 271,99	0,17	5 271,99	0,16
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	4 365,07	0,08	4 818,42	0,13	4 814,92	0,15	4 814,92	0,15
Управление по архитектуре, градостроительству и имущественным отношениям администрации города-курорта Кисловодска	-	-	51 023,62	1,35	51 234,11	1,63	51 234,11	1,59
Управление по культуре, курорту, спорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска	-	-	312 901,89	8,29	293 364,04	9,33	293 364,05	9,10
Условно утвержденные расходы	-	-	-	-	43 777,12	1,39	85 354,75	2,65
Итого	5 234 533,49	100,00	3 773 169,63	100,00	3 144 564,65	100,00	3 223 231,54	100,00

 Структура планируемых расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)

 

Наименование	2025 год		2026 год		2027 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
раздел 01 «Общегосударственные вопросы»	380 478,27	10,08	344 475,50	10,96	335 302,55	10,40
раздел 02 «Национальная оборона»	8 430,30	0,22	9 222,33	0,29	9 550,04	0,30
раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	68 866,38	1,83	58 705,86	1,87	58 705,86	1,82
раздел 04 «Национальная экономика»	483 386,87	12,81	31 892,57	1,01	28 258,72	0,88
раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	432 556,76	11,47	417 729,34	13,28	337 784,36	10,48
раздел 06 «Охрана окружающей среды»	-	-	-	-	-	-
раздел 07 «Образование»	1 387 545,89	36,77	1 367 890,32	43,50	1 483 641,54	46,03
раздел 08 «Культура, кинематография»	236 786,27	6,28	72 220,65	2,30	72 220,65	2,24
раздел 10 «Социальная политика»	584 993,16	15,50	625 087,93	19,88	634 032,45	19,66
раздел 11 «Физическая культура и спорт»	159 641,68	4,23	139 497,07	4,44	139 497,07	4,33
раздел 12 «Средства массовой информации»	5 324,30	0,14	5 324,30	0,17	5 324,30	0,17
раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	25 159,75	0,67	28 741,66	0,91	33 559,25	1,04
Условно утвержденные расходы	-	-	43 777,12	1,39	85 354,75	2,65
Итого	3 773 169,63	100,00	3 144 564,65	100,00	3 223 231,54	100,00

 В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:

 Управление образования администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска;
 Администрация города-курорта Кисловодска;
 Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска;
 Управление по культуре, курорту, спорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска.

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.
Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска планируемых к разработке на 2025 - 2030 годы, утвержден распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 02.10.2024 № 35-р «Об утверждении Перечня муниципальных программ города-курорта Кисловодска, планируемых к разработке на 2025 - 2030 годы».
Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска (далее – Порядок разработки) утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.12.2020 № 1060.

Программный бюджет в 2025 году запланирован в сумме 3 415 706,91 тыс. рублей с увеличением к 2024 году на 1 260 396,21 тыс. рублей или 26,95 процентов, в 2026 году в сумме 2 774 942,22 тыс. рублей, в 2027 году в сумме 2 816 059,14 тыс. рублей.
Сохраняется безусловная приоритетность социальной сферы, что согласуется с бюджетной и налоговой политикой на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Преимущественно значимыми по объему финансирования являются муниципальные программы города-курорта Кисловодска «Развитие образования» и «Социальная поддержка граждан».
В общем объеме расходов бюджета доля программных расходов в 2025 году составит 90,53 процентов, в 2026 году – 88,25 процентов, в 2027 году – 87,37 процентов.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов не предусмотрены расходные обязательства на реализацию мероприятий муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска» на плановый период 2026 и 2027 годов.
Распределение бюджетных ассигнований в части муниципальных программ на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, в сравнении с показателями 2024 года (решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2023 № 115-623 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов») приведено в таблице:
тыс. рублей

Наименование муниципальной программы	2024 год		2025 год		2026 год		2027 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие образования»	2 011 572,29	43,02	1 526 071,97	44,68	1 503 640,19	54,19	1 620 428,28	57,54
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	1 019 299,82	21,80	454 071,81	13,29	454 949,47	16,39	376 004,49	13,35
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экономическое развитие»	4 756,93	0,10	5 209,79	0,15	5 209,78	0,19	5 209,78	0,19
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	77 904,37	1,67	112 819,32	3,30	102 530,80	3,69	102 530,80	3,64
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	20 191,21	0,43	474 441,92	13,89	22 933,75	0,83	19 299,90	0,69
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие культуры»	910 980,57	19,48	242 110,57	7,09	77 544,95	2,79	77 544,95	2,75
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта»	57 745,42	1,23	18 485,57	0,54	3 209,19	0,12	3 209,19	0,11
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Социальная поддержка граждан»	545 080,41	11,66	535 582,57	15,68	559 310,69	20,16	567 218,35	20,14
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие туристско-рекреационного комплекса»	6 811,54	0,14	2 800,00	0,08	2 800,00	0,10	2 800,00	0,10
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска»	-	-	1 300,00	0,04	-	-	-	-
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Сохранение ценных архитектурных объектов»	17 562,21	0,38	39 813,39	1,17	39 813,40	1,43	39 813,40	1,42
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экология Кисловодска»	4 198,35	0,09	3 000,00	0,09	3 000,00	0,11	2 000,00	0,07
Итого	4 676 103,12	100,00	3 415 706,91	100,00	2 774 942,22	100,00	2 816 059,14	100,00

На момент подготовки заключения в Контрольно-счетную палату не поступили 4 программы:
- «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»;
- «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска»;
- «Сохранение ценных архитектурных объектов»;
- «Экология Кисловодска».

Все муниципальные программы города-курорта Кисловодска должны быть утверждены до принятия бюджета на 2025 год и плановый период.

В части расходных обязательств муниципальные программы приводятся в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (пункт 42 Порядка разработки).

После принятия бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов Паспорта муниципальных программ в части расходных обязательств необходимо привести в соответствие с утвержденными назначениями.

Ожидаемый объем муниципального долга города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2025 составит 328 370,00 тыс. рублей, из них:
- кредиты кредитных организаций в сумме 123 370,00 тыс. рублей (сроком погашения согласно условиям контракта);
- бюджетные кредиты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 205 000,00 тыс. рублей (сроком погашения 09.08.2027).

Одним из условий Соглашения с Министерством финансов Ставропольского края от 30.08.2022 № 10-11/02 «О предоставлении бюджетного кредита бюджету города-курорта Кисловодска» в сумме 205 000,00 тыс. рублей является ежегодное сокращение муниципального долга на 3 процента от суммы доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
В целях соблюдения этого условия бюджет на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов запланирован с профицитом, который будет направлен на погашение муниципального долга.

В 2025 году планируется:
привлечение в кредитной организации 146 398,00 тыс. рублей;
погашение заемных средств кредитной организации в сумме 123 370,00 тыс. рублей;
 погашение заемных средств бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 68 333,00 тыс. рублей (45 305,00 тыс. рублей из которых за счет планируемого профицита бюджета).
Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2026 составит 283 065,00 тыс. рублей.

В 2026 году планируется:
- привлечение в кредитной организации 167 631,00 тыс. рублей, погашение заемных средств кредитной организации в сумме 146 398,00 тыс. рублей и погашение бюджетного кредита из краевого бюджета по сроку 31.10.2026 в сумме 68 333,00 тыс. рублей (в том числе 47 100,00 тыс. рублей за счет планируемого профицита).

Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2027 составит 235 965,00 тыс. рублей.

В 2027 году планируется:
- привлечение в кредитной организации 187 065,00 тыс. рублей, погашение заемных средств кредитной организации в сумме 167 631,00 тыс. рублей и погашение бюджетного кредит Министерства финансов Ставропольского края по сроку 09.08.2027 в сумме 68 334,00 тыс. рублей (в том числе 48 900,00 тыс. рублей за счет планируемого профицита).

Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2028 составит 187 065,00 тыс. рублей.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации объем расходов на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде не должен превышать 15 процентов объема расходов принимаемого бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов на обслуживание муниципального долга предусмотрены расходы:

на 2025 год – 25 159,75 тыс. рублей
на 2026 год – 28 741,67 тыс. рублей
на 2027 год – 33 559,26 тыс. рублей

В проекте решения Думы о городском бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.