Согласно ст. 27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 07.11.2017 № 1093 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411.

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года содержит сведения:

- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание.

Общая характеристика исполнения бюджета за 9 месяцев 2017 года

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

Решением Думы города-курорта Кисловодска 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год:

- общий объем доходов городского бюджета 1 617 417,52 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 607 494,52 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 9 923,00 тыс. рублей

Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2017 год в сумме 585 213,39 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 471 513,44 тыс. рублей, неналоговые доходы – 113 699,95 тыс. рублей.

Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета в сумме 1 032 204,13 тыс. рублей.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год предусмотрен в расходах городского бюджета сумме 561 517,54 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2017 год предусмотрен в сумме 7 544,19 тыс. рублей.

Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2017 год утвержден в сумме 1 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Общий объем расходов городского бюджета определен на 2017 год в сумме 1 607 494,52 тыс. рублей.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 9 месяцев текущего финансового года 8 раз вносились изменения и дополнения по решениям Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края.

С учетом внесенных изменений по состоянию на 01.10.2017 утверждены следующие основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год:

- общий объем доходов городского бюджета 2 462 529,64 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 713 805,65 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 251 276,01 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учитывается в доходах городского бюджета в сумме 1 712 662,71 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год утвержден в расходах городского бюджета в сумме 553 794,39 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2017 год утвержден в сумме 334 590,58 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 9 месяцев 2017 года составило 96,16 процентов. При уточненных плановых показателях 1 519 926,47 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 1 461 591,39 тыс. рублей.

Налоговые доходы исполнены на 88,37 процентов (план – 331 122,04 тыс. рублей, фактическое поступление – 292 601,00 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц 97,20 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 97,82 процентов

- налоги на совокупный доход 90,08 процентов

- налоги на имущество 76,26 процентов

- государственная пошлина 83,20 процентов

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 132 606,06 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 152 475,72 тыс. рублей или 86,97 процентов, в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 85,95 процентов

- платежи при пользовании природными ресурсами 67,26 процентов

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 112,84 процентов

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 91,83 процентов

- административные платежи и сборы 102,81 процентов

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 88,33 процентов

- прочие неналоговые доходы 106,58 процентов

Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2017 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 1 036 384,33 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 036 328,71 тыс. рублей (100,01 процентов).
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 1 090 498,21 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 090 442,59 тыс. рублей (100,01 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,00 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,00 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,00 процентов
- иные межбюджетные трансферты 100,06 процентов
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 54 113,88 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 292 601,00 тыс. рублей или 20,02 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 132 606,06 тыс. рублей или 9,07 процентов от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 1 036 384,33 тыс. рублей или 70,91 процентов от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года составила 1 604 236,11 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 1 721 593,44 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 93,18 процентов.

Структура произведенных за 9 месяцев 2017 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,48 процентов

- раздел 02 «Национальная оборона» 0,15 процентов

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,97 процентов

- раздел 04 «Национальная экономика» 2,74 процентов

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 21,32 процентов

- раздел 07 «Образование» 31,79 процентов

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,26 процентов

- раздел 10 «Социальная политика» 27,92 процентов

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 5,95 процентов

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,09 процентов

- раздел 13 « Обслуживание государственного и муниципального долга» 0,33 процента

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет за 9 месяцев 2017 года		% фактического исполнения к уточненному плану за 9 месяцев 2017 года	% фактического исполнения к уточненному плану за 9 месяцев 2016 года
		Уточненный план	Фактическое исполнение
1	2	3	4	5	6
Дума города-курорта Кисловодска	600	6 585,60	6 165,37	93,62	99,87
Администрация города-курорта Кисловодска	601	69 019,52	66 909,69	96,94	93,43
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	12 195,42	9 603,85	78,75	94,81
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	13 366,99	12 150,01	90,90	92,86
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	16 391,62	16 201,14	98,84	91,12
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	521 841,98	492 127,63	94,31	95,88
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	72 050,98	70 720,72	98,15	100,00
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	427 413,26	427 399,85	100,00	100,00
Управление по курорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска	633	2 775,90	2 775,90	100,00	97,90
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	639	8 818,60	7 372,72	83,60	96,53
Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска	640	4 784,74	4 385,00	91,65	95,05
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	545 728,98	467 911,02	85,74	94,60
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	15 731,14	15 731,14	100,00	99,98
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	2 426,66	2 320,02	95,61	96,37
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	2 462,05	2 462,05	100,00	100,00
Всего:		1 721 593,44	1 604 236,11	93,18	96,71

За 9 месяцев 2017 года не в полном объеме исполнены плановые назначения отдельными главными распорядителями бюджетных средств.
Из бюджета города-курорта Кисловодска в течение 9 месяцев 2017 года финансировалось 9 муниципальных программ, что соответствует распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска.

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2017 году

Пунктом 28 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» предоставление муниципальных гарантий на 2017 год не предусмотрено.
Во исполнение п.28 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2017 год утвержден в сумме 1 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
За 9 месяцев 2017 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.
В 1 квартале 2017 года использование средств резервного фонда не производилось. Во 2 квартале 2017 года по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 01.06.2017 № 166-р «О выделении денежных средств из резервного фонда» управлению городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска на капитальный ремонт кровли жилого дома по адресу г. Кисловодск, ул. Красноармейская, дом 2 выделены денежные средства в сумме 679 009,00 рублей.
В 3 квартале 2017 года по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 31.08.2017 № 293-р «О выделении средств из резервного фонда для выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара» выделены денежные средства в сумме 20,00 тыс. рублей на выплату финансовой помощи за частично утраченное при пожаре имущество первой необходимости.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.10.2017 составляет 300 991,00 рубль, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 617 417,52 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 607 494,52 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 9 923,00 тыс. рублей
Предельный объем муниципального долга утвержден в сумме 70 000,00 тыс. рублей; верхний предел муниципального долга утвержден в сумме 60 077,00 тыс. рублей.
Профицит городского бюджета в сумме 9 923,00 тыс. рублей предусматривалось направить на погашение долговых обязательств, из них:
4 923,00 тыс. рублей – на погашение кредита кредитных организаций;
5 000,00 тыс. рублей – на погашение бюджетного кредита.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 25.01.2017 № 01-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» расходная часть бюджета увеличена на 11 553,60 тыс. рублей, в результате чего образовался дефицит бюджета в сумме 1 630,60 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета:
- разница между привлечением и погашением кредита от кредитных организаций и бюджетного кредита в сумме 77,00 тыс. рублей, которая сложилась в результате планового привлечения кредита в кредитной организации в сумме 10 000,00 тыс. рублей;
- остатки средств на начало года (направленные на расходы) в сумме 1 553,60 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.02.2017 № 15-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» доходная часть бюджета увеличена на 177 604,93 тыс. рублей; расходная часть бюджета увеличена на 412 250,34 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета увеличился на 234 645,41 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета увеличились на 30 000,00 тыс. рублей за счет привлечения кредита в кредитной организации и на 204 645,41 тыс. рублей за счет направления на расходы свободных остатков бюджетных средств на начало финансового года.
Предельный объем муниципального долга и верхний предел муниципального долга увеличены, соответственно, на 30 000,00 тыс. рублей и составили:
- предельный объем муниципального долга - 100 000,00 тыс. рублей;
- верхний предел муниципального долга - 90 077,00 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.04.2017 №46-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» доходная и расходная части бюджета увеличены на 207 438,91 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
В источниках финансирования дефицита городского бюджета предусмотрено увеличение по привлечению и погашению бюджетного кредита в сумме 15 000,00 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга увеличен на 15 000,00 тыс. рублей и составил 115 000,00 тыс. рублей. Верхний предел муниципального долга остался неизменным.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 16.05.2017 № 56-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» доходная и расходная части бюджета увеличены на 305 045,15 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 20.06.2017 № 63-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» доходная и расходная части бюджета увеличены на 29 289,12 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.07.2017 № 72-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» доходная часть бюджета увеличена на 30 654,92 тыс. рублей, расходная часть бюджета увеличена на 45 654,92 тыс. рублей.
Дефицит городского бюджета увеличился на 15 000,00 тыс. рублей и составил 251 276,01 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита увеличены на 15 000,00 тыс. рублей за счет уменьшения суммы погашения долговых обязательств по бюджетному кредиту. Привлечение бюджетного кредита заменено на привлечение кредита в кредитной организации в сумме 15 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2018 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска, установленный в сумме 90 077,00 тыс. рублей, заменен суммой 105 077,00 тыс. рублей.

Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2017 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.