Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования средств бюджета города-курорта Кисловодска муниципальным казенным образовательным учреждением дополнительного образования детей  «Центр детского и юношеского туризма и экскурсий» города-курорта Кисловодска за 2011-2012 годы

На основании плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на 2013 год и поручения на проведение проверки от 10.07.2013 № 4 проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города-курорта Кисловодска муниципальным казенным образовательным учреждением дополнительного образования детей «Центр детского и юношеского туризма и экскурсий» города-курорта Кисловодска за 2011-2012 годы.

 Проверка проведена в помещении Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска, расположенном по адресу: г.Кисловодск, пр. Победы, 25.

Проверка проводилась с ведома директора муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Центр детского и юношеского туризма и экскурсий» города-курорта Кисловодска и в присутствии главного бухгалтера.

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска по результатам проверки, проведенной в муниципальном казенном образовательном учреждении дополнительного образования детей «Центр детского и юношеского туризма и экскурсий» города-курорта Кисловодска (далее по тексту – Учреждение), выявлены нарушения законодательной базы:

Бюджетного кодекса Российской Федерации:

- произведена оплата коммунальных услуг по нежилому помещению, которое не учтено на балансе Учреждения;

- допущено неэффективное использование средств бюджета города-курорта Кисловодска;

- расходы предыдущего финансового года оплачены и отражены в бухгалтерском учете в следующем финансовом году.

Трудового кодекса Российской Федерации:

- в письменной форме не заключено дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора.

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

- произведена оплата за техническое обслуживание, ремонт и периодическое освидетельствование имущества, которое не отражено на балансе Учреждения;

- допускались нарушения в постановке и ведении бухгалтерского учета;

- не проводилась инвентаризация ГСМ при увольнении водителя.

Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании»:

- денежная компенсация на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий выплачивалась не своевременно;

- денежная компенсация на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий не выплачивалась сотрудникам Учреждения, выполняющим наряду с основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительный объем работ по должности «педагог дополнительного образования»;

- денежная компенсация на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий выплачивалась сотрудникам Учреждения, работающим по совместительству и получающим данный вид компенсации по основному месту работы.

Трудового кодекса Российской Федерации и постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»:

- записи в трудовые книжки вносились не своевременно.

Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749, и постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»:

- принимались к оплате не оформленные в установленном порядке командировочные удостоверения;

- не оформлялось служебное задание при направлении сотрудников в служебные командировки, не представлялся отчет о выполненной работе в командировке.

Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, приказа Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»:

- приход продуктов питания отражался в регистрах бюджетного учета не на основании первичных документов, аналитический учет осуществлялся не по группам наименования продуктов питания;

- заработная плата начислялась без первичных учетных документов.

Приказов Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н, от 21.12.2011 № 180н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»:

- оплата за товары, услуги произведена по КОСГУ, не соответствующих назначению платежа, что привело к нецелевому использованию средств городского бюджета.

Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 № 40:

- допущена передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому;

- авансовые отчеты представлялись в бухгалтерию позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки;

- выдача наличных денежных средств под отчет сотрудникам производилась без заявлений на выдачу денежных средств и без письменного разрешения руководителя.

«ОК 013-94. Общероссийского классификатора основных фондов», утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359, и Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н:

- не поставлен на учет спортивный инвентарь, изготовленный хозяйственным способом (не для продажи).

Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»:

- ответственным исполнителем Учреждения в табеле учета использования рабочего времени и расчета заработной платы не отмечалось время нахождения сотрудников в командировке.

Распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»:

- завышены нормы списания ГСМ на 100 км пробега.

Приказа Учреждения от 08.08.2011 № 26-ОД «О временном прекращении использования в учебных целях учебно-материальной базы по адресу: ул.Героев Медиков, 54»:

- произведена оплата коммунальных услуг по нежилому помещению, которое не использовалось в учебных целях.

В ходе проверки выявлены: излишки материальных запасов, недостача ГСМ.

При проверке путевых листов выявлено:

- отсутствие журнала регистрации путевых листов;

- отсутствие нумерации путевых листов;

- отсутствие норм списания бензина при работе автомобиля за пределами города (поездка по трассе);

- несоответствие показаний спидометра при возвращении в гараж с данными показания спидометра при выезде из гаража на следующий рабочий день;

- несвоевременное отражение в путевых листах фактов заправки автотранспортного средства;

- наличие арифметических ошибок при заполнении графы путевого листа «Пройдено км»;

- оформление путевых листов (заправка и списание ГСМ) в выходные дни без приказов о выходе на работу водителя Учреждения;

- оформление путевых листов (списание ГСМ) при выезде автомобиля за территорию Ставропольского края без приказов о направлении в командировку;

- оформление путевого листа в период отпуска водителя.

В ходе проверки начисления и выплаты заработной платы работникам Учреждения установлено:

- недоплата заработной платы;

- двойная стимулирующая выплата за достижение показателей работы в одном и том же периоде из-за нарушений в порядке оформления приказов о стимулирующей выплате;

- несоответствие количества часов и дат занятий объединения, указанных в журналах, с количеством часов и дат занятий, указанных в табеле учета использования рабочего времени и расчета заработной платы.

Настоящей проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 1 065 510,25 рублей, в том числе:

нецелевое использование бюджетных средств 31 464,43 рубля

неэффективное расходование бюджетных средств 77 098,20 рублей

другие финансовые нарушения 373 746,15 рублей

неправомерные расходы бюджетных средств 567 442,77 рубля

недостача 170,70 рублей

излишки материальных запасов 4 875,00 рублей

недоплата заработной платы 1 813,00 рублей

недоплата денежной компенсации на приобретение

книгоиздательской продукции и периодических изданий 8 900,00 рублей

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены:

- Отчет и Заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;

- Представление муниципальному казенному образовательному учреждению дополнительного образования детей «Центр детского и юношеского туризма и экскурсий» города-курорта Кисловодска;

- Представление финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска.