Документы

Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты  Об утверждении требований к отдельным видам товаров, работ и услуг, закупаемых Контрольно-счетной палатой
План внутреннего финансового аудита Контрольно-счетной палаты города-курорта Кисловодска на 2015 год  ДокументыОб обработке и защите персональных данных в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска
ДокументыФинансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ ДокументыПроведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
ДокументыПорядок организации методологического обеспечения деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение экспертно-аналитического мероприятия
ДокументыПланирование работы КСП Кисловодска ДокументыПравила проведения и оформления результатов финансового аудита
ДокументыПорядок подготовки годового отчета о деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кисловодска совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств
ДокументыПорядок организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых КСП Кисловодска совместно с органами финансового контроля, правоохранительными, надзорными и иными органами ДокументыПроведение оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета Кисловодска

Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования средств бюджета города-курорта Кисловодска муниципальным казенным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска» за 2012 год

На основании плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на 2013 год и поручения на проведение проверки от 15.02.2013 № 2, проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города-курорта Кисловодска муниципальным казенным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска» за 2012 год.

 

Проверка проведена в помещении муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска», расположенного по адресу: г. Кисловодск, проспект Первомайский, 29.

Проверка проводилась с ведома директора муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска» и в присутствии главного бухгалтера.
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска по результатам проверки, проведенной в муниципальном казенном учреждении «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска», выявлены нарушения законодательной базы:

Бюджетного кодекса Российской Федерации:
- допущено неэффективное использование бюджетных средств;
- производилась оплата за товары и услуги без заключения договора или по договорам, заключенным в нарушение действующего законодательства Российской Федерации;
- установленная система оплаты труда работников Учреждения, включающая размеры окладов, выплаты стимулирующего характера и условия компенсационных и стимулирующих выплат, не предусмотрена ни одним нормативно-правовым актом города-курорта Кисловодска.

Гражданского кодекса Российской Федерации:
- до настоящего времени не внесены изменения в свидетельство о государственной регистрации права от 19.05.2010 № 26-АЖ 306609;
- неправомерно заключен договор на возмездное оказание услуг от 24.01.2012 № 1 с гражданкой РФ Закарьян Н.Ф.;
- неправомерно производились расходы по содержанию имущества, не значащегося на балансе Учреждения.

Трудового кодекса Российской Федерации:
- в течение одного месяца продолжительность рабочего времени при работе по совместительству превышала половину месячной нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников;
- неправомерно начислялась доплата сотрудникам МКУ «МФЦ г.-к. Кисловодска» за расширение зоны обслуживания;
- не определен режим работы и время перерыва для отдыха и питания сотрудников Учреждения, работающих по сменам;
- сотрудники отдела по работе с заявителями, юридического отдела и службы информационно-аналитической обработки документов вместо положенных 40 часов в неделю фактически работают с недоработкой 10 часов в первую и 6 часов во вторую неделю в зависимости от смены;
- работникам Учреждения установлена выплата надбавок за выслугу лет. Надбавка за выслугу лет не установлена трудовыми договорами, локальными нормативными актами и начислялась при отсутствии приказа по Учреждению на соответствующую выплату.

Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»:
- производилась выплата суточных за один день нахождения в командировке.

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- первичные документы принимались к учету с искажением текста;
- допускалось искажение бухгалтерской отчетности;
- без первичных учетных документов списывалось имущество;
- без актов (форма ОКУД 0306001«Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)») поставлены на учет основные средства;
- недостача имущества поставлена на учет и списана при отсутствии первичных учетных документов;
- не выделено из общей стоимости затрат на реконструкцию здания и не учтено на счете «Машины и оборудование», как отдельные объекты учета, оборудование, что привело к искажению бухгалтерской отчетности;
- основные средства на сумму 564 050,00 рублей не включены в казну и не переданы в оперативное управление Учреждению, но фактически находятся в эксплуатации.

Приказа Минфина России от 21.12.2011 № 180н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»; «ОК 013-94. Общероссийского классификатора основных фондов», утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359:
- допущено нецелевое использование средств городского бюджета.

Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применении)»:
- при ведении бухгалтерского учета Учреждением допущено искажение бухгалтерской отчетности путем отражения в учете фактически отсутствующей задолженности по оплате труда.

Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»:
- при выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам Учреждением применялась ведомость формы ОКУД 0301011, следовало применять ведомость формы ОКУД 0504501.

Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»:
- бюджетная отчетность составлялась не на основе данных Главной книги;
- при сверке итоговых цифр формы по ОКУД 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» с данными Главной книги за декабрь 2012 года выявлено искажение бюджетной отчетности.

Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»; приказа от 10.01.2012 без номера «Об учетной политике МКУ МФЦ г.-к. Кисловодска на 2012 год»:
- в годовой инвентаризационной описи не заполнена графа «Фактическое наличие», но строка «Итоги по странице» заполнена;
- в годовой инвентаризационной описи в графе «По данным бухгалтерского учета» отражено основное средство «Кресло для посетителей трехсекционное», которое отсутствовало на момент принятия имущества от комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска;
- при проведении инвентаризации материальных ценностей и сверке фактического их наличия с данными бюджетного учета выявлены излишки, которые следует восстановить в учете.

Приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению»:
- списаны материальные запасы без составления Ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма ОКУД 0504210).

Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком России 12.10.2011 № 373-П:
- на главного бухгалтера исполнение обязанностей кассира приказом руководителя Учреждения не возлагалось;
- договоры о полной индивидуальной материальной ответственности в установленном законодательством порядке не заключались;
- исполняющие обязанности кассира не ознакомлены директором Учреждения под роспись с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации;
- приходный кассовый ордер от 01.02.2012 № 1 не подписан главным бухгалтером (кассиром);
- расходные кассовые ордера не подписаны руководителем и главным бухгалтером (от 01.02.2012 № 1, от 17.02.2012 № 2, от 01.03.2012 № 3);
- кассир не снабжен печатью (штампом), содержащим реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, и образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы;
- цифровой код платежной ведомости не соответствует Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93 (расчетно-платёжная ведомость 0301009);
- не осуществляется автоматическая нумерация листов кассовой книги, оформленной с применением технических средств;
- отсутствует заверительная подпись о количестве листов кассовой книги;
- на приходных и расходных кассовых документах отсутствует оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции;
- Учреждением не рассчитан лимит остатка кассы;
- не издан распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег в кассе Учреждения;
- выдача наличных денежных средств под отчет сотрудникам производилась без оформления заявлений и без разрешения руководителя Учреждения.

«ОК 013-94. Общероссийского классификатора основных фондов», утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359:
- списаны основные средства, которые следует восстановить на баланс Учреждения.

Решения Думы города-курорта Кисловодска от 27.05.2011 № 35-411(ред. от 27.07.2012) «Об утверждении Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа города-курорта Кисловодска»:
- комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска передано Учреждению в оперативное управление движимое имущество без решения Думы города-курорта Кисловодска.

Постановления администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2011 № 1437 «О принятии решения о создании муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска»:
- неправомерно увеличена предельная штатная численность созданного МКУ «МФЦ г.-к. Кисловодска».
Распоряжения Главы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 03.10.2006 № 163-р «Об утверждении Положения об оплате труда лиц, не замещающих муниципальные должности муниципальной службы города-курорта Кисловодска и исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления администрации города-курорта Кисловодска»; Положения об оплате труда Учреждения на 2012 год от 17.01.2012, от 02.04.2012:
- работникам, замещающим должности, не являющиеся муниципальными должностями, установлены должностные оклады в размерах, не соответствующих приложению к постановлению Губернатора Ставропольского края от 18.11.2005 № 680 «Об оплате труда работников государственных органов Ставропольского края, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Ставропольского края»;
- выплачена премия по итогам работы за год лицу, работающему по совместительству.
Распоряжения администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 11.09.2012 № 400-р «О предоставлении отпуска Гладилину О.В.»:
- начальнику юридического отдела за время исполнения обязанностей директора МКУ «МФЦ г.-к. Кисловодска» начислена заработная плата из расчета должностного оклада директора, следовало выплатить разницу в окладах.
Положения о порядке выплаты премий, поощрений и материальной помощи работникам органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 04.06.2012 № 637; Положения о порядке выплаты премий, поощрений и материальной помощи работникам органов местного самоуправления администрации города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением Главы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.04.2009 № 444:
- материальная помощь сотрудникам выплачивалась без личного заявления работника.
Приказа Учреждения от 10.01.2012 без номера «Об учетной политике МКУ МФЦ г.-к. Кисловодска на 2012 год»:
- списаны материальные ценности сроком службы более 12-ти месяцев, которые следует восстановить в учете на забалансовом счете.
недоплаты и переплаты заработной платы и других видов выплат.

Настоящей проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 3 339 537,25 руб., в том числе:

нецелевое использование средств 9 612,00 руб.

неправомерные расходы 780 867,97 руб.

неэффективное использование средств 314 697,00 руб.

другие финансовые нарушения 1 631 474,26 руб.

излишки товарно-материальных ценностей 602 449,14 руб.

недоплата по заработной плате 436,88 руб.

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены:
- Отчет и Заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;
- Представление муниципальному казенному учреждению «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска»;
- Представление финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска.

Копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, Главе города-курорта Кисловодска и в прокуратуру города Кисловодска.