Информация о проверке целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа города-курорта Кисловодска, выделенных управлению по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска на проведение соревнований в 2010 и 2011 годах

На основании Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411 и в соответствии с планом работы на 2012 год проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа города-курорта Кисловодска, выделенных управлению по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска (далее по тексту - управление) на проведение соревнований в 2010 и 2011 годах.

Проверка проведена в помещении управления по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска, расположенного по адресу: г. Кисловодск, ул. К. Либкнехта, 17.

Проверка проводилась с ведома начальника управления по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска Виталия Викторовича Лысенко и в присутствии главного специалиста - главного бухгалтера управления по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска Татьяны Алексеевны Писклюковой.

В проверяемом периоде обязанности руководителя управления исполняли:

Андрей Анатолиевич Беликов – с 10.12.2007 по 02.02.2012

Виталий Викторович Лысенко – с 07.02.2012 по настоящее время.

Дата проведения контрольного мероприятия:      17.04.2012 – 21.05.2012

25.06.2012 – 29.06.2012

По результатам контрольного мероприятия установлены нарушения:

Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 № 40:

- допускалась передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому;

- прием наличных денег кассой управления производился без оформления приходных кассовых ордеров (в отчете кассира указан номер и дата приходного ордера, но в первичных кассовых документах приходный ордер отсутствует);

- выдача наличных денег из кассы учреждения производилась без подписи руководителя управления;

- наличные денежные средства под отчет выдавались без заявлений на выдачу денежных средств;

- заявление на выдачу денежных средств составлялось одним лицом, а наличные денежные средства по расходному кассовому ордеру получало другое лицо;

- в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров нарушена сплошная нумерация;

- записи в кассовой книге производились кассиром не на основании первичных документов (расходный кассовый ордер (первичный документ) оформлялся на одного человека, а в отчете кассира этот же расходный кассовый ордер регистрировался на имя другого человека);

- при выдаче из кассы управления наличных денежных средств лицам, не являющимся штатными сотрудниками и ответственным за проведение спортивного мероприятия, не всегда оформлялся Договор о полной индивидуальной материальной ответственности;

- изолированное помещение кассы, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения денег не оборудовано.

Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

- первичные учетные документы принимались к учету с незаполненными строками, графами и обязательными реквизитами;

- при отсутствии первичного документа (копии удостоверения судьи соответствующей судейской категории или копии приказа о присвоении судейской категории) производили выплату денежного содержания вместо бесплатного питания, допустив неправомерные расходы;

- приход материальных ценностей (наградная атрибутика) производился не в соответствии с первичными документами (товарная накладная поставщика);

- материальные ценности списывали без первичных документов (форма ОКУД 0504210 «Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения»).

Гражданского кодекса РФ:

- в договорах на выполнение работ между управлением и физическим лицом не указана сумма (стоимость) и цена (стоимость) работ по участию в спортивных мероприятиях, акт о приеме работ выполненных между управлением и физическим лицом утвержден без указания суммы расходов.

Приказов Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» и от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»:

- списание материальных ценностей производилось не в соответствии с первичными документами (форма ОКУД 0504230 «Акт о списании материальных запасов», форма ОКУД 0504210 «Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения»).

Письма Министерства финансов Российской Федерации от 17.07.2007 № 03-03-06/4/99:

- принимались к оплате электронные авиабилеты без посадочного талона.

 

Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749, постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»:

- в командировочных удостоверениях отсутствуют даты, отметка о прибытии и выбытии и подпись ответственного должностного лица.

Решения Совета города-курорта Кисловодска от 27.12.2006 № 100-36 «Об утверждении Положения об управлении и распоряжении объектами муниципальной собственности в городе-курорте Кисловодске»:

- управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска без принятия решений Совета города-курорта Кисловодска передало дорогостоящее имущество в безвозмездное пользование.

Решений Думы города-курорта Кисловодска от 25.05.2012 № 77-412 «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год», от 27.05.2011 № 45-411 «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2010 год», от 26.05.2010 № 61-310 «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2009 год», от 27.05.2009 № 74-39 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2008 год», от 23.04.2008 № 56-38 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2007 год»:

- оплату налога на имущество, переданное управлением в безвозмездное пользование, производили по КЦСР 5129710 «Расходы за счет средств городского бюджета на проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий», а следовало  по КЦСР 0029510 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога за счет средств городского бюджета», допустив нецелевое использование бюджетных средств.

Постановления Главы администрации города-курорта Кисловодска от 01.02.2006 № 193 «Об утверждении Положения о порядке и условиях командирования лиц, замещающих муниципальные должности муниципальной службы города-курорта Кисловодска»:

- к оплате принимались командировочные удостоверения руководителя, подписанные не управляющим делами администрации города-курорта Кисловодска, а самим руководителем управления.

Постановления Главы города-курорта Кисловодска от 24.07.2007 № 483 «Об утверждении норм расходов на проведение спортивных мероприятий за счет средств бюджета города-курорта Кисловодска»:

- выплата денежного содержания вместо бесплатного питания при проведении городских соревнований производилась в размерах, утвержденных для краевых соревнований, что привело к неправомерным расходам;

- выплата денежного содержания вместо бесплатного питания при проведении краевых соревнований произведена в размерах ниже утвержденных, что привело к недоплате денежных средств.

 

Приказов по управлению от 16.02.2010 № 17 «Об учетной политике в муниципальном учреждении «Комитет по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска» на 2010 год» и от 04.07.2011 № 111 «Об учетной политике в комитете по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска на 2011 год»:

- учет наградной атрибутики (грамот, дипломов, кубков, медалей, сувенирной продукции, переходящих призов) осуществляется по средней цене, а не по цене приобретения;

- управлением разработаны и применяются первичные документы (Приложение к командировочному удостоверению, Ведомость на выдачу призов и Акт о списании наградной атрибутики),неутвержденные вышеуказанными приказами.

 

Приказов по управлению о проведении спортивных мероприятий:

- Ф.И.О. участников соревнований, указанных в приказе, не соответствуют Ф.И.О. участников соревнований, указанных в ведомости выплаты денежного содержания вместо бесплатного питания, что привело к неправомерным расходам.

 

Приказа от 13.01.2011 № 2/1 «Об утверждении Календарного плана спортивных и физкультурных мероприятий на 2011 год»:

- выдавались денежные средства в подотчет при отсутствии спортивных мероприятий в календарном плане на 2011 год и отсутствии вызова на участие в соревнованиях при направлении команды города-курорта Кисловодска в командировку.

В результате арифметических ошибок, допущенных при оплате первичных документов, прилагавшихся к авансовым отчетам, выявлены финансовые нарушения.

Выборочной проверкой правильности оформления Договоров о полной индивидуальной материальной ответственности установлено:

- несоответствие сумм, указанных в договоре о полной индивидуальной материальной ответственности, и сумм, указанных в расходном кассовом ордере;

- отсутствие даты и номера утвержденной сметы расходов на проведение спортивного мероприятия ;

- отсутствие даты и номера Договора об участие в спортивном мероприятии или судействе спортивного мероприятия.

При работе с первичными документами выявлено:

- несоответствие даты и номера приказа «Об утверждении Календарного плана спортивных и физкультурных мероприятий на 2011 год» данным журнала регистрации приказов по основной деятельности;

- приказ о проведении мероприятия издавался после проведения спортивного мероприятия;

- главный судья соревнований принимал участие в соревнованиях в качестве участника и занимал призовые места;

- в одно и то же время проводились разные спортивные мероприятия с одной судейской бригадой;

- отсутствие технических отчетов о проведении спортивных мероприятий.

 

Настоящим контрольным мероприятием установлено финансовых нарушений на общую сумму 1 776 552,73 руб., в том числе:

Нецелевое использование средств городского бюджета в сумме                                 73 933,70 руб., в том числе:

КОСГУ 222 000 «Транспортные услуги»                                              1 110,30 руб.

КОСГУ 226 000 «Прочие работы, услуги»                                          63 823,40 руб.

КОСГУ 290 000 «Прочие расходы»                                                           500,00 руб.

КОСГУ 340 000 «Увеличение стоимости материальных запасов»     8 500,00 руб.

Нецелевое использование средств городского бюджета

по КЦСР 5129710                                                                             133 274,00 руб.

Неправомерные расходы                                                             1 507 961,16 руб.

Недоплата денежных средств                                                           28 056,00 руб.

Недостача денежных средств в кассе                                              10 683,00 руб.

Недостача материальных ценностей                                                    445,87 руб.

Излишки материальных ценностей                                                   1 799,00 руб.

Искажение бухгалтерской отчетности                                            20 400,00 руб.

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска по результатам контрольного мероприятия подготовлены:

- Отчет и Заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;

- Представление начальнику финансового управления администрации города-курорта Кисловодска о списании с управления по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска в бесспорном порядке суммы бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, и возврате их в бюджет городского округа города–курорта Кисловодска;

- Представление начальникууправления по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации.

На основании пункта 5 статьи 42 Устава городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Решение Думы города-курорта Кисловодска от 24.11.2010 N 161-310 (ред. от 25.11.2011), копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, Главе города-курорта Кисловодска и в прокуратуру города Кисловодска.