Документы

Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты  Об утверждении требований к отдельным видам товаров, работ и услуг, закупаемых Контрольно-счетной палатой
План внутреннего финансового аудита Контрольно-счетной палаты города-курорта Кисловодска на 2015 год  ДокументыОб обработке и защите персональных данных в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска
ДокументыФинансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ ДокументыПроведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
ДокументыПорядок организации методологического обеспечения деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение экспертно-аналитического мероприятия
ДокументыПланирование работы КСП Кисловодска ДокументыПравила проведения и оформления результатов финансового аудита
ДокументыПорядок подготовки годового отчета о деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кисловодска совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств
ДокументыПорядок организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых КСП Кисловодска совместно с органами финансового контроля, правоохранительными, надзорными и иными органами ДокументыПроведение оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета Кисловодска

Согласно ст. 29 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2018 год. Отчет представлен в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2018 год», сроки предоставления отчета не нарушены.

При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска экспертно-аналитических и контрольных мероприятий по исполнению городского бюджета за 2018 год, дополнительно запрошенная информация.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2018 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 890 760,36 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 935 760,36 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 45 000,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учитывался в доходах городского бюджета на 2018 год в сумме 1 161 213,18 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений устанавливался на 2018 год в сумме 729 547,18 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 506 338,01 тыс. рублей, неналоговые доходы – 223 209,17 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2018 год устанавливался в сумме 517 449,35 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2018 год устанавливался в сумме 11 003,62 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2018 год утвержден в сумме 1 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, определенного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежали отчислению в городской бюджет после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2018 году, подлежали зачислению в доход городского бюджета.
Общий объем расходов городского бюджета устанавливался на 2018 год в сумме 1 935 760,36 тыс. рублей.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» дефицит городского бюджета на 2018 год утвержден в сумме 45 000,00 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2018 году установлен в сумме 160 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2019 года по долговым обязательствам установлен в сумме 155 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2018 год установлен в сумме 12 633,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2018 года 13 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
В результате внесенных изменений доходы городского бюджета на 2018 год утверждены в сумме 2 609 409,48 тыс. рублей.
По отношению к первоначальным плановым показателям уточненный план скорректирован в сторону увеличения:
по налоговым доходам на 9 814,76 тыс. рублей,
по неналоговым доходам на 48 302,92 тыс. рублей.
Расходы городского бюджета на 2018 год утверждены в сумме 2 661 880,76 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтен в составе доходов в сумме 1 827 633,63 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2018 год составил 560 153,37 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города-курорта Кисловодска на 2018 год составил 194 328,36 тыс. рублей.
Объем дефицита городского бюджета на 2018 год установлен в сумме 52 471,28 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен в сумме 256 759,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга на 01.01.2019 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска установлен в сумме 155 000,00 тыс. рублей.
Внесены изменения в приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2018 год» и приложение № 14 «Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
Бюджет города-курорта Кисловодска за 2018 год исполнен по доходам в сумме 2 398 831,72 тыс. рублей и по расходам в сумме 2 309 052,25 тыс. рублей с превышением доходов над расходами (профицит городского бюджета) в сумме 89 779,47 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2018 год составило 91,93 процента. При уточненных плановых показателях 2 609 409,48 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 2 398 831,72 тыс. рублей, налоговые и неналоговые доходы исполнены на 82,30 процентов к уточненному плану.
В ходе исполнения городского бюджета уточненный план по доходам по отношению к первоначально утвержденным показателям увеличился на 718 649,12 тыс. рублей, в том числе уточненный план по налоговым и неналоговым доходам увеличился на 58 117,68 тыс. рублей.
Общий объем доходов городского бюджета в 2018 году по отношению к уровню поступления доходов 2017 года увеличился на 100 697,67 тыс. рублей (в 2017 году в доход городского бюджета при уточненных плановых показателях 2 491 126,24 тыс. рублей поступило 2 298 134,05 тыс. рублей).
В 2018 году увеличилось поступление:
- налога на доходы физических лиц на 36 942,40 тыс. рублей;
- налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на 862,72 тыс. рублей;
- налогов на имущество физических лиц и земельного налога на 17 145,19 тыс. рублей;
- доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 3 653,36 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 516 330,72 тыс. рублей или 21,52 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2017 году - 463 343,90 тыс. рублей или 20,16 процентов);
- неналоговые доходы – 131 905,32 тыс. рублей или 5,50 процентов от суммы поступивших доходов (в 2017 году – 183 619,00 тыс. рублей или 7,99 процентов);
- безвозмездные поступления - 1 750 595,68 тыс. рублей или 72,98 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2017 году - 1 651 171,15 тыс. рублей или 71,85 процентов).
Данные об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2018 год приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Показатели

Бюджет 2018 года

% фактического исполнения к уточненному плану

Фактическое исполнение за 2017 год

Принято первоначально

на

2018 год

Уточнено

в ходе исполнения

Фактическое исполнение

за 2018 год

1

2

 

3

4

5

Всего доходов, в том числе:

1 890 760,36

2 609 409,48

2 398 831,72

91,93

2 298 134,05

Собственные доходы, из них:

729 547,18

787 664,86

648 236,04

82,30

646 962,90

Налоговые доходы

506 338,01

516 152,77

516 330,72

100,03

463 343,90

Неналоговые доходы

223 209,17

271 512,09

131 905,32

48,58

183 619,00

Безвозмездные поступления, в том числе:

1 161 213,18

1 821 744,62

1 750 595,68

96,09

1 651 171,15

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них:

1 161 213,18

1 827 633,63

1 756 484,69

96,11

1 716 142,62

дотации

94 911,43

196 792,94

196 792,94

100,00

185 707,84

субсидии

79 048,91

511 501,88

440 032,41

86,03

401 229,70

субвенции

924 014,27

965 347,67

965 820,79

100,05

968 624,80

иные межбюджетные трансферты

63 238,57

153 991,14

153 838,55

99,90

160 580,28

прочие безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы

-

160,00

160,00

100,00

-

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение

-

- 6 049,01

- 6 049,01

100,00

- 64 971,47

Налоговые доходы за 2018 год исполнены на 100,03 процентов (план – 516 152,77 тыс. рублей, фактическое поступление – 516 330,72 тыс. рублей), в том числе:
- налог на доходы физических лиц 99,01 процентов
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 107,42 процентов

- налоги на совокупный доход 100,36 процентов
- налоги на имущество 100,86 процентов
- государственная пошлина 101,46 процентов
По объемам поступлений сложилась структура налоговых доходов:
- налог на доходы физических лиц – 257 129,67 тыс. рублей или 49,80 процентов от общего объема доходов;
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 11 032,98 тыс. рублей или 2,14 процента от общего объема доходов;
- налоги на совокупный доход – 38 402,51 тыс. рублей или 7,44 процентов от общего объема доходов;
- налоги на имущество – 195 818,52 тыс. рублей или 37,92 процента от общего объема доходов;
- государственная пошлина – 13 947,04 тыс. рублей или 2,70 процентов от общего объема доходов.
По отношению к 2017 году наблюдается рост поступлений:
- по налогу на доходы физических лиц на 36 942,40 тыс. рублей (в связи с увеличением норматива отчислений с 20,0 процентов в 2017 году до 22,0 процентов в 2018 году);
- по налогу на имущество физических лиц на 17 145,19 тыс. рублей (в связи с увеличением налоговых ставок);
- по налогам на товары (работы, услуги), реализуемых на территории Российской Федерации, на 862,72 тыс. рублей (в связи с ростом акцизных ставок на бензин и дизельное топливо);
- государственной пошлине на 1 756,12 тыс. рублей (увеличение количества обращений граждан).
По налогам на совокупный доход выполнение за 2018 год сложилось ниже уровня 2017 года.
В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 131 905,32 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 271 512,09 тыс. рублей (48,58 процентов), в том числе неналоговые доходы исполнены:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 90,28 процентов
- платежи при пользовании природными ресурсами 110,59 процентов
- доходы от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства 103,79 процентов
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 6,49 процентов
- административные платежи 119,29 процентов
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 90,78 процентов
- прочие неналоговые доходы 62,74 процентов
По объемам поступлений сложилась структура неналоговых доходов:
- доходы, полученные от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 102 610,34 тыс. рублей или 77,79 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- платежи при пользовании природными ресурсами – 442,23 тыс. рублей или 0,34 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 1 058,07 тыс. рублей или 0,80 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 9 027,19 тыс. рублей или 6,84 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- административные платежи – 13 479,95 тыс. рублей или 10,22 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 4 892,28 тыс. рублей или 3,71 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- прочие неналоговые доходы – 395,26 тыс. рублей или 0,30 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов.
По отношению к 2017 году наблюдается снижение поступлений:
- по доходам, получаемым в виде арендной платы за пользование земельными участками, на 67 292,19 тыс. рублей (в связи со снижением ставок по арендной плате за пользование земельными участками до ставок по уплате земельного налога). Снижение ставок установлено порядком определения размера арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной собственности Ставропольского края, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и предоставленных в аренду без торгов (Постановление Правительства Ставропольского края от 26.12.2018 № 601-п);
- по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества на 104,88 тыс. рублей;
- по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 7 486,47 тыс. рублей;
- штрафов, санкций, возмещения ущерба на 672,63 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления в 2018 году зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 1 750 595,68 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 821 744,62 тыс. рублей (96,09 процентов).
По отношению к 2017 году объем безвозмездных поступлений увеличился на 99 424,53 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 1 756 484,69 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 827 633,63 тыс. рублей (96,11 процентов), в том числе:

- дотации бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,00 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 86,03 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 100,05 процентов
- иные межбюджетные трансферты 99,90 процентов
- прочие безвозмездные поступления 100,00 процентов

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 6 049,01 тыс. рублей.

В 2018 году по отношению к 2017 году снизился уровень безвозмездных поступлений:
- дотаций на обеспечение сбалансированности бюджета на 18 462,46 тыс. рублей;
- субвенций бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 2 804,01 тыс. рублей;
- иных межбюджетных трансфертов на 6 741,73 тыс. рублей.
В тоже время возросло поступление:
- дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на выравнивание бюджетной обеспеченности на 29 547,56 тыс. рублей;
- субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 38 802,71 тыс. рублей.

Исполнение расходной части бюджета

В соответствии с принятыми решениями Думы города-курорта Кисловодска уточненный план расходов городского бюджета на 2018 год утвержден в сумме 2 661 880,76 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ в ходе исполнения бюджета города до конца финансового года плановые назначения по расходам увеличены на сумму 495,97 тыс. рублей за счет дополнительно поступивших средств субвенций (муниципальная программа «Развитие образования») и составили 2 662 376,73 тыс. рублей.
В 2018 году организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска представлялась:
- 14 учреждениями - органами местного самоуправления и администрации;
- 11 казенными учреждениями;
- 39 бюджетными учреждениями;
- 1 автономным учреждением.
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
При уточненных плановых назначениях 2 662 376,73 тыс. рублей общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 2018 год составила 2 309 052,25 тыс. рублей Расходная часть городского бюджета выполнена на 86,73 процентов (в 2017 году расходная часть городского бюджета выполнена на 92,85 процентов). Освоение средств городского бюджета за 2018 год по отношению к 2017 году снизилось на 237 809,52 тыс. рублей (фактические расходы в 2017 году – 2 546 861,77 тыс. рублей).
Функциональная структура произведенных расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
2017 год 2018 год

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 5,62 процента 7,30 процента

- раздел 02 «Национальная оборона» 0,13 процента 0,17 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,49 процента 1,27 процента

- раздел 04 «Национальная экономика» 11,13 процента 6,43 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 19,10 процента 14,36 процента

- раздел 07 «Образование» 28,89 процента 37,38 процента

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,20 процента 2,89 процента

- раздел 10 «Социальная политика» 23,29 процента 28,92 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 7,74 процента 0,40 процента

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,09 процента 0,13 процента

- раздел 13 «Обслуживание государственного
и муниципального долга 0,32 процента 0,75 процента

Бюджет города-курорта Кисловодска в 2018 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу составили 69,59 процентов от всех расходов бюджета (в 2017 году расходы составляли 62,12 процентов от всех расходов бюджета).
Экономическая структура произведенных в 2018 году расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
- оплата труда и начисления
на выплаты по оплате труда 300 848,49 тыс. рублей 13,03 процентов

- оплата услуг связи 4 908,59 тыс. рублей 0,21 процентов

- оплата транспортных услуг 207,35 тыс. рублей 0,01 процентов

- оплата коммунальных услуг 44 519,58 тыс. рублей 1,93 процентов

- оплата работ, услуг
по содержанию имущества 292 728,69 тыс. рублей 12,68 процентов

- оплата прочих работ, услуг 53 030,53 тыс. рублей 2,30 процентов

- безвозмездные перечисления
организациям 867 332,77 тыс. рублей 37,56 процентов

- социальное обеспечение 636 297,89 тыс. рублей 27,55 процентов

- оплата прочих расходов 24 022,97 тыс. рублей 1,04 процентов

- увеличение стоимости
основных средств 54 079,16 тыс. рублей 2,34 процентов

- увеличение стоимости
материальных запасов 13 824,56 тыс. рублей 0,60 процентов

- обслуживание муниципального долга 17 251,67 тыс. рублей 0,75 процентов

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2018 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование

ГРБС

Бюджет 2018 года

%

фактического исполнения к уточненному плану

Уточненный план

Фактическое исполнение

1

2

3

4

5

Дума города-курорта Кисловодска

600

9 745,35

9 739,12

99,94

Администрация города-курорта Кисловодска

601

125 161,15

117 457,25

93,84

Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска

602

20 558,44

17 580,08

85,51

Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска

603

16 004,80

15 612,49

97,55

Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска

604

32 927,73

32 807,52

99,63

Управление образования администрации города-курорта Кисловодска

606

865 631,37

809 758,44

93,55

Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска

607

134 112,28

132 535,83

98,82

Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска

609

562 927,13

562 903,41

100,00

Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска

639

36 531,55

25 435,24

69,63

Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска

640

7 390,86

7 290,66

98,64

Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска

641

780 623,63

541 616,76

69,38

Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска

642

63 905,23

29 582,34

46,29

Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска

643

3 227,41

3 127,68

96,91

Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска

644

3 629,80

3 605,43

99,33

Всего:

 

2 662 376,73

2 309 052,25

86,73

 За 2018 год не в полном объеме освоены плановые назначения отдельными главными распорядителями бюджетных средств.

Из бюджета города-курорта Кисловодска в 2018 году финансировалось 10 муниципальных программ, что соответствует распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска.
Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2018 год составила 91,46 процентов (доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2017 год - 93,15 процентов).
Кассовое исполнение мероприятий программ в 2018 году составило 2 111 762,55 тыс. рублей или 86,05 процентов от предусмотренных объемов финансирования.
В соответствии с п.49 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.07.2018 № 607, оценка эффективности реализации муниципальных программ, финансировавшихся в 2018 году, проводится управлением по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска в срок до 01 июня 2019 года.

По состоянию на 01.01.2018 остаток средств на едином счете городского бюджета составлял 7 471,28 тыс. рублей, в том числе:
- межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 1 732,58 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 5 738,70 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2019 остаток средств на едином счете городского бюджета составлял 157 250,76 тыс. рублей, в том числе:
- межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 151 089,06 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 6 161,70 тыс. рублей.
Общий объем остатков средств на едином счете бюджета по отношению к остаткам на 01.01.2018 увеличился на 149 779,48 тыс. рублей. В остатках средств городского бюджета дотация на обеспечение сбалансированности бюджета составляет 4 350,00 тыс. рублей.

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2018 году

Пунктом 29 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение п.29 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 2018 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2018 год утвержден в сумме 1 000 000,00 рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
В течение 2018 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.
По распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска от 27.04.2018 № 124-р, № 125-р, от 13.07.2018 № 219-р «О выделении средств из резервного фонда для выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара» выделены денежные средства в сумме 60 000,00 рублей на выплату финансовой помощи за частично утраченное при пожаре имущество первой необходимости.
По распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска от 27.04.2018 № 126-р, от 07.09.2018 № 268-р «О выделении средств из резервного фонда для выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара» выделены денежные средства в сумме 100 000,00 рублей на выплату финансовой помощи за полностью утраченное при пожаре имущество первой необходимости.
По распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 07.09.2018 № 269-р «О выделении денежных средств из резервного фонда» управлению городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска на проведение аварийно-восстановительных работ подпорной стены в районе улицы Островского выделено 381 246,00 рублей.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.01.2019 составляет 458 754,00 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» предусматривались основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 890 760,36 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 935 760,36 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 45 000,00 тыс. рублей
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска на 2018 год устанавливался в сумме 160 000,00 тыс. рублей.
Утверждалась Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в 2018 году 13 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
В результате внесенных изменений сложились основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 2 609 409,48 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 661 880,76 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 52 471,28 тыс. рублей
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен на 2018 год в сумме 256 759,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2018 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составлял 110 000,00 тыс. рублей.
В 1 квартале 2018 года произведено привлечение кредита из кредитной организации в сумме 50 000,00 тыс. рублей.
Во 2 квартале 2018 года произведено привлечение бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 36 759,00 тыс. рублей и произведено погашение ранее привлеченного бюджетного кредита в сумме 5 000,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2018 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составлял 191 759,00 тыс. рублей
Структура муниципального долга по состоянию на 01.07.2018:
- кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 155 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 36 759,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2018 структура муниципального долга города-курорта Кисловодска не изменялась.
В 4 квартале 2018 года произведено привлечение кредита из кредитной организации в сумме 60 000,00 тыс. рублей.
До 01.12.2018 произведено погашение бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва в сумме 36 759,00 тыс. рублей.
Так же произведено частичное погашение ранее привлеченного кредита из кредитной организации в сумме 45 000,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2019 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составлял 170 000,00 тыс. рублей (кредиты из кредитных организаций).
По решению Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» Программой муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год предусматривалось:
- привлечение кредита из кредитной организации в сумме 50 000,00 тыс. рублей;
- привлечение бюджетных кредитов в сумме 0,00 тыс. рублей; погашение основной суммы долга по ранее привлеченным бюджетным кредитам – 5 000,00 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 27.06.2018 № 65-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» для погашения временного кассового разрыва утверждено привлечение бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 36 759,00 тыс. рублей с его погашением до конца 2018 года.
С учетом внесенных изменений Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год предусматривала:
- привлечение кредитов из кредитных организаций в сумме 50 000,00 тыс. рублей;
- привлечение бюджетных кредитов в сумме 36 759,00 тыс. рублей; погашение основной суммы долга по ранее привлеченным бюджетным кредитам в сумме 5 000,00 тыс. рублей и по бюджетному кредиту, привлеченному в 2018 году, в сумме 36 759,00 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 25.07.2018 № 74-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утверждено привлечение кредита из кредитной организации в сумме 60 000,00 тыс. рублей для погашения ранее привлеченного кредита по более высокой процентной ставке за пользование кредитом в сумме 60 000,00 тыс. рублей.
В ходе исполнения бюджета города-курорта Кисловодска в 2018 году в городской бюджет привлечено 110 000,00 тыс. рублей из кредитных организаций и 36 759,00 тыс. рублей из бюджета Ставропольского края.
За 2018 год погашена основная сумма долга по ранее привлеченному бюджетному кредиту в сумме 5 000,00 тыс. рублей и по бюджетному кредиту, привлеченному в 2018 году, в сумме 36 759,00 тыс. рублей.
В части погашения основной суммы долга по ранее привлеченному кредиту кредитной организации в сумме 60 000,00 тыс. рублей Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год выполнена не в полном объеме (произведено погашение в сумме 45 000,00 тыс. рублей).
В соответствии со ст. 111 Бюджетного кодекса РФ объем расходов на обслуживание муниципального долга в финансовом году по данным отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год не превышает 15 процентов объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Результаты проверки бюджетной отчетности по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска

В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.
В соответствии с п.3 ст. 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.
Представленная бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям п.3 ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н.
При проверке порядка составления форм консолидированной бюджетной отчетности за 2018 год нарушений не установлено.
По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных бюджетных назначений за 2018 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
В разделе «Доходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 2 609 409 476,44 рублей и данные по исполнению в сумме 2 398 831 721,33 рублей (исполнено на 91,93 процента). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Доходы бюджета» соответствует сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением Думы города-курорта Кисловодска от 24.12.2018 № 120-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
В разделе «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 2 662 376 727,92 рублей и данные по исполнению в сумме 2 309 052 246,73 рублей (исполнено на 86,73 процентов). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденной в соответствии со сводной бюджетной росписью (с учетом последующих изменений).
По строке 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)» отражены плановый показатель дефицита бюджета в сумме 52 471 284,48 рублей и данные по исполнению в сумме 89 779 474,60 рублей со знаком «плюс» (профицит).
В балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, средства во временном распоряжении и итоговые показатели на начало года и конец отчетного периода.
В разделе баланса «Нефинансовые активы» (ф. 0503120) на начало отчетного периода отражена балансовая стоимость непроизведенных активов в сумме 186 557 160,94 рублей и на конец отчетного периода в сумме 319 956 684,48 рублей (увеличение на сумму 133 399 523,54 рублей произошло за счет увеличения движения непроизводственных активов (поступление земельных участков)). Сведения о движении нефинансовых активов отражены в форме 0503168.
В разделе баланса «Финансовые активы» (ф. 0503120) отражены остатки стоимости финансовых активов по состоянию на 01.01.2019.
Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составил 1 740 015 932,54 рублей. Остатки обязательств на 01.01.2019 сложились из задолженности:
- кредиторская задолженность по выплатам 91 674 264,03 рублей;
- по расчетам по платежам в бюджеты 417 396,55 рублей;
- по прочим расчетам с кредиторами 5 507 853,82 рублей;
- кредиторская задолженность по расчетам с кредиторами
по долговым обязательствам 170 000 000,00 рублей;
- кредиторская задолженность по доходам 277 921 648,02 рублей;
- доходы будущих периодов 1 166 773 293,20 рублей;
- резервы предстоящих расходов 27 721 476,92 рублей.
По итогам 2018 года возросла кредиторская задолженность:
- по расчетам с кредиторами по долговым обязательствам на 60 000 000,00 рублей;
- по прочим расчетам с кредиторами на 5 507 853,82 рублей (средства во временном распоряжении);
- по доходам на 149 178 581,94 рублей.
Кредиторская задолженность в течение года уменьшилась:
- по расчетам по платежам в бюджеты на 2 954 645,37 рублей;
- по выплатам на 5 700 511,26 рублей.
В разделе IV баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражен финансовый результат на конец отчетного периода в сумме 9 313 661 032,84 рублей. Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета увеличился на 149 779 474,60 рублей и составляет на конец отчетного периода 157 250 759,08 рублей.
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе кодов КОСГУ.
В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 3 093 069 824,93 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 2 591 552 273,71 рублей (фактическое начисление).
Расходы учреждений представлены следующей структурой:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 304 238 189,68 рублей;
- приобретение услуг (транспортных, коммунальных,
услуг связи, услуг по содержанию имущества,
прочих работ, услуг) 308 557 721,59 рублей;
- обслуживание государственного (муниципального) долга – 17 251 670,83 рублей;
- безвозмездные перечисления организациям – 1 156 258 849,90 рублей;
- безвозмездные перечисления бюджетам– 23 825 243,00 рублей;
- пособия по социальной помощи населению 636 625 952,21 рублей;
- расходы по операциям с активами – 120 937 173,45рублей,
- прочие расходы – 23 857 473,05 рублей.
В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121):
- по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 501 517 551,22 рублей;
- по строке «Операционный результат до налогообложения» отражен показатель 501 517 551,22 рублей.
В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по движению денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, включающие в себя текущие и инвестиционные операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств».
В форме бюджетной отчетности 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» отражена кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 в сумме 370 013 308,60 рублей. По отношению к показателям на 01.01.2018 кредиторская задолженность увеличилась на 140 523 425,31 рублей. В том числе 01.01.2019 увеличилась просроченная кредиторская задолженность на 4 058 969,41 рублей и составила 67 553 021,89 рублей.

Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена проверка достоверности и полноты составления, соответствия действующему законодательству и порядка предоставления бюджетной отчетности главными распорядителями (получателями) бюджетных средств, в том числе:
Управления образования администрации города-курорта Кисловодска
Представленная управлением образования администрации города-курорта Кисловодска сводная бюджетная и бухгалтерская отчетность за 2018 год проверена на основании бюджетной отчетности и данных Главных книг подведомственных учреждений.
Комитета имущественных отношений администрация города-курорта Кисловодска
Бюджетная отчетность за 2018 год проверена на основании данных Главной книги учреждения, выписки из реестра муниципального имущества раздела «Казна».
Управления по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска
Бюджетная отчетность за 2018 год проверена на основании данных Главной книги Управления по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска и подведомственного учреждения.
По результатам проверки установлены факты искажения бюджетной и бухгалтерской отчетности.