Документы

Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты  Об утверждении требований к отдельным видам товаров, работ и услуг, закупаемых Контрольно-счетной палатой
План внутреннего финансового аудита Контрольно-счетной палаты города-курорта Кисловодска на 2015 год  ДокументыОб обработке и защите персональных данных в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска
ДокументыФинансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ ДокументыПроведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
ДокументыПорядок организации методологического обеспечения деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение экспертно-аналитического мероприятия
ДокументыПланирование работы КСП Кисловодска ДокументыПравила проведения и оформления результатов финансового аудита
ДокументыПорядок подготовки годового отчета о деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кисловодска совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств
ДокументыПорядок организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых КСП Кисловодска совместно с органами финансового контроля, правоохранительными, надзорными и иными органами ДокументыПроведение оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета Кисловодска

Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

- ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.06.2012 № 93-412 (с последующими изменениями);
- п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411 (с последующими изменениями);
- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.

В соответствии со ст. 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.

Проект бюджета сформирован с учетом требований п.п. 1, 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.4 ст. 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета составлен сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период).

В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.

В соответствии со ст.ст. 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.

Проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» представлен в Счетную палату своевременно.

Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 30.10.2018 № 331-р утвержден Прогноз социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на период до 2024 года.

В соответствии с требованиями ст. 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска представлен проект внесения изменений в Бюджетный прогноз города-курорта Кисловодска на период до 2023 года.

В проекте решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период 2020 и 2021 годов муниципальные гарантии не предусматриваются.

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

2019 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 884 256,15 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 884 256,15 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 0,00 тыс. рублей

2020 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 848 197,59 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 803 197,59 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 18 288,07 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 45 000,00 тыс. рублей

2021 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 847 667,92 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 737 667,92 тыс. рублей
в том числе условно утвержденные расходы 32 297,79 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 110 000,00 тыс. рублей

На 2019 год городской бюджет планируется принять сбалансированным по доходам и расходам. На плановый период 2020-2021 годов планируется профицит бюджета соответственно по годам в сумме 45 000,00 тыс. рублей и 110 000,00 тыс. рублей.

В соответствии с п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации условно утвержденные расходы на плановый период предусмотрены в размере не менее 2,50 процентов на первый плановый год и не менее 5,00 процентов на второй плановый год от общего объема расходов городского бюджета (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» предусмотрено:

- утвердить источники финансирования дефицита городского бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- утвердить перечень главных администраторов доходов городского бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета, главных администраторов доходов Ставропольского края;
- утвердить распределение доходов городского бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов;
- утвердить распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска;
- утвердить распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
- утвердить распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов;
- утвердить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2019 год в сумме 557 456,56 тыс. рублей, на 2020 год – 563 604,97 тыс. рублей, на 2021 год – 565 659,17 тыс. рублей;
- утвердить объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2019 год в сумме 11 500,00 тыс. рублей, на 2020 год в сумме 13 451,00 тыс. рублей и на 2021 год в сумме 16 522,00 тыс. рублей (п.5 ст. 179.4 БК РФ – не менее прогнозируемого объема доходов от акцизов на автомобильное топливо, подлежащее зачислению в бюджет);
- утвердить объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов в сумме 1 000,00 тыс. рублей (п.3 ст. 81 БК РФ);
- утвердить Программу муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» установлены:

- предельный объем муниципального долга на 2019 год в сумме 155 000,00 тыс. рублей, 2020 год – 155 000,00 тыс. рублей, 2021 год – 110 000,00 тыс. рублей;
- верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска:
на 01.01.2020 по долговым обязательствам в сумме 155 000,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей
на 01.01.2021 по долговым обязательствам в сумме 110 000,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей
на 01.01.2022 по долговым обязательствам в сумме 00,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей;
- объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2019 год в сумме 15 105,08 тыс. рублей, на 2020 год – 13 937,33 тыс. рублей, на 2021 год – 4 593,09 тыс. рублей.

Доходная часть проекта городского бюджета

В целях установления единого подхода к формированию и распределению бюджетных ассигнований на 2019 год и плановый период приказом финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 29.10.2018 № 297 утверждены методические рекомендации по формированию и распределению бюджетных ассигнований бюджета города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Доходная часть городского бюджета формировалась в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации. Прогнозируемые объемы налоговых и неналоговых доходов определялись исходя из прогнозов главных администраторов доходов городского бюджета с учетом общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджет города-курорта Кисловодска.

Доходы городского бюджета в 2019 году в сумме 1 884 256,15 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 609 373,68 тыс. рублей 32,34 процентов
- неналоговых доходов 94 808,70 тыс. рублей 5,03 процентов
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 180 073,77 тыс. рублей 62,63 процентов

Доходы городского бюджета в 2020 году в сумме 1 848 197,59 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 628 186,95 тыс. рублей 33,99 процентов
- неналоговых доходов 86 198,16 тыс. рублей 4,66 процентов
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 133 812,48 тыс. рублей 61,35 процентов

Доходы городского бюджета в 2021 году в сумме 1 847 667,92 тыс. рублей сложатся из поступлений:
- налоговых доходов 604 573,03 тыс. рублей 32,72 процентов
- неналоговых доходов 86 563,95 тыс. рублей 4,69 процентов
- безвозмездных поступлений от других
бюджетов бюджетной системы РФ 1 156 530,94 тыс. рублей 62,59 процентов

В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска в 2019 году доходы от уплаты налогов будут зачисляться:
- по налогу на доходы физических лиц - по нормативу 27,0 процентов (по отношению к 2018 году норматив отчислений в бюджеты городских округов увеличен на 5,0 процентов);
- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения - по нормативу 100,0 процентов;
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100,0 процентов;
- по единому сельскохозяйственному налогу - по нормативу 100,0 процентов;
- по налогу на имущество физических лиц - по нормативу 100,0 процентов;
- по земельному налогу - по нормативу 100,0 процентов.
Структура доходной части городского бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов за счет поступления налоговых и неналоговых доходов характеризуется следующими показателями:

(тыс. рублей)

Наименование

доходов

2019 год

2020 год

2021 год

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц)

312 708,14

44,41

319 587,72

44,74

327 257,82

47,35

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)

11 299,04

1,60

13 450,73

1,88

16 521,71

2,39

Налоги на совокупный доход

43 629,00

6,20

45 375,00

6,35

2 742,00

0,40

Налоги на имущество

228 755,50

32.49

236 274,50

33,07

244 028,50

35,31

Государственная пошлина

12 982,00

1,84

13 499,00

1,89

14 023,00

2,03

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

62 097,23

8,82

62 405,69

8,74

62 726,48

9,07

Платежи при пользовании природными ресурсами

149,80

0,02

149,80

0,02

149,80

0,02

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

10 995,65

1,56

2 162,00

0,30

2 162,00

0,31

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

5 800,00

0,82

6 000,00

0,84

6 000,00

0,87

Административные платежи

10 500,00

1,49

10 500,00

1,47

10 500,00

1,52

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

4 636,02

0,66

4 350,67

0,61

4 395,67

0,64

Прочие неналоговые доходы

630,00

0,09

630,00

0,09

630,00

0,09

Всего

704 182,38

100,00

714 385,11

100,00

691 136,98

100,00

В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес (более 85,00 процентов от общей суммы поступлений) занимают:
- налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц);
- налоги на имущество;
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
Налог на доходы физических лиц

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц планировался на основании данных главного администратора доходов – Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю в лице администратора доходов – ИФНС России по г. Кисловодску (письмо от 17.10.2018 № 04-36/010991 «О предоставлении уточненного прогноза поступлений доходов на 2019-2021 годы»). При разработке прогноза администратором доходов учитывались:
- налоговая база и динамика поступлений за ряд периодов;
- состояние задолженности по платежам;
- изменение налогового законодательства;
- прогноз ожидаемого поступления налога на доходы физических лиц в 2018 году;
- результаты согласования исходных данных для проведения расчетов по распределению бюджетных средств на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, применяемых при формировании доходной части консолидированного бюджета Ставропольского края.
Прогноз поступлений по налогу на доходы физических лиц рассчитан исходя из норматива отчислений в размере 27,0 процентов.
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)

В соответствии с п.3.1 ст. 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла, производимые на территории Российской Федерации.
Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов устанавливаются на краевом уровне исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения.
Прогноз акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла, производимые на территории Российской Федерации, рассчитан администратором доходов – Управлением Федерального казначейства по Ставропольскому краю. Доходы подлежат зачислению в городской бюджет в сумме 11 299,04 тыс. рублей в 2019 году, в сумме 13 450,73 тыс. рублей в 2020 году и в сумме 16 521,71 тыс. рублей 2021 году (письмо от 25.10.2018 № 21-10-18/03-22 «О направлении прогноза по акцизам на нефтепродукты»).

Налоги на совокупный доход

Прогноз поступлений единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога и налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения произведен главным администратором доходов – Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю в лице администратора доходов – ИФНС России по г. Кисловодску (17.10.2018 № 04-36/010991).
При разработке прогноза администратором доходов учитывались:
- уменьшение торговых площадей;
- закрытие предпринимательской деятельности;
- увеличение количества налогоплательщиков, подавших заявления на применение патентной системы налогообложения и увеличение стоимости патента;
- изменения налогового законодательства в связи с отменой с 2021 года единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налоги на имущество

Прогноз поступлений по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу произведен главным администратором доходов – Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю в лице администратора доходов – ИФНС России по г. Кисловодску (17.10.2018 № 04-36/010991).
При разработке прогноза администратором доходов учитывались:
- возможность взыскания недоимки по платежам;
- рост коэффициента, применяемого в начислении налогов согласно ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Государственная пошлина
Планирование доходов от уплаты государственной пошлины произведено на основании прогнозов, представленных администраторами доходов по государственной пошлине, и данных ИФНС России по г. Кисловодску (17.10.2018 № 04-36/010991).

Неналоговые доходы

Прогноз поступлений в бюджет города доходов, получаемых от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, определен по расчетам администраторов доходов – администрации города-курорта Кисловодска (письмо от 10.10.2018 № 380), комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска (письмо от 18.10.2018 № 01-15/3545).
Пунктом 8 проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» установлено, что по итогам отчетного года 90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся у предприятия после уплаты им налогов, сборов и иных обязательных платежей, подлежит отчислению в доход городского бюджета.
Поступление доходов, получаемых от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, прогнозируется на 2019 год в сумме 62 097,23 тыс. рублей, из них:
- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городского округа – 7 711,38 тыс. рублей;
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды этих земельных участков – 52 049,00 тыс. рублей;
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности городского округа – 100,09 тыс. рублей;
- доходы от перечисления части прибыли, оставшейся у муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей – 1 611,84 тыс. рублей;
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городского округа – 624,92 тыс. рублей.
Поступление доходов, получаемых от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на плановый период прогнозируется в сумме 62 405,69 тыс. рублей на 2020 год и в сумме 62 726,48 тыс. рублей на 2021 год.
В составе неналоговых доходов городского бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов учтена плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 149,80 тыс. рублей. Прогноз представлен администратором доходов – Департаментом Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Северо-Кавказскому федеральному округу письмом от 13.07.2018 № 01-15/3562. В бюджет города-курорта Кисловодска платежи будут поступать по нормативу 55 процентов.
Согласно Федеральному закону от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с 01.01.2012 в городской бюджет поступают доходы от платных услуг, оказанных только казенными учреждениями. Прогноз доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства осуществлен на основании данных, представленных администраторами доходов:
-администрацией города-курорта Кисловодска (письмо от 10.10.2018 № 380:оказание платных услуг населению и компенсация затрат государства по сносу зелёных насаждений);
- управлением по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска (письмо от 10.10.2018 № 5-4/541: оказание платных услуг населению).
Прогноз доходов от продажи материальных и нематериальных активов определен по расчетам администратора доходов – комитета имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска (письмо от 18.10 № 01-15/3545).
Прогноз доходов от административных платежей (плата за нестационарные объекты торговли) определен администратором доходов – администрацией города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период в сумме 10 500,00 тыс. рублей (письмо от 10.10.2018 № 380).
Прогноз доходов от денежных взысканий (штрафов) планировался по данным главных администраторов доходов бюджета – федеральных органов власти, органов государственной власти и органов местного самоуправления, налагающих штрафы за административные правонарушения.
Прочие неналоговые доходы учтены в доходах городского бюджета по данным администратора доходов - Управления архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска в виде поступлений за размещение рекламных конструкций на территории города-курорта Кисловодска (письмо от 10.10.2018 № 505-и).

Безвозмездные поступления

Согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» в доходах бюджета города-курорта Кисловодска учтены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:
на 2019 год в сумме 1 180 073,77 тыс. рублей, в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ – 120 174,33 тыс. рублей
- субсидии бюджетам бюджетной системы РФ – 6 821,00 тыс. рублей
- субвенции бюджетам бюджетной системы РФ – 975 978,89 тыс. рублей
- иные межбюджетные трансферты – 76 727,00 тыс. рублей
- прочие безвозмездные поступления – 372,55 тыс. рублей
на 2020 год в сумме 1 133 812,48 тыс. рублей, в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ – 62 137,73 тыс. рублей
- субвенции бюджетам бюджетной системы РФ – 991 918,75 тыс. рублей
- иные межбюджетные трансферты – 79 756,00 тыс. рублей
на 2021 год в сумме 1 156 530,94 тыс. рублей, в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ – 64 818,89 тыс. рублей
- субвенции бюджетам бюджетной системы РФ – 1 009 604,05 тыс. рублей
- иные межбюджетные трансферты – 82 108,00 тыс. рублей

Расходная часть проекта городского бюджета

В соответствии со ст. 87 Бюджетного кодекса РФ органом местного самоуправления ведется реестр расходных обязательств.
В связи с недостаточностью доходной части бюджета не все ранее принятые обязательства включены в расходную часть бюджета.
С целью повышения эффективности бюджетных расходов определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
- социальное обеспечение населения;
- оплата коммунальных услуг и услуг связи;
- приобретение продуктов питания и услуг по организации питания для муниципальных учреждений в сфере образования;
- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
- субсидии муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на выполнение муниципального задания;
- уплата налогов и сборов.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Общий объем расходов городского бюджета определен:
- на 2019 год в сумме 1 884 256,15 тыс. рублей, из них на реализацию муниципальных программ – 1 636 192,43 тыс. рублей;
- на 2020 год в сумме 1 803 197,59 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 18 288,07 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 1 541 563,27 тыс. рублей;
- на 2021 год в сумме 1 737 667,92 тыс. рублей (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 32 297,79 тыс. рублей), из них на реализацию муниципальных программ – 1 466 643,27 тыс. рублей.
В проекте городского бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов резервный фонд администрации запланирован в сумме 1 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов.
За базовые объемы для формирования расчетных показателей расходов городского бюджета на 2019 и 2020 годы принимались расчетные показатели, сформированные на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, с учетом изменения структуры расходов городского бюджета и отраслевых особенностей. Расчетные показатели на 2021 год принимались равным базовым показателям 2020 года.
Базовые показатели расходов городского бюджета корректировались в сторону уменьшения или увеличения, в том числе:
- по расходам, выделявшимся дополнительно в 2018 году и носившим единовременный характер;
- по расходам по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом;
- по решениям, принятым в 2018 году, и реализация которых осуществлялась не с начала года.
Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2019 год и плановый период в сравнении с базовыми показателями приведено в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование

2018 год

2019 год

2020 год

2021

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Дума города-курорта Кисловодска

8 220,00

0,45

8 480,00

0,45

8 480,00

0,47

8 480,00

0,49

Администрация города-курорта Кисловодска 

165 309,45

9,06

203 170,44

10,78

198 503,42

11,01

202 020,99

11,63

Комитет имущественных отношений

12 793,04

0,70

14 370,00

0,76

13 370,00

0,74

13 370,00

0,77

Управление архитектуры и градостроительства

1 980,40

0,11

12 050,00

0,64

10 700,00

0,59

10 700,00

0,62

Финансовое управление

27 508,00

1,51

31 356,00

1,66

30 356,00

1,68

21 013,00

1,21

Управление образования

752 027,93

41,21

780 015,56

41,40

712 257,00

39,50

646 144,48

37,18

Комитет по культуре

112 728,68

6,18

133 743,63

7,10

128 800,00

7,14

116 800,00

6,72

Управление труда и социальной защиты населения

536 417,94

29,39

559 020,13

29,67

565 828,04

31,38

567 780,56

32,67

Управление по физической культуре и спорту

36 859,26

2,02

31 372,10

1,67

23 809,00

1,32

18 809,00

1,08

Управление по экономике и инвестициям

6 422,00

0,35

6 600,00

0,35

6 400,00

0,36

6 400,00

0,37

Управление городского хозяйства

135 636,28

7,43

97 432,29

5,17

79 770,06

4,42

87 216,06

5,02

Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне

21 846,80

1,20

-

-

-

-

-

-

Контрольно-счетная палата

3 304,00

0,18

3 460,00

0,18

3 450,00

0,19

3 450,00

0,20

Управление по вопросам местного самоуправления посёлков

3 861,70

0,21

3 186,00

0,17

3 186,00

0,18

3 186,03

0,18

Условно утвержденные расходы

-

-

-

-

18 288,07

1,02

32 297,79

1,86

Итого

1 824 915,48

100,00

1 884 256,15

100,00

1 803 197,59

100,00

1 737 667,92

100,00

В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:
- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска (2019 год - 41,40 процентов; 2020 год - 39,50 процентов, 2021 год – 37,18 процентов);
- Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска (2019 год - 29,67 процентов; 2020 год - 31,38 процентов; 2021 год - 32,67 процентов);
- Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска (2019 год - 7,10 процентов; 2020 год - 7,14 процентов; 2021 год - 6,72 процентов).
Сформированный проект бюджета города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сохраняет социальную направленность.
В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.
В Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденный распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2013 № 477-р, внесены изменения. Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска утвержден в новой редакции распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 02.07.2018 № 197-р:
- «Развитие образования»;
- «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»;
- «Экономическое развитие»;
- «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»;
- «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»;
- «Развитие культуры»;
- «Развитие физической культуры и спорта»;
- «Социальная поддержка граждан»;
- «Формирование комфортной городской среды»;
- «Развитие туристско-рекреационного комплекса».
В проекте бюджета города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов предусмотрен объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ по соответствующей каждой программе целевой статье расходов:
в 2019 году – 1 636 192,43 тыс. рублей;
в 2020 году – 1 541 563,27 тыс. рублей;
в 2021 году – 1 466 643,27тыс. рублей.
Проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов не предусмотрены расходные обязательства на реализацию мероприятий муниципальной программы города-курорта Кисловодска «Формирование комфортной городской среды на территории города-курорта Кисловодска».
Постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 16.07.2018 № 607 утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска.
На момент подготовки Заключения на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» в нарушение п.п.7,15 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска муниципальные программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» и «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения», на реализацию мероприятий которых в проекте бюджета предусмотрено на 2019 год – 97 432,29 тыс. рублей; на 2020 год – 79 770,06 тыс. рублей; на 2021 год – 87 216,06 тыс. рублей:
- не выносились на обязательное общественное обсуждение;
- не согласованы с управлением по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска и финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска;
- не направлялись в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска для проведения финансово-экономической экспертизы.
Согласно Порядку разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска муниципальные программы подлежат утверждению не позднее 31.12.2018. В части расходных обязательств муниципальные программы приводятся в соответствие с решением Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления в силу решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
После принятия бюджета города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов Паспорта муниципальных программ в части расходных обязательств необходимо привести в соответствие с утвержденными назначениями.

Муниципальный долг города-курорта Кисловодска

Ожидаемый объем муниципального долга города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2019 составит 155 000,00 тыс. рублей по кредитам кредитных организаций.
Сформированный проект бюджета города-курорта Кисловодска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов не предусматривает привлечения и погашения заемных средств в 2019 финансовом году. Предельный объем муниципального долга в 2019 году и верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2020 года устанавливаются в сумме 155 000,00 тыс. рублей.
В 2020 году планируется погасить 45 000,00 тыс. рублей по кредитам кредитных организаций, в 2021 году – 110 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2022 года устанавливается в сумме 0,00 тыс. рублей.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ объем расходов на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде не превышает 15 процентов объема расходов принимаемого бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.