Согласно ст. 27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 14.11.2018 № 1036 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года.

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года содержит сведения:

- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание.

Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 890 760,36 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 935 760,36 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 45 000,00 тыс. рублей
В доходах городского бюджета на 2018 год первоначально утверждались:
- общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, в сумме 1 161 213,18 тыс. рублей;
- объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений в сумме 729 547,18 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 506 338,01 тыс. рублей, неналоговые доходы – 223 209,17 тыс. рублей;
- общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 517 449,35 тыс. рублей;
- объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска в сумме 11 003,62 тыс. рублей;
- резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска в сумме 1 000 000,00 рублей.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежали отчислению в городской бюджет после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2018 году, подлежали зачислению в доход городского бюджета.
Общий объем расходов городского бюджета на 2018 год устанавливался в сумме 1 935 760,36 тыс. рублей.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета производилось по программным и внепрограммным расходам.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утверждались:
- дефицит городского бюджета на 2018 год в сумме 45 000,00 тыс. рублей;
- предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2018 году в сумме 160 000,00 тыс. рублей;
- верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2019 года по долговым обязательствам в сумме 155 000,00 тыс. рублей;
- объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2018 год в сумме 12 633,00 тыс. рублей.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 9 месяцев текущего финансового года 9 раз вносились изменения и дополнения:
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.01.2018 № 02-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2018 № 12-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.03.2018 № 33-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 04.05.2018 № 53-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.05.2018 № 55-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.06.2018 № 65-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 16.07.2018 № 73-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.07.2018 № 74-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 05.09.2018 № 86-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
С учетом внесенных изменений по состоянию на 01.10.2018 сложились следующие основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:
- общий объем доходов городского бюджета 2 558 693,61 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 611 164,89 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 52 471,28 тыс. рублей

Руководствуясь статьями 217, 232 Бюджетного кодекса РФ приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска внесены изменения в сводную бюджетную роспись бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 и плановый период 2019 и 2020 годов и расходные обязательства на 2018 год установлены в сумме 2 624 980,68 тыс. рублей.

В доходах городского бюджета на 2018 год предусмотрены:
- общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, в сумме 1 478 099,41 тыс. рублей;
- общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 537 201,87 тыс. рублей;
- объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска в сумме 198 722,36 тыс. рублей;
- резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска в сумме 1 000 000,00 рублей.
- предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2018 году в сумме 256 759,00 тыс. рублей;
- верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2019 года по долговым обязательствам в сумме 155 000,00 тыс. рублей; в том числе по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года

Выполнение в целом доходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года составило 51,50 процентов (при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 2 558 693,61 тыс. рублей в доход городского бюджета за 9 месяцев 2018 года поступило 1 317 774,31 тыс. рублей).
Доходная часть бюджета за 9 месяцев 2018 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 39,13 процентов (при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 1 086 418,93 тыс. рублей в доход городского бюджета за 9 месяцев 2018 года поступило 425 113,85 тыс. рублей).

Налоговые доходы исполнены в целом на 64,82 процента (при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 522 308,76 тыс. рублей в доход городского бюджета за 9 месяцев 2018 года поступило 338 548,67 тыс. рублей).

По видам налоговых доходов исполнение за 9 месяцев 2018 года составило:

- налог на доходы физических лиц 67,67 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 78,62 процентов

- налоги на совокупный доход 63,54 процентов

- налоги на имущество 59,93 процентов

- государственная пошлина 73,01 процентов

По состоянию на 01.10.2018 недоимка по налогам в городской бюджет составила 61 262,00 тыс. рублей, в том числе:

- по налогу на доходы физических лиц 8 829,00 тыс. рублей
- по единому налогу на вмененный доход 3 797,00 тыс. рублей
- по налогам на имущество физических лиц 15 171,00 тыс. рублей
- по земельному налогу 33 465,00 тыс. рублей
За 9 месяцев 2018 года недоимка по налогам в городской бюджет снизилась на 40 687,00 тыс. рублей.
В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 86 565,18 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2018 год в сумме 564 110,17 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 9 месяцев 2018 года исполнены на 15,35 процентов, в том числе:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 18,93 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами 106,97 процента

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 31,72 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 3,70 процента

- административные платежи и сборы 81,34 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 67,61 процента

- прочие неналоговые доходы 0,45 процента

Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2018 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 892 660,46 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2018 год в сумме 1 472 274,68 тыс. рублей и исполнены на 60,63 процента.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 898 501,04 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2018 год в сумме 1 478 099,42 тыс. рублей (60,79 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 77,38 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 22,18 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 78,20 процентов
- иные межбюджетные трансферты 4,03 процентов
В 1 квартале 2018 года в доход городского бюджета поступило прочих безвозмездных поступлений в сумме 160,00 тыс. рублей.
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 6 000,58 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 338 548,67 тыс. рублей или 25,69 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 86 565,18 тыс. рублей или 6,57 процентов от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 892 660,46 тыс. рублей или 67,74 процента от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года произведена в сумме 1 395 372,04 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 2 624 980,68 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 9 месяцев 2018 года исполнена на 53,16 процентов.

Структура произведенных за 9 месяцев 2018 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 8,12 процентов

- раздел 02 «Национальная оборона» 0,19 процентов

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,42 процентов

- раздел 04 «Национальная экономика» 1,33 процентов

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 11,85 процентов

- раздел 07 «Образование» 40,00 процентов

- раздел 08 «Культура, кинематография» 3,00 процентов

- раздел 10 «Социальная политика» 32,84 процентов

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,24 процентов

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,16 процентов

- раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» 0,85 процентов

За 9 месяцев 2018 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность.

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 9 месяцев 2018 года		% фактического исполнения к уточненному плану за 9 месяцев2018 года
		Уточненный план на 2018 год	Фактическое исполнение за 9 месяцев 2018 года
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	9 262,03	6 925,96	74,78
Администрация города-курорта Кисловодска	601	118 897,90	78 412,36	65,95
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	38 769,70	10 876,83	28,06
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	16 115,53	13 233,90	82,12
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	31 798,29	23 093,19	72,62
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	835 661,64	530 678,24	63,50
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	134 493,63	84 690,71	62,97
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	543 217,63	423 250,70	77,92
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	639	38 299,14	11 121,06	29,04
Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска	640	7 210,74	5 723,04	79,37
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	779 909,82	182 494,71	23,40
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	63 569,66	19 916,61	31,33
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	3 478,88	2 323,59	66,79
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	4 296,09	2 631,14	61,25
Всего:		2 624 980,68	1 395 372,04	53,16

Из бюджета города-курорта Кисловодска в текущем финансовом году финансировалось 10 муниципальных программ, что соответствует распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска.

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2018 году

Пунктом 29 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение п.29 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2018 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2018 год утвержден в сумме 1 000 000,00 рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
В течение 9-ти месяцев 2018 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.
По распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска от 27.04.2018 № 124-р, № 125-р, от 13.07.2018 № 219-р «О выделении средств из резервного фонда для выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара» выделены денежные средства в сумме 60 000,00 рублей на выплату финансовой помощи за частично утраченное при пожаре имущество первой необходимости.
По распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 27.04.2018 № 126-р, от 07.09.2018 № 268-р «О выделении средств из резервного фонда для выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара» выделены денежные средства в сумме 100 000,00 рублей на выплату финансовой помощи за полностью утраченное при пожаре имущество первой необходимости.
По распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 07.09.2018 № 269-р «О выделении денежных средств из резервного фонда» управлению городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска на проведение аварийно-восстановительных работ подпорной стены в районе улицы Островского выделено 381 246,00 рублей.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.10.2018 составляет 458 754,00 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» предусматривались основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 890 760,36 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 935 760,36 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 45 000,00 тыс. рублей
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска на 2018 год устанавливался в сумме 160 000,00 тыс. рублей.
Утверждалась Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 9 месяцев текущего финансового года 9 раз вносились изменения и дополнения.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен на 2018 год в сумме 196 759,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2018 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составлял 110 000,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2018 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составлял 191 759,00 тыс. рублей (в 1 квартале произведено привлечение кредита из кредитной организации в сумме 50 000,00 тыс. рублей; во 2 квартале 2018 года произведено привлечение бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 36 759,00 тыс. рублей и произведено погашение ранее привлеченного бюджетного кредита в сумме 5 000,00 тыс. рублей).
Структура муниципального долга по состоянию на 01.07.2018:
- кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 155 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 36 759,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2018 структура муниципального долга города-курорта Кисловодска не изменилась.