ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года
12 ноября 2014 года г.Кисловодск
Основание для проведения проверки
Согласно ст.27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412 финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 05.11.2014 № 1060 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года».
Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст.264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст.7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411 (далее - КСП города Кисловодска), приказом КСП города Кисловодска от 06.11.2014 № 19.
Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание;
- о расходовании средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года.
Цель проверки: осуществление контроля законности и эффективности расходования бюджетных ассигнований по всем разделам бюджета города-курорта Кисловодска, контроль исполнения бюджета за отчетный период.
Предмет проверки: средства городского бюджета за 9 месяцев 2014 года.
Объект проверки: Муниципальное образование города-курорта Кисловодска.
Перечень использованных нормативных документов:
Приложение № 1 к Заключению по внешней проверке исполнения бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года.
Срок проведения контрольного мероприятия:
с 06.11.2014 по 12.11.2014.
Проверяемый период: 9 месяцев 2014 года.
Общая характеристика исполнения бюджета за 9 месяцев 2014 года
Бюджет города-курорта Кисловодска на 2014 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»:
- по доходам в сумме 1 610 460,17 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1 646 181,39 тыс. рублей.
Дефицит городского бюджета на 2014 год – 35 721,22 тыс. рублей.
Формирование доходной части бюджета города-курорта Кисловодска осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития города на 2014 год и плановый период до 2016 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в городской бюджет в 2013 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2014 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2012 год.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2014 год в сумме 599 168,39 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 486 561,42 тыс. рублей, неналоговые доходы – 112 606,97 тыс. рублей.
Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» учтена в доходах городского бюджета на 2014 год в сумме 1 011 291,78 тыс. рублей.
Формирование расходов бюджета произведено с учетом:
- основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 17.07.2013 № 242-рп;
- распоряжения администрации города-курорта Кисловодска от 13.08.2013 № 380-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»;
- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2013-2016 годы.
Общий объем расходов городского бюджета на 2014 год определен в сумме 1 646 181,39 тыс. рублей.
Структура расходов городского бюджета на 2014 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 9 месяцев текущего финансового года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска:
1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2014 № 27-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма расходов на 2014 год с цифры «1 646 181,39» заменена цифрами «1 667 911,43».
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год с цифры «35 721,22» заменен цифрой «0».
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2014 года составляли 57 451,26 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2014 № 27-414 на погашение дефицита бюджета направлено 35 721,22 тыс. рублей, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета.
За счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на увеличение бюджетных ассигнований по расходам бюджета направлено 21 730,04 тыс. рублей, в том числе:
1. По ГРБС 601 «Администрация города-курорта Кисловодска» – 947,33 тыс. рублей, из них:
- на расходы по исполнительному листу от 12.12.2012 № 0002907985 в пользу ООО «Арго» в сумме 747,33 тыс. рублей (письмо от 07.02.2014 № 28б);
- на расходы по исполнению решения городского суда от 29.03.2013 в сумме 200,00 тыс. рублей (письмо от 13.02.2014 № 09-10/69).
2. По ГРБС 606 «Управление образования администрации города-курорта Кисловодска» – 7 873,06 тыс. рублей, из них:
- для проведения ремонтных работ здания по ул. Героев Медиков, 5 с последующим размещением в нем МКОУ СОШ № 16 в сумме 4 000,00 тыс. рублей (письмо от 13.02.2014 № 01-14/115);
- расходы по установке многофункциональной открытой спортивной площадки по ул. Кирова, 19 в сумме 1 700,00 тыс. рублей (письмо от 13.01.2014 № 6);
- расходы по укладке напольного покрытия в здании физкультурно-оздоровительного комплекса в сумме 1 000,00 тыс. рублей (письмо от 20.02.2014 № 40);
- расходы по приобретению технологического оборудования в здании физкультурно-оздоровительного комплекса в сумме 400,00 тыс. рублей (письмо от 20.02.2014 № 40);
- расходы по передаче неисключительных пользовательских прав на программный продукт – электронные дневники в сумме 111,00 тыс. рублей (письмо от 23.01.2014 № 01-14/43);
- для выполнения ремонтных работ по предписанию Роспотребнадзора в МК ДОУ детский сад «Дельфин» № 19 в сумме 222,64 тыс. рублей (письмо от 23.01.2014 № 01-14/43);
- для проведения строительно-технической экспертизы аварийного здания по ул. Губина, 53 в сумме 59,00 тыс. рублей (письмо от 03.02.2014 № 0114/76);
- расходы по корректировке проектно-сметной документации «Строительство детского сада на 220 мест по улице Набережной» в сумме 380,42 тыс. рублей (письмо от 06.02.2014 № 0114/87).
3. По ГРБС 607 «Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска» – 2 135,45 тыс. рублей, из них:
- для проведения текущего ремонта в МБУ ДОД города-курорта Кисловодска «ДМШ им. С.В. Рахманинова» в сумме 405,35 тыс. рублей (письмо от 19.02.2014 № 45);
- расходы по софинансированию расходных обязательств на укрепление материально-технической базы учреждений культуры в сумме 500,00 тыс. рублей (письмо от 17.01.2014 № 04-15/245);
- расходы за потребленный газ по функционирующим памятникам истории и культуры в сумме 200,00 тыс. рублей (письмо от 21.01.2014 № 10);
- расходы по софинансированию ремонтно-реставрационных работ на объектах культурного наследия в сумме 500,00 тыс. рублей (письмо от 21.01.2014 № 10);
- расходы по оплате коммунальных услуг по дополнительно переданным в оперативное управление помещениям в сумме 231,00 тыс. рублей (письмо от 21.01.2014 № 10);
- расходы по установке памятной стелы полным Георгиевским кавалерам – участникам Первой мировой войны в сумме 100,00 тыс. рублей (письмо от 19.02.2014 № 45/1-28);
- расходы по уплате налога на имущество за памятники истории и культуры в сумме 199,10 тыс. рублей (письмо от 29.01.2014 № 29).
4. По ГРБС 641 «Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска» - 10 594,20 тыс. рублей, из них:
- для изготовления проектно-сметной документации на строительство нового здания для МКОУ СОШ № 16 в сумме 4 000,00 тыс. рублей (письмо от 23.01.2014 № 0114/43);
- для софинансирования строительства комплексной спортивной площадки в поселке Аликоновка в сумме 400,00 тыс. рублей (письмо от 17.12.2013 № 01-08/316);
- для софинансирования расходных обязательств по переселению граждан из аварийного жилищного фонда (1-й этап 2013-2014 годы) в сумме 1 527,20 тыс. рублей (письмо от 29.01.2014 № 108);
- оплата за разработку декларации безопасности гидротехнических сооружений водохранилища «Новое озеро» в сумме 2 400,00 тыс. рублей (письмо от 29.01.2014 № 108);
- расходы по охране и иному содержанию гидротехнических сооружений на новом озере в сумме 500,00 тыс. рублей (письмо от 29.01.2014 № 108);
- расходы по оплате задолженности МБУ ЖКХ за выполненные работы ООО «Элита» в сумме 1 500,00 тыс. рублей (письмо от 29.01.2014 № 108);
- расходы по увеличению фонда оплаты труда МБУ ЖКХ в связи с внесением изменений в штатное расписание в сумме 67,00 тыс. рублей (письмо от 29.01.2014 № 18);
- расходы по получению разрешения на спецводопользование на новом озере в сумме 200,00 тыс. рублей (письмо от 13.01.2014 № 323).
5. По ГРБС 642 «Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска» - 180,00 тыс. рублей, из них:
- расходы по обеспечению канала экстренной связи в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 21.11.2011 № 958 «О системе обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру «112» в сумме 90,00 тыс. рублей (письмо от 05.02.2014 № 274);
- для оплаты работ по текущему ремонту в МКУ «Центр по ЧС и ГО города-курорта Кисловодска» в сумме 90,00 тыс. рублей (письмо от 30.01.2014 № 206).
Все вышеперечисленные изменения отражены в следующих приложениях к решению Думы города-курорта Кисловодска от 28.02.2014 № 27-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»:
- приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 7 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска»;
- приложение № 9 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2014 год».
2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.03.2014 № 36-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма доходов на 2014 год с цифры «1 610 460,17» заменена цифрами «1 581 706,46».
Сумма расходов на 2014 год с цифры «1 667 911,43» заменена цифрами «1 722 635,02».
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год с цифры «0» заменен цифрой «140 928,56».
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтенный в составе доходов в сумме 1 011 291,78 тыс. рублей, заменен цифрами «1 056 012,75».
Объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, учитывается в составе доходов городского бюджета на 2014 год в сумме 73 540,70 тыс. рублей.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 541 147,80 тыс. рублей заменен суммой 541 258,38 тыс. рублей.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2014 год в сумме 31 641,47 тыс. рублей заменен суммой 46 641,47 тыс. рублей.
Внесены изменения и дополнения:
- в приложение № 3 «Перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»;
- приложение № 5 «Распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2014 год».
Изложены в новой редакции:
- приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 7 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 9 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2014 год».
Доходная часть бюджета уменьшается на 28 753,71 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличивается на 54 723,59 тыс. рублей.
В соответствии с решением межведомственной комиссии по повышению результативности бюджетных расходов Министерства финансов Ставропольского края остатки межбюджетных трансфертов по состоянию на 01.01.2014 возвращены в доход краевого бюджета, в результате чего доходная часть городского бюджета уменьшена на 83 477,30 тыс. рублей.
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 54 723,59 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов, в том числе:
- прочие безвозмездные поступления на выплату социального пособия на погребение в сумме 190,08 тыс. рублей (уведомления Министерства труда и социальной защиты населения от 28.01.2014, 10.02.2014 и 14.03.2014);
- субсидии на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в сумме 15 000,00 тыс. рублей (уведомление Министерства дорожного хозяйства и транспорта СК от 18.01.2014 № 107);
- субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию ЖКХ, в сумме 21 697,99 тыс. рублей (уведомление от 12.08.2013 № 344);
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований за счет средств краевого бюджета в сумме 332,90 тыс. рублей (постановление Правительства СК от 28.02.2014 № 76-п);
- субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 2 500,00 тыс. рублей (постановление Правительства СК от 06.02.2014 № 28-п);
- субвенции на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка и последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет за счет средств краевого бюджета в сумме 5 000,00 тыс. рублей (уведомление Министерства труда и социальной защиты населения СК от 14.03.2014 № 3);
- остатки прошлого года по прочим межбюджетным трансфертам на возмещение расходов, связанных с исполнением судебных актов об обеспечении жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителе, в сумме 6 786,78 тыс. рублей;
- остатки прошлого года по субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию ЖКХ, в сумме 144,10 тыс. рублей;
- остатки прошлого года по субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств краевого бюджета в сумме 3 071,74 тыс. рублей.
3. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.05.2014 № 62-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма доходов на 2014 год с цифры «1 581 706,46» заменена цифрами «1 639 464,40».
Сумма расходов на 2014 год с цифры «1 722 635,02» заменена цифрами «1 827 454,26».
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год с цифры «140 928,56» заменен цифрой «187 989,86».
Доходная часть бюджета увеличивается на 57 757,94 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличивается на 104 819,24 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета увеличиваются на 47 061,30 тыс. рублей.
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются:
За счет межбюджетных трансфертов на 340,02 тыс. рублей, в том числе:
- прочие безвозмездные поступления на выплату социального пособия на погребение в сумме 55,02 тыс. рублей (уведомления Министерства труда и социальной защиты населения от 10.04.2014, 14.05.2014);
- субвенции на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ по выплате единовременного пособия усыновителям в сумме 285,00 тыс. рублей (уведомление Министерства образования и молодежной политики СК от 26.03.2014 б/н).
За счет поступлений ранее перечисленных в краевой бюджет остатков по межбюджетным трансфертам, потребность в которых подтверждена на 2014 год, в сумме 57 417,92 тыс. рублей, в том числе:
- по подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» за счет средств федерального бюджета в сумме 1 290,59 тыс. рублей (уведомление Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 05.05.2014 № 365);
- на предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья за счет средств краевого бюджета в сумме 2 635,15 тыс. рублей (уведомление Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 14.03.2014 № 133);
- субсидии на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований (путепроводная развязка на 61-м километре) по подпрограмме «Развитие системы ипотечного жилищного кредитования, коммунальной, транспортной инфраструктуры и строительства доступного жилья в СК на 2010-2012 годы» в сумме 45 632,38 тыс. рублей (уведомление Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 14.03.2014 № 201);
- субсидии на обеспечение мероприятий по предоставлению дополнительной площади жилья при переселении граждан из аварийного жилищного фонда в сумме 7 859,80 тыс. рублей (уведомление Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 14.02.2014 № 24).
Расходная часть бюджета и источники финансирования дефицита бюджета увеличиваются на 47 061,30 тыс. рублей, в том числе:
- за счет свободных остатков бюджетных средств на начало 2014 года, поступивших в городской бюджет после распределения свободных остатков решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.02.2014 № 27-414, в сумме 590,00 тыс. рублей;
- за счет привлечения кредита кредитных организаций для погашения дефицита бюджета, образовавшегося в результате увеличения дорожного фонда в расходной части бюджета на 46 471,30 тыс. рублей для заключения Соглашения с Министерством дорожного хозяйства СК по объекту «Реконструкция автомобильной дороги в центральной части города-курорта Кисловодска (по Октябрьской площади и прилегающим улицам). Из бюджета Ставропольского края планируется выделение субсидии на проведение работ по реконструкции Октябрьской площади в сумме 46 471,30 тыс. рублей, что позволит покрыть образовавшийся дефицит городского бюджета (выписка из сводной заявки для формирования инвестиционной программы).
4. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.06.2014 № 83-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма доходов на 2014 год с цифры «1 639 464,40» заменена цифрами «1 641 933,99».
Сумма расходов на 2014 год с цифры «1 827 454,26» заменена цифрами «1 829 923,85».
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год – 187 989,86 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтенный в составе доходов в сумме 1 056 352,77 тыс. рублей, заменен цифрами «1 056 392,78».
Объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, учитывается в составе доходов на 2014 год в сумме « - 13 804,47».
Утвержденный объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 541 598,40 тыс. рублей заменен суммой 541 638,42 тыс. рублей.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2014 год в сумме 138 837,65 тыс. рублей заменен суммой 141 267,23 тыс. рублей.
Изложены в новой редакции:
- приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 7 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 9 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2014 год».
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются за счет межбюджетных трансфертов на 2 469,59 тыс. рублей, в том числе:
- прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов от бюджетов субъектов РФ на выплату социального пособия на погребение в сумме 40,02 тыс. рублей (уведомление Министерства труда и социальной защиты населения от 09.06.2014);
- возврат остатков прошлого года, потребность в которых подтверждена на краевой межведомственной комиссии, по субсидиям на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов в рамках реализации мероприятий подпрограммы «Дорожное хозяйство и обеспечение безопасности дорожного движения» государственной программы Ставропольского края «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» на 2014 год в сумме 2 429,57 тыс. рублей.
5. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 25.07.2014 № 110-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма доходов на 2014 год с цифры «1 641 933,99» заменена цифрами «1 868 055,32».
Сумма расходов на 2014 год с цифры «1 829 923,85» заменена цифрами «2 010 026,58».
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год с цифры «187 989,86» заменен цифрами «141 971,26».
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтенный в составе доходов в сумме 1 056 392,78 тыс. рублей, заменен цифрами «1 274 214,33».
Объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, учитывается в составе доходов на 2014 год в сумме « - 13 827,78».
Утвержденный объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 541 638,42 тыс. рублей заменен суммой 571 655,22 тыс. рублей.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города-курорта Кисловодска на 2014 год в сумме 141 267,23 тыс. рублей заменен суммой 141 359,73 тыс. рублей.
Изложены в новой редакции приложения №№ 1, 2, 5, 7, 8, 9, 10.
Всего доходная часть бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год увеличивается на 226 121,33 тыс. рублей, расходная часть бюджета увеличивается на 180 102,73 тыс. рублей.
За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 219 731,54 тыс. рублей, в том числе:
- субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ на реализацию закона Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз – 1,25 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ – 21,96 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- прочие субсидии на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных учреждениях – 10 542,16 тыс. рублей (постановление Правительства СК от 06.06.2014 № 234-п);
- субвенции бюджетам городских округов на реализацию передаваемых полномочий субъектов РФ по выплате единовременного пособия усыновителям – 217,50 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- субвенции бюджетам городских округов на реализацию передаваемых полномочий субъектов РФ в системе образования – 4 226,70 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- субвенции бюджетам городских округов на реализацию передаваемых полномочий субъектов РФ в системе дошкольного образования – 43 881,59 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- субвенции бюджетам городских округов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 6 000,00 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- субвенции бюджетам городских округов на реализацию передаваемых полномочий субъектов РФ по предоставлению мер социальной поддержки многодетных семей – 1 100,00 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- субвенции бюджетам городских округов на реализацию передаваемых полномочий субъектов РФ по предоставлению государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам – 490,00 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- субвенции бюджетам городских округов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 24 429,28 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз);
- прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов от бюджетов субъектов РФ на выплату социального пособия на погребение – 45,02 тыс. рублей (уведомление Министерства труда и социальной защиты населения СК от 11.07.2014 № 7);
- прочие субсидии бюджетам городских округов на мероприятия по формированию доступной среды для инвалидов и других маломобильных групп населения СК – 500,00 тыс. рублей (постановление Правительства СК от 07.07.2014 № 260-п);
- субсидии бюджетам городских округов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 46 471,30 тыс. рублей (постановление Правительства СК от 07.07.2014 № 261-п);
- субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств Фонда содействия реформированию ЖКХ – 50 896,45 тыс. рублей (письмо Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 27.06.2014 № 6760/16);
- субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств краевого бюджета – 30 908,33 тыс. рублей (письмо Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 27.06.2014 № 6760/16).
За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета уменьшаются на 1 910,00 тыс. рублей, в том числе:
- субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ на выплату ежемесячного пособия на ребенка – 1 910,00 тыс. рублей (закон Ставропольского края от 20.06.2014 № 62-кз).
За счет перевыполнения плана по земельному налогу доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 8 217,00 тыс. рублей, в том числе:
- на софинансирование расходов (средства городского бюджета) по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 8 217,00 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета уменьшается на 46 471,30 тыс. рублей.
Постановлением Правительства СК от 07.07.2014 № 261-п городу-курорту Кисловодску выделены субсидии на реконструкцию автомобильных дорог в сумме 46 471,30 тыс. рублей, что позволяет уменьшить расходы дорожного фонда на сумму 46 471,30 тыс. рублей и не привлекать кредит кредитной организации, запланированный к привлечению решением Думы города-курорта Кисловодска от 30.05.2014 № 62-414.
За счет поступления в бюджет города доходов от возврата дебиторской задолженности прошлых лет в сумме 82,79 тыс. рублей и нераспределенных остатков бюджетных средств на начало 2014 года в сумме 452,70 тыс. рублей (источники финансирования дефицита бюджета) расходная часть бюджета увеличивается на 535,49 тыс. рублей, в том числе:
- на проведение городских мероприятий по целевой статье «Мероприятия в сфере культуры и кинематографии» в сумме 70,00 тыс. рублей (письмо Комитета по культуре администрации города-курорта Кисловодска от 15.07.2014 № 279);
- на приобретение автомобиля для Муниципального автономного учреждения «Редакция газеты «Кисловодская газета» в сумме 465,49 тыс. рублей (письмо от 24.06.2014 № 24/1).
6. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.09.2014 № 129-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма доходов на 2014 год с цифры «1 868 055,32» заменена цифрами «1 875 298,61».
Сумма расходов на 2014 год с цифры «2 010 026,58» заменена цифрами «2 017 269,87».
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтенный в составе доходов в сумме 1 274 214,33 тыс. рублей, заменен цифрами «1 281 166,35».
Объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, учитывается в составе доходов на 2014 год в сумме « - 13 551,94».
Утвержденный объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 571 655,22 тыс. рублей заменен суммой 571 715,25 тыс. рублей.
Изложены в новой редакции приложения №№ 1, 7, 9.
За счет межбюджетных трансфертов доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 7 243,29 тыс. рублей, в том числе:
- прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов от бюджетов субъектов РФ на выплату социального пособия на погребение – 60,03 тыс. рублей (уведомление Министерства труда и социальной защиты населения СК от 13.08.2014 № 8 и от 09.09.2014 № 9);
- возврат остатков по субсидии на реализацию федеральных целевых программ в рамках ФЦП «Жилище» на 2011-2015 годы на подпрограмму «Обеспечение жильем молодых семей» за счет средств федерального бюджета – 291,26 тыс. рублей (уведомление Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 05.05.2014 № 414);
- субсидии бюджетам городских округов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на мероприятия по модернизации, реконструкции и строительству объектов жилищно-коммунальной инфраструктуры – 6 892,00 тыс. рублей (распоряжение Правительства СК от 04.09.2014 № 309-рп, письмо Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства СК от 12.09.2014 № 9947/17).
Исполнение доходной части бюджета
Выполнение в целом доходной части бюджета за 9 месяцев 2014 года составило 101,44 процента. При уточненных плановых показателях 1 279 260,70 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 1 297 693,65 тыс. рублей (выполнение доходной части бюджета за 1 полугодие 2014 года составило 100,03 процента).
Уточненный план поступлений налоговых доходов за 9 месяцев 2014 года исполнен на 99,03 процента (план – 357 729,03 тыс. рублей, фактическое поступление – 354 242,69 тыс. рублей) (за 1 полугодие 2014 года исполнение составило 96,03 процента), в том числе:
- налог на доходы физических лиц 94,94 процента
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 85,98 процента
- налоги на совокупный доход 81,66 процента
- налоги на имущество 106,70 процента
- государственная пошлина 152,60 процента
За 9 месяцев 2014 года не поступило в доход бюджета по отношению к уточненным плановым показателям:
- налога доходы физических лиц 7 332,63 тыс. рублей
- налогов на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 1 254,82 тыс. рублей
- налогов на совокупный доход 7 711,68 тыс. рублей
За 9 месяцев 2014 года в доход бюджета поступила задолженность по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам в сумме 0,88 тыс. рублей.
За 9 месяцев 2014 года в доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 99 109,60 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 78 926,03 тыс. рублей или 125,57 процентов (за 1 полугодие 2014 года поступление неналоговых доходов исполнено на 119,31 процентов), в том числе неналоговые доходы исполнены:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 105,12 процента
- платежи при пользовании природными ресурсами 120,10 процента
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 95,32 процента
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 1 637,97 процента
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 141,81 процента
- прочие неналоговые доходы
(в том числе невыясненные поступления,
зачисляемые в бюджеты городских округов) 728,54 процента
По отношению к уточненным плановым показателям за 9 месяцев 2014 года не поступило в доход бюджета доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в сумме 569,44 тыс. рублей. Все остальные виды неналоговых доходов перевыполнены.
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2014 года зачислены в доход бюджета города-курорта Кисловодска в сумме 844 341,36 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 842 605,64 тыс. рублей (100,21 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований 132 443,89 тыс. рублей
- субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 33 553,30 тыс. рублей
- субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований 689 620,74 тыс. рублей
- иные межбюджетные трансферты 1 809,86 тыс. рублей
- прочие безвозмездные поступления от других бюджетов
бюджетной системы 390,17 тыс. рублей
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 13 476,60 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 354 242,69 тыс. рублей или 27,30 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 полугодии 2014 года – 26,13 процентов от общей суммы поступивших доходов);
- неналоговые доходы – 99 109,60 тыс. рублей или 7,64 процента от суммы поступивших доходов (в 1 полугодии 2014 года – 6,89 процентов от суммы поступивших доходов);
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 844 341,36 тыс. рублей или 65,06 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 полугодии 2014 года - 66,98 процентов от общей суммы поступивших доходов).
Исполнение расходной части бюджета
Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года составила 1 284 266,84 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 398 061,92 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 91,86 процента.
Структура произведенных за 9 месяцев 2014 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 5,23 процента
- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,09 процента
- раздел 04 «Национальная экономика» 4,04 процента
- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 10,74 процента
- раздел 07 «Образование» 38,46 процента
- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,49 процента
- раздел 10 «Социальная политика» 37,52 процента
- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,32 процента
- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,11 процента
Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)
Наименование |
ГРБС |
Бюджет за 9 месяцев 2014 года |
% фактического исполнения к уточненному плану |
|
Уточненный план |
Фактическое исполнение |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Дума города-курорта Кисловодска |
600 |
6 068,21 |
5 612,16 |
92,48 |
Администрация города-курорта Кисловодска |
601 |
44 662,23 |
38 373,86 |
85,92 |
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска |
602 |
8 839,33 |
6 939,14 |
78,50 |
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска |
603 |
6 368,77 |
6 005,91 |
94,30 |
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска |
604 |
9 344,32 |
8 569,72 |
91,71 |
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска |
606 |
509 632,25 |
478 771,26 |
93,94 |
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска |
607 |
69 306,98 |
63 218,67 |
91,22 |
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска |
609 |
455 793,10 |
455 759,89 |
99,99 |
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска |
639 |
8 649,85 |
7 648,24 |
88,42 |
Управление по муниципальным закупкам администрации города-курорта Кисловодска |
640 |
4 241,50 |
3 282,51 |
77,39 |
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска |
641 |
252 308,38 |
189 855,22 |
75,25 |
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска |
642 |
15 910,15 |
14 005,58 |
88,03 |
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска |
643 |
2 717,49 |
2 410,96 |
88,72 |
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска |
644 |
4 219,36 |
3 813,72 |
90,39 |
Всего: |
1 398 061,92 |
1 284 266,84 |
91,86 |
Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2014 году
Пунктом 27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» установлены муниципальные гарантии на 2014 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
Во исполнение п.27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2014 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».
По решению Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.09.2014 № 129-414 плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска уменьшены на 80,00 тыс. рублей.
В 1 квартале 2014 года из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 275 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара, в том числе:
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 06.02.2014 № 38-р в сумме 225 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 04.03.2014 № 64-р в сумме 50 000,00 рублей.
Во 2 квартале 2014 года из резервного фонда выделено Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 13.05.2014 № 157-р 80 899,00 рублей для оплаты проведения аварийно-восстановительных работ в целях устранения угрозы обрушения бетонной части подпорной стены по ул. Профинтерна, 28.
В 3 квартале 2014 года из резервного фонда по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 01.07.2014 № 257-р выделено 50 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости Токало В.М., пострадавшей от пожара.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.10.2014 составляет 2 514 101 рублей, что соответствует отчетным данным.
Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2014 год.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2014 году – 35 750,13 тыс. рублей (п.21.1).
Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2015 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 28,91 тыс. рублей (п.21.2).
Приказом Министерства финансов Ставропольского края от 10.12.2013 № 190 «О списании в 2013 году задолженности перед бюджетом Ставропольского края» списана задолженность города-курорта Кисловодска по централизованным кредитам в сумме 24,91 тыс. рублей, в том числе:
- фермерское хозяйство «Азарян» - 22,83 тыс. рублей;
- фермерское хозяйство «Дубинин» - 2,08 тыс. рублей.
Остаток муниципального долга - 4,00 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 4,00 тыс. рублей.
При планировании городского бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов предельный объем и верхний предел муниципального долга рассчитывались без учета списания задолженности по централизованным кредитам.
Пунктом 1.5 решения Думы города-курорта Кисловодска от 30.05.2014 № 62-414 внесены изменения по уменьшению предельного объема и верхнего предела муниципального долга на 24,91 тыс. рублей.
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2014 года составляли 57 451,26 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2014 № 27-414 на погашение дефицита бюджета направлено 35 721,22 тыс. рублей за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на начало 2014 года, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета, в связи с чем заимствование средств в кредитных организациях не осуществлялось.
Предельный объем муниципального долга уменьшается также на 35 721,22 тыс. рублей и увеличивается на 46 471,30 тыс. рублей за счет планируемого привлечения кредита кредитных организаций (увеличение дорожного фонда в расходной части бюджета на 46 471,30 тыс. рублей).
Постановлением Правительства СК от 07.07.2014 № 261-п городу-курорту Кисловодску выделены субсидии на реконструкцию автомобильных дорог в сумме 46 471,30 тыс. рублей, что позволяет уменьшить расходы дорожного фонда на сумму 46 471,30 тыс. рублей и не привлекать кредит кредитной организации, запланированный к привлечению решением Думы города-курорта Кисловодска от 30.05.2014 № 62-414.
Заключение
Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2014 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.