ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки отчета об исполнения бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года

17 мая 2012 года                                                                                                       г. Кисловодск

Основание для проведения проверки

Согласно ст. 27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.04.2012 № 55-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 27.01.2012 № 01-412 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске» в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.04.2012 № 499 «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п. 5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 57 Устава городского округа города-курорта Кисловодска,      п. 1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411 (далее – КСП города Кисловодска).

Отчет об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска      за 1 квартал 2012 года содержит сведения:

- о доходах бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года;

- о расходах бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года;

- об источниках финансирования дефицита бюджета городского округа города-курорта Кисловодска;

- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание.

Цель проверки: осуществление контроля за законностью и эффективностью расходования бюджетных ассигнований по всем разделам бюджета городского округа города-курорта Кисловодска, контроль за исполнением бюджета за отчетный период.

Предмет проверки: средства городского бюджета за 1 квартал 2012 года.

Объект проверки: Муниципальное образование города-курорта Кисловодска.

Перечень использованных нормативных документов:

Приложение № 1 к Заключению по внешней проверке исполнения бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года.

Срок проведения контрольного мероприятия:

с 10.05.2012 по 17.05.2012.

Проверяемый период: 1 квартал 2012 года.

Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2012 года

 

Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год»:

- по доходам в сумме 1 621 678,70 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 1 621 678,70 тыс. рублей.

В бюджет городского округа города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска и приказов начальника финансового управления администрации города-курорта Кисловодска (как в сам бюджет, так и в приложения к бюджету):

Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год принят сбалансированным по доходам и расходам.

1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края                    от 27.01.2012 № 02-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма расходов с цифры «1 621 678,70» заменена цифрами «1 642 283,28». В результате вносимых изменений возникает дефицит бюджета в сумме 20 604,58 тыс. рублей.

В бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год восстановлены расходы в сумме 21 844,47 тыс. рублей по обязательствам, возникшим в 2011 году и сокращенным по решению Думы города-курорта Кисловодска от 27.12.2011 № 172-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от         15 декабря 2010 г. № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» в связи с ожидаемым невыполнением плана по собственным доходам, в том числе:

- на строительство путепроводной развязки

на 61-ом километре железной дороги Минеральные

Воды – Кисловодск (ПСД)                                                               8 252,68 тыс. рублей

- на расширение водоснабжения

по улице Седлогорской                                                                    4 586,08 тыс. рублей

- на реконструкцию детского сада № 20                                        4 626,20 тыс. рублей

- на строительство физкультурно-оздоровительного

комплекса                                                                                           4 379,51 тыс. рублей

Кроме того необходимы средства в сумме 11 462,26 тыс. рублей, в том числе:

- на погашение бюджетного кредита в сумме 11 289,78 тыс. рублей;

- для возврата в краевой бюджет остатка дотации, поступившей в 2011 году из краевого бюджета на обеспечение расходов, связанных с повышением фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений, в сумме 172,48 тыс. рублей.

Всего необходимо средств в сумме 33 306,73 тыс. рублей.

Остатки средств федерального бюджета на реализацию мероприятий подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», потребность в которых на 2012 год подтверждена, составляют 1 372,54 тыс. рублей.

Свободные к распределению остатки бюджетных средств бюджета городского округа города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2012 составляют           30 694,30 тыс. рублей.

По обращению Комитета по культуре администрации города-курорта Кисловодска высвободились бюджетные ассигнования в сумме 3 227,00 тыс. рублей.

Всего свободных к распределению источников бюджетных средств –           33 921,30 тыс. рублей, которые направлены в сумме 33 306,73 тыс. рублей:

- на погашение бюджетного кредита в сумме 11 289,78 тыс. рублей;

- для возврата в краевой бюджет остатка дотации, поступившей в 2011 году из краевого бюджета на обеспечение расходов, связанных с повышением фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений, в сумме 172,48 тыс. рублей;

- на расходы по обязательствам, возникшим в 2011 году, в сумме                  21 844,47 тыс. рублей.

Оставшаяся сумма 614,57 тыс. рублей направлена на расходы по городской целевой программе «Обеспечение жильем молодых семей».

В связи с внесенными изменениями в расходную часть бюджета изложены в новой редакции:

- приложение № 1 «Поступления средств из источников финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска на 2012 год»;

- приложение № 6 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам (Рз) и подразделам (Пр), целевым статьям (ЦСР) и видам расходов (ВР) классификации расходов бюджета города-курорта Кисловодска»;

- приложение № 7 «Перечень городских целевых программ на 2012 год»;

- приложение № 8 «Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год».

2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края                    от 10.02.2012 № 15-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» сумма доходов с цифры «1 621 678,70» заменена цифрами «1 638 983,09».

Сумма расходов с цифры «1 642 283,28» заменена цифрами «1 659 587,67».

Доходная и расходная часть бюджета городского округа города-курорта Кисловодска увеличены на 17 304,391 тыс. рублей.

По письму Комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству от 06.02.2012 № 555/07 городу-курорту Кисловодску увеличены лимиты бюджетных обязательств на 2012 год для реализации мероприятий краевой адресной программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов в Ставропольском крае на 2012 год» на 17 304,391 тыс. рублей, в том числе:

- за счет средств Фонда содействия реформированию

жилищно-коммунального хозяйства                                           16 256,187 тыс. рублей

- за счет средств бюджета Ставропольского края                       1 048,204 тыс. рублей

В связи с внесенными изменениями в доходную и расходную часть бюджета изложены в новой редакции:

- приложение № 1 «Поступления средств из источников финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска на 2012 год»;

- приложение № 3 «Перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска».

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2012 года составило 100,07 процента (при уточненных плановых показателях 369 226,67 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 369 491,14 тыс. рублей).

Налоговые доходы исполнены на 103,45 процента (план – 98 782,00 тыс. рублей, фактическое поступление – 102 194,83 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц                                                                       92,52 процента

- налог на совокупный доход                                                                                89,39 процента

- налог на имущество                                                                                           133,92 процента

- государственная пошлина                                                                                   90,42 процента

Произведен возврат земельного налога (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) в сумме 3,34 тыс. рублей.

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме      29 921,47 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 22 267,00 тыс. рублей или 134,38 процентов, в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося

в государственной и муниципальной собственности                                       126,70 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами                                          86,53 процента

- доходы от оказания платных услуг и компенсации

затрат государства                                                                                                  43,17 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных

активов                                                                                                                  718,46 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба                                                           105,15 процента

- прочие неналоговые доходы                                                                          2 608,54 процента

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2012 года зачислены в бюджет городского округа города-курорта Кисловодска в сумме 237 378,19 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 248 177,67 тыс. рублей и исполнены на                    95,65 процентов.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 250 076,18 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 248 177,67 тыс. рублей и исполнены на 100,76 процентов, в том числе:

- дотации бюджетам субъектов Российской Федерации

и муниципальных образований                                                                        100,00 процентов

- субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации

и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)                         136,18 процентов

- субвенции субъектов Российской Федерации

и муниципальных образований                                                                        100,00 процентов

- иные межбюджетные трансферты                                                                 100,00 процентов

В бюджет городского округа города-курорта Кисловодска зачислены прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы в сумме            134,10 тыс. рублей, плановые назначения по которым не устанавливались.

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму неналоговых доходов на 12 697,99 тыс. рублей.

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:

- налоговые доходы – 102 191,49 тыс. рублей или 27,66 процента от общей суммы поступивших доходов (с учетом возвратов);

- неналоговые доходы – 29 921,47 тыс. рублей или 8,10 процента от суммы поступивших доходов;

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 237 378,19 тыс. рублей или 64,24 процента от общей суммы доходов              (с учетом возвратов).

Исполнение расходной части бюджета

 

Общая сумма расходов бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в первом квартале 2012 года составила 311 258,12 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 409 641,13 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на                  75,98 процентов.

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2012 год является дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

При исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска приоритетным направлением являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания и медикаментов. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжается программно-целевой метод планирования, когда объем ассигнований, выделяемых главному распорядителю средств городского бюджета, определяется с учетом достижения результатов деятельности.

Структура произведенных в 1 квартале 2012 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы»                                                        5,8 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность

и правоохранительная деятельность»                                                                      0,7 процента

- раздел 04 «Национальная экономика»                                                                   2,3 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»                                                 3,6 процента

- раздел 07 «Образование»                                                                                      36,2 процента

- раздел 08 «Культура и кинематография»                                                              1,9 процента

- раздел 09 «Здравоохранение»                                                                                 8,1 процента

- раздел 10 «Социальная политика»                                                                       41,1 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт»                                                            0,3 процента

Остатки бюджетных средств, образовавшиеся на счетах городского бюджета (неиспользованные остатки) на начало 2012 года составили 438 353,82 тыс. рублей, в том числе свободные к распределению остатки бюджетных средств бюджета городского округа города-курорта Кисловодска составляют 30 694,30 тыс. рублей.

Данные по исполнению бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Сведения по реализации мероприятий муниципальных целевых программ в              1 квартале 2012 года приведены в таблице:

(тыс. рублей)

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2012 году

 

Пунктом 23.3 решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011                 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» установлены муниципальные гарантии на 2012 год в сумме 0,00 тыс. рублей.

Во исполнение п. 23.3 решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011                 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2012 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

 

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.12.2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» резервный фонд администрации (исполнительный орган) утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год не предусмотрены расходы на создание резервного фонда законодательных органов государственной власти (Дума города-курорта Кисловодска).

Порядок расходования средств резервного фонда утвержден постановлением Главы города-курорта Кисловодска от 04.10.2006 № 476 «Об утверждении Положения о резервном фонде Главы города-курорта Кисловодска».

В течение 1 квартала 2012 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись, расходы не производились.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска Состояние муниципальный долг

 

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 23 декабря 2011 г. № 157-411           «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год.

Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска –    27 608,47 тыс. рублей (п. 23.1).

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города-курорта Кисловодска – 175,2 тыс. рублей (п. 23.2).

Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2012 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска –               16 318,69 тыс. рублей (п. 23.3).

Остаток муниципального долга по состоянию на 01.01.2012 составил                 16 318,69 тыс. рублей, в том числе:

- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей;

- по бюджетным кредитам в сумме 16 289,78 тыс. рублей.

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.01.2012 № 02-412 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от           23 декабря 2011 № 157-411 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год» внесены изменения в программу муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2012 год. Свободные к распределению на начало финансового года бюджетные средства направлены на погашение бюджетного кредита в сумме 11 289,78 тыс. рублей.

Остаток муниципального долга – 5 028,91 тыс. рублей, в том числе:

- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей;

- по бюджетным кредитам в сумме 5 000,00 тыс. рублей.

 

Заключение

 

Представленный отчет по исполнению бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2012 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.