Обобщенная информация об исполнении лицами, замещающими муниципальные должности в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска обязанностей предоставить сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2023 год
Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты
Информация о проверке целевого и эффективного использования средств городского бюджета муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 5 города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Счетная палата) на 2010 год, на основании поручения о проведении проверки от 24.08.2010 № 16 проведена проверка целевого и эффективного использования средств городского бюджета муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 5 города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.
Проверка проведена с ведома заведующей муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 5 города-курорта Кисловодска (далее - МДОУ д/с № 5) Назиной Н.П. и в присутствии главного бухгалтера централизованной бухгалтерии МУ «Управление образования администрации города-курорта Кисловодска» Погосян С.Б., в помещении МУ «Управление образования администрации города-курорта Кисловодска», расположенного по адресу: г. Кисловодск, ул. Горького, 27.
При проверке выявлены нарушения:
Бюджетного кодекса РФ:
- бюджетные средства, выделенные из городского бюджета на оплату труда педагога – психолога и повара, использованы не эффективно (сотрудники, занимающие эти должности, являлись внешними совместителями и имели нагрузку по основной работе 40 часов в неделю. График работы в МДОУ д/с № 5 совпадал с графиком по основному месту работы).Трудового кодекса РФ:
- в предпраздничный день продолжительность рабочего дня не уменьшена на один час;
- начислена доплата до минимального размера оплаты труда без учета выплат компенсационного характера;
- заработная плата выплачивалась один раз в месяц;
- продолжительность рабочего времени при работе по совместительству превышала половину месячной нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников.
Гражданского кодекса РФ:
- при расчете с поставщиками и подрядчиками нарушены сроки проведения работ;
- за счет денежных средств, подаренных на приобретение основных средств и материальных запасов, произведена оплата за услуги по обновлению бухгалтерских программ;
- нарушены сроки окончания ремонтно-строительных работ по муниципальному контракту. Сроки окончания работ «Подрядчиком» изменены без согласия «Заказчика» и без оформления дополнительного соглашения.
Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н:
- записи в журналах операций осуществлены не по мере совершения операций, но и позднее следующего дня после получения первичных учетных документов.
Конституции Российской Федерации, Закона РФ от 25.10.1991 № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации»:
- к учету принят первичный документ, составленный на иностранном языке и не имеющий построчного перевода на русский язык.
Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49:
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не проведена инвентаризация финансовых обязательств и расчетов.
Приказа Минфина РФ от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», письма Минфина РФ от 21.07.2009 № 02-05-10/2931 «О направлении Методических рекомендаций по применению классификации операций сектора государственного управления»:
- оплата за товары и услуги произведена по кодам экономической классификации расходов, не соответствующим назначению платежа, что привело к нецелевому использованию бюджетных средств.
Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н:
- сторожам за период с августа по декабрь 2008 г. начислена заработная плата без основания (в табеле учета использования рабочего времени и расчете заработной платы не зарегистрировано рабочее время сотрудников);
- чистое поступление материальных запасов имеет отрицательное значение;
- операции по передаче в эксплуатацию и списанию материальных запасов произведены без оформления ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения;
- не применяется записка – расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях.
Закона РФ «Об образовании» от 10.071992 № 3266-1:
- МДОУ д/с № 5 осуществляет образовательную деятельность с 19.06.2010 без лицензии;
- денежная компенсация на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий в 2009 году выплачена не педагогическим работникам;
- денежная компенсация на книгоиздательскую продукцию и периодические издания педагогическим работникам не выплачена за июнь 2007 года.
Постановления Главы города-курорта Кисловодска от 12.09.2008 № 725 «О внесении изменений в постановление главы города-курорта Кисловодска от 04 февраля 2008 г. № 40 «О повышении тарифных ставок (окладов) работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска»:
- работникам при начисленной месячной заработной платы выше минимального размера оплаты труда выплачена компенсационная выплата в размере 14 процентов тарифной ставки (оклада).
Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»:
- не направлены в уполномоченный орган сведения об исполнении муниципального контракта.
Счетные ошибки и начисление заработной платы без первичных учетных документов:
- привели к нецелевому использованию средств бюджета городского округа города-курорта Кисловодска.
При проверке учета продуктов питания установлены нарушения:
- округление норм списания на одного ребенка при составлении меню требований, что привело:
- к списанию продуктов сверх установленных норм;
- недовложению продуктов питания;
- нарушению технологии приготовления блюд.
- продукты питания (соль) списывается не по фактическому расходу;
- сок фруктовый выдается детям в разном количестве (169 гр., 176 гр., 196 гр.) – отсутствует средство измерения;
- хлеб пшеничный и хлеб ржаной выдается в количестве 36 гр., 35 гр., 42 гр., 38 гр., 28 гр.
За период с 12.01.2010 по 08.10.2010 за счет округления нормы списания чая с 0,0005 гр. до 0,001 гр. списано сверх установленных норм 4,939 кг на сумму 987-80 руб.
По состоянию на 06 октября 2010 года в МДОУ д/с № 5 проведена проверка ассортимента блюд, приготовленных на ужин. По результатам проверки выявлено, что на полдник вместо «каши рисовой молочной жидкой» приготовлена «каша манная молочная вязкая» (исправление в меню-требование внесено в момент проверки). Исходя из вышеизложенного, на складе проведена сплошная инвентаризация продуктов питания. Нарушения, выявленные в ходе инвентаризации, приведены ниже:
Выявлена недостача продуктов питания на сумму 411-34 руб.;
Выявлены излишки продуктов питания на сумму 230-46 руб.;
Несоответствие продуктов, находящихся на складе, продуктам, указанным в спецификации муниципального контракта:
|
Муниципальный контракт от 18.06.2010 № 5-26 поставщик ООО «Икар» |
Продуктовый склад |
|
Повидло стеклянная банка (0,65 кг) |
Повидло развесное (пластмассовый лоток) |
|
Какао-порошок (100 гр.) |
Какао-порошок (0,075 гр.) |
|
Огурцы соленые |
Огурцы консервированные |
|
Чай (100 гр.) байховый |
Чай (100 гр.) гранулированный |
Несоответствие продуктов, находящихся на складе, продуктам, указанным в товарных накладных:
|
Товарная накладная от 06.10.2010 № 6653 поставщик ООО «Икар» |
Продуктовый склад |
|
Томатная паста (1 000 гр.) |
Томатная паста (500 гр.) |
1. Несоответствие единицы измерения продуктов, указанным в спецификации муниципального контракта, единицам измерения продуктов, указанных в товарных накладных:
|
Муниципальный контракт от 18.06.2010 № 5-26 поставщик ООО «Икар» |
Товарные накладные за период с 18.06.2010 по 08.10.2010 |
|
Масло подсолнечное (штук) |
Масло подсолнечное (кг) |
- Нарушение п. 69 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н
- стеклянная тара не поставлена на количественный учет;
Нарушение технологического процесса приготовления блюда по причине отсутствия ингредиентов на складе (ванилин не заказывался с января по октябрь 2010 года).
Выборочно за июль 2009 года проверено списание продуктов питания, т.е. сопоставлены итоговые цифры табеля посещаемости детей и меню-требования на выдачу продуктов питания. Результаты приведены в таблице ниже:
|
Июль 2009 год |
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
Итого |
|
Табель учета посещаемости |
50 |
51 |
55 |
56 |
60 |
60 |
59 |
59 |
58 |
59 |
57 |
57 |
57 |
56 |
56 |
54 |
54 |
54 |
53 |
53 |
54 |
52 |
52 |
1276 |
|
Меню -раскладка |
49 |
54 |
55 |
56 |
58 |
61 |
61 |
60 |
58 |
58 |
55 |
55 |
55 |
56 |
57 |
56 |
55 |
55 |
53 |
53 |
53 |
51 |
51 |
1275 |
|
Разница |
1 |
-3 |
0 |
0 |
2 |
-1 |
-2 |
-1 |
0 |
1 |
2 |
2 |
2 |
0 |
-1 |
-2 |
-1 |
-1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
В течение июля месяца:
- 6 дней количество детей посещающих детский сад соответствует количеству детей, на которых выписаны продукты питания;
- 8 дней списывали продукты питания на детей отсутствующих в МДОУ д/с № 5;
- 9 дней кормили детей, уменьшая норму выдачи блюд.
Стоимость питания по плану в 2009 году составляет:
за счет средств родительской платы 25-00 руб.;
за счет средств городского бюджета 27-80 руб.,
Итого 52-80 руб.
Счетная палата приводит фактическую стоимость питания 1 ребенка в июле 2009 года:
(руб.)
|
№ дня по примерному меню |
Дата |
Количество детей |
Стоимость питания за день |
Фактическая стоимость питания 1 ребенка |
Стоимость питания 1 ребенка по плану |
|
1 |
13 июля |
58 |
2 963,09 |
51,09 |
52,80 |
|
2 |
14 июля |
58 |
3 154,41 |
54,39 |
52,80 |
|
3 |
1 июля |
49 |
2 051,97 |
41,88 |
52,80 |
|
4 |
2 июля |
53 |
3 576,78 |
67,49 |
52,80 |
|
5 |
3 июля |
55 |
1 856,69 |
33,76 |
52,80 |
|
6 |
6 июля |
56 |
2 682,45 |
47,90 |
52,80 |
|
7 |
7 июля |
58 |
3 082,65 |
53,15 |
52,80 |
|
8 |
8 июля |
61 |
3 545,41 |
58,12 |
52,80 |
|
9 |
9 июля |
61 |
3 263,83 |
53,51 |
52,80 |
|
10 |
10 июля |
60 |
2 694,15 |
44,90 |
52,80 |
|
1 |
27 июля |
53 |
2 478,27 |
46,76 |
52,80 |
|
2 |
28 июля |
53 |
2 737,62 |
51,65 |
52,80 |
|
3 |
15 июля |
55 |
2 255,85 |
41,02 |
52,80 |
|
4 |
16 июля |
55 |
3 697,53 |
67,23 |
52,80 |
|
5 |
17 июля |
55 |
2 520,20 |
45,82 |
52,80 |
|
6 |
20 июля |
56 |
2 658,59 |
47,47 |
52,80 |
|
7 |
21 июля |
57 |
3 035,10 |
53,25 |
52,80 |
|
8 |
22 июля |
56 |
3 839,82 |
68,57 |
52,80 |
|
9 |
23 июля |
55 |
3 418,15 |
62,15 |
52,80 |
|
10 |
24 июля |
55 |
2 572,26 |
46,77 |
52,80 |
|
3 |
29 июля |
53 |
2 043,90 |
38,56 |
52,80 |
|
4 |
30 июля |
51 |
3 197,02 |
62,69 |
52,80 |
|
5 |
31 июля |
51 |
2 373,47 |
46,54 |
52,80 |
|
1274 |
65 699,21 |
51,57 |
Проведенный анализ стоимости питания 1 ребенка за день показал:
- средняя стоимость питания за месяц равна 51-57 руб. и не превышает плановую цифру 52-80 руб.;
- фактическая стоимость питания по отношению к плановой стоимости приближена 13 и 28 июля;
- в остальные дни месяца фактическая стоимость питания колеблется от 33-76 руб. до 68-57 руб.
При проверке целевых средств, безвозмездных поступлений и родительской платы установлены нарушения:
постановлений Главы администрации города-курорта Кисловодска от 31.05.2004 № 983, 30.11.2007 № 834, 31.12.2008 № 1060:
- оплата за содержание детей в муниципальных дошкольных учреждениях вносится на лицевой счет позднее 10-го числа каждого месяца; п. 4.2. Договора от 21.08.2006 № 17-06, заключенного между ОАО Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации (далее по тексту - Банк) и Управлением образования администрации г. Кисловодска (далее по тексту - Клиент) гласит: «Плата за услуги, удерживаемая Банком с Клиента, устанавливается в размере 2 процентов от суммы принятых в пользу Клиента платежей»:
- при внесении оплаты за содержание детей родителями (физическими лицами) услуги банка в размере 2 % не оплачивались, а удерживались непосредственно из поступившей суммы родительской платы, что привело кнедополучению средств;
- фактически при зачислении родительской платы на лицевой счет Банком удержаны 3 процента за предоставленные банковские услуги.
Сводные данные о выявленном нецелевом использовании денежных средств местного бюджета
На основании статей 282, 283, 284.1, 289 Бюджетного кодекса РФ нижеприведенные суммы нецелевого использования подлежат возврату в бюджет города.
Настоящей проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 685 768-67 руб., в том числе:
Нецелевое использование бюджетных средств 25 040-14 руб., в том числе:
по коду ЭКР 211 000 «Заработная плата» 17 826-57 руб.
по коду ЭКР 212 000 «Прочие выплаты» 600-00 руб.
по коду ЭКР 213 000 «Начисления на выплаты по оплате труда» 4 670-56 руб.
по коду ЭКР 226 000 «Прочие работы, услуги» 1 943-01 руб.
Нецелевое использование целевых средств и безвозмездных поступлений 4 800-00 руб., в том числе:
по коду ЭКР 226 000 «Прочие работы, услуги» 4 800-00 руб.
Неэффективное использование бюджетных средств 621 429-89 руб., в том числе:
по коду ЭКР 211 000 «Заработная плата» 492 416-71 руб.
по коду ЭКР 213 000 «Начисления на выплаты по оплате труда» 129 013-18 руб.
Недополучено целевых средств и безвозмездных поступлений 1 680-00 руб.
Услуги банка, удержанные не в соответствии с условиями договора(необходимо внести в доход города) 10 789-68 руб.
Недополучено родительской платы 19 899-36 руб.
Сумма недостачи продуктов питания 411-34 руб.
Сумма излишков продуктов питания 230-46 руб.
Списано продуктов питания сверх установленных норм 987-80 руб.
Недоплата денежной компенсации за книгоиздательскуюпродукцию и периодические издания педагогическим работникам 500-00 руб.
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены: - отчет и заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;
- предписание муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад №5 города-курорта Кисловодска по устранению выявленных нарушений;
- предписание финансовому управлению о списании с муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 5 города-курорта Кисловодска в бесспорном порядке сумм бюджетных средств, родительской платы, целевых средств и безвозмездных поступлений, использованных не по целевому назначению и подлежащих возврату в бюджет города-курорта Кисловодска.Копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, Главе города-курорта Кисловодска и в прокуратуру города Кисловодска.