Документы

ДокументыОбобщенная информация об исполнении лицами, замещающими муниципальные должности в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска обязанностей предоставить сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2022 год ДокументыУказ презинета РФ Об особенностях исполнения обязанностей, соблюдения ограничений и запретов в области противодействия коррупции некоторыми категориями граждан в период проведения специальной военной операции
ДокументыСтандарт внешнего финансового контроля контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска "Проведение экспертно-аналитического мероприятия"  
Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты  Об утверждении требований к отдельным видам товаров, работ и услуг, закупаемых Контрольно-счетной палатой
План внутреннего финансового аудита Контрольно-счетной палаты города-курорта Кисловодска на 2015 год  ДокументыОб обработке и защите персональных данных в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска
ДокументыФинансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ ДокументыПроведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
ДокументыПорядок организации методологического обеспечения деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение экспертно-аналитического мероприятия
ДокументыПланирование работы КСП Кисловодска ДокументыПравила проведения и оформления результатов финансового аудита
ДокументыПорядок подготовки годового отчета о деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кисловодска совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств
ДокументыПорядок организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых КСП Кисловодска совместно с органами финансового контроля, правоохранительными, надзорными и иными органами ДокументыПроведение оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета Кисловодска

Информация о проверке целевого и эффективного использования средств городского бюджета муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 5 города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Счетная палата) на 2010 год, на основании поручения о проведении проверки от 24.08.2010 № 16 проведена проверка целевого и эффективного использования средств городского бюджета муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад  № 5 города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.
Проверка проведена с ведома заведующей муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 5 города-курорта Кисловодска (далее - МДОУ д/с № 5) Назиной Н.П. и в присутствии главного бухгалтера централизованной бухгалтерии МУ «Управление образования администрации города-курорта Кисловодска» Погосян С.Б., в помещении МУ «Управление образования администрации города-курорта Кисловодска», расположенного по адресу: г. Кисловодск, ул. Горького, 27.
При проверке выявлены нарушения:
Бюджетного кодекса РФ:
- бюджетные средства, выделенные из городского бюджета на оплату труда педагога – психолога и повара, использованы не эффективно (сотрудники, занимающие эти должности, являлись внешними совместителями и имели нагрузку по основной работе 40 часов в неделю. График работы в МДОУ д/с № 5 совпадал с графиком по основному месту работы).
Трудового кодекса РФ:
- в предпраздничный день продолжительность рабочего дня не уменьшена на один час;
- начислена доплата до минимального размера оплаты труда без учета выплат компенсационного характера;
- заработная плата выплачивалась один раз в месяц;
- продолжительность рабочего времени при работе по совместительству превышала половину месячной нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников.
Гражданского кодекса РФ:
- при расчете с поставщиками и подрядчиками нарушены сроки проведения работ;
- за счет денежных средств, подаренных на приобретение основных средств и материальных запасов, произведена оплата за услуги по обновлению бухгалтерских программ;
- нарушены сроки окончания ремонтно-строительных работ по муниципальному контракту. Сроки окончания работ «Подрядчиком» изменены без согласия «Заказчика» и без оформления дополнительного соглашения.
Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н:
- записи в журналах операций осуществлены не по мере совершения операций, но и позднее следующего дня после получения первичных учетных документов.
Конституции Российской Федерации, Закона РФ от 25.10.1991 № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации»:
- к учету принят первичный документ, составленный на иностранном языке и не имеющий построчного перевода на русский язык.
Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49:
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не проведена инвентаризация финансовых обязательств и расчетов.
Приказа Минфина РФ от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», письма Минфина РФ от 21.07.2009 № 02-05-10/2931 «О направлении Методических рекомендаций по применению классификации операций сектора государственного управления»:
- оплата за товары и услуги произведена по кодам экономической классификации расходов, не соответствующим назначению платежа, что привело к нецелевому использованию бюджетных средств.
Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н:
- сторожам за период с августа по декабрь 2008 г. начислена заработная плата без основания (в табеле учета использования рабочего времени и расчете заработной платы не зарегистрировано рабочее время сотрудников);
- чистое поступление материальных запасов имеет отрицательное значение;
- операции по передаче в эксплуатацию и списанию материальных запасов произведены без оформления ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения;
- не применяется записка – расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях.
Закона РФ «Об образовании» от 10.071992 № 3266-1:
- МДОУ д/с № 5 осуществляет образовательную деятельность с 19.06.2010 без лицензии;
- денежная компенсация на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий в 2009 году выплачена не педагогическим работникам;
- денежная компенсация на книгоиздательскую продукцию и периодические издания педагогическим работникам не выплачена за июнь 2007 года.
Постановления Главы города-курорта Кисловодска от 12.09.2008 № 725 «О внесении изменений в постановление главы города-курорта Кисловодска от 04 февраля 2008 г. № 40 «О повышении тарифных ставок (окладов) работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска»:
- работникам при начисленной месячной заработной платы выше минимального размера оплаты труда выплачена компенсационная выплата в размере 14 процентов тарифной ставки (оклада).
Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»:
- не направлены в уполномоченный орган сведения об исполнении муниципального контракта.
Счетные ошибки и начисление заработной платы без первичных учетных документов:
- привели к нецелевому использованию средств бюджета городского округа города-курорта Кисловодска.
При проверке учета продуктов питания установлены нарушения:
- округление норм списания на одного ребенка при составлении меню требований, что привело:
- к списанию продуктов сверх установленных норм;
- недовложению продуктов питания;
- нарушению технологии приготовления блюд.
- продукты питания (соль) списывается не по фактическому расходу;
- сок фруктовый выдается детям в разном количестве (169 гр., 176 гр., 196 гр.) – отсутствует средство измерения;
- хлеб пшеничный и хлеб ржаной выдается в количестве 36 гр., 35 гр., 42 гр., 38 гр., 28 гр.
За период с 12.01.2010 по 08.10.2010 за счет округления нормы списания чая с 0,0005 гр. до 0,001 гр. списано сверх установленных норм 4,939 кг на сумму 987-80 руб.
По состоянию на 06 октября 2010 года в МДОУ д/с № 5 проведена проверка ассортимента блюд, приготовленных на ужин. По результатам проверки выявлено, что на полдник вместо «каши рисовой молочной жидкой» приготовлена «каша манная молочная вязкая» (исправление в меню-требование внесено в момент проверки). Исходя из вышеизложенного, на складе проведена сплошная инвентаризация продуктов питания. Нарушения, выявленные в ходе инвентаризации, приведены ниже:
Выявлена недостача продуктов питания на сумму                                                411-34 руб.;
Выявлены излишки продуктов питания на сумму                                                 230-46 руб.;
Несоответствие продуктов, находящихся на складе, продуктам, указанным в спецификации муниципального контракта:

Муниципальный контракт от 18.06.2010 № 5-26

поставщик ООО «Икар»

Продуктовый склад

Повидло стеклянная банка (0,65 кг)

Повидло развесное (пластмассовый лоток)

Какао-порошок (100 гр.)

Какао-порошок (0,075 гр.)

Огурцы соленые

Огурцы консервированные

Чай (100 гр.) байховый

Чай (100 гр.) гранулированный

Несоответствие продуктов, находящихся на складе, продуктам, указанным в товарных накладных:

Товарная накладная от 06.10.2010 № 6653

поставщик ООО «Икар»

Продуктовый склад

Томатная паста (1 000 гр.)

Томатная паста (500 гр.)

1. Несоответствие единицы измерения продуктов, указанным в спецификации муниципального контракта, единицам измерения продуктов, указанных в товарных накладных:

Муниципальный контракт от 18.06.2010 № 5-26

поставщик ООО «Икар»

Товарные накладные за период

с 18.06.2010 по 08.10.2010

Масло подсолнечное (штук)

Масло подсолнечное (кг)

  1. Нарушение п. 69 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н
- стеклянная тара не поставлена на количественный учет;
Нарушение технологического процесса приготовления блюда по причине отсутствия ингредиентов на складе (ванилин не заказывался с января по октябрь 2010 года).
Выборочно за июль 2009 года проверено списание продуктов питания, т.е. сопоставлены итоговые цифры табеля посещаемости детей и меню-требования на выдачу продуктов питания. Результаты приведены в таблице ниже:

Июль 2009 год

1

2

3

6

7

8

9

10

13

14

15

16

17

20

21

22

23

24

27

28

29

30

31

Итого

Табель учета посещаемости

50

51

55

56

60

60

59

59

58

59

57

57

57

56

56

54

54

54

53

53

54

52

52

1276

Меню -раскладка

49

54

55

56

58

61

61

60

58

58

55

55

55

56

57

56

55

55

53

53

53

51

51

1275

Разница

1

-3

0

0

2

-1

-2

-1

0

1

2

2

2

0

-1

-2

-1

-1

0

0

1

1

1

1

В течение июля месяца:
- 6 дней количество детей посещающих детский сад соответствует количеству детей, на которых выписаны продукты питания;
- 8 дней списывали продукты питания на детей отсутствующих в МДОУ д/с № 5;
- 9 дней кормили детей, уменьшая норму выдачи блюд.
Стоимость питания по плану в 2009 году составляет:
за счет средств родительской платы                                                                                25-00 руб.;
за счет средств городского бюджета                                                                                27-80 руб.,
Итого                                                                                                                                   52-80 руб.
Счетная палата приводит фактическую стоимость питания 1 ребенка в июле 2009 года:
(руб.)

№ дня по примерному меню

Дата

Количество детей

Стоимость питания за день

Фактическая стоимость питания 1 ребенка

Стоимость питания

1 ребенка по плану

1

13 июля

58

2 963,09

51,09

52,80

2

14 июля

58

3 154,41

54,39

52,80

3

1 июля

49

2 051,97

41,88

52,80

4

2 июля

53

3 576,78

67,49

52,80

5

3 июля

55

1 856,69

33,76

52,80

6

6 июля

56

2 682,45

47,90

52,80

7

7 июля

58

3 082,65

53,15

52,80

8

8 июля

61

3 545,41

58,12

52,80

9

9 июля

61

3 263,83

53,51

52,80

10

10 июля

60

2 694,15

44,90

52,80

1

27 июля

53

2 478,27

46,76

52,80

2

28 июля

53

2 737,62

51,65

52,80

3

15 июля

55

2 255,85

41,02

52,80

4

16 июля

55

3 697,53

67,23

52,80

5

17 июля

55

2 520,20

45,82

52,80

6

20 июля

56

2 658,59

47,47

52,80

7

21 июля

57

3 035,10

53,25

52,80

8

22 июля

56

3 839,82

68,57

52,80

9

23 июля

55

3 418,15

62,15

52,80

10

24 июля

55

2 572,26

46,77

52,80

3

29 июля

53

2 043,90

38,56

52,80

4

30 июля

51

3 197,02

62,69

52,80

5

31 июля

51

2 373,47

46,54

52,80

   

1274

65 699,21

51,57

 
Проведенный анализ стоимости питания 1 ребенка за день показал:
- средняя стоимость питания за месяц равна 51-57 руб. и не превышает плановую цифру          52-80 руб.;
- фактическая стоимость питания по отношению к плановой стоимости приближена                  13 и 28 июля;
- в остальные дни месяца фактическая стоимость питания колеблется от 33-76 руб.                   до 68-57 руб.
При проверке целевых средств, безвозмездных поступлений и родительской платы установлены нарушения:
постановлений Главы администрации города-курорта Кисловодска от 31.05.2004 № 983, 30.11.2007 № 834, 31.12.2008 № 1060:
- оплата за содержание детей в муниципальных дошкольных учреждениях вносится на лицевой счет позднее 10-го числа каждого месяца; п. 4.2. Договора от 21.08.2006 № 17-06, заключенного между ОАО Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации (далее по тексту - Банк) и Управлением образования администрации г. Кисловодска (далее по тексту - Клиент) гласит: «Плата за услуги, удерживаемая Банком с Клиента, устанавливается в размере 2 процентов от суммы принятых в пользу Клиента платежей»:
- при внесении оплаты за содержание детей родителями (физическими лицами) услуги банка в размере 2 % не оплачивались, а удерживались непосредственно из поступившей суммы родительской платы, что привело кнедополучению средств;
- фактически при зачислении родительской платы на лицевой счет Банком удержаны 3 процента за предоставленные банковские услуги.
Сводные данные о выявленном нецелевом использовании денежных средств местного бюджета
На основании статей 282, 283, 284.1, 289 Бюджетного кодекса РФ нижеприведенные суммы нецелевого использования подлежат возврату в бюджет города.
Настоящей проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 685 768-67 руб., в том числе:
Нецелевое использование бюджетных средств 25 040-14 руб., в том числе:
по коду ЭКР 211 000 «Заработная плата»                                                                         17 826-57 руб.
по коду ЭКР 212 000 «Прочие выплаты»                                                                                 600-00 руб.
по коду ЭКР 213 000 «Начисления на выплаты по оплате труда»                                   4 670-56 руб.
по коду ЭКР 226 000 «Прочие работы, услуги»                                                                   1 943-01 руб.
Нецелевое использование целевых средств и безвозмездных поступлений 4 800-00 руб., в том числе:
по коду ЭКР 226 000 «Прочие работы, услуги»                                                                   4 800-00 руб.
Неэффективное использование бюджетных средств 621 429-89 руб., в том числе:
по коду ЭКР 211 000 «Заработная плата»                                                                       492 416-71 руб.
по коду ЭКР 213 000 «Начисления на выплаты по оплате труда»                               129 013-18 руб.
Недополучено целевых средств и безвозмездных поступлений                                          1 680-00 руб.
Услуги банка, удержанные не в соответствии с условиями договора(необходимо внести в доход города)  10 789-68 руб.
Недополучено родительской платы                                                                                    19 899-36 руб.
Сумма недостачи продуктов питания                                                                                     411-34 руб.
Сумма излишков продуктов питания                                                                                       230-46 руб.
Списано продуктов питания сверх установленных норм                                                      987-80 руб.
Недоплата денежной компенсации за книгоиздательскуюпродукцию и периодические издания педагогическим работникам   500-00 руб.
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены: - отчет и заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;
- предписание муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад №5 города-курорта Кисловодска по устранению выявленных нарушений;
- предписание финансовому управлению о списании с муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 5 города-курорта Кисловодска в бесспорном порядке сумм бюджетных средств, родительской платы, целевых средств и безвозмездных поступлений, использованных не по целевому назначению и подлежащих возврату в бюджет города-курорта Кисловодска.Копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, Главе города-курорта Кисловодска и в прокуратуру города Кисловодска.