Заключение на проект решения Думы города-курорта Кисловодска "О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год"

Подробности: Категория: Заключения, резолюции; Опубликовано: 11.12.2015 09:19; Просмотров: 1647

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее - Счетная палата) на проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» (далее - проект бюджета) подготовлено на основании:

- ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.06.2012 № 93-412 (с последующими изменениями);

- п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411 (с последующими изменениями);

- иных законодательных актов Российской Федерации и Ставропольского края.

В соответствии со ст. 11 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета разработан в форме муниципального правового акта Думы города-курорта Кисловодска.

Проект бюджета сформирован с учетом требований п.п. 1, 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст. 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.2.1. решения Думы города-курорта Кисловодска от 23.10.2015 № 115-415 «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденное решением Думы города-курорта Кисловодска от 28.06.2012 № 93-412 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция)», и особенностях составления и утверждения проекта бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год» проект бюджета составлен сроком на один год.

В проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий.

В соответствии со ст.ст. 154, 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации непосредственное составление проекта бюджета осуществлялось финансовым органом муниципального образования.

Проект решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» представлен в Счетную палату своевременно. Одновременно с проектом решения о бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год представлены:

- источники финансирования дефицита городского бюджета на 2016 год (приложение № 1);

- перечень главных администраторов доходов городского бюджета - органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2016 год (приложение № 2);

- перечень главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета - органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2016 год (приложение № 3);

- перечень главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края - органов местного самоуправления города-курорта Кисловодска на 2016 год (приложение № 4);

- распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2016 год (приложение № 5);

- распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год (приложение № 6);

- распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2016 год (приложение № 7);

- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов на 2016 год (приложение № 8);

- оценка ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год;

- основные направления налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденные распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.08.2015 № 376-р;

- основные направления бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденные распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.08.2015 № 377-р;

- форма 2п «Основные показатели, представляемые для разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов - город-курорт Кисловодск» с пояснительной запиской;

- информация о социально-экономическом развитии города-курорта Кисловодска за 9 месяцев 2015 года;

- плановый реестр расходных обязательств города-курорта Кисловодска (июнь 2015);

- пояснительная записка к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год»;

- паспорта 8 муниципальных программ города-курорта Кисловодска.

В нарушение п.п. 2.11., 2.13. п.2, ст. 20 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412 (ред. от 23.10.2015) «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция)» к проекту решения Думы города-курорта Кисловодска о городском бюджете на очередной финансовый год не представлены:

- план (Программа) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2016-2018 годы;

- прогнозный план использования земель, находящихся в муниципальной собственности, на 2016-2018 годы.

В соответствии с п.2 ст. 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление проекта бюджета основывалось:

- на бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» (далее - послание), определяющем бюджетную политику в Российской Федерации;

- на проекте закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2016 год»;

- Программе повышения эффективности управления муниципальными финансами города-курорта Кисловодска на период до 2020 года, утвержденной постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 25.05.2015 № 459;

- на прогнозе социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2016-2018 годы (прогноз утвержден распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 27.11.2015 № 522-р);

- основных направлениях налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденных распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.08.2015 № 376-р;

- основных направлениях бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденных распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.08.2015 № 377-р;

- муниципальных программах города-курорта Кисловодска.

Прогноз социально-экономического развития города-курорта Кисловодска в соответствии с требованиями п.п.1,2 ст. 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации разработан на трехлетний период.

В проекте решения о городском бюджете на очередной финансовый год муниципальные гарантии не предусматриваются.

2. Основные направления бюджетной и налоговой политики

города-курорта Кисловодска

Основные направления налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов сформированы в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и распоряжением Правительства Ставропольского края от 19.08.2015 № 242-рп «Об утверждении основных направлений налоговой политики Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов».

Основные направления налоговой политики города-курорта Кисловодска утверждены распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 31.08.2015 № 376-р.

При формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики учтены положения Стратегии социально-экономического развития города-курорта Кисловодска до 2020 года.

Целями налоговой политики города-курорта Кисловодска продолжают оставаться:

- сохранение устойчивости городского бюджета посредством получения необходимого объема бюджетных доходов;

- поддержка и привлечение инвестиций в экономику города-курорта Кисловодска;

- увеличение налогового потенциала, снижение недоимки по платежам в городской бюджет.

Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы путем принятия мер, направленных на увеличение доходов городского бюджета.

Основными направлениями налоговой политики являются:

- реализация новых принципов налогообложения по налогу на имущество физических лиц;

- поддержка малого бизнеса в рамках предоставленных субъектам РФ налоговых полномочий по специальным налоговым режимам путем формирования оптимальной налоговой нагрузки;

- оценка эффективности налоговых льгот;

- повышение эффективности управления муниципальными активами;

- совершенствование налогового администрирования.

Реализация основных направлений налоговой политики будет способствовать достижению высокого уровня налогового потенциала города-курорта Кисловодска, и повышению его финансовой самостоятельности.

При определении объема доходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год учитываются изменения налогового законодательства Российской Федерации и Ставропольского края, в том числе:

- закон Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения»;

- передача из федерального бюджета в бюджет городского округа с 01.01.2016 15 процентов отчислений от платы за негативное воздействие на окружающую среду и изменение ее порядка исчисления и уплаты.

Основные направления бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов сформированы в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и распоряжением Правительства Ставропольского края от 31.08.2015 № 271-рп «Об утверждении основных направлений бюджетной политики Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов».

Основные направления бюджетной политики города-курорта Кисловодска утверждены распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 31.08.2015 № 377-р.

Целью бюджетной политики города-курорта Кисловодска является обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы города-курорта Кисловодска.

Основными задачами бюджетной политики города-курорта Кисловодска являются:

- повышение эффективности и результативности использования имеющихся инструментов программно-целевого управления и бюджетирования;

- создание условий для повышения качества оказания муниципальных услуг (работ);

- повышение эффективности процедур проведения муниципальных закупок;

- совершенствование процедур предварительного и последующего муниципального финансового контроля.

Главным инструментом, призванным обеспечить повышение результативности и эффективности бюджетных расходов, ориентированность на достижение целей государственной политики в соответствующих сферах, станут муниципальные программы.

Для повышения эффективности оказания муниципальных услуг (работ) продолжится работа по созданию стимулов для более рационального и экономного использования бюджетных средств.

Улучшению качества оказания муниципальных услуг (работ) будет способствовать повышение конкуренции среди юридических лиц, в том числе среди муниципальных учреждений, участвующих в оказании муниципальных услуг (работ).

Важное место в повышении эффективности расходов городского бюджета занимает обеспечение высокого качества финансового менеджмента главных распорядителей средств городского бюджета, при этом предполагается усилить персональную ответственность руководителей органов местного самоуправления и органов администрации города-курорта Кисловодска и муниципальных учреждений за низкие показатели финансовой дисциплины.

Совершенствование внутреннего финансового контроля и финансового аудита позволит обеспечить более полный контроль внутренних бюджетных процедур и улучшить финансовую дисциплину органов местного самоуправления и органов администрации города-курорта Кисловодска.

3. Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2016 год планируется сбалансированным по доходам и расходам (без дефицита).

Предельный объем муниципального долга в 2016 году составит 0,00 тыс. рублей, по муниципальным гарантиям – 0,00 тыс. рублей.

Верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2017 года составит 0,00 тыс. рублей.

В соответствии с этим Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска не предусматривается.

4. Анализ объемов доходов и расходов городского бюджета по проекту решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска

на 2016 год»

Проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска:

- общий объем доходов городского бюджета 1 811 543,48 тыс. рублей

- общий объем расходов городского бюджета 1 811 543,48 тыс. рублей

Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доход городского бюджета в сумме 1 130 896,73 тыс. рублей.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год предусмотрен в расходах городского бюджета сумме 579 759,33 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2016 год предусмотрен в сумме 31 641,47 тыс. рублей, в том числе на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов.

Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2016 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

20 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в городской бюджет в двадцатидневный срок после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль.

Средства от оказания платных услуг муниципальными казенными учреждениями подлежат зачислению в доход городского бюджета.

Доходная часть проекта городского бюджета

Формирование доходов городского бюджета произведено с учетом:

- закона Ставропольского края от 14.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» (в редакции от 06.04.2015);

- Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2016 год органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, утвержденных приказом министерства финансов Ставропольского края от 31.08.2015 № 186 (в редакции приказа министерства финансов Ставропольского края от 28.10.2015 № 239);

- приказа финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 20.07.2015 № 134/1 «Об утверждении Методики формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города-курорта Кисловодска»;

- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов;

- оценки поступления доходов в городской бюджет в 2015 году;

- основных направлений налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденной распоряжением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.08.2015 № 376-р.

Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2016 год производился на основании налоговой отчетности за 2014 год.

Доходы городского бюджета в 2016 году в сумме 1 811 543,48 тыс. рублей сложатся из поступлений:

- налоговых доходов 574 014,98 тыс. рублей 31,68 процента

- неналоговых доходов 106 631,77 тыс. рублей 5,89 процента

- безвозмездных поступлений от других

бюджетов бюджетной системы РФ 1 130 896,73 тыс. рублей 62,43 процента

В доходную часть бюджета города-курорта Кисловодска доходы от уплаты налогов будут зачисляться:

- по налогу на доходы физических лиц - по нормативу 20,0 процентов;

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения - по нормативу 100,0 процентов;

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100,0 процентов;

- по единому сельскохозяйственному налогу - по нормативу 100,0 процентов;

- по налогу на имущество физических лиц - по нормативу 100,0 процентов;

- по земельному налогу - по нормативу 100,0 процентов.

Структура доходной части городского бюджета на 2016 год за счет поступления налоговых и неналоговых доходов в сумме 680 646,75 тыс. рублей характеризуется следующими показателями:

- налоги на прибыль, доходы

(налог на доходы физических лиц) 207 002,02 тыс. рублей 30,41 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории

Российской Федерации (акцизы) 10 312,09 тыс. рублей 1,52 процентов

- налоги на совокупный доход 54 924,18 тыс. рублей 8,07 процентов

- налоги на имущество 289 976,69 тыс. рублей 42,60 процентов

- государственная пошлина 11 800,00 тыс. рублей 1,73 процентов

- доходы от использования имущества, находящегося

в государственной и муниципальной

собственности 96 990,20 тыс. рублей 14,25 процентов

- платежи при пользовании

природными ресурсами 924,55 тыс. рублей 0,14 процентов

- доходы от оказания платных услуг (работ)

и компенсации затрат государства 620,00 тыс. рублей 0,09 процентов

- доходы от продажи

материальных и нематериальных

активов 2 500,00 тыс. рублей 0,37 процентов

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 4 797,02 тыс. рублей 0,70 процентов

- прочие неналоговые доходы 800,00 тыс. рублей 0,12 процентов

Налог на доходы физических лиц

Базовыми показателями для расчета налога на доходы физических лиц приняты суммы налогооблагаемого дохода физических лиц по данным формы № 5-НДФЛ Управления Федеральной налоговой службы по г. Кисловодску за 2014 год по каждому виду доходов, в отношении которых в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса РФ установлены различные налоговые ставки.

Итоговая сумма налога на доходы физических лиц увеличена на темп роста фонда оплаты труда на текущий финансовый год – 103,72 процента; на 2016 год – 104,50 процента.

В прогнозе доходы городского бюджета по налогу на доходы физических лиц составят в 2016 году 207 002,02 тыс. рублей.

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год» по состоянию на 01.11.2015 уточненные плановые назначения по налогу на доходы физических лиц в сумме 210 240,00 тыс. рублей исполнены в сумме 156 779,46 тыс. рублей, ожидаемое исполнение за 2015 год – 202 270,00 тыс. рублей.

Недоимка по налогу на доходы физических лиц по состоянию на 01.07.2015 составляла 4 034,00 тыс. рублей, по состоянию на 01.11.2015 - 4 167,00 тыс. рублей.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы)

В соответствии с п.3.1 ст. 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежат зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов устанавливаются на краевом уровне исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения.

Согласно письму Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю от 05.11.2015 № 21-03-357/25 в проекте бюджета на 2016 год акцизы учтены в сумме 10 312,09 тыс. рублей.

Налоги на совокупный доход

Расчет налогового потенциала по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности произведен исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕНВД, представленного ИФНС России по г. Кисловодску Ставропольского края за 2014 год.

Исчисленная сумма налога (налоговая база по ставке 15 процентов) корректировалась:

- на коэффициент налоговых вычетов (0,5) в соответствии со ст. 346.32 Налогового кодекса РФ;

- индекс потребительских цен в размере 116,8 процентов при оценке 2015 года к 2014 году и индекс потребительских цен в размере 107,0 процентов при оценке 2016 года к 2015 году.

Общий объем налогового потенциала по данному виду налога увеличен на 10,0 процентов недоимки, которая по состоянию на 01.07.2015 составляла 6 478,00 тыс. рублей (с учетом единого сельскохозяйственного налога). По состоянию на 01.11.2015 недоимка составляла 8 391,00 тыс. рублей.

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год» по состоянию на 01.11.2015 уточненные плановые назначения по единому налогу на вменённый доход в сумме 46 355,64 тыс. рублей исполнены в сумме 42 334,56 тыс. рублей, ожидаемое исполнение за 2015 год – 45 593,00 тыс. рублей.

В проекте бюджета на 2016 год доходы от поступления единого налога на вмененный доход предусмотрены в сумме 53 334,28 тыс. рублей.

Прогнозирование единого сельскохозяйственного налога на 2016 год произведено исходя из показателей налогового отчета формы № 5-ЕСХН, представленного ИФНС России по г. Кисловодску Ставропольского края за 2014 год.

Налоговая база уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Исчисленная сумма налога по ставке 6,0 процентов скорректирована на утвержденный индекс потребительских цен по годам - в размере 116,8 процентов при оценке 2015 года к 2014 году и индекс потребительских цен в размере 107,0 процентов при оценке 2016 года к 2015 году.

Общий объем налогового потенциала по данному виду налога увеличен на 10,0 процентов недоимки.

В проекте бюджета на 2016 год доходы от поступления единого сельскохозяйственного налога предусмотрены в сумме 289,90 тыс. рублей.

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год» по состоянию на 01.11.2015 уточненные плановые назначения по единому сельскохозяйственному налогу в сумме 227,19 тыс. рублей исполнены в сумме 221,91 тыс. рублей, ожидаемое исполнение за 2015 год – 232,00 тыс. рублей.

Расчет налогового потенциала по патентной системе налогообложения на 2016 год произведен на уровне прогнозируемых поступлений от упрощенной системы налогообложения на основе патента по данным ИФНС России по городу Кисловодску Ставропольского края.

Налоги на имущество

Расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2016 год произведен исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным налогового отчета формы № 5-МН за 2014 год, представленного ИФНС России по г. Кисловодску Ставропольского края.

При расчете величины налога на имущество физических лиц учтено 10,0 процентов недоимки по состоянию на 01.07.2015, которая составляла 16 389,00 тыс. рублей.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц по состоянию на 01.11.2015 увеличилась и составляла 21 924,00 тыс. рублей.

Доходы городского бюджета по налогу на имущество физических лиц на 2016 год прогнозируются в сумме 22 106,15 тыс. рублей.

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год» по состоянию на 01.11.2015 уточненные плановые назначения по налогу на имущество физических лиц в сумме 16 267,04 тыс. рублей исполнены в сумме 12 329,71 тыс. рублей, ожидаемое исполнение за 2015 год – 14 564,00 тыс. рублей.

Расчет налогового потенциала по земельному налогу в сумме 267 870,54 тыс. рублей произведен исходя из показателей налогового отчета формы № 5-МН за 2014 год. При расчете учтена кадастровая стоимость земельных участков в соответствии с приказами министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25.12.2012 № 202 и № 203 и акт сверки с министерством финансов Ставропольского края.

Расчет произведен по средней налоговой ставке муниципального образования, которая определена как соотношение суммы налога, подлежащего уплате, к налоговой базе отчетного периода.

При расчете учтены 10,0 процентов недоимки по земельному налогу, которая по состоянию на 01.07.2015 составляла 55 157,00 тыс. рублей. Недоимка по земельному налогу по состоянию на 01.11.2015 увеличилась и составляла 76 438,00 тыс. рублей.

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год» по состоянию на 01.11.2015 уточненные плановые назначения по земельному налогу в сумме 227 948,69 тыс. рублей исполнены в сумме 224 713,92 тыс. рублей, ожидаемое исполнение за 2015 год – 241 895,00 тыс. рублей.

Государственная пошлина

Планирование доходов от уплаты государственной пошлины произведено на основании прогнозов, представленных главными администраторами доходов по государственной пошлине, в сумме 11 800,00 тыс. рублей.

Общий объем налогового потенциала по данному виду налога скорректирован на индекс потребительских цен в размере 107,0 процентов при оценке 2016 года к 2015 году.

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год» по состоянию на 01.11.2015 государственная пошлина поступила в сумме 9 321,41 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях в сумме 15 303,00 тыс. рублей. До конца 2015 года ожидается поступление в сумме 11 128,00 тыс. рублей.

Неналоговые доходы

В соответствии с законом Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» по согласованию с администраторами доходов произведено прогнозирование неналоговых доходов:

- от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена;

- доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- прочих доходов и штрафов;

- платежей от муниципальных унитарных предприятий.

Думой города-курорта Кисловодска принималось решение от 30.11.2012 № 171-412 «Об утверждении прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2013-2015 гг.».

Комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска представлена следующая информация:

- прогнозный план (Программа) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2016-2018 годы будет принят в декабре 2015 года (исходящий номер 01-15/2923 от 09.11.2015);

- прогнозный план использования земель, находящихся в муниципальной собственности города-курорта Кисловодска, будет представлен в декабре 2015 года (исходящий номер 01-15/2979 от 13.11.2015).

Думой города-курорта Кисловодска в период подготовки заключения по проекту бюджета на 2016 год приняты решения:

- от 20.11.2015 № 142-415 «О согласовании объектов приватизации и утверждении условий приватизации муниципального имущества города-курорта Кисловодска»;

- от 20.11.2015 № 143-415 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска решение от 30.11.2012 № 171-412 «Об утверждении прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности города-курорта Кисловодска на 2013-2015 гг.».

Согласно «Оценке ожидаемого исполнения бюджета города-курорта Кисловодска по налоговым и неналоговым доходам за 2015 год»:

- по состоянию на 01.11.2015 доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, поступили в сумме 88 355,17 тыс. рублей. Ожидаемое исполнение за 2015 год по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки – 110 350,00 тыс. рублей. По согласованию с администратором доходов – комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска общий объем поступлений на 2016 год прогнозируется в сумме 86 130,00 тыс. рублей;

- по состоянию на 01.11.2015 доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов, поступили в сумме 5 107,45 тыс. рублей. Ожидаемое исполнение за 2015 год по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов – 5 130,00 тыс. рублей. По согласованию с администратором доходов – комитетом имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска общий объем поступлений на 2016 год прогнозируется в сумме 2 500,00 тыс. рублей.

В составе неналоговых доходов городского бюджета на 2016 год учтена плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 924,25 тыс. рублей. Прогноз доходов по данному виду неналоговых доходов произведен исходя из оценки ожидаемых поступлений в 2015 году, с учетом положений Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» и с учетом изменений норматива зачисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджеты городских округов с 40 до 55 процентов.

Прогноз доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства осуществлен на основании данных, представленных получателями этих средств. Согласно вступлению в силу положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с 01.01.2012 в городской бюджет поступают доходы от платных услуг, оказанных только казенными учреждениями.

Доходы городского бюджета от оказания платных услуг по прогнозу составят в 2016 году 620,00 тыс. рублей.

Прогноз доходов от денежных взысканий (штрафов) планировался по данным главных администраторов доходов бюджета. В расчетах учитывались изменения, внесенные в бюджетное законодательство.

Прочие неналоговые доходы в сумме 800,00 тыс. рублей учтены в доходах городского бюджета по данным Управления архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска в виде поступлений за размещение рекламных конструкций на территории города-курорта Кисловодска.

Безвозмездные поступления

Согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2016 год» в доходах бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год учтены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1 130 896,73 тыс. рублей.

Расходная часть проекта городского бюджета

Формирование расходной части бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год производилось с учетом:

- основных направлений бюджетной политики Ставропольского края, утвержденных распоряжением Правительства Ставропольского края от 31.08.2015 № 271-рп «Об утверждении основных направлений бюджетной политики Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов»;

- бюджетной политики города-курорта Кисловодска, утвержденной распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 31.08.2015 № 377-р;

- показателей социально-экономического развития Ставропольского края и города-курорта Кисловодска на 2016 год и период до 2018 года.

С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжилось реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений; сокращение отдельных видов расходов; определение приоритетных направлений расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

В соответствии со ст. 87 Бюджетного кодекса РФ органом местного самоуправления ведется реестр расходных обязательств.

Общий объем расходов городского бюджета на 2016 год определен в сумме 1 811 543,48 тыс. рублей.

Формирование расходной части бюджета произведено по программным и непрограммным расходам.

Расходная часть бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год включает восемь муниципальных программ. Объем расходов городского бюджета в рамках муниципальных программ составляет 1 671 807,01 тыс. рублей или 92,29 процента от общего объема расходов городского бюджета на 2016 год.

Для всех главных распорядителей средств городского бюджета при формировании объемов бюджетных ассигнований применялись общие подходы формирования бюджетных ассигнований.

За базовые объемы бюджетных ассигнований приняты показатели решения Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - базовые показатели) с учетом изменения структуры расходов городского бюджета и отраслевых особенностей.

Планирование бюджетных ассигнований за счет субвенций и иных целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы осуществлялось отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов. Объем планируемых расходов соответствует прогнозу поступления доходов.

В сторону уменьшения скорректированы базовые показатели городского бюджета на суммы:

- расходов, выделявшихся дополнительно в 2015 году и носивших единовременный характер;

- расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом.

Базовые показатели увеличены:

- на содержание новой сети учреждений, вводимых в 2016 году;

- на расходы по заработной плате в целях исполнения указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики»; от 01.06.2012 № 761 «О национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы»; от 28.12.2012 № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» (главные распорядители бюджетных средств – Управление образования администрации города-курорта Кисловодска, Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска);

- по решениям, принятым в 2015 году, реализация которых осуществлялась не с начала года.

Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств на 2016 год приведено в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование	ГРБС	Распределение бюджетных ассигнований по решению Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414	Распределение бюджетных ассигнований по проекту решению Думы города-курорта Кисловодска «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2016 год»
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	9 638,86	9 338,86	- 300,00
Администрация города-курорта Кисловодска	601	69 812,05	80 829,66	+ 11 017,61
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	13 663,04	14 452,04	+ 789,00
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	8 865,14	9 388,34	+ 523,20
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	16 019,50	18 119,50	+ 2 100,00
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	755 093,78	752 741,33	- 2 352,45
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	98 761,47	106 888,99	+ 8 127,52
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	624 103,20	583 176,09	- 40 927,11
Управление по физической культуре, спорту и молодежной политике администрации города-курорта Кисловодска	639	14 456,45	15 515,22	+ 1 058,77
Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска	640	7 268,85	7 379,35	+ 110,50
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска	641	196 700,47	183 623,06	- 13 077,41
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	22 482,97	22 482,97	-
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	3 350,83	3 350,83	-
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	6 254,24	4 257,24	- 1 997,00
Всего:		1 846 470,85	1 811 543,48

В структуре распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств наибольшую долю расходов составляют:

- Управление образования администрации города-курорта Кисловодска – 41,55 процентов;

- Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска – 32,19 процентов;

- Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска – 10,13 процентов;

- Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска – 5,90 процентов.

Это свидетельствует о социальной направленности сформированного бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год.

Начисления на выплаты по оплате труда на 2016 год предусмотрены в размере 30,2 процента и включают в себя расходы городского бюджета по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование; в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

Расходы на исполнение публичных нормативных обязательств, в том числе исполняемых в форме межбюджетных трансфертов, установленных ст. 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, рассчитывались нормативным методом исходя из численности потребителей и установленных нормативов затрат, и предусмотрены в расходах городского бюджета в сумме 579 759,33 тыс. рублей.

В расходах городского бюджета на 2016 год предусмотрены объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда города-курорта Кисловодска в размере 31 641,47 тыс. рублей (на уровне базовых показателей).

В расходах городского бюджета предусмотрены средства на подготовку и проведение выборов в 2016 году в сумме 5 696,77 тыс. рублей (главный распорядитель бюджетных средств – администрация города-курорта Кисловодска).

В расходах городского бюджета на 2016 год для создания специализированной муниципальной организации (централизованной бухгалтерии), осуществляющей полномочия организации сектора муниципального управления по ведению бюджетного учета, бухгалтерского учета учреждений, а также полномочия по составлению, представлению бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности муниципальных учреждений, предусмотрено 1 500,00 тыс. рублей (главный распорядитель бюджетных средств – финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска).

Формирование бюджетных ассигнований на содержание органов местного самоуправления и органов администрации производилось на уровне 2015 года с учетом:

- размеров должностных окладов, утвержденных постановлением Правительства Ставропольского края от 21.10.2009 № 267-п «О нормах формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края»;

- размеров должностных окладов, утвержденных постановлением Губернатора Ставропольского края от 18.11.2005 № 680 «Об оплате труда работников государственных органов Ставропольского края, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Ставропольского края»;

- размеров должностных окладов, утвержденных постановлением Правительства Ставропольского края от 18.03.2009 № 81-п «О введении новых систем оплаты труда работников органов государственной власти (государственных органов) Ставропольского края, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих».

Расходы на оплату коммунальных услуг формировались на уровне базовых показателей.

В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы утверждаются местной администрацией муниципального образования.

Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2013 № 477-р утвержден Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска:

- «Развитие образования»;

- «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»;

- «Экономическое развитие»;

- «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»;

- «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения».

Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 10.04.2014 № 119-р дополнен перечень двумя муниципальными программами:

- «Развитие культуры»;

- «Развитие физической культуры и спорта».

Распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 21.08.2015 № 370-р перечень дополнен муниципальной программой «Социальная поддержка граждан».

Постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 № 951 утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска (с последующими изменениями).

В проекте бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год предусмотрен объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ по соответствующей каждой программе целевой статье расходов.

Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам на 2016 год приведено в таблице:

Наименование	Объемы финансового обеспечения муниципальной программы в соответствии с Паспортом, тыс. рублей	Бюджетные ассигнования в соответствии с проектом бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год, тыс. рублей	Отклонение (+/-), тыс. рублей
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие образования»	854 636,12 (средства городского и краевого бюджетов)	812 527,44	- 42 108,68
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»	188 004,25 (без учета средств краевого бюджета и внебюджетных фондов)	151 188,25	- 36 816,00
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Экономическое развитие», утверждена постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 27.11.2015 № 1131	7 379,35	7 379,35	-
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»	22 482,97	22 482,97	-
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»	32 434,81	32 434,81	-
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие культуры», утверждена постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 23.11.2015 № 1106	65 548,07	56 572,79	- 8 975,28
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Развитие физической культуры и спорта», утверждена постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 03.12.2015 № 1147	5 380,59	5 615,31	+ 234,72
Муниципальная программа города-курорта Кисловодска «Социальная поддержка граждан»	636 086,99 (средства городского бюджета 900,82; краевого бюджета – 437 912,10; федерального бюджета – 197 274,07)	583 606,09	- 52 480,90

После принятия бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год Паспорта муниципальных программ в части расходных обязательств необходимо привести в соответствие с утвержденными назначениями.

Проект бюджета города-курорта Кисловодска на 2016 год может быть рассмотрен Думой города-курорта Кисловодска в установленном порядке с учетом замечаний и предложений, содержащихся в Заключении.