Заключение по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года
Согласно ст.27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412 финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.07.2014 № 699 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года».
Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 полугодие 2014 года;
- отчет о расходовании средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года.
Общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2014 года
Бюджет города-курорта Кисловодска на 2014 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»:
- по доходам в сумме 1 610 460,17 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1 646 181,39 тыс. рублей.
Дефицит городского бюджета на 2014 год – 35 721,22 тыс. рублей.
Формирование доходной части бюджета города-курорта Кисловодска осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития города на 2014 год и плановый период до 2016 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в городской бюджет в 2013 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2014 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2012 год.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2014 год в сумме 599 168,39 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 486 561,42 тыс. рублей, неналоговые доходы – 112 606,97 тыс. рублей.
Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» учтена в доходах городского бюджета на 2014 год в сумме 1 011 291,78 тыс. рублей.
Формирование расходов бюджета произведено с учетом:
- основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 17.07.2013 № 242-рп;
- распоряжения администрации города-курорта Кисловодска от 13.08.2013 № 380-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»;
- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2013-2016 годы.
Общий объем расходов городского бюджета на 2014 год определен в сумме 1 646 181,39 тыс. рублей.
Структура расходов городского бюджета на 2014 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 полугодия текущего финансового года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска от 28.02.2014 № 27-414, от 28.03.2014 № 36-414, от 30.05.2014 № 62-414, от 27.06.2014 № 83-414.
В результате внесенных изменений сумма доходов на 2014 год составляет 1 641 933,99 тыс. рублей.
Сумма расходов на 2014 год составляет 1 829 923,85 тыс. рублей.
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год – 187 989,86 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтен в составе доходов в сумме 1 056 392,78 тыс. рублей.
Объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, учитывается в составе доходов на 2014 год в сумме « - 13 804,47».
Утвержден объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 541 638,42 тыс. рублей.
Утвержден объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2014 год в сумме 141 267,23 тыс. рублей.
Исполнение доходной части бюджета
Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 полугодие 2014 года составило 100,03 процентов. При уточненных плановых показателях 851 985,76 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 852 269,44 тыс. рублей (выполнение доходной части бюджета за 1 квартал 2014 года составило 115,70 процента).
Уточненный план поступлений налоговых доходов за 1 полугодие 2014 года исполнен на 96,03 процента (план – 231 905,00 тыс. рублей, фактическое поступление – 222 692,72 тыс. рублей), в том числе:
- налог на доходы физических лиц 92,89 процента
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 89,23 процента
- налоги на совокупный доход 84,07 процента
- налоги на имущество 100,69 процента
- государственная пошлина 149,61 процента
За первое полугодие 2014 года не поступило в доход бюджета по отношению к уточненным плановым показателям:
- налога на доходы физических лиц 6 571,94 тыс. рублей
- налога на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 525,62 тыс. рублей
- налога на совокупный доход 4 317,64 тыс. рублей
В 1 полугодии произведен возврат задолженности по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам в сумме 0,15 тыс. рублей.
За 1 полугодие 2014 года в доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 58 765,31 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 49 254,31 тыс. рублей или 119,31 процентов, в том числе неналоговые доходы исполнены:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 107,81 процента
- платежи при пользовании природными ресурсами 92,95 процента
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 102,80 процента
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 407,39 процента
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 153,18 процента
- прочие неналоговые доходы (в том числе невыясненные поступления,
зачисляемые в бюджеты городских округов) 1 161,13 процента
По отношению к уточненным плановым показателям за первое полугодие 2014 года не поступило в доход бюджета платежей при пользовании природными ресурсами в сумме 101,21 тыс. рублей. Все остальные виды неналоговых доходов перевыполнены.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2014 года зачислены в доход бюджета города-курорта Кисловодска в сумме 570 811,41 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 570 826,46 тыс. рублей (100,00 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований 88 295,93 тыс. рублей
- субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 21 697,99 тыс. рублей
- субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований 475 579,55 тыс. рублей
- иные межбюджетные трансферты 1 201,80 тыс. рублей
- прочие безвозмездные поступления от других бюджетов
бюджетной системы 285,12 тыс. рублей
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 16 248,98 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 222 692,72 тыс. рублей или 26,13 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2014 года – 25,89 процента от общей суммы поступивших доходов);
- неналоговые доходы – 58 765,31 тыс. рублей или 6,89 процента от суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2014 года - 7,03 процента от суммы поступивших доходов);
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 570 811,41 тыс. рублей или 66,98 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2014 года - 67,08 процента от общей суммы поступивших доходов).
Исполнение расходной части бюджета
Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года составила 842 333,31 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 968 213,04 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 1 полугодие 2014 года выполнена на 87,00 процентов (расходная часть бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2014 года выполнена на 72,75 процента).
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2014 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
При исполнении бюджета города-курорта Кисловодска приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.
Структура произведенных в 1 полугодии 2014 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 4,73 процента
- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,06 процента
- раздел 04 «Национальная экономика» 4,12 процента
- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 7,83 процента
- раздел 07 «Образование» 40,72 процента
- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,39 процента
- раздел 10 «Социальная политика» 38,74 процента
- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,30 процента
- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,11 процента
Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2014 году
Пунктом 27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» установлены муниципальные гарантии на 2014 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
Во исполнение п.27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 полугодии 2014 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» резервный фонд администрации на 2014 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».
В течение 1 полугодия 2014 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.
В 1 квартале 2014 года из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 275 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара, в том числе:
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 06.02.2014 № 38-р в сумме 225 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 04.03.2014 № 64-р в сумме 50 000,00 рублей.
Во 2 квартале 2014 года из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 13.05.2014 № 157-р 80 899,00 рублей для оплаты проведения аварийно-восстановительных работ в целях устранения угрозы обрушения бетонной части подпорной стены по ул. Профинтерна, 28.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.07.2014 составляет 2 644 101,00 рублей, что соответствует отчетным данным.
Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2014 год.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2014 году – 35 750,13 тыс. рублей (п.21.1).
Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2015 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 28,91 тыс. рублей (п.21.2).
Приказом Министерства финансов Ставропольского края от 10.12.2013 № 190 «О списании в 2013 году задолженности перед бюджетом Ставропольского края» списана задолженность города-курорта Кисловодска по централизованным кредитам в сумме 24,91 тыс. рублей, в том числе:
- фермерское хозяйство «Азарян» - 22,83 тыс. рублей;
- фермерское хозяйство «Дубинин» - 2,08 тыс. рублей.
Остаток муниципального долга - 4,00 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 4,00 тыс. рублей.
При планировании городского бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов предельный объем и верхний предел муниципального долга рассчитывались без учета списания задолженности по централизованным кредитам.
Пунктом 1.5. решения Думы города-курорта Кисловодска от 30.05.2014 № 62-414 внесены изменения по уменьшению предельного объема и верхнего предела муниципального долга на 24,91 тыс. рублей.
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2014 года составляли 57 451,26 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2014 № 27-414 на погашение дефицита бюджета направлено 35 721,22 тыс. рублей за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на начало 2014 года, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета, в связи с чем заимствование средств в кредитных организациях не осуществлялось.
Предельный объем муниципального долга уменьшается также на 35 721,22 тыс. рублей и увеличивается на 46 471,30 тыс. рублей за счет планируемого привлечения кредита кредитных организаций (увеличение дорожного фонда в расходной части бюджета на 46 471,30 тыс. рублей).
Заключение
Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 полугодие 2014 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.