Согласно п.4 ст. 39 Положения о бюджетном процессе в городе-курорте Кисловодске, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.09.2020 № 77-520, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2023 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2023 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 26.04.2023 № 367 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2023 года».
Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска, утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 26.01.2022 № 09-622.
Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2023 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2023 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2023 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание за 1 квартал 2023 года.
Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год:
- общий объем доходов городского бюджета 4 749 939,76 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 4 719 105,76 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 30 834,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2023 год в сумме 3 722 138,93 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета (налоговые и неналоговые доходы без учета безвозмездных поступлений) установлен на 2023 год в сумме 1 027 800,83 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2023 год установлен в сумме 549 529,17 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2023 год установлен в сумме 26 854,43 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год утвержден в сумме 10 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в городской бюджет после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2023 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.
Решением Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:
- выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций органами местного самоуправления, казенными учреждениями города-курорта Кисловодска, а также оплата услуг по перечислению выплат персоналу;
- уплата налогов, сборов и иных платежей;
- социальное обеспечение и иные выплаты населению, а также оплата услуг по перечислению, почтовому переводу (доставке, вручению) социальных выплат населению;
- оплата коммунальных услуг и услуг связи;
- финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории города-курорта Кисловодска;
- приобретение (изготовление) продуктов питания и оплату услуг по организации питания для муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска в сфере образования;
- оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами;
- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
- предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);
- социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субсидий муниципальным бюджетным учреждениям города-курорта Кисловодска и автономным учреждениям города-курорта Кисловодска, предоставляемых на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
- финансовое обеспечение мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска;
- реализация мероприятий муниципальных программ, направленных на достижение целей, показателей и результатов соответствующих региональных и федеральных проектов (программ) в рамках реализации национальных проектов;
- исполнение иных расходных обязательств города-курорта Кисловодска, софинансирование которых осуществляется из бюджета Ставропольского края.
Очередность финансирования приоритетных расходов городского бюджета, а также расходов, не относящихся к приоритетным, определяется в порядке, устанавливаемом администрацией города-курорта Кисловодска.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2024 года по долговым обязательствам установлен в сумме 361 166,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2023 год установлен в сумме 19 221,04 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Предоставление муниципальных гарантий из средств городского бюджета в 2023 году решением Думы города-курорта Кисловодска не предусмотрено.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 5 раз вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 23.01.2023; от 01.02.2023; от 16.02.2023; от 09.03.2023; от 23.03.2023). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 624 174,35 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 889 858,92 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 265 684,57 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2023 год в сумме 4 662 404,33 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2023 год установлен в сумме 550 074,57 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2023 год установлен в сумме 649 562,63 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год утвержден в сумме 20 000,00 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2024 года по долговым обязательствам установлен в сумме 361 166,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2023 год установлен в сумме 19 221,04 тыс. рублей.
Исполнение доходной части бюджета за 1 квартал 2023 года
При уточненных плановых показателях на 2023 год в сумме 5 624 174,35 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2023 года поступило 854 771,17 тыс. рублей. Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2023 года составило 15,20 процентов (выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2022 года составило 13,95 процентов). По отношению к 1 кварталу 2022 года поступление доходов увеличилось на 308 147,38 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета за 1 квартал 2023 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 16,93 процентов (при уточненных плановых показателях на 2023 год в сумме 1 028 788,90 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2023 года поступило 174 178,81 тыс. рублей). Доходная часть бюджета за 1 квартал 2022 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 19,83 процентов.
Налоговые доходы исполнены в целом на 15,36 процентов (при уточненных плановых показателях на 2023 год в сумме 907 896,18 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2023 года поступило 139 432,81 тыс. рублей).
По видам налоговых доходов исполнение за 1 квартал 2023 года составило:
- налог на доходы физических лиц 17,57 процентов
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 26,89 процентов
- налоги на совокупный доход 10,06 процентов
- налоги на имущество 13,47 процентов
- государственная пошлина 18,37 процентов
В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 34 746,00 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2023 год в сумме 120 892,72 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 1 квартал 2023 года исполнены на 28,74 процента, в том числе:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 28,59 процента
- платежи при пользовании природными ресурсами 673,42 процента
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 69,09 процента
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 9,68 процента
- административные платежи и сборы 0,00 процента
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 55,92 процента
- прочие неналоговые доходы 56,13 процента
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2023 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 680 592,36 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2023 год в сумме 4 595 385,45 тыс. рублей и исполнены на 14,81 процентов.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 747 626,66 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2023 год в сумме 4 662 404,33 тыс. рублей (16,04 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам бюджетной системы РФ 25,00 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 10,56 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ
и муниципальных образований 27,75 процентов
- иные межбюджетные трансферты 0,15 процентов
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 67 034,30 тыс. рублей (в уточненных плановых назначениях возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, планировался в сумме 67 018,88 тыс. рублей).
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется за 1 квартал следующими показателями:
- налоговые доходы – 139 432,81 тыс. рублей или 16,31 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 34 746,00 тыс. рублей или 4,07 процентов от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 680 592,36 тыс. рублей или 79,62 процентов от общей суммы поступивших доходов.
Исполнение расходной части бюджета за 1 квартал 2023 года
Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2023 года произведена в сумме 968 225,62 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2023 год в сумме 5 889 858,92 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2023 года исполнена на 16,44 процентов (расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2022 года исполнена на 13,77 процентов).
Структура произведенных в 1 квартале 2023 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,83 процентов
- раздел 02 «Национальная оборона» 0,10 процентов
- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,72 процентов
- раздел 04 «Национальная экономика» 2,43 процентов
- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 4,88 процентов
- раздел 06 «Охрана окружающей среды» 0,00 процентов
- раздел 07 «Образование» 26,62 процентов
- раздел 08 «Культура, кинематография» 24,47 процентов
- раздел 10 «Социальная политика» 28,70 процентов
- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 4,69 процентов
- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,11 процентов
- раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» 0,45 процентов
В 1 квартале 2023 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность.
На основании с п.3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ и в соответствии с приказами финансового управления администрации города-курорта Кисловодска по состоянию на 01 апреля 2023 года выделены зарезервированные средства в сумме 303 704,01 тыс. рублей и перераспределены между главными распорядителями бюджетных средств города-курорта Кисловодска (не влияют на параметры бюджета).
Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2023 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)
|
Наименование |
ГРБС |
Бюджет 1 квартала 2023 года |
% фактического исполнения к уточненному плану в 1 квартале 2023 |
|
|
Уточненный план на 2023 год |
Фактическое исполнение за 1 квартал 2023 года |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Дума города-курорта Кисловодска |
600 |
12 456,00 |
2 619,34 |
21,03 |
|
Администрация города-курорта Кисловодска |
601 |
173 391,47 |
29 240,60 |
16,86 |
|
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска |
602 |
43 270,78 |
20 274,33 |
46,85 |
|
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска |
603 |
19 181,37 |
3 209,96 |
16,73 |
|
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска |
604 |
127 426,07 |
17 676,51 |
13,87 |
|
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска |
606 |
1 058 225,00 |
229 149,96 |
21,65 |
|
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска |
607 |
135 884,23 |
27 603,36 |
20,31 |
|
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска |
609 |
791 867,64 |
266 790,53 |
33,69 |
|
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска |
639 |
41 246,72 |
7 826,85 |
18,98 |
|
Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска |
640 |
100,79 |
100,79 |
100,00 |
|
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска |
641 |
3 437 439,58 |
355 112,62 |
10,33 |
|
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска |
642 |
40 371,50 |
6 940,72 |
17,19 |
|
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска |
643 |
4 740,54 |
969,48 |
20,45 |
|
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска |
644 |
4 257,23 |
710,57 |
16,69 |
|
Всего: |
|
5 889 858,92 |
968 225,62 |
16,44 |
Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2023 году
Пунктом 25 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.
Во исполнение п.25 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2023 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год утвержден в сумме 10 000 000,00 рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.02.2023 № 09-623 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2023 год увеличен на 10 000 000,00 рублей и утвержден в сумме 20 000 000,00 рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
Направление и расходование средств из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска установлены п.п. 3.1. и 3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска:
- для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций (п.3.1.);
- на финансирование непредвиденных расходов, не учтенных в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченных частично в текущем году (п.3.2.).
За первый квартал 2023 года использование средств резервного фонда произведено по постановлениям администрации города-курорта Кисловодска в сумме 5 247 000,00 рублей.
По п.3.1. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены расходы на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций в сумме 20 000,00 рублей, в том числе:
- по постановлению от 10.03.2023 № 191 «О внесении изменений в постановление администрации города-курорта Кисловодска от 07.11.2022 № 1446 «О выделении средств из резервного фонда администрации для выплаты финансовой помощи пострадавшим от пожара» произведены выплаты в сумме 20 000,00 рублей.
По п.3.2. Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска произведены непредвиденные расходы, не учтенные в составе расходов городского бюджета на текущий финансовый год, либо обеспеченные частично в текущем году в сумме 5 227 000,00 рублей, в том числе:
- по постановлению от 16.02.2023 № 138 в сумме 150 000,00 рублей на финансирование аварийных работ по замене пластинчатого теплообменника МБДОУ ДС № 16;
- по постановлению от 01.03.2023 № 163 в сумме 5 077 000,00 рублей произведены расходы на разработку сметной документации, а также проведение государственной экспертизы сметной документации объектов капитального строительства, с целью участия в отборе по предоставлению субсидии на проведение капитального ремонта общеобразовательных организаций в МБОУ СОШ № 2, МБОУ СОШ № 7, МБОУ Лицей № 8, МБОУ СОШ № 12, МБОУ СОШ № 14.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2023 составляет 14 753 000,00 рублей, что соответствует отчетным данным.
Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2022 № 110-622 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год:
- общий объем доходов городского бюджета 4 749 939,76 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 4 719 105,76 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 30 834,00 тыс. рублей
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2024 года по долговым обязательствам установлен в сумме 361 166,00 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2023 год установлен в сумме 19 221,04 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Программой муниципальных внутренних заимствований на 2023 году планируется:
- привлечение 156 166,00 тыс. рублей и погашение основной суммы долга 187 000,00 тыс. рублей заемных средств по кредитам кредитных организаций;
- привлечение 156 166,00 тыс. рублей и погашение основной суммы долга 156 166,00 тыс. рублей заемных средств бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 5 раз вносились изменения и дополнения (Заключения Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска от 23.01.2023; от 01.02.2023; от 16.02.2023; от 09.03.2023; от 23.03.2023). Изменения и дополнения в бюджет города-курорта Кисловодска вносились на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.
С учетом внесенных изменений сложились следующие характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2023 год:
- общий объем доходов городского бюджета 5 624 174,35 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 5 889 858,92 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 265 684,57 тыс. рублей
Объем муниципального долга на 01.01.2023 по долговым обязательствам составляет 392 000,00 тыс. рублей.
Структура муниципального долга по состоянию на 01.01.2023:
- кредиты от кредитных организаций – 187 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 205 000,00 тыс. рублей.
В Программу муниципальных внутренних заимствований на 2023 год изменения в первом квартале 2023 года не вносились.
Изменения в части объема и структуры муниципального долга в первом квартале 2023 года не вносились.
Муниципальный долг по состоянию на 01.04.2023 составляет 392 000,00 рублей, из них:
- кредиты от кредитных организаций – 187 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 205 000,00 тыс. рублей.