ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год, представленного в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год»

27 апреля 2012 года г. Кисловодск

Основание для проведения проверки

В соответствии со ст. 27 Положения «О бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске», утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 27.01.2012 № 01-412, финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска 28 марта 2011 года в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год». Сроки предоставления отчета об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска не нарушены.

 

Заключение подготовлено в соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 4 ст. 57 Устава городского округа города-курорта Кисловодска, п. 1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска от 23.09.2011 № 91-411 (далее – КСП города Кисловодска).

К отчету об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год представлены:

- приложение № 1 «Доходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год по кодам классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации»;

- приложение № 2 «Доходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам городского бюджета»;

- приложение № 3 «Расходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год по ведомственной структуре расходов городского бюджета»;

- приложение № 4 «Расходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год по разделам (РЗ) и подразделам (ПР) классификации расходов бюджетов»;

- приложение № 5 «Источники финансирования дефицита бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов»;

- приложение № 6 «Источники финансирования дефицита бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов»;

- приложение № 7 «Информация о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений и фактических затратах на их содержание за 2011 год»;

- отчет о расходовании средств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 2011 год;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов за 2011 год;

- отчет о предоставлении муниципальных гарантий из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год;

- отчет о внутренних заимствованиях городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год;

-отчет о состоянии муниципального долга города-курорта Кисловодска по видам заимствований за 2011 год;

- сводные показатели использования земель, находящихся в государственной и муниципальной собственности, за 2011 год;

- пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год;

- баланс исполнения бюджета на 01.01.2012 (г. Кисловодск, бюджеты городских округов);

- отчет о финансовых результатах деятельности на 01.01.2012 (г.Кисловодск, бюджеты городских округов);

- отчет об исполнении бюджета на 01. 01.2012 (г.Кисловодск, бюджеты городских округов);

- отчет о движении денежных средств (форма 0503178);

- пояснительная записка к балансу исполнения бюджета на 01.01.2012 с приложениями.

Информация об исполнении городских целевых и ведомственных целевых программ, действовавших в 2011 году, представлена Управлением по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска 03.04.2012.

При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по исполнению городского бюджета, внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год, дополнительно запрошенная информация.

Цель проверки: осуществление контроля за законностью и эффективностью расходования бюджетных ассигнований по всем разделам бюджета городского округа города-курорта Кисловодска, контроль за исполнением бюджета за отчетный год.

Предмет проверки: средства городского бюджета за 2011 год.

Объект проверки: Муниципальное образование города-курорта Кисловодска.

Перечень нормативных документов, использованных в процессе проверки:

Приложение № 1 к Заключению по внешней проверке исполнения бюджета городского округа города-курорта Кисловодска.

Срок проведения контрольного мероприятия:

с 02.04.2012 по 27.04.2012.

Проверяемый период: 2011 год.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2011 год

Бюджет городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска от 15.12.2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год»:

- по доходам в сумме 1 498 238,60 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 1 498 238,60 тыс. рублей.

В бюджет городского округа города-курорта Кисловодска в течение финансового года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска и приказов начальника финансового управления администрации города-курорта Кисловодска (как в сам бюджет, так и в приложения к бюджету):

1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.01.2011 № 10-311 «О распределении остатков бюджетных средств на 01.01.2011 года» остатки бюджетных средств, образовавшиеся на счетах городского бюджета по состоянию на 01.01.2011 в сумме 121 063,63 тыс. рублей, распределены:

- 9 941,59 тыс. рублей - остатки в виде средств, полученных от оказания платных услуг в результате неполного их использования бюджетными учреждениями и подлежащих использованию в 2011 году в соответствии с бюджетными сметами и разрешениями;

- 27 125,52 тыс. рублей - остатки по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образовавшиеся в результате неполного их использования в 2010 году, потребность в которых подтверждена на 2011 год с учетом их целевого характера;

- 17 601,54 тыс. рублей - остатки бюджетных средств, образовавшиеся в результате неполного их использования в 2010 году и направляемые в качестве дополнительного финансирования на цели, установленные в расходной части бюджета 2010 года;

- 66 394,98 тыс. рублей - свободные остатки бюджетных средств, из них:

6 300,00 тыс. рублей направлены на погашение кредита кредитных организаций, запланированного в 2011 году к привлечению в качестве источника финансирования дефицита городского бюджета для погашения бюджетного кредита;60 094,98 тыс. рублей направлены на увеличение расходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска и распределены между бюджетополучателями.

Расходная часть бюджета увеличена на сумму остатков бюджетных средств, образовавшихся на счетах городского бюджета по состоянию на 01.01.2011, и уменьшена на сумму, направленную на погашение кредита кредитных организаций, и составила 1 613 002,23 тыс. рублей.

2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 30.03.2011 № 10-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» сумма доходов с цифры «1 498 238,60» заменена цифрами «1 594 754,22»:

- в доход городского бюджета зачислены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 112 934,71 тыс. рублей;

- произведен возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме 16 419,09 тыс. рублей, имеющих целевое назначение.

Сумма расходов с цифры «1 613 002,23» заменена цифрами «1 709 517,85» на сумму безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (96 515,62 тыс. рублей).

3. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 06.05.2011 № 28-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» сумма доходов с цифры «1 594 754,22» заменена цифрами «1 605 823,93», так как в доход городского бюджета зачислены:

- субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» в сумме 8 800,00 тыс. рублей;

- субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств краевого бюджета в сумме 2 269,71 тыс. рублей.

Сумма расходов с цифры «1 709 517,85» заменена цифрами «1 720 587,56» за счет поступления субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов (11 069,71 тыс. рублей).

4. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 24.06.2011 № 63-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» сумма доходов с цифры «1 605 823,93» заменена цифрами «2 105 109,68», так как в доход городского бюджета зачислены:

- согласно уведомлениям главных администраторов межбюджетных трансфертов Ставропольского края (министерств Ставропольского края) городу-курорту Кисловодску на 2011 год увеличены бюджетные назначения на 127 900,06 тыс. рублей;

- согласно постановлениям Правительства Ставропольского края в рамках реализации региональных программ городу-курорту Кисловодску на 2011 год предусмотрено выделение 371 962,55 тыс. рублей;

- по уведомлениям Министерства здравоохранения СК, Министерства образования СК и комитета СК по делам молодежи доходная часть бюджета городского округа города-курорта Кисловодска уменьшена на 25,66 тыс. рублей;

- произведен возврат остатка субсидий прошлых лет в сумме 551,20 тыс. рублей.

Сумма расходов с цифры «1 720 587,56» заменена цифрами «2 220 424,51».

5. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 95-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» сумма доходов с цифры «2 105 109,68» заменена цифрами «2 503 926,61», так как в доход городского бюджета зачислены:

- субсидии бюджетам городских округов в сумме 347 916,03 тыс. рублей;

- субвенции бюджетам городских округов в сумме 25 814,10 тыс. рублей;

- иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов, в сумме 1 056,70 тыс. рублей;

- прочие безвозмездные поступления из других бюджетов Бюджетной системы Российской Федерации в сумме 118,82 тыс. рублей;

- безвозмездные поступления от негосударственных организаций в сумме 38 860,00 тыс. рублей;

- неналоговые доходы в сумме 11 158,20 тыс. рублей.

Годовые бюджетные ассигнования уменьшены по поступившим субсидиям на 26 106,92 тыс. рублей.

Сумма расходов с цифры «2 220 424,51» заменена цифрами «2 628 690,24». Источник для увеличения расходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска – бюджетный кредит в сумме 10 000,00 тыс. рублей (решение Думы города-курорта Кисловодска от 16.08.2011 № 83-411).

6. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.10.2011 № 117-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» сумма доходов с цифры «2 503 926,61» заменена цифрами «2 515 780,91», так как в доход городского бюджета зачислены:

- дополнительная дотация на обеспечение расходов, связанных с повышением фонда оплаты труда, в сумме 4 323,78 тыс. рублей;

- по уведомлениям Министерства здравоохранения СК, Министерства труда и социальной защиты населения СК увеличены доходы на 8 302,28 тыс. рублей.

Сумма доходов и расходов уменьшена на 771,76 тыс. рублей по уведомлению Комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству (подпрограмма «Улучшение водоснабжения населенных пунктов Ставропольского края на 2010-2012 годы») и постановлению Правительства Ставропольского края от 21.09.2011 № 383-п.

Сумма расходов с цифры «2 628 690,24» заменена цифрами «2 640 544,54».

7. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.12.2011 № 172-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» сумма доходов с цифры «2 515 780,91» заменена цифрами «2 568 355,82».

Сумма расходов с цифры «2 640 544,54» заменена цифрами «2 693 119,45».

Изменения вносились согласно закону Ставропольского края от 13.10.2011 № 78-кз, постановлениям Правительства Ставропольского края, уведомлениям Комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству, Министерства культуры и Министерства труда и социальной защиты населения Ставропольского

Уточненные плановые показатели бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год составили:

- по доходам в сумме 2 568 355,83 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 2 693 119,45 тыс. рублей.

Уточненные плановые показатели бюджета городского округа по доходам увеличились по отношению к первоначально принятым показателям на сумму 1 070 117,22 тыс. рублей, по расходам – на сумму 1 194 880,85 тыс. рублей.

При уточненных плановых показателях по доходам в сумме 2 568 355,83 тыс. рублей в доход городского бюджета в 2011 году поступило 2 459 661,43 тыс. рублей.

Данные об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Показатели

Бюджет 2011

% фактического исполнения к уточненному плану

Фактическое исполнение за 2010 год

Принято

на

2011 год

Уточненный

план на

2011 год

Фактическое исполнение

за 2011 год

1

2

3

4

7

8

Всего доходов, в том числе: 1 498 238,60

2 568 355,83

2 459 661,43

95,8

1 649 570,29

Собственные доходы, из них: 806 616,73

771 419,39

771 477,56

100,0

762 849,13

Налоговые доходы 637 865,27

595 609,94

595 732,06

100.0,

589 274,90

Неналоговые доходы 168 751,46

175 809,45

175 745,50

99,7

173 574,23

Безвозмездные поступления, в том числе: 691 621,87

1 796 936,44

1 688 183,87

93,9

886 721,16

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них: 686 681,02

1 744 573,31

1 654 134,66

94,8

886 721,16

дотации 65 460,49

79 702,87

79 702,87

100,0

549,09

субвенции 620 422,18

659 299,21

657 666,31

99,8

596 764,72

субсидии -

649 157,31

560 351,56

86,3

287 331,31

иные межбюджетные трансферты 798,35

355 968,60

355 968,60

100,0

1 519,97

Прочие безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы -

445,32

445,32

100,0

556,07

Безвозмездные поступления в бюджеты городских округов от негосударственных организаций -

58 210,10

40 547,45

69,7

Прочие безвозмездные поступления 4 940,85

4 683,34

4 032,07

86,1

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение -

- 10 530,31

- 10 530,31

100,0

- 23162,87

Всего расходов: 1 498 238,60

2 693 119,45

2 146 071,24

79,7

1 672 445,95

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2011 год составило 95,8 процента.

Доходная часть бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2011 году по отношению к доходной части бюджета 2010 года увеличилась на 810 091,14 тыс. рублей (фактическое исполнение 2010 года – 1 649 570,29 тыс. рублей, фактическое исполнение 2011 года – 2 459 661,43 тыс. рублей).

В 2011 году в доходную часть бюджета увеличилось поступление налоговых доходов на 6 457,16 тыс. рублей (2010 год – 589 274,90 тыс. рублей, 2011 год – 595 732,06 тыс. рублей).

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 175 745,50 тыс. рублей.

В 2011 году безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 1 688 183,87 тыс. рублей и возросли по отношению к 2010 году на 801 462,71 тыс. рублей (2010 год – 886 721,16 тыс. рублей).

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму неналоговых доходов на 10 530,31тыс. рублей.

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:

- налоговые доходы – 595 732,06 тыс. рублей или 24,2 процента от общей суммы поступивших доходов;

- неналоговые доходы – 175 745,50 тыс. рублей (с учетом возвратов) или 7,2 процента от суммы поступивших доходов;

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 688 183,87 тыс. рублей или 68,6 процента от общей суммы доходов.

По видам доходов уточненный бюджет 2011 года исполнен:

1. Налоговые доходы исполнены на 100,0 процентов: при уточненных плановых показателях 595 609,94 тыс. рублей фактически поступило 595 732,06 тыс. рублей.

В структуре налоговых доходов наибольший объем составили поступления:

- налога на доходы физических лиц в сумме 320 910,93 тыс. руб. или 53,9 процента;

- земельного налога в сумме 134 142,44 тыс. рублей или 22,5 процента;

- единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 48 398,77 тыс. рублей или 8,1 процента.

По отдельным видам налогов уточненные плановые показатели не выполнены, в том числе:

- по налогу на совокупный доход на 3,1 процента(план – 94 707,94 тыс. рублей, факт – 91 729,52,00 тыс. рублей);

- государственной пошлине на 16,8 процента (план – 10 255,00 тыс. рублей, факт – 8 529,84 тыс. рублей), в том числе плановые показатели по государственной пошлине за выдачу разрешений на установку рекламной конструкции выполнены на 38,4 процента.

Перевыполнены уточненные плановые показатели по налогу на доходы физических лиц на 1,6 процента (план – 315 983,50 тыс. рублей, факт – 320 910,93 тыс. рублей).

В доходах городского бюджета сумма поступившей задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и обязательным платежам составила 61,72 тыс. рублей.

2. Неналоговых доходов в бюджет городапоступило в сумме 175 745,50 тыс. рублей при плановых показателях 175 809,45 тыс. рублей или 99,7 процента.

В структуре неналоговых доходов наибольший объем составили поступления:

- доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в сумме 78 282,94 тыс. рублей или 44,5 процента;

- доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 73 558,03 тыс. рублей или 41,9 процента.

За 2011 год не выполнены уточненные плановые показатели по следующим видам неналоговых доходов:

- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на 2,7 процента (план – 80 419,80 тыс. рублей, факт – 78 282,94 тыс. рублей);

- по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 3,5 процента (план – 76 245,45 тыс. рублей, факт – 73 558,03 тыс. рублей).

По другим видам неналоговых доходов уточненные плановые показатели перевыполнены, в том числе:

- по платежам при пользовании природными ресурсами на 16,3 процента (план – 2 520,00 тыс. рублей, факт – 2 930,32 тыс. рублей);

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на 1,6 процента (план – 12 930,00 тыс. рублей, факт – 13 133,36 тыс. рублей);

- по штрафам, санкциям и возмещению ущерба на 47,0 процентов (план – 7 334,20 тыс. рублей, факт – 10 781,18 тыс. рублей).

3. За 2011 год в доход городского бюджета зачислено безвозмездных поступлений в сумме 1 688 183,87 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 796 936,44 тыс. рублей (93,9 процента).

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации получены в сумме 1 654 134,66 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 1 744 573,31 тыс. рублей, т.е. выполнены на 94,8 процента, из них:

- дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 79 702,87 тыс. рублей или 100,0 процентов;

- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 560 351,56 тыс. рублей или 86,3 процента;

- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 657 666,31 тыс. рублей или 99,8 процента;

- иные межбюджетные трансферты – 355 968,60 тыс. рублей или 100,0 процентов;

- прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 445,32 тыс. рублей или 100,0 процентов.

Безвозмездные поступления от негосударственных организаций получены в сумме 40 547,45 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 58 210,10 тыс. рублей, т.е. выполнены на 69,7 процента.

Прочие безвозмездные поступления получены в сумме 4 032,07 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 4 683,34 тыс. рублей, т.е. выполнены на 86,0 процента.

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму поступлений на 10 530,31 тыс. рублей.

В доход бюджета в 2011 году не поступило субсидий, субвенций и прочих безвозмездных поступлений на общую сумму 108 752,57 тыс. рублей, в том числе:

- субсидий бюджетам городских округов на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований за счет средств краевого бюджета на строительство объектов физической культуры и спорта на сумму 39 419,36 тыс. рублей;

- субсидий бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, на сумму 49 386,29 тыс. рублей;

- субвенций бюджетам городских округов на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи на сумму 0,10 тыс. рублей;

- субвенций бюджетам городских округов на осуществление полномочий по подготовке проведения статистических переписей на сумму 1 073,27 тыс. рублей;

- субвенций бюджетам городских округов на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на сумму 205,25 тыс. рублей;

- субвенций бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, на сумму 354,38 тыс. рублей;

- средства страховых медицинских организаций, поступившие на осуществление внедрения стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной помощи, на сумму 17 662,65 тыс. рублей;

- прочие безвозмездные поступления учреждениям, находящимся в ведении органов управления городских округов, на сумму 651,27 тыс. рублей.

Другие виды безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации выполнены на 100,0 процентов.

Исполнение расходной части бюджета

Общая сумма расходов бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2011 году составила 2 146 071,24 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 2 693 119,45 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 79,7 процента.

В целях реализации положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» изменена организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска. Постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 22.11.2011 № 1303 определены типы муниципальных учреждений: 30 учреждений признаны казенными, 24 учреждения - бюджетными, 12 учреждений - органами власти.

Определены отраслевые органы администрации города-курорта Кисловодска, осуществляющие функции и полномочия учредителя в отношении подведомственных муниципальных учреждений.

Путем присоединения уменьшено количество подведомственных учреждений (в состав поликлинических учреждений введены фельдшерско-акушерские пункты, в состав Управления образования и Комитета по культуре администрации города-курорта Кисловодска включены, как структурные подразделения, централизованные бухгалтерии).

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2011 год являлось дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.

При исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска приоритетным направлением являлось исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания и медикаментов. Указанные виды расходов финансировались в первую очередь.

С целью повышения эффективности бюджетных расходов продолжалось внедрение программно-целевых методов планирования, когда объем ассигнований, выделяемых главному распорядителю средств городского бюджета, определялся с учетом достижения результатов деятельности.

В отчетном финансовом году город-курорт Кисловодск участвовал в реализации региональной программы модернизации здравоохранения.

Структура расходов городского бюджета в 2011 году характеризуется следующими показателями:

- раздел 09 «Здравоохранение» 29,1 процента

- раздел 07 «Образование» 25,4 процента

- раздел 10 «Социальная политика» 22,8 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 10,2 процента

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,5 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 2,7 процента

- раздел 08 «Культура и кинематография» 1,7 процента

- раздел 04 «Национальная экономика» 1,1 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность 0,5 процента

Остатки бюджетных средств, образовавшиеся на счетах городского бюджета (неиспользованные остатки) на начало 2011 года составляли 121 063,63 тыс. рублей, а по состоянию на 01.01.2012 составили 438 353,82 рублей.

Данные по исполнению бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год по основным направлениям деятельности приведены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование

Исполнение бюджета 2010 года

Бюджет 2011

%

Фактического исполнения к уточненному плану

Уточненный план

Фактическое исполнение

1

2

4

5

8

Всего расходов, в том числе: 1 672 445,95

2 693 119,45

2 146 071,24

79,69

Общегосударственные вопросы 77 587,54

145 486,00

139 275,82

95,73

Национальная экономика 46 652,57

313 726,87

24 483,66

7,80

лесное хозяйство 1 449,85

2 200,00

2 200,00

100,00

транспорт 1 089,33

620,00

615,46

99,27

дорожное хозяйство (дорожные фонды) -

289 000,00

0,00

0,00

другие вопросы в области национальной экономики 44 113,39

21 906,87

21 668,20

98,91

Жилищно-коммунальное хозяйство, из них: 375 919,76

373 671,81

219 853,96

58,84

жилищное хозяйство 234 545,84

129 066,10

16 345,61

12,66

коммунальное хозяйство 12 955,41

49 342,91

29 527,33

59,84

благоустройство 119 875,40

178 752,99

157 758,68

88,26

другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйство 8 543,11

16 509,81

16 222,34

98,26

Образование 458 542,67

559 436,34

544 643,79

97,36

Здравоохранение,

физическая культура и спорт

208 845,75

Здравоохранение 651 973,36

623 786,57

95,68

Физическая культура и спорт 97 384,62

57 832,38

59,39

Социальная политика 459 288,80

504 313,66

489 785,56

97,12

Культура и кинематография 36 931,59

36 193,67

35 493,98

98,07

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 8 677,28

10 785,79

10 768,19

99,84

Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга -

147,33

147,33

100,00

1. По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» уточненный план принят в сумме 145 486,00 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 139 275,82 тыс. рублей или на 95,73 процента. По отношению к 2010 году расходы на выполнение общегосударственных вопросов возросли на 61 688,28 тыс. рублей (2010 год - 77 587,54 тыс. рублей).

Общий процент выполнения расходной части бюджета по разделу 01 «Общегосударственные расходы» снизился из-за невыполнения плановых назначений:

- по подразделу 0105 «Составление (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судей общей юрисдикции в Российской Федерации за счет средств федерального бюджета» уточненный план принят в сумме 23,59 тыс. рублей, фактические расходы не производились. Списки кандидатов в присяжные заседатели федеральных судей общей юрисдикции в Российской Федерации обновляются один раз в четыре года. В 2011 году не вносились изменения и дополнения в списки кандидатов и необходимости в использовании средств федерального бюджета не возникло;

- по подразделу 0111 «Резервные фонды» имеется остаток неиспользованных средств в сумме 97,01 тыс. рублей;

- по подразделу 0113 «Расходы за счет средств федерального бюджета на осуществление полномочий по подготовке проведения статистических переписей» при уточненных плановых показателях в сумме 1 616,80 тыс. рублей фактические расходы произведены в сумме 543,53 тыс. рублей или на 33,62 процента. В бюджет городского округа города-курорта Кисловодска в 2011 году не поступило субвенций бюджетам городских округов на осуществление полномочий по подготовке проведения статистических переписей на сумму 1 073,27 тыс. рублей;

- по подразделу 0113 «Расходы за счет средств городского бюджета по регистрации прав на недвижимое имущество, оценке муниципального имущества» при уточненных плановых показателях в сумме 2 850,00 тыс. рублей фактические расходы произведены в сумме 1 818,94 тыс. рублей или на 63,82 процента;

- по подразделу 0113 «Расходы за счет средств городского бюджета на содержание муниципальных объектов в жилых домах» при уточненных плановых показателях в сумме 456,52 тыс. рублей фактические расходы произведены в сумме 331,88 тыс. рублей или на 72,70 процента;

- по подразделу 0113 «Расходы за счет средств городского бюджета на снос самовольных строений» уточненный план принят в сумме 1 000,00 тыс. рублей, фактические расходы не производились;

- по подразделу 0113 «Расходы за счет средств городского бюджета на приобретение сервера» уточненный план принят в сумме 135,00 тыс. рублей, фактические расходы не производились;

- по подразделу 0113 «Выполнение других обязательств государства за счет средств городского бюджета (муниципальные гарантии при выходе на пенсию муниципальных служащих)» уточненный план принят в сумме 80,00 тыс. рублей, фактические расходы не производились.

Высокий процент исполнения достигнут по следующим плановым назначениям:

- расходы на реконструкцию и техническое перевооружение многофункционального центра предоставления государственных (муниципальных) услуг (бюджетные инвестиции) исполнены на 100,00 процентов;

- расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Развитие социальной и инженерной инфраструктуры города-курорта Кисловодска на 2010-2011 годы» исполнены на 92,63 процента;

- расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Противодействие коррупции в городском округе городе-курорте Кисловодске на 2011-2013 годы» (создание многофункционального центра по предоставлению муниципальных (государственных) услуг) (бюджетные инвестиции) исполнены на 97,23 процента;

- расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Обеспечение безопасности граждан и профилактика терроризма и экстремизма в городском округе города-курорта Кисловодска на 2011-2013 гг.» исполнены на 99,96 процента;

- расходы за счет средств городского бюджета на реконструкцию гидротехнических сооружений старого озера (ПСД) исполнены на 99,99 процента.

За счет средств городского бюджета исполнены обязательства по погашению задолженности перед сторонними организациями.

2. По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» уточненный план принят в сумме 10 785,79 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 10 768,19 тыс. рублей или на 99,84 процента. По отношению к 2010 году расходы на выполнение мероприятий в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности возросли на 2 090,91 тыс. рублей (2010 год - 8 677,28 тыс. рублей).

3. По разделу 04 «Национальная экономика» уточненный план принят в сумме 313 726,87 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 24 483,66 тыс. рублей или на 7,80 процента. По отношению к 2010 году расходы на выполнение вопросов в сфере национальной экономики снизились на 22 168,91 тыс. рублей (2010 год - 46 652,57 тыс. рублей).

За 2011 год расходы на содержание лесного хозяйства исполнены на 100,00 процентов, на содержание транспорта - на 99,27 процента.

Расходы для решения других вопросов в области национальной экономики на 2011 год приняты в сумме 21 906,87 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 21 668,20 тыс. рублей или 98,91 процента, в том числе:

- расходы за счет средств городского бюджета на строительство путепроводной развязки на 61-ом километре железной дороги Минеральные Воды - Кисловодск (ПСД) исполнены на 100,00 процентов;

- расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Градостроительство в городе-курорте Кисловодске на 2010-2012 годы» исполнены на 99,99 процента;

- расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе-курорте Кисловодске на 2009 – 2011 годы» исполнены на 100,00 процентов.

Общий процент выполнения расходов по разделу 04 «Национальная экономика» снизился из-за невыполнения плановых назначений по расходам за счет средств краевого бюджета на строительство и реконструкцию объектов собственности муниципальных образований в рамках реализации подпрограммы «Развитие системы ипотечного жилищного кредитования, коммунальной транспортной инфраструктуры и строительства доступного жилья в Ставропольском крае» (дорожные фонды). Плановые назначения предусмотрены в сумме 289 000,00 тыс. рублей, фактические расходы не производились (муниципальный контракт заключен на 2011-2012 годы, расходы предусмотрены в 2012 году).

4. По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» уточненный план принят в сумме 373 671,81 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 219 853,96 тыс. рублей или 58,84 процента. По отношению к 2010 году расходы на жилищно-коммунальное хозяйство снизились на 156 065,80 тыс. рублей (2010 год - 375 919,76 тыс. рублей).

Расходы на содержание жилищного хозяйства исполнены на 12,66 процента. Общий процент выполнения расходной части бюджета на мероприятия в области жилищного хозяйства снизился из-за невыполнения плановых назначений:

- по подразделу 0501 «Обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» уточненный план принят в сумме 70 551,84 тыс. рублей, фактические расходы не производились;

- по подразделу 0501 «Обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств краевого бюджета» уточненный план принят в сумме 14 784,91 тыс. рублей, фактические расходы не производились;

- по подразделу 0501 «Расходы за счет средств краевого бюджета на обеспечение мероприятий по оплате дополнительной площади жилья при переселении граждан из аварийного жилищного фонда» уточненный план принят в сумме 27 102,80 тыс. рублей, фактические расходы не производились.

Муниципальный контракт (мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда) заключен на 2011-2012 годы, а также в бюджет городского округа города-курорта Кисловодска в 2011 году не поступили субвенции бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, на сумму 49 386,29 тыс. рублей.

Расходы за счет средств городского бюджета на мероприятия в области жилищного хозяйства при уточненных плановых назначениях 1000,00 тыс. рублей фактически исполнены в сумме 719,06 тыс. рублей или на 71,91 процента.

На 100,00 процентов выполнены плановые назначения:

- по обеспечению мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, краевого и городского бюджетов;

- по обеспечению мероприятий по переходу на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета за счет средств городского и краевого бюджетов;

- по капитальному ремонту муниципального жилищного фонда за счет средств городского бюджета.

Расходы на содержание коммунального хозяйства исполнены на 59,84 процента, в том числе:

- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований за счет средств городского бюджета (расширение водоснабжения города) исполнены на 98,46 процента;

- расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Развитие социальной и инженерной инфраструктуры города-курорта Кисловодска на 2010-2011 годы» исполнены на 97,67 процента (расширение водоснабжения города – строительство резервуара по ул. Кутузова);

- расходы за счет средств городского бюджета на поддержку коммунального хозяйства исполнены на 100,00 процентов.

Общий процент выполнения расходной части бюджета на мероприятия в области коммунального хозяйства снизился из-за невыполнения плановых назначений:

- по бюджетным инвестициям в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований за счет средств городского бюджета (расширение канализационной сети города), плановые назначения утверждены в сумме 400,00 тыс. рублей, фактические расходы не производились;

- расходы за счет средств краевого бюджета на строительство (реконструкцию) объектов водоснабжения муниципальной собственности исполнены на 41,10 процента (заключен муниципальный контракт на 2011-2012 годы на строительство резервуара по ул. Седлогорской);

- расходы на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники за счет средств городского бюджета исполнены на 86,97 процента (погашение кредиторской задолженности);

- расходы на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники за счет средств федерального бюджета исполнены на 93,07 процента (погашение кредиторской задолженности);

- расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Энергосбережение на территории городского округа города-курорта Кисловодска на 2010-2013 годы» исполнены на 69,40 процента.

Расходы по благоустройству исполнены на 88,26 процента. Общий процент выполнения расходной части бюджета на мероприятия по благоустройству снизился из-за невыполнения плановых назначений по Программе энергосбережения и повышения энергетической эффективности на период до 2020 года. В бюджете городского округа города-курорта Кисловодска расходы за счет средств федерального бюджета по Программе энергосбережения и повышения энергетической эффективности на период до 2020 года предусмотрены в сумме 6 186,29 тыс. рублей, фактические расходы не производились, так как финансовые средства поступили заключительными оборотами за 2011 год в январе 2012 года.

Высокий процент исполнения достигнут по следующим показателям:

- расходам за счет средств городского бюджета на уличное освещение (99,46 процента);

- расходам за счет средств городского бюджета на содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городского округа в рамках благоустройства (78,02 процента);

- озеленение за счет средств городского бюджета (100,00 процентов);

- расходам за счет средств городского бюджета на организацию и содержание мест захоронения (100,00 процентов);

- расходам за счет средств городского бюджета на прочие мероприятия по благоустройству (96,44 процента).

Расходы на выполнение других вопросов в области жилищно-коммунального хозяйства исполнены на 98,26 процента.

5. По разделу 07 «Образование» уточненный план принят в сумме 559 436,34 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 544 643,79 тыс. рублей или 97,36 процента. По отношению к 2010 году расходы на образование возросли на 86 101,13 тыс. рублей (2010 год - 458 542,67 тыс. рублей).

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» уточненный план принят в сумме 145 346,97 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 135 116,11 тыс. рублей или 92,96 процента.

Общий процент выполнения расходной части бюджета на мероприятия в области дошкольного образования снизился из-за невыполнения плановых назначений по расходам на реализацию подпрограммы «Развитие сети дошкольных образовательных учреждений в Ставропольском крае на 2010-2012 годы» краевой целевой программы «Развитие образования в Ставропольском крае» (67,19 процента).

Не выполнены расходы за счет родительской платы детских дошкольных учреждений (92,93 процента), расходы за счет целевых средств и безвозмездных поступлений детских дошкольных учреждений (87,76 процента), расходы за счет средств от оказания платных услуг детских дошкольных учреждений (67,57 процента). Расходы производились по мере поступления доходов.

По подразделу 0702 «Общее образование» уточненный план принят в сумме 361 155,40 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 357 959,12 тыс. рублей или 99,11 процента.

В 2011 году на модернизацию муниципальной системы общего образования выделялись средства в сумме 9 081,03 тыс. рублей, которые исполнены на 100,00 процентов. В доход городского бюджета поступали субвенции на реализацию Закона Ставропольского края «О нормативах расходов на реализацию государственного стандарта общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях на территории Ставропольского края», которые исполнены на 100,00 процентов.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» уточненный план принят в сумме 6 343,85 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 6 327,63 тыс. рублей или 99,74 процента. Уточненный план не выполнен по расходам за счет средств городского бюджета на проведение мероприятий для детей и молодежи (93,34 процента).

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» уточненный план принят в сумме 46 590,12 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 45 240,93 тыс. рублей или 97,10 процента.

Средства городского бюджета на реализацию целевой программы «Школьное питание» на 2011-2013 годы, выделявшиеся в сумме 10 505,00 тыс. рублей, исполнены на 100,00 процентов.

6. По разделу 08 «Культура и кинематография» уточненный план принят в сумме 36 193,67 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 35 493,98 тыс. рублей или 98,07 процента.

По подразделу 0801 «Культура» уточненный план принят в сумме 31 015,13 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 30 443,01 тыс. рублей или 98,16 процента.

По подразделу 0806 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» уточненный план принят в сумме 5 178,54 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 5 050,97 тыс. рублей или 97,54 процента.

7. По разделу 09 «Здравоохранение» уточненный план принят в сумме 651 973,36 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 623 786,57 тыс. рублей или 95,68 процента. По отношению к 2010 году расходы увеличились на 414 940,82 тыс. рублей (2010 году ассигнования в сумме 208 845,75 тыс. рублей предназначались для реализации мероприятий в области здравоохранения, физической культуры и спорта).

По подразделу 0901 «Стационарная медицинская помощь» уточненный план принят в сумме 544 316,71 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 519 929,01 тыс. рублей или 95,52 процента.

В 2011 году город-курорт Кисловодск участвовал в реализации региональной программы модернизации здравоохранения. Расходы по реализации программы модернизации здравоохранения исполнены:

- в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений за счет средств территориального фонда обязательного медицинского страхования на 99,99 процента (353 196,29 тыс. рублей);

- в части повышения доступности амбулаторной помощи за счет средств страховых медицинских организаций на 78,18 процента (7 762,90 тыс. рублей);

- в части внедрения стандартов медицинской помощи за счет средств страховых медицинских организаций на 62,94 процента (24 412,79 тыс. рублей);

- в части проведения диспансеризации подростков в возрасте 14 лет за счет средств страховых медицинских организаций при уточненных плановых показателях 1 146,10 тыс. рублей фактические расходы не производились.

В доход городского бюджета в 2011 году не поступили средства страховых медицинских организаций, планировавшиеся на осуществление внедрения стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной помощи, на сумму 17 662,65 тыс. рублей.

По подразделу 0902 «Амбулаторная помощь» уточненный план принят в сумме 46 394,41 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 44 304,95 тыс. рублей или 95,50 процента.

Расходы на реализацию программы модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений за счет средств территориального фонда обязательного медицинского страхования исполнены на 89,27 процента (7 453,31 тыс. рублей).

В 2011 году поступали средства краевого бюджета на реализацию мероприятий краевой целевой программы «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2010-2012 годы», которые исполнены на 100,00 процентов.

Расходы за счет средств городского бюджета на реализацию целевой программы «Формирование здорового образа жизни населения города-курорта Кисловодска, включая сокращение потребления алкоголя, табака на 2010-2012 годы» исполнены на 90,62 процента.

Общий процент выполнения расходной части бюджета на мероприятия по амбулаторной помощи снизился из-за невыполнения плановых назначений:

- по денежным выплатам медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи за счет субвенции из федерального бюджета (76,44 процента). В 2011 году в доход городского бюджета не поступило субвенций на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи на сумму 0,10 тыс. рублей;

- по расходам за счет целевых средств и безвозмездных поступлений поликлиник, амбулаторий, диагностических центров (32,39 процента). Расходы производились по мере поступления денежных средств.

По подразделу 0904 «Скорая медицинская помощь» уточненный план принят в сумме 59 663,24 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 57 966,62 тыс. рублей или 97,16 процента. Не исполнены в полном объеме следующие виды расходов:

- расходы за счет целевых средств и безвозмездных поступлений станций скорой и неотложной помощи исполнены на 48,62 процента;

- расходы по денежным выплатам медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи за счет субвенций из федерального бюджета исполнены на 80,59 процента.

По подразделу 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» уточненный план принят в сумме 1 599,00 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 1 585,99 тыс. рублей или 99,19 процента. За счет средств краевого бюджета произведены расходы в сумме 1 585,99 тыс. рублей по реализации мероприятий программы модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации в части внедрения стандартов предоставления медицинских услуг.

8. По разделу 10 «Социальная политика» уточненный план принят в сумме 504 313,66 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 489 785,56 тыс. рублей или 97,12 процента. По отношению к 2010 году расходы возросли на 30 496,76 тыс. рублей (2010 год - 459 288,80 тыс. рублей).

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» уточненный план принят в сумме 469 732,30 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 456 007,72 тыс. рублей или 97,08 процента.

Общий процент выполнения расходной части бюджета на мероприятия по социальному обеспечению населения снизился из-за невыполнения плановых назначений:

- по выплатам инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, исполненным на 10,18 процента от плановых назначений. В доход городского бюджета не поступило субвенций на выплаты компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств инвалидам на сумму 205,25 тыс. рублей;

- по выплатам единовременного пособия беременной жене военнослужащего, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, исполненным на 69,28 процента от плановых назначений. В доход городского бюджета не поступило субвенций на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего и ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, на сумму 354,38 тыс. рублей;

- по расходам за счет средств краевого бюджета на ежемесячные денежные выплаты семьям погибших ветеранов боевых действий, исполненным на 82,56 процента.

В 2011 году на 100,00 процентов исполнены плановые назначения:

- по выплате социального пособия на погребение (445,32 тыс. рублей);

- по социальным выплатам лицам, награжденным знаком «Почетный донор СССР», «Почетный донор России» (2 164,94 тыс. рублей);

- по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (110 644,01 тыс. рублей);

- по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на сумму 124 639,28 тыс. рублей;

- по обеспечению мер социальной поддержки ветеранов труда за счет средств краевого бюджета (53 745,17 тыс. рублей);

- по обеспечению мер социальной поддержки тружеников тыла (109,70 тыс. рублей);

- по предоставлению государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам (2 820,87 тыс. рублей);

- по обеспечению мер социальной поддержки многодетным семьям за счет средств краевого бюджета (5 419,68 тыс. рублей);

- по поддержке граждан, страдающих социально значимыми заболеваниями (2 249,50 тыс. рублей);

- по предоставлению мер социальной поддержки детям в возрасте до трех лет в виде бесплатного обеспечения лекарственными средствами по рецептам врачей (фельдшеров) (3 847,20 тыс. рублей);

- по предоставлению мер социальной поддержки детям в возрасте до трех лет по обеспечению бесплатным питанием по заключению врачей (2 907,70 тыс. рублей).

В 2011 году за счет средств федерального, краевого и городского бюджетов на обеспечение жильем молодых семей предоставлено субсидий на сумму 3 742,05 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» уточненный план принят в сумме 16 920,96 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 16 172,52 тыс. рублей или 95,58 процента.

Уточненный план не выполнен на 100,00 процентов по следующим показателям:

- выплаты компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования за счет средств краевого бюджета, исполнены на 87,67 процента;

- выплаты на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в приемных семьях, а также на вознаграждение, причитающееся приемным родителям, исполнены за счет средств краевого бюджета на 90,39 процента.

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» уточненный план принят в сумме 17 660,40 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 17 605,32 тыс. рублей или 99,69 процента.

9. По разделу 11 «Физическая культура и спорт» уточненный план принят в сумме 97 384,62 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 57 832,38 тыс. рублей или 59,39 процента.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» уточненный план принят в сумме 95 080,82 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 55 598,15 тыс. рублей или 58,47 процента.

В бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год планировались средства краевого бюджета на капитальное строительство (реконструкцию) объектов физической культуры и спорта муниципальной собственности в сумме 61 800,00 тыс. рублей, расходы исполнены в сумме 22 380,23 тыс. рублей или на 36,21 процента (муниципальный контракт заключен на 2011-2012 годы). В доход бюджета в 2011 году не поступило субсидий бюджетам городских округов на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований за счет средств краевого бюджета на строительство объектов физической культуры и спорта на сумму 39 419,36 тыс. рублей.

Расходы за счет средств городского бюджета на реализацию мероприятий целевой программы муниципального образования «Развитие социальной и инженерной инфраструктуры города-курорта Кисловодска на 2010-2011 годы» исполнены на 100,00 процентов.

Расходы по федеральной целевой программе «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы» (26 000,00 тыс. рублей на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса в городе-курорте Кисловодске) исполнены на 100,00 процентов.

Расходы за счет средств городского бюджета на проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий исполнены на 97,03 процента.

По подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» уточненный план принят в сумме 2 303,80 тыс. рублей, фактическое исполнение произведено в сумме 2 234,23 тыс. рублей или 96,98 процента.

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2011 году

Пунктом 1.14.2 решения Думы города-курорта Кисловодска от 15.12.2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» установлены муниципальные гарантии на 2011 год в сумме 0,00 тыс. рублей.

Во исполнение п. 1.14.2. решения Думы города-курорта Кисловодска от 15.12.2010 № 165-310 из бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в 2011 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 15.12.2010 № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» резервный фонд администрации утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превысило предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В расходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год не создавался резервный фонд законодательных органов государственной власти (Дума города-курорта Кисловодска).

Порядок расходования средств резервного фонда утвержден постановлением Главы города-курорта Кисловодска от 04.10.2006 № 476 «Об утверждении Положения о резервном фонде Главы города-курорта Кисловодска».

В течение 2011 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска уменьшены на 1 791 376,50 рублей, в том числе:

1. По решению Думы города-курорта Кисловодска от 30.03.2011 № 10-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 г. № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» резервный фонд уменьшен на 1 500 000,00 рублей путем передвижения бюджетных ассигнований управлению по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска для проведения ремонта Дома культуры «Аликоновка».

2. По решению Думы города-курорта Кисловодска от 27.12.2011 № 172-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 г. № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» резервный фонд уменьшен на 291 376,50 рублей путем передвижения бюджетных ассигнований администрации города-курорта Кисловодска:

- на исполнение мероприятий по целевой программе «Обеспечение безопасности граждан, предупреждение (профилактика) терроризма и экстремизма в городском округе городе-курорте Кисловодске на 2011-2013 годы» в сумме 94 376,50 рублей;

- на расходы по обеспечению информационных услуг печатных средств массовой информации в сумме 98 000,00 рублей;

- на расходы по обеспечению информационных услуг телерадиовещательных средств массовой информации в сумме 99 000,00 рублей.

Уточненный план по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска на 2011 год составил 1 208 623,50 рублей.

Средства резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска в соответствии с п. 4 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации направлялись на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, связанных с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций.

За 2011 год из резервного фонда выделено средств в сумме 1 111 612,00 рублей, в том числе:

- по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 28.03.2011 № 124-р выделено 494 378,00 рублей на проведение капитального ремонта жилого дома № 20 по улице Велинградской, пострадавшего в результате пожара. Средства, выделенные из резервного фонда, исполнены на 100,00 процентов;

- по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 18.08.2011 № 436-р выделено 617 234,00 рублей на проведение восстановительных работ объектов благоустройства города, пострадавших в результате проливных дождей. Работы по берегоукреплению р. Кабардинка по пер. Крестьянскому, р. Аликоновка в пос. Аликоновка, р. Ольховка по ул. Ольховской, р. Белой по ул. Энгельса, подпорной стены по пр. Победы проведены на сумму 607 398,48 рублей или на 98,4 процента.

Остаток лимитов бюджетных обязательств резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2012 года составил 97 011,50 рублей.

В соответствии с п. 7 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда исполнительного органа государственной власти представлен к годовому отчету об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска Состояние муниципальный долг

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 г. № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год.

Предельный объем муниципального долга – 19 067, 02 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2011 остаток долга составлял 12 767,02 тыс. рублей, в том числе:

по налоговым кредитам - ОАО «Нарзан» в сумме 148,33 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 02.04.1996, срок погашения долга – 15.12.2011;по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей, в том числе:

- ФХ «Азарян» в сумме 22,83 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения – 01.12.2010;

- ФХ «Россия» в сумме 4,00 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения долга – 01.12.2010;

- ФХ «Дубинин» в сумме 2,08 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 04.08.1995, срок погашения – 01.12.2010.

по бюджетным кредитам – Министерство финансов Ставропольского края в сумме 12 589,78 тыс. рублей. Дата возникновения долга – 29.04.2009; срок погашения долга – 25.12.2012.

Для погашения задолженности бюджета города-курорта Кисловодска по кредиту, привлеченному администрацией города-курорта Кисловодска из бюджета Ставропольского края в 2009 году, запланировано привлечение денежных средств в виде банковского кредита в сумме 6 300,00 тыс. рублей. По решению Думы города-курорта Кисловодска от 27.01.2011 № 10-311 «О распределении остатков бюджетных средств на 01.01.2011 года» запланированный кредит погашен за счет свободных остатков бюджетных средств на начало года. За пользование бюджетным кредитом в бюджет Ставропольского края перечислены проценты в сумме 131,85 тыс. рублей.

Имевшаяся на начало отчетного периода задолженность городского бюджета перед бюджетом Ставропольского края по налоговому кредиту в сумме 148,33 тыс. рублей полностью погашена ОАО «Нарзан» в январе 2011 года.

По централизованным кредитам, выданным в 1992-1994 годах сельскохозяйственным организациям, остаточная задолженность составляла 28,91 тыс. рублей.

Согласно порядку реструктуризации задолженности по кредитам, выданным в 1992-1995 годах, списанию подлежит задолженность ликвидированных организаций на основании выписки из единого государственного реестра юридических лиц о внесении в него записи о ликвидации организации. Для получения выписки из единого государственного реестра юридических лиц о внесенной в него записи о ликвидации организации необходимо указать ИНН ликвидированной организации, но в архивных документах такие сведения отсутствуют. Задолженность за другими фермерскими хозяйствами по ранее выданным централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей не погашена из-за отсутствия архивных данных о должникам.

По решению Думы города-курорта Кисловодска от 16.08.2011 № 83-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 г. № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год» в программу муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год внесено изменение в виде привлечения бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 10 000,00 тыс. рублей.

Согласно распоряжению Правительства Ставропольского края от 09.09.2011 № 366-рп, по соглашению с Министерством финансов Ставропольского края от 23.09.2011 № 10-11/1 кредит в сумме 10 000,00 тыс. рублей привлечен в городской бюджет для покрытия временного кассового разрыва.

По распоряжению Правительства Ставропольского края от 22.12.2011 № 467-рп задолженность по кредиту реструктуризирована на 2 года (2012, 2013) по 5 000,00 тыс. рублей. В бюджет Ставропольского края за пользование бюджетным кредитом в 2011 году перечислены только проценты в сумме 15,48 тыс. рублей.

Остаток муниципального долга по состоянию на 01.01.2012 составил 16 318,69 тыс. рублей, в том числе:

- по централизованным кредитам в сумме 28,91 тыс. рублей;

- по бюджетным кредитам в сумме 16 289,78 тыс. рублей.

Остаток муниципального долга по состоянию на 01.01.2012 не превысил предельный объем муниципального долга, утвержденный в сумме 19 067, 02 тыс. рублей.

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств)

Основы порядка составления бюджетной отчетности и проведения внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов Российской Федерации установлены статьями 264.2 и 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

Согласно части 2 статьи 264.2 БК РФ бюджетная отчетность муниципальных образований составляется финансовыми органами муниципальных образований на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска представляет собой систему действий по проверке состава годовой отчетности, ее соответствия установленным формам, достоверности отражения показателей в бюджетной отчетности.

Представленная финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска бюджетная отчетность городского округа города-курорта Кисловодска соответствует требованиям статьи 264.1 БК РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция № 191н).

По результатам проверки бюджетной отчетности городского округа города-курорта Кисловодска установлено соответствие представленных форм требованиям порядка, утвержденного Инструкцией № 191н, и соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.

В соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 21.10.2011 № 02-06-07/4680 «По вопросу отражения в 2010-2011 годах государственными органами и учреждениями в бюджетном учете земельных участков, представленных в постоянное (бессрочное) пользование без права распоряжения» в справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах обособлено отражены в строке 013 «Непроизводственные активы» показатели о стоимости земельных участков по кадастровой оценке в сумме 9 929 940 233,95 рублей.

По результатам проведенной проверки годовой отчетности городского округа города-курорта Кисловодска установлено увеличение кредиторской задолженности. Так, значение кредиторской задолженности в целом по городскому округу городу-курорту Кисловодску по состоянию на 01.01.2011 года по бюджетной деятельности составляло 14 151 108,36 рублей, при этом соответствующее значение по состоянию на 01.01.2012 года возросло до 40 974 470,66 рублей. Увеличение кредиторской задолженности составило 26 823 362,30 рублей или 2,9 раза, что обусловлено уменьшением доходной и расходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска на 35 197 340,00 рублей по решению Думы города-курорта Кисловодска от 27.12.2011 № 172-411 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 15 декабря 2010 г. № 165-310 «О бюджете городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год».

За проверяемый период произошло уменьшение дебиторской задолженности по бюджетным учреждениям на сумму 3 002 403,60 рублей. Так, значение дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2011 года составляло 9 215 048,05 рублей, а по состоянию на 01.01.2012 года - 6 212 644,45 рублей. Уменьшение дебиторской задолженности обусловлено проводимыми мероприятиями по повышению эффективности расходования бюджетных средств (одно из направлений бюджетной политики городского округа города-курорта Кисловодска на 2011 год).

Заключение

Представленный отчет по исполнению бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации. В ходе проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска не установлено фактов несоответствия между данными об исполнении бюджета и проектом решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета городского округа города-курорта Кисловодска за 2011 год».

Предложения

1. В целях увеличения доходной части бюджета городского округа города-курорта Кисловодска администраторам доходов бюджета осуществлять контроль за полнотой и своевременностью поступления в бюджет городского округа города-курорта Кисловодска всех видов налоговых и неналоговых доходов.

2. Главным распорядителям бюджетных средств усилить контроль за полнотой исполнения плановых назначений в целях уменьшения остатков неиспользованных средств на лицевых счетах бюджетополучателей, не допускать нецелевого и не эффективного использования средств городского бюджета.

3. При исполнении бюджетных расходов главным распорядителям бюджетных средств не допускать образования кредиторской задолженности сверх доведенных до получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.

4. К нарушителям бюджетного законодательства применять меры административной ответственности.