Согласно ст. 27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2018 года. Сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2018 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 10.05.2018 № 363 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2018 года».

Заключение подготовлено в соответствии с п.5 ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411 (далее - КСП города Кисловодска).

Представленный отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2018 года содержит сведения:
- о доходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2018 года;
- о расходах бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2018 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города-курорта Кисловодска;
- информацию о численности муниципальных служащих города-курорта Кисловодска и работников муниципальных учреждений города-курорта Кисловодска и фактических затратах на их содержание.

Общая характеристика бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден бюджет города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 890 760,36 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 935 760,36 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 45 000,00 тыс. рублей
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учтен в доходах городского бюджета на 2018 год в сумме 1 161 213,18 тыс. рублей.
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений установлен на 2018 год в сумме 729 547,18 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 506 338,01 тыс. рублей, неналоговые доходы – 223 209,17 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2018 год установлен в сумме 517 449,35 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2018 год установлен в сумме 11 003,62 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2018 год утвержден в сумме 1 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
90 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в городской бюджет после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль.
Средства от оказания платных услуг, полученных муниципальными казенными учреждениями в 2018 году, подлежат зачислению в доход городского бюджета.
Общий объем расходов городского бюджета установлен на 2018 год в сумме 1 935 760,36 тыс. рублей.

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» определены приоритетные расходы городского бюджета:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
- социальное обеспечение населения;
- оплата коммунальных услуг и услуг связи;
- приобретение продуктов питания и услуг по организации питания для муниципальных учреждений в сфере образования;
- обслуживание и погашение муниципального долга города-курорта Кисловодска;
- субсидии муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города-курорта Кисловодска на выполнение муниципального задания;
- уплата налогов и сборов.

При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.

Формирование расходной части бюджета произведено по программным и внепрограммным расходам.

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» дефицит городского бюджета на 2018 год утвержден в сумме 45 000,00 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2018 году установлен в сумме 160 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01 января 2019 года по долговым обязательствам установлен в сумме 155 000,00 тыс. рублей.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2018 год установлен в сумме 12 633,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года вносились изменения и дополнения:
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 31.01.2018 № 02-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2018 № 12-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
-решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.03.2018 № 33-518 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
В результате внесенных изменений сложились следующие основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 2 135 141,44 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 185 880,15 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 50 738,71 тыс. рублей

Источники финансирования дефицита бюджета увеличились на 5 738,71 тыс. рублей за счет свободных остатков бюджетных средств на начало 2018 года.

Исполнение доходной части бюджета за 1 квартал 2018 года

Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2018 года составило 18,47 процентов (при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 2 135 141,44 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2018 года поступило 394 336,81 тыс. рублей).

Доходная часть бюджета за 1 квартал 2018 года по налоговым и неналоговым доходам выполнена на 15,32 процентов (при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 913 317,99 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2018 года поступило 139 950,25 тыс. рублей).

Налоговые доходы исполнены в целом на 20,57 процентов (при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 522 248,98 тыс. рублей в доход городского бюджета за 1 квартал 2018 года поступило 107 445,56 тыс. рублей).

По видам налоговых доходов исполнение за 1 квартал 2018 года составило:

- налог на доходы физических лиц 20,12 процентов

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 23,70 процентов

- налоги на совокупный доход 21,83 процентов

- налоги на имущество 20,46 процентов

- государственная пошлина 23,98 процентов

Согласно информации Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кисловодску Ставропольского края от 23.01.2018 № 04-29/000603 недоимка по налогам в городской бюджет по состоянию на 01.01.2018 года составляла 101 949,00 тыс. рублей, в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц 1 923,00 тыс. рублей
- по единому налогу на вмененный доход 5 424,00 тыс. рублей
- по налогу на имущество физических лиц 29 502,00 тыс. рублей
- по земельному налогу 65 100,00 тыс. рублей
По состоянию на 01.04.2018 недоимка по налогам в городской бюджет составила 84 243,00 тыс. рублей, в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц 8 124,00 тыс. рублей
- по единому налогу на вмененный доход 3 892,00 тыс. рублей
- по налогам на имущество физических лиц 18 869,00 тыс. рублей
- по земельному налогу 53 358,00 тыс. рублей

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 32 504,69 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2018 год в сумме 391 069,01 тыс. рублей. Неналоговые доходы за 1 квартал 2018 года исполнены на 8,31 процентов, в том числе:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 7,72 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами 60,12 процента

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 8,52 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 10,73 процента

- административные платежи и сборы 19,70 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба 18,04 процента

- прочие неналоговые доходы 21,99 процента

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2018 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 254 386,56 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2018 год в сумме 1 221 823,45 тыс. рублей и исполнены на 20,82 процента.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 262 598,03 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях на 2018 год в сумме 1 221 688,30 тыс. рублей (21,49 процентов), в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований 32,15 процентов
- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований 1,30 процентов
- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований 24,24 процентов
- иные межбюджетные трансферты 0,76 процентов

В 1 квартале 2018 года в доход городского бюджета поступило прочих безвозмездных поступлений в сумме 160,00 тыс. рублей.
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 8 371,47 тыс. рублей (в уточненных плановых назначениях возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, планировался в сумме 24,85 тыс. рублей).
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 107 445,56 тыс. рублей или 27,25 процентов от общей суммы поступивших доходов;
- неналоговые доходы – 32 504,69 тыс. рублей или 8,24 процента от суммы поступивших доходов;
- безвозмездные поступления – 254 386,56 тыс. рублей или 64,51 процента от общей суммы поступивших доходов.

Исполнение расходной части бюджета за 1 квартал 2018 года

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2018 года произведена в сумме 456 366,17 тыс. рублей при уточненных плановых показателях на 2018 год в сумме 2 185 880,15 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета за 1 квартал 2018 года исполнена на 20,88 процентов.

Структура произведенных в 1 квартале 2018 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 8,08 процентов

- раздел 02 «Национальная оборона» 0,16 процентов

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,69 процентов

- раздел 04 «Национальная экономика» 1,31 процентов

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 11,83 процентов

- раздел 07 «Образование» 39,81 процентов

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,58 процентов

- раздел 10 «Социальная политика» 33,46 процентов

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,24 процентов

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,13 процентов

- раздел 13 « Обслуживание государственного и муниципального долга» 0,71 процентов

В 1 квартале 2018 года расходы бюджета города-курорта Кисловодска сохраняли социальную направленность.

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2018 года по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Бюджет 1 квартала 2018 года		% фактического исполнения к уточненному плану в 1 квартале 2018 года
		Уточненный план на 2018 год	Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года
1	2	3	4	5
Дума города-курорта Кисловодска	600	8 690,99	2 011,48	23,14
Администрация города-курорта Кисловодска	601	179 233,06	26 242,15	14,64
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска	602	16 461,70	2 506,42	15,23
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска	603	10 543,33	7 337,78	69,60
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска	604	32 018,44	7 133,85	22,28
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска	606	820 376,06	173 868,07	21,19
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска	607	124 246,86	24 908,25	20,05
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска	609	538 972,76	146 653,83	27,21
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска	639	37 456,51	2 310,72	6,17
Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска	640	6 958,54	1 803,65	25,92
Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска	641	339 868,01	52 467,26	15,44
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска	642	63 569,66	7 780,28	12,24
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска	643	3 478,88	708,35	20,36
Управление по вопросам самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска	644	4 005,35	634,08	15,83
Всего:		2 185 880,15	456 366,17	20,88

Из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2018 года финансировалось 9 муниципальных программ, что соответствует распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска.

Предоставление муниципальных гарантий из бюджета города-курорта Кисловодска в 2018 году

Пунктом 29 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» предоставление муниципальных гарантий не предусмотрено.

Во исполнение п.29 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2018 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2018 год утвержден в сумме 1 000,00 тыс. рублей. Показатель не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
В течение 1 квартала 2018 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись, использование средств не производилось.

Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2018 составляет 1 000,00 тыс. рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска 22.12.2017 № 113-517 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» предусмотрены основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 890 760,36 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 935 760,36 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 45 000,00 тыс. рублей
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска на 2018 год установлен в сумме 160 000,00 тыс. рублей.
Утверждена Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года 3 раза вносились изменения и дополнения. В результате внесенных изменений сложились основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2018 год:
- общий объем доходов городского бюджета 2 135 141,44 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 2 185 880,15 тыс. рублей
- дефицит городского бюджета 50 738,71 тыс. рублей
Источники финансирования дефицита бюджета увеличились на 5 738,71 тыс. рублей за счет свободных остатков бюджетных средств на начало 2018 года.
По состоянию на 01.01.2018 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составлял 110 000,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.04.2018 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составляет 159 090,91 тыс. рублей (в 1 квартале произведено привлечение кредита от кредитной организации в сумме 50 000,00 тыс. рублей).
Структура муниципального долга по состоянию на 01.04.2018:
- кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций – 155 000,00 тыс. рублей;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 4 090,91 тыс. рублей.