Подробности
Категория: Заключения, резолюции
Просмотров: 559

Согласно ст. 29 Положению о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденному решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, администрацией города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2017 год. Отчет представлен в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2017 год», сроки предоставления отчета не нарушены.

При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска экспертно-аналитических и контрольных мероприятий по исполнению городского бюджета за 2017 год, дополнительно запрошенная информация.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2017 год

Решением Думы города-курорта Кисловодска 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» утверждались основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год, в том числе:
- общий объем доходов городского бюджета 1 617 417,52 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 607 494,52 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 9 923,00 тыс. рублей
Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений утверждался на 2017 год в сумме 585 213,39 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 471 513,44 тыс. рублей, неналоговые доходы – 113 699,95 тыс. рублей.
Общий объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, учитывался в доходах городского бюджета в сумме 1 032 204,13 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год предусматривался в расходах городского бюджета сумме 561 517,54 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2017 год предусматривался в сумме 7 544,19 тыс. рублей.
Резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2017 год утвержден в сумме 1 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
30 процентов прибыли муниципальных унитарных предприятий города-курорта Кисловодска, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов и иных обязательных платежей, подлежали отчислению в городской бюджет в двадцатидневный срок после сдачи предприятиями налоговой декларации по налогу на прибыль.
При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Формирование расходной части бюджета производилось по программным и внепрограммным расходам.
Общий объем расходов городского бюджета на 2017 год устанавливался в сумме 1 607 494,52 тыс. рублей.
Структура расходов городского бюджета на 2017 год учитывала необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.
В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2017 года 10 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края.
В результате внесенных изменений доходы городского бюджета на 2017 год утверждены в сумме 2 491 126,24 тыс. рублей.
По отношению к первоначальным плановым показателям уточненный план скорректирован в сторону увеличения:
по налоговым доходам на 29 535,08 тыс. рублей, в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц на 14 518,76 тыс. рублей
- по налогам на имущество на 5 000.00 тыс. рублей
- по земельному налогу на 10 071,13 тыс. рублей
по неналоговым доходам на 143 361,00 тыс. рублей, в том числе:
- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 129 711,01 тыс. рублей
- по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2 299,49 тыс. рублей
- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на 2 300,00 тыс. рублей
- по административным платежам на 7 553,60 тыс. рублей.
Расходы городского бюджета на 2017 год утверждены в сумме 2 742 402,25 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтен в составе доходов в сумме 1 737 219,00 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год составил 567 149,50 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города-курорта Кисловодска на 2017 год составил 335 091,58 тыс. рублей.
Объем дефицита городского бюджета на 2017 год установлен в сумме 251 276,01 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска установлен в сумме 115 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга на 01.01.2018 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска установлен в сумме 105 077,00 тыс. рублей.
Внесены изменения в приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2017 год» и приложение № 14 «Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2017 год составило 92,25 процентов. При уточненных плановых показателях 2 491 126,24 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 2 298 134,05 тыс. рублей. В ходе исполнения городского бюджета уточненный план по доходам по отношению к первоначальным показателям увеличился на 873 708,72 тыс. рублей, в том числе уточненный план по налоговым и неналоговым доходам увеличился на 172 896,08 тыс. рублей.
Общий объем доходов городского бюджета в 2017 году по отношению к уровню поступления доходов 2016 года снизился на 133 122,24 тыс. рублей, в том числе:
- поступление налоговых доходов возросло на 852,79 тыс. рублей;
- поступление неналоговых доходов возросло на 60 200,60 тыс. рублей;
- уровень безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ снизился на 194 175,63 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы – 463 343,90 тыс. рублей или 20,16 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2016 году 462 491,11 тыс. рублей или 19,02 процента);
- неналоговые доходы – 183 619,00 тыс. рублей или 7,99 процентов от суммы поступивших доходов (в 2016 году 123 418,40 тыс. рублей или 5,08 процентов);
- безвозмездные поступления - 1 651 171,15 тыс. рублей или 71,85 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2016 году 1 845 346,78 тыс. рублей или 75,90 процентов).

Данные об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2017 год приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Показатели

Бюджет 2017 года

% фактического исполнения к уточненному плану

Фактическое исполнение за 2016 год

Принято первоначально

на

2017 год

Уточнено

в ходе исполнения

Фактическое исполнение

за 2017 год

1

2

 

3

4

5

Всего доходов, в том числе:

1 617 417,52

2 491 126,24

2 298 134,05

92,25

2 431 256,29

Собственные доходы, из них:

585 213,39

758 109,47

646 962,90

85,34

585 909,51

Налоговые доходы

471 513,44

501 048,52

463 343,90

92,47

462 491,11

Неналоговые доходы

113 699,95

257 060,95

183 619,00

71,43

123 418,40

Безвозмездные поступления, в том числе:

1 032 204,13

1 733 016,77

1 651 171,15

95,28

1 845 346,78

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них:

1 032 204,13

1 737 218,99

1 716 142,62

98,79

1 860 460,18

дотации

78 873,80

185 707,84

185 707,84

100,00

170 790,10

субсидии

-

421 425,39

401 229,70

95,21

608 293,15

субвенции

951 850,33

968 737,52

968 624,80

99,99

977 980,25

иные межбюджетные трансферты

1 480,00

161 348,24

160 580,28

99,52

103 396,68

прочие безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы

-

-

-

-

8,0

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение

-

- 4 202,22

- 64 971,47

-

- 15 121,40

Налоговые доходы исполнены на 92,47 процентов (план – 501 048,52 тыс. рублей, фактическое поступление – 463 343,90 тыс. рублей), в том числе:
- налог на доходы физических лиц 97,11 процентов
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 101,64 процентов

- налоги на совокупный доход 86,46 процентов
- налоги на имущество 87,80 процентов
- государственная пошлина 101,02 процентов
В структуре налоговых доходов наибольший объем составляли налоги:
- на доходы физических лиц – 220 187,27 тыс. рублей (47,52 процента от общего объема доходов);
- земельный налог – 159 101,72 тыс. рублей (34,34 процента от общего объема доходов);
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 40 178,22 тыс. рублей (8,67 процентов от общего объема доходов).
По отношению к 2016 году наблюдается незначительный рост поступлений по налогу на доходы физических лиц (3 202,53 тыс. рублей), налогу на имущество физических лиц (1 664,34 тыс. рублей), единому сельскохозяйственному налогу (54,53 тыс. рублей), налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (344,82 тыс. рублей). По остальным видам налогов, зачисляемых в доход городского бюджета, выполнение за 2017 год сложилось ниже уровня 2016 года.

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 183 619,00 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 257 060,95 тыс. рублей (71,43 процента), в том числе неналоговые доходы исполнены:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 66,29 процентов
- платежи при пользовании природными ресурсами 56,91 процентов
- доходы от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства 353,89 процентов
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 92,65 процентов
- административные платежи 105,48 процентов
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 97,38 процентов
- прочие неналоговые доходы 122,53 процентов
В структуре неналоговых доходов наибольший объем составляли:
- доходы, полученные от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 153 625,42 тыс. рублей, из них арендная плата за пользование земельными участками – 145 055,30 тыс. рублей или 79,00 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 8 544,54 тыс. рублей или 4,65 процентов от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- административные платежи – 7 967,76 тыс. рублей или 4,34 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 5 373,83 тыс. рублей или 2,93 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов;
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 5 564,91 тыс. рублей или 3,03 процента от общей суммы поступивших неналоговых доходов.
По отношению к 2016 году наблюдается снижение поступлений:
- по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества на 2 299,74 тыс. рублей;
- платежей при пользовании природными ресурсами на 2 607,31 тыс. рублей;
- штрафов, санкций, возмещения ущерба на 770,67 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в 2017 году зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 1 651 171,15 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 733 016,77 тыс. рублей (95,28 процентов).
По отношению к 2016 году объем безвозмездных поступлений снизился на 194 175,63 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 1 716 142,62 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 737 218,99 тыс. рублей (98,79 процентов).
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 64 971,47 тыс. рублей.
В 2017 году по отношению к 2016 году снизился уровень безвозмездных поступлений, в том числе:
- субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 207 063,45 тыс. рублей;
- субвенций бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 9 355,45 тыс. рублей.
В тоже время возросло поступление дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 14 917,74 тыс. рублей, иных межбюджетных трансфертов – на 57 175,60 тыс. рублей.

Исполнение расходной части бюджета

В соответствии с принятыми решениями Думы города-курорта Кисловодска уточненный план расходов городского бюджета на 2017 год утвержден в сумме 2 742 402,25 тыс. рублей.
На основании с п.3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ в ходе исполнения бюджета города до конца финансового года плановые назначения по расходам увеличены на 500,00 тыс. рублей за счет дополнительно поступивших средств субсидий и составили 2 742 902,25 тыс. рублей.
В 2017 году организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска представлялась:
- 15 учреждениями - органами местного самоуправления и администрации;
- 12 казенными учреждениями;
- 38 бюджетными учреждениями;
- 1 автономным учреждением.
При уточненных плановых назначениях 2 742 902,25 тыс. рублей общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 2017 год составила 2 546 861,77 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 92,85 процента.
Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
Функциональная структура произведенных расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:
2016 год 2017 год

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 6,28 процента 5,62 процента

- раздел 02 «Национальная оборона» 0,13 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 0,88 процента 1,49 процента

- раздел 04 «Национальная экономика» 9,86 процента 11,13 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 23,08 процента 19,10 процента

- раздел 07 «Образование» 31,16 процента 28,89 процента

- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,30 процента 2,20 процента

- раздел 10 «Социальная политика» 25,11 процента 23,29 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 1,23 процента 7,74 процента

- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,09 процента 0,09 процента

- раздел 13 «Обслуживание государственного
и муниципального долга 0,01 процента 0,32 процента

Бюджет города-курорта Кисловодска в 2017 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу составили 62,12 процентов от всех расходов бюджета (в 2016 году расходы составляли 59,81 процентов от всех расходов бюджета).

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2017 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:
(тыс. руб.)

Наименование

ГРБС

Бюджет 2017 года

% фактического исполнения к уточненному плану

Уточненный план

Фактическое исполнение

1

2

3

4

5

Дума города-курорта Кисловодска

600

8 411,77

8 333,03

99,06

Администрация города-курорта Кисловодска

601

101 276,96

94 667,35

93,47

Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска

602

16 374,20

12 801,10

78,18

Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска

603

34 828,36

29 790,91

85,54

Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска

604

24 244,11

23 208,64

95,73

Управление образования администрации города-курорта Кисловодска

606

747 722,36

707 253,80

94,59

Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска

607

111 264,81

109 481,34

98,40

Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска

609

564 018,92

563 845,81

99,97

Управление по курорту и туризму администрации города-курорта Кисловодска

633

2 775,90

2 775,90

100,00

Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска

639

10 940,63

10 329,24

94,41

Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска

640

6 529,78

6 151,85

94,21

Управление городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска

641

1 063 786,60

933 624,73

87,76

Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска

642

44 048,44

38 079,06

86,45

Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска

643

3 158,64

3 099,89

98,14

Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска

644

3 520,77

3 419,12

97,11

Всего:

 

2 742 902,25

2 546 861,77

92,85

Из бюджета города-курорта Кисловодска в 2017 году финансировалось 9 муниципальных программ, что соответствует распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска.
Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2017 год составила 93,15 процента (доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2016 год - 93,71 процента).
Сведения об использовании бюджетных средств в рамках муниципальных программ за 2017 год приведены в таблице.

(тыс. рублей)

Наименование муниципальной программы

Бюджет на 2017 год

%

Исполнения

Предусмотрено финансирование на 2017 год

Фактическое исполнение

1

2

3

4

«Развитие образования»

805 790,86

764 897,48

94,93

«Развитие жилищно-коммунального хозяйства»

490 872,92

442 813,35

90,21

«Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения»

336 727,99

261 095,66

77,54

«Экономическое развитие»

6 529,78

6 151,85

94,21

«Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций»

44 048,44

38 079,06

86,45

«Развитие культуры»

59 567,92

58 317,75

97,90

«Развитие физической культуры и спорта»

203 742,00

197 277,89

96,83

«Социальная поддержка граждан»

564 378,92

564 090,92

99,95

«Развитие туристско-рекреационного комплекса»

40 284,09

39 647,40

98,42

Всего:

2 551 942,92

2 372 371,36

92,96

В соответствии с п.45 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 № 951, оценка эффективности реализации муниципальных программ, финансировавшихся в 2017 году, проводится финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в срок до 01 мая 2018 года.

По состоянию на 01.01.2017 остаток средств на едином счете городского бюджета составил 206 199,01 тыс. рублей, в том числе:
- межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 204 645,41 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 1 553,60 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2018 остаток средств на едином счете городского бюджета составил 7 471,28 тыс. рублей, в том числе:
- межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 1 732,58 тыс. рублей;
- средств городского бюджета – 5 738,70 тыс. рублей.
Общий объем остатков средств на едином счете бюджета по отношению к остаткам на 01.01.2017 уменьшился на 198 727,73 тыс. рублей.

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2017 году

Пунктом 28 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» предоставление муниципальных гарантий на 2017 год не предусмотрено.
Во исполнение п.28 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 2017 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» резервный фонд администрации города-курорта Кисловодска на 2017 год утвержден в сумме 1 000 000,00 рублей. Объем резервного фонда не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 21.09.2016 № 1049.
За 2017 год плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.
За 2017 год использование средств резервного фонда производилось:
- по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 01.06.2017 № 166-р «О выделении денежных средств из резервного фонда» управлению городского хозяйства администрации города-курорта Кисловодска на капитальный ремонт кровли жилого дома по адресу г. Кисловодск, ул. Красноармейская, дом 2 выделены денежные средства в сумме 679 009,00 рублей;
- по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 05.05.2017 № 134-р «О выделении средств из резервного фонда для выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара» выделены денежные средства в сумме 20 000,00 рублей на выплату финансовой помощи за частично утраченное при пожаре имущество первой необходимости;
- по распоряжению администрации города-курорта Кисловодска от 31.08.2017 № 293-р «О выделении средств из резервного фонда для выплаты финансовой помощи пострадавшим в результате пожара» выделены денежные средства в сумме 20 000,00 рублей на выплату финансовой помощи за частично утраченное при пожаре имущество первой необходимости.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.01.2018 составлял 280 991,00 рубль, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» предусматривались основные характеристики бюджета города-курорта Кисловодска на 2017 год:
- общий объем доходов городского бюджета 1 617 417,52 тыс. рублей
- общий объем расходов городского бюджета 1 607 494,52 тыс. рублей
- профицит городского бюджета 9 923,00 тыс. рублей
Предельный объем муниципального долга утверждался в сумме 70 000,00 тыс. рублей; верхний предел муниципального долга утверждался в сумме 60 077,00 тыс. рублей.
Профицит городского бюджета в сумме 9 923,00 тыс. рублей предусматривалось направить на погашение долговых обязательств, из них:
4 923,00 тыс. рублей – на погашение кредита кредитных организаций;
5 000,00 тыс. рублей – на погашение бюджетного кредита.
1. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 25.01.2017 № 01-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» расходная часть бюджета увеличилась на 11 553,60 тыс. рублей, в результате чего образовался дефицит бюджета в сумме 1 630,60 тыс. рублей.
Источниками финансирования дефицита городского бюджета являлись:
- разница между привлечением и погашением кредита из кредитной организации и бюджетного кредита в сумме 77,00 тыс. рублей, которая сложилась в результате планового привлечения кредита в кредитной организации в сумме 10 000,00 тыс. рублей;
- остатки средств на начало года (направленные на расходы) в сумме 1 553,60 тыс. рублей.
2. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 08.02.2017 № 12-517 доходная и расходная части бюджета увеличены на 3 000,00 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
3. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.02.2017 № 15 доходная часть бюджета увеличилась на 177 604,93 тыс. рублей; расходная часть бюджета увеличилась на 412 250,34 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета увеличился на 234 645,41 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета увеличились на 30 000,00 тыс. рублей за счет привлечения кредита в кредитной организации и на 204 645,41 тыс. рублей за счет направления на расходы свободных остатков бюджетных средств на начало финансового года.
Предельный объем муниципального долга и верхний предел муниципального долга увеличены, соответственно, на 30 000,00 тыс. рублей и составили:
- предельный объем муниципального долга - 100 000,00 тыс. рублей;
- верхний предел муниципального долга - 90 077,00 тыс. рублей.
4. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.04.2017 № 46-517 доходная и расходная части бюджета увеличились на 207 438,91 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
В источниках финансирования дефицита городского бюджета предусмотрено увеличение по привлечению и погашению бюджетного кредита в сумме 15 000,00 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга увеличился на 15 000,00 тыс. рублей и составил 115 000,00 тыс. рублей, что не противоречит требованиям ст. 107 Бюджетного кодекса РФ.
Верхний предел муниципального долга остался неизменным.
5. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 16.05.2017 № 56-517 доходная и расходная части бюджета увеличены на 305 045,15 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
6. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 20.06.2017 № 63-517 доходная и расходная части бюджета увеличены на 29 289,12 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
7. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 26.07.2017 № 72-517 доходная часть бюджета увеличена на 30 654,92 тыс. рублей, расходная часть бюджета увеличена на 45 654,92 тыс. рублей.
Дефицит городского бюджета увеличился на 15 000,00 тыс. рублей и составил 251 276,01 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита увеличены на 15 000,00 тыс. рублей за счет уменьшения суммы погашения долговых обязательств по бюджетному кредиту. Привлечение бюджетного кредита заменено на привлечение кредита в кредитной организации в сумме 15 000,00 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2018 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска, установленный в сумме 90 077,00 тыс. рублей, заменен суммой 105 077,00 тыс. рублей.
8. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 27.09.2017 № 84-517 доходная и расходная части бюджета увеличены на 92 079,09 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
9. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 29.11.2017 № 96-517 доходная и расходная части бюджета уменьшены на 10 432,40 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
10. Решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 63-517 доходная и расходная части бюджета увеличены на 39 029,00 тыс. рублей. Дефицит городского бюджета остался неизменным.
По состоянию на 01.01.2017 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составлял 60 000,00 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2018 муниципальный долг города-курорта Кисловодска составил 110 000,00 тыс. рублей.
По решению Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2017 год предусматривала:
- привлечение кредитов из кредитных организаций в сумме 0,00 тыс. рублей; погашение основной суммы долга по ранее привлеченным кредитам кредитных организаций – 4 923,00 тыс. рублей;
- привлечение бюджетных кредитов в сумме 0,00 тыс. рублей; погашение основной суммы долга по ранее привлеченным бюджетным кредитам – 5 000,00 тыс. рублей.
С учетом внесенных по решениям Думы города-курорта Кисловодска изменений Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2017 год предусматривала:
- привлечение кредитов из кредитных организаций в сумме 55 000,00 тыс. рублей; погашение основной суммы долга по ранее привлеченным кредитам кредитных организаций – 4 923,00 тыс. рублей;
- привлечение бюджетных кредитов в сумме 0,00 тыс. рублей; погашение основной суммы долга по ранее привлеченным бюджетным кредитам – 5 000,00 тыс. рублей.
В ходе исполнения бюджета города-курорта Кисловодска в 2017 году в городской бюджет привлечено 55 000,00 тыс. рублей из кредитных организаций, бюджетные кредиты в 2017 году не привлекались.
За 2017 год погашена основная сумма долга по ранее привлеченному бюджетному кредиту в сумме 5 000,00 тыс. рублей.
В части погашения основной суммы долга по ранее привлеченному кредиту кредитной организации в сумме 4 923,00 тыс. рублей Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2017 год не выполнена.
За 2017 год за пользование бюджетным кредитом перечислено в бюджет Ставропольского края в виде процентов 8,24 тыс. рублей. За пользование кредитами кредитных организаций в 2017 году перечислено процентов в сумме 8 110,27 тыс. рублей.
В соответствии со ст. 111 Бюджетного кодекса РФ объем расходов на обслуживание муниципального долга в финансовом году по данным отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год не превышает 15 процентов объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществлялись за счет субвенций, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Результаты проверки бюджетной отчетности по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска

В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.
В соответствии с п.3 ст. 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.
Представленная бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям п.3 ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н (далее - Инструкция № 191н).
Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных бюджетных назначений за 2017 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
В разделе «Доходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 2 491 126 245,43 рублей и данные по исполнению в сумме 2 298 134 050,30 рублей (исполнено на 92,25 процентов). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Доходы бюджета» соответствует сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением Думы города-курорта Кисловодска от 22.12.2017 № 112-517 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 21.12.2016 № 30-516 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».
В разделе «Расходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 2 742 902 252,21 рублей и данные по исполнению в сумме 2 546 861 772,60 рублей (исполнено на 92,85 процентов). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденной в соответствии со сводной бюджетной росписью (с учетом последующих изменений).
По строке 450 «Результат кассового исполнения бюджета (дефицит/профицит)» отражены плановый показатель дефицита бюджета в сумме 251 276 006,78 рублей и данные по исполнению в сумме 248 727 722,30 рублей со знаком «минус» (дефицит).
Согласно требованиям п.3,4 ст. 92 Бюджетного кодекса РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Дефицит местного бюджета, сложившийся по данным годового отчета об исполнении бюджета, также не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В случае снижения остатков средств на счете по учету средств местного бюджета дефицит городского бюджета может превысить ограничения в пределах суммы снижения остатков средств на счете по учету средств местного бюджета. Общий объем остатков средств на едином счете бюджета по отношению к остаткам на 01.01.2017 уменьшился на 198 727,73 тыс. рублей.
Дефицит городского бюджета, сложившийся по данным годового отчета об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2017 год, не превышает 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и с учетом снижения остатков на счете по учету средств местного бюджета.
В балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, средства во временном распоряжении и итоговые показатели на начало года и конец отчетного периода.
По состоянию на 01.01.2018 нефинансовые активы в размере 7 082 191 587,01 рублей состоят:
- из числящихся по бюджетному учету основных средств, остаточная стоимость которых составляет 2 141 382 474,86 рублей;
- непроизведенных активов в размере 186 557 160,94 рублей;
- материальных запасов в размере 3 873 738,33 рублей;
- вложений в нефинансовые активы в размере 1 017 708 400,80 рублей;
- нефинансовых активов имущества казны, остаточная стоимость которых составляет 3 732 669 812,08 рублей.
Балансовая стоимость основных средств по сравнению с началом 2017 года увеличилась на 1 417 919 366,56 рублей и на конец года сложилась в сумме 2 649 479 742,42 рублей. Увеличение показателя произошло за счет увеличения недвижимого имущества на сумму 1 411 981 798,48 рублей (с 1 091 173 484,21 рублей до 2 503 155 282,69 рублей) и увеличение иного движимого имущества на сумму 5 937 568,08 рублей (с 140 386 891,65 рублей до 146 324 459,73 рублей).
Стоимость материальных запасов за отчетный период уменьшилась на 191 305,65 рублей и на 01.01.2018 составила 3 873 738,33 рублей.
Балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны на 01.01.2018 составила 3 970 765 557,07 рублей и уменьшилась за отчетный период на 1 736 740 807,54 рублей (на 69,57 процентов).
Сумма вложений в нефинансовые активы за отчетный период увеличилась на 345 885 661,48 рублей и на конец отчетного периода составила 1 017 708 400,80 рублей.
В разделе «Нефинансовые активы» баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) на конец отчетного периода отражена балансовая стоимость непроизведенных активов в сумме 186 557 160,94 рублей.
В разделе «Финансовые активы» баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены остатки по стоимости финансовых активов по состоянию на 01.01.2018.
Показатель объема финансовых вложений уменьшился на 727 740 225,64 рублей.
В отчетном периоде дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам уменьшилась на 986 581,42 рублей.
Кредиторская задолженность по расчетам по ущербу и иным доходам в течение года возросла на 101 594,12 рублей.
Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составил 345 231 590,11 рублей.
Кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам в течение года возросла на 61 635 240,62 рублей.
Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты в течение года возросла на 1 480 101,89 рублей.
В разделе IV баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражен финансовый результат на конец отчетного периода в сумме 8 859 605 477,39 рублей. Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета уменьшился на 198 727 722,30 рублей и составляет на конец отчетного периода 7 471 284,48 рублей.
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе кодов КОСГУ.
По строке «Доходы» отражен итоговый показатель 4 808 675 552,51 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 4 344 422 538,54 рублей (фактическое начисление).
В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121):
- по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 467 095 619,63 рублей;
- по строке «Операционный результат до налогообложения» отражен показатель 464 253 013,97 рублей.
В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по движению денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, включающие в себя текущие и инвестиционные операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств».
В разделе «Поступления» отражены поступления денежных средств по текущим операциям и от инвестиционных операций на сумму 2 411 567 439,66 рублей.
Поступления от инвестиционных операций сформированы за счет реализации материальных запасов на сумму 5 373 832,81 рублей.
Поступления от финансовых операций - внутренний государственный (муниципальный) долг на сумму 55 000 000,00 рублей.
В разделе «Выбытия» отражено выбытие денежных средств по текущим и инвестиционным операциям на сумму 2 551 861 772,60 рублей,
в том числе:
- по текущим операциям – 2 079 424 421,05 рублей;
- по инвестиционным операциям – 467 437 351,55 рублей.
В строке «Изменение остатков средств - всего» отражен показатель 140 294 332,94 рублей.
По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.

Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена проверка достоверности и полноты составления, соответствия действующему законодательству и порядка предоставления бюджетной отчетности главными распорядителями, получателями бюджетных средств, в том числе:
Управления образования администрации города-курорта Кисловодска
Представленная Управлением образования администрации города-курорта Кисловодска сводная бюджетная и бухгалтерская отчетность за 2017 год проверена на основании данных Главных книг подведомственных учреждений.
Администрация города-курорта Кисловодска
Представленная Администрацией города-курорта Кисловодска сводная бюджетная и бухгалтерская отчетность за 2017 год проверена на основании данных Главных книг подведомственных учреждений.
- Муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города-курорта Кисловодска»;
- Муниципального казенного учреждения «Хозяйственная служба администрации города-курорта Кисловодска».
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска
Представленная Управлением по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска бухгалтерская отчетность за 2017 год проверена на основании данных Главных книг.
При выборочной проверке бюджетной и бухгалтерской отчетности главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств установлены факты нарушений действующего бюджетного законодательства Российской Федерации.