Документы

ДокументыОбобщенная информация об исполнении лицами, замещающими муниципальные должности в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска обязанностей предоставить сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2022 год ДокументыУказ презинета РФ Об особенностях исполнения обязанностей, соблюдения ограничений и запретов в области противодействия коррупции некоторыми категориями граждан в период проведения специальной военной операции
ДокументыСтандарт внешнего финансового контроля контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска "Проведение экспертно-аналитического мероприятия"  
Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольно-счетной палаты  Об утверждении требований к отдельным видам товаров, работ и услуг, закупаемых Контрольно-счетной палатой
План внутреннего финансового аудита Контрольно-счетной палаты города-курорта Кисловодска на 2015 год  ДокументыОб обработке и защите персональных данных в Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска
ДокументыФинансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ ДокументыПроведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
ДокументыПорядок организации методологического обеспечения деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение экспертно-аналитического мероприятия
ДокументыПланирование работы КСП Кисловодска ДокументыПравила проведения и оформления результатов финансового аудита
ДокументыПорядок подготовки годового отчета о деятельности КСП Кисловодска ДокументыПроведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кисловодска совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств
ДокументыПорядок организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых КСП Кисловодска совместно с органами финансового контроля, правоохранительными, надзорными и иными органами ДокументыПроведение оперативного (текущего) контроля за исполнением бюджета Кисловодска

Согласно ст. 29 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412, финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2015 год. Отчет представлен в форме проекта решения Думы города-курорта Кисловодска «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2015 год», сроки предоставления отчета не нарушены.

Заключение по отчету об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2015 год подготовлено в соответствии:

- со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- п.1 ст. 7 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа города-курорта Кисловодска (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 23.09.2011 № 91-411.

При подготовке Заключения использованы результаты осуществленных КСП города Кисловодска экспертно-аналитических и контрольных мероприятий по исполнению городского бюджета за 2015 год, дополнительно запрошенная информация.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2015 год

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»:

- по доходам в сумме 1 833 399,95 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 1 846 470,85 тыс. рублей.           

Дефицит городского бюджета на 2015 год планировался в сумме 13 070,90 тыс. рублей.

            Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений утверждался на 2015 год в сумме 644 763,75 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 525 612,01 тыс. рублей, неналоговые доходы – 119 151,74 тыс. рублей.

Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации учитывалась в доходах городского бюджета на 2015 год в сумме       1 188 636,20 тыс. рублей.  

При формировании расходов по главным распорядителям бюджетных средств учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.

Формирование расходной части бюджета производилось по программным и внепрограммным расходам.

Общий объем расходов городского бюджета на 2015 год утверждался в сумме     1 846 470,85 тыс. рублей.

Структура расходов городского бюджета на 2015 год учитывала необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.

В составе расходов городского бюджета объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2015 год утверждался в сумме 614 826,15 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного Фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2015 год утверждался в сумме 31 641,47 тыс. рублей. Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также расходы для капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов утверждались в сумме 23 421,02 тыс. рублей.

Объем резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на 2015 год утверждался в сумме 3 000,00 тыс. рублей.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 2015 года 6 раз вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска.

В результате внесенных изменений доходы городского бюджета на 2015 год утверждены в сумме 2 156 956,45 тыс. рублей.

Расходы городского бюджета на 2015 год утверждены в сумме  2 329 706,88 тыс. рублей.

Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтен в составе доходов в сумме 1 484 804,16 тыс. рублей.

Объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, учтен в составе доходов на 2015 год в сумме « - 21 726,42 тыс. рублей».

Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2015 год утвержден в сумме 613 741,33 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города-курорта Кисловодска на 2015 год утвержден в сумме 92 478,75 тыс. рублей

Исполнение доходной части бюджета

0

Выполнение в целом доходной части бюджета за 2015 год составило                  99,68 процентов (при уточненных плановых показателях 2 156 956,45 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 2 150 043,67 тыс. рублей).

Общий объем доходов городского бюджета в 2015 году по отношению к уровню поступления доходов в 2014 году возрос на 233 828,18 тыс. рублей, в том числе:

- поступление налоговых доходов возросло на 34 354,24 тыс. рублей;

- поступление неналоговых доходов возросло на 22 057,38 тыс. рублей;

- уровень безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ увеличился на 177 416,56 тыс. рублей.

Данные об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 2015 год приведены в таблице:

                                                                                                                                                                       (тыс. руб.)

Показатели Бюджет 2015 года % фактического исполнения к плану Фактическое исполнение за 2014 год

Принято

на

2015 год

 

Фактическое исполнение

за 2015 год

1 2   3 4 5
Всего доходов, в том числе: 2 156 956,45   2 150 043,67 99,68 1 916 215,49
Собственные доходы, из них: 693 893,71   714 995,50 103,04 658 583,88
Налоговые доходы 538 512,66   552 465,47 102,59 518 111,23
Неналоговые доходы 155 381,05   162 530,03 104,60 140 472,65
Безвозмездные поступления, в том числе: 1 463 062,74   1 435 048,17 98,09 1 257 631,61
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них: 1 484 804,16   1 456 789,59 98,11 1 271 509,90
дотации 230 364,29   230 364,29 100,00 176 591,86
субсидии 251 455,49   224 721,89 89,37 143 920,27
субвенции 999 343,69   998 235,55 99,89 948 211,29
иные межбюджетные трансферты 3 112,96   2 940,13 94,45 2 211,23
прочие безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы 527,73   527,73 100,00 575,25
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение - 21 741,42   - 21 741,42 100,00 - 13 878,29

Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:

- налоговые доходы – 552 465,47 тыс. рублей или 25,70 процентов от общей суммы поступивших доходов (в 2014 году 518 111,23 тыс. рублей или 27,04 процента);

- неналоговые доходы – 162 530,03 тыс. рублей или 7,56 процентов от суммы поступивших доходов (в 2014 году 140 472,65 тыс. рублей или 7,33 процента);

- безвозмездные поступления - 1 435 048,17 тыс. рублей или 66,74 процента от общей суммы поступивших доходов (в 2014 году 1 257 631,61 тыс. рублей или 65,63 процента).

Налоговые доходы исполнены на 102,59 процента (план – 538 512,66 тыс. рублей, фактическое поступление – 552 465,47 тыс. рублей), в том числе:

- налог на доходы физических лиц                                                                  100,11 процента

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые

на территории Российской Федерации                                                                99,22 процента

- налоги на совокупный доход                                                                         99,67 процента

- налоги на имущество                                                                                     105,25 процента

- государственная пошлина                                                                                100,13 процента

            В доход городского бюджета в сумме 0,19 тыс. рублей за 2015 год поступила задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.

            В 2015 году рост поступлений по отдельным видам налоговых доходов обусловлен:

- вступлением в силу с 01.01.2015 изменений к Федеральному закону от 21.07.2014           № 221-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и Федеральному закону от 22.10.2014 № 312-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в части уплаты государственной пошлины;

- введением с 2015 года налогообложения на имущество физических лиц от кадастровой стоимости имущества по объектам общей площадью свыше 250 кв. метров;

- увеличением ставки земельного налога по отдельным видам разрешенного использования земельных участков.

            По отношению к 2014 году наблюдается снижение поступлений по единому сельскохозяйственному налогу, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме              162 530,03 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 155 381,05 тыс. рублей (104,60 процента), в том числе неналоговые доходы исполнены:

- доходы от использования имущества, находящегося

в государственной и муниципальной собственности                                     104,48 процента

- платежи при пользовании природными ресурсами                                       110,17 процента

- доходы от оказания платных услуг и компенсации

затрат государства                                                                                           104,83 процента

- доходы от продажи материальных и нематериальных

активов                                                                                                                  98,77 процента

- штрафы, санкции, возмещение ущерба                                                         107,75 процента

- прочие неналоговые доходы                                                                           113,26 процента

            По отношению к 2014 году наблюдается рост поступлений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

Безвозмездные поступления в 2015 году зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 1 435 048,17 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 463 062,74 тыс. рублей (98,09 процентов).

            По отношению к 2014 году объем безвозмездных поступлений увеличился на     177 416,56 тыс. рублей.

            Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в сумме 1 456 789,59тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 1 484 804,16 тыс. рублей (98,11 процента), в том числе:

- дотации бюджетам субъектов РФ

и муниципальных образований                                                                        100,00 процентов

- субсидии бюджетам субъектов РФ

и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)                       89,37 процентов

- субвенции бюджетам субъектов РФ

и муниципальных образований                                                                           99,89 процентов

- иные межбюджетные трансферты                                                         94,45 процентов

- прочие безвозмездные поступления

от других бюджетов бюджетной системы                                                100,00 процентов

Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 21 741,42 тыс. рублей.

Исполнение расходной части бюджета

            В 2015 году организационная структура городского округа города-курорта Кисловодска представлена: 14 учреждениями - органами местного самоуправления и администрации; 24 казенными учреждениями; 24 бюджетными учреждениями;                           1 автономным учреждением.

            В состав муниципального образования входят 18 муниципальных унитарных предприятий.

            Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.12.2015 № 154-415 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» расходы на 2015 год утверждены в сумме                             2 329 706,88 тыс. рублей.

            По постановлению Правительства СК от 11.10.2015 № 444-п (ред. от 25.12.2015     № 576-п), на основании уведомления Министерства строительства, дорожного хозяйства и транспорта СК от 29.12.2015 № 3851/10 Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска предоставлена субсидия на обеспечение мероприятий по предоставлению дополнительной площади жилья при переселении граждан из аварийного жилищного фонда в сумме 31 079, 706 тыс. рублей.

            В соответствии со ст. 217 БК РФ, приказом финансового управления администрации города-курорта Кисловодска от 31.12.2015 № 321 по факту поступления денежных средств внесены изменения по расходам сводной бюджетной росписи на сумму 31 079, 706 тыс. рублей.

            Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска за 2015 год составила 2 106 207,31 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 2 360 786,58 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 89,22 процента (в 2014 году расходная часть городского бюджета выполнена на 91,87 процентов).    

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, определялись приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено. При исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за              2015 год приоритетными направлениями являлись исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на выплаты по оплате труда, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансировались в первую очередь.       

            Структура произведенных расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

                                                                                            2015 год                           2014 год

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы»           5,92 процента                 5,52 процента

- раздел 03 «Национальная безопасность

и правоохранительная деятельность»                       1,07 процента               1,17 процента

- раздел 04 «Национальная экономика»                  4,06 процента                3,97 процента

- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 15,28 процента             11,54 процента

- раздел 07 «Образование»                                     39,47 процента             40,65 процент

- раздел 08 «Культура, кинематография»                 2,54 процента               2,56 процента

- раздел 10 «Социальная политика»                          31,26 процента             34,06 процента

- раздел 11 «Физическая культура и спорт»            0,28 процента                 0,40 процента

- раздел 12 «Средства массовой информации»        0,12 процента                 0,13 процента

Бюджет города-курорта Кисловодска в 2015 году сохранял социальную направленность. Расходы на социальную сферу составили 73,27 процента от всех расходов бюджета за 2015 год. По отношению к 2014 году расходы на социальную сферу снизились на 4,00 процента (в 2014 году расходы составляли 77,27 процентов от всех расходов бюджета).

Данные по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 2015 год по главным распорядителям бюджетных средств приведены в таблице:

                                                                                                                                                                    (тыс. руб.)

Наименование ГРБС Бюджет 2015 года

%

фактического исполнения к уточненному плану

Уточненный план Фактическое исполнение
1 2 3 4 5
Дума города-курорта Кисловодска 600 9 738,86 9 529,19 97,85
Администрация города-курорта Кисловодска 601 71 567,79 69 505,27 97,12
Комитет имущественных отношений администрации города-курорта Кисловодска 602 43 128,71 17 075,76 39,59
Управление архитектуры и градостроительства администрации города-курорта Кисловодска 603 9 193,69 9 097,91 98,96
Финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска 604 16 146,13 16 135,04 99,93
Управление образования администрации города-курорта Кисловодска 606 813 605,98 791 494,67 97,28
Комитет по культуре администрации города-курорта Кисловодска 607 103 995,19 103 835,67 99,85
Управление труда и социальной защиты населения администрации города-курорта Кисловодска 609 621 259,86 620 421,55 99,87
Управление по физической культуре и спорту администрации города-курорта Кисловодска 639 18 394,09 18 309,62 99,54
Управление по экономике, инвестициям и курорту администрации города-курорта Кисловодска 640 8 863,25 7 328,05 82,68
Управление городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска 641 610 398,30 410 335,95 67,22
Управление по общественной безопасности, чрезвычайным ситуациям и гражданской обороне администрации города-курорта Кисловодска 642 24 527,05 23 269,87 94,87
Контрольно-счетная палата городского округа города-курорта Кисловодска 643 3 350,83 3 339,63 99,67
Управление по вопросам местного самоуправления поселков администрации города-курорта Кисловодска 644 6 616,85 6 529,13 98,67
Всего:   2 360 786,58 2 106 207,31 89,22

            Из бюджета города-курорта Кисловодска в 2015 году финансировалось                    7 муниципальных программ, что соответствует распоряжениям администрации города-курорта Кисловодска:

- от 07.10.2013 № 477-р «Об утверждении Перечня программ»;

- от 10.04.2014 № 119-р и от 21.08.2015 № 370-р «О внесении изменений в Перечень муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденный распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 07.10.2013 № 477-р «Об утверждении Перечня программ».

Сведения об использовании бюджетных средств в рамках муниципальных программ за 2015 год приведены в таблице:

                                                                                                                           (тыс. рублей)

Наименование муниципальной программы Бюджет на 2015 год

%

Исполнения

Предусмотрено финансирование на 2015 год Фактическое исполнение
1 2 3 4
«Развитие образования» 877 766,42 854 642,71 97,37
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства» 511 656,34 329 538,26 64,40
«Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» 93 271,96 79 317,69 85,04
«Экономическое развитие» 8 863,25 7 328,05 82,68
«Обеспечение общественной безопасности и защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций» 24 527,05 23 269,87 94,87
«Развитие культуры» 56 752,68 56 557,50 99,66
«Развитие физической культуры и спорта» 9 331,06 6 268,99 67,18
Всего: 1 582 168,76 1 356 923,07 85,76

Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов городского бюджета за 2015 год составила 64,42 процента.

В соответствии с п.41 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города-курорта Кисловодска, утвержденного постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 24.09.2013 № 951, в срок до                                 01 мая 2016 года финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска проводится оценка эффективности реализации муниципальных программ, финансировавшихся в 2015 году.

Остаток средств на едином счете городского бюджета (без заключительных оборотов) составлял по состоянию на 01.01.2015 - 172 750,43 тыс. рублей, в том числе межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение - 105 779,87 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2016 остаток средств на едином счете городского бюджета составил 216 586,79 тыс. рублей, в том числе межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение – 124 699,32 тыс. рублей.

Объем остатков средств на едином счете бюджета увеличился на                  43 836,36 тыс. рублей в результате не освоения главными распорядителями и получателями средств городского бюджета утвержденных бюджетных ассигнований.

Предоставление муниципальных гарантий

из бюджета города-курорта Кисловодска в 2014 году

            Пунктом 25.2 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» установлены муниципальные гарантии на 2015 год в сумме 0,00 тыс. рублей.

            Во исполнение п.25.2 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 2015 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

            Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

            Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» резервный фонд администрации на 2015 год утвержден в сумме             3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

            Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993         «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».

            В 2015 году плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.

            Из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска за 2015 год выделено 2 088 381,00 рублей.

            Для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара, из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 680 000,00 рублей, в том числе:

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 26.01.2015 № 33-р в сумме 80 000,00 рублей;

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 02.03.2015 № 75-р в сумме 70 000,00 рублей;

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 14.04.2015 № 143-р в сумме 70 000,00 рублей;

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 18.09.2015 № 410-р в сумме 120 000,00 рублей;

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 06.11.2015 № 486-р в сумме 150 000,00 рублей;

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 28.12.2015 № 583-р в сумме 190 000,00 рублей.

Из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска на мероприятия городского значения, не предусмотренные в бюджете города на текущий финансовый год, выделялись средства в сумме 1 408 381,00 рублей, в том числе:

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 19.06.2015 № 238-р Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска выделено 1 296 381,00 рублей для устранения последствий неблагоприятных погодных условий;

- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 18.12.2015 № 556-р Управлению городского хозяйства, транспорта и строительства администрации города-курорта Кисловодска выделено 112 000,00 рублей на проведение демонтажа аварийного здания и проведение работ по переподключению близлежащих домов к газовым сетям.

            Остаток лимитов резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска по состоянию на 01.01.2016 составил 911 619,00 рублей, что соответствует отчетным данным.

Внутренние заимствования города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

            Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 19.12.2014 № 177-414 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2015 год (п.26).

Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2015 году – 13 074,90 тыс. рублей (п.25.1).

Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2016 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 4,0 тыс. рублей (п.25.2), в том числе:

- по централизованным кредитам в сумме 4,00 тыс. рублей.

Задолженность по централизованному кредиту в сумме 4,00 тыс. рублей списана приказом Министерства финансов Ставропольского края от 21.08.2015 № 181                 «О списании в 2015 году задолженности перед бюджетом Ставропольского края».

                   Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2015 года составляли 65 670,57 тыс. рублей.

                   Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 27.02.2015 № 18-415 за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на начало 2015 года на покрытие запланированного дефицита бюджета направлено                13 070,90 тыс. рублей, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета, заимствование средств в кредитных организациях не осуществлялось.

                   В ходе исполнения бюджета города-курорта Кисловодска в результате увеличения расходных обязательств увеличился дефицит бюджета на сумму 43 710,00 тыс. рублей, в том числе:

                   - решением Думы города-курорта Кисловодска от 30.09.2015 № 103-415 на сумму 41 208,46 тыс. рублей;

                   - решением Думы города-курорта Кисловодска от 20.11.2015 № 134-415 на сумму 2 501,54 тыс. рублей.

                   Решением Думы города-курорта Кисловодска от 20.11.2015 № 134-415:

- предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска, принятый на 2015 год в сумме 13 074,90 тыс. рублей, заменен суммой 56 780,90 тыс. рублей;

            - верхний предел муниципального долга города-курорта Кисловодска с цифры «4,0» заменен цифрой «0».

Внесены изменения в таблицу 1 приложения № 12 «Программа муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в части муниципальных заимствований города-курорта Кисловодска на 2015.

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета города-курорта Кисловодска

В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее -               БК РФ) годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.

В соответствии с п.3 ст. 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.

Представленная бюджетная отчетность города-курорта Кисловодска соответствует требованиям п.3 ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н (далее - Инструкция         № 191н).

Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117) содержит показатели, характеризующие выполнение годовых утвержденных бюджетных назначений за 2015 год по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

В разделе «Доходы бюджета» отражены утвержденные бюджетные назначения в сумме 2 156 956 444,78 рублей и данные по исполнению в сумме 2 150 043 672,10 рублей (исполнено на 99,68%). Объем утвержденных бюджетных назначений по разделу «Доходы бюджета» соответствует сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением Думы города-курорта Кисловодска о бюджете города-курорта Кисловодска (2 156 956,44 тыс. рублей).

В разделе «Расходы бюджета» отражены бюджетные назначения в сумме 2 360 786 581,46 рублей и данные по исполнению в сумме 2 106 207 314,86 рублей (исполнено на 89,22%). Объем бюджетных назначений по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений (2 360 786,58 тыс. рублей).

По строке 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)» отражен плановый показатель дефицита бюджета в сумме 172 750 430,68 рублей и данные по исполнению в сумме 43 836 357,24 рублей со знаком «плюс» (профицит).

В балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены показатели в разрезе бюджетной деятельности, средства во временном распоряжении и итоговые показатели на начало года и конец отчетного периода.

По состоянию на 01.01.2016 нефинансовые активы в размере                               6 999 076 259,93 рублей состоят:

- из числящихся по бюджетному учету основных средств, остаточная стоимость которых составляет 916 541 449,35 рублей;

- материальных запасов в размере 13 742 868,79 рублей;

- вложений в нефинансовые активы в размере 322 420 672,30 рублей;

- непроизведенных активов в размере 3 958 596 953,37 рублей;

- нефинансовых активов имущества казны, остаточная стоимость которых составляет 1 787 774 316,12 рублей.

Балансовая стоимость основных средств по сравнению с началом 2015 года возросла на 489 969 347,31 рублей и на конец года сложилась в сумме                                                   1 433 230 009,16 рублей. Рост показателя в основном обеспечен за счет увеличения стоимости недвижимого имущества на сумму 485 980 462,51 рублей (с                       791 954 373,33 рублей до 1 277 934 835,84 рублей) и увеличения стоимости иного движимого имущества на сумму 3 988 884,80 рублей (с 151 306 288,52 рублей до 155 295 173,32 рублей).

Стоимость материальных запасов за отчетный период увеличилась на                           4 282 567,50 рублей и на 01.01.2016 составила 13 742 868,79 рублей.

Балансовая стоимость нефинансовых активов имущества казны на 01.01.2016 составила 3 618 340 604,02 рублей и увеличилась за отчетный период на                                           656 161 150,86 рублей (на 22,15%). Рост показателя обеспечен за счет принятия к учету в составе имущества казны недвижимого и движимого имущества.

Вложения в нефинансовые активы за отчетный период уменьшились на                                   522 779 562,92 рублей и на конец отчетного периода составили 322 420 672,30 рублей.

В разделе «Нефинансовые активы» баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) на конец отчетного периода отражена балансовая стоимость непроизведенных активов в сумме 3 958 596 953,37 рублей. В анализируемом периоде земельные участки, используемые учреждениями на праве постоянного (бессрочного) пользования, и ранее отраженные на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование», приняты к бюджетному учету в составе непроизведенных активов по кадастровой стоимости.

В разделе «Финансовые активы» баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражены остатки по стоимости финансовых активов по состоянию на 01.01.2016 в сумме                                         228 919 385,23 рублей, в том числе:

- по счету 020100000 «Денежные средства учреждения» - 21 939,00 рублей;

- по счету 020210000 «Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства» - 221 813 388,45 рублей;

- по счету 020400000 «Финансовые вложения» - 4 308 906 096,35 рублей;

- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - 139 605,70 рублей;

- по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» - 1 673 428,73 рублей;

- по счету 020900000 «Расчеты по ущербу имущества и иным доходам» - 962 117,00 рублей.

Показатель объема финансовых вложений возрос на 490 865 430,60 рублей, в том числе за счет принятия к учету земельных участков, зарегистрированных на праве собственности за бюджетными учреждениями, и увеличения вложений в уставные фонды муниципальных унитарных предприятий.

В отчетном периоде дебиторская задолженность сократилась на 536 843,72 рубля по расчетам по выданным авансам. Дебиторская задолженность по расчетам по доходам возросла на 18 904 8585,15 рублей. Кредиторская задолженность по расчетам по ущербу и иным доходам в течение года возросла на 435 660,88 рублей.

Итоговый показатель по разделу III пассива баланса «Обязательства» на конец отчетного периода составляет 146 157 830,40 рублей. Остатки обязательств на 01.01.2016 сложились из задолженности:

- по расчетам по принятым обязательствам в сумме 14 771 566,31 рублей;

- по расчетам по платежам в бюджеты в сумме 762 088,43 рублей;

- по прочим расчетам с кредиторами в сумме 5 226 600,53 рублей.

Кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам в течение года возросла на 13 476 357,38 рублей.

Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты в течение года сократилась на 7 326 085,81 рублей.

В разделе IV баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) отражен финансовый результат на конец отчетного периода в сумме 11 387 247 322,70 рублей. Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета увеличился на                 43 836 357,24 рублей и составляет на конец отчетного периода 216 586 787,92 рублей.

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе кодов КОСГУ.

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) по строке «Доходы» отражен итоговый показатель 4 037 554 010,62 рублей, по строке «Расходы» отражен итоговый показатель 3 357 983 721,70 рублей.

Основную долю доходов занимают безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ - 1 482 463 559,43 рублей (36,72%) и прочие доходы – 1 378 115 099,63 рублей (34,13%).

Расходы учреждений представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 442 675 277,63 рублей;

- приобретение услуг (транспортные услуги; коммунальные услуги; услуги связи; работы, услуги по содержанию имущества; прочие работы, услуги) -                         274 561 932,10 рублей;

- безвозмездные перечисления организациям – 1 878 676 347,12 рублей;

- социальное обеспечение (пособия по социальной помощи населению) -                       627 715 255,02 рублей;

- расходы по операциям с активами – 113 929 286,06 рублей, в том числе: амортизация основных средств и нематериальных активов – 57 636 793,37 рублей, расходование материальных запасов – 56 292 492,69 рублей;

- прочие расходы – 20 425 623,77 рублей.

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) по строке «Чистый операционный результат» отражен показатель 739 106 466,22 рублей, по строке «Операционный результат до налогообложения» отражен показатель                                           679 570 288,92 рублей (положительный результат), т.е. доходы учреждений превысили расходы.

В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по движению денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, включающие в себя текущие и инвестиционные операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств».

В разделе «Поступления» отражены поступления денежных средств по текущим операциям и от инвестиционных операций на сумму 2 150 043 672,10 рублей.

Сумму поступлений по текущим операциям сформировали:

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - 1 435 048 166,55 рублей;

- налоговые доходы – 552 465 472,25 рублей;

- доходы от собственности – 124 706 930,04 рублей;

- доходы от оказания платных услуг (работ) – 25 472 647,03 рублей;

- суммы принудительного изъятия – 6 285 196,72 рублей;

- прочие доходы – 362 432,95 рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы за счет реализации материальных запасов на сумму 5 702 826,56 рублей.

В разделе «Выбытия» отражено выбытие денежных средств по текущим и инвестиционным операциям на сумму 2 106 207 314,86 рублей, в том числе:

- по текущим операциям - 1 853 641 958,20 рублей;

- по инвестиционным операциям – 252 565 356,66 рублей.

В строке «Изменение остатков средств - всего» отражен показатель -               43 836 357,24 рублей со знаком «минус».

По результатам проверки бюджетной отчетности города-курорта Кисловодска установлено соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности.

            Результаты внешней проверки бюджетной отчетности                                                     главных распорядителей бюджетных средств

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска проведена проверка достоверности и полноты составления, соответствия действующему законодательству и порядка предоставления бюджетной отчетности главными распорядителями, получателями бюджетных средств, в том числе:

- Администрацией города-курорта Кисловодска;

- Комитетом имущественных отношений города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным образовательным учреждением средней образовательной школой № 14 города-курорта Кисловодска;

            - Муниципальным бюджетным образовательным учреждением средней общеобразовательной школой № 17 города-курорта Кисловодска;

            - Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Центр развития ребенка – детский сад № 8 «Орленок» города-курорта Кисловодска;

            - Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детским садом комбинированного вида № 20 города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детским садом комбинированного вида «Дельфин» № 19 города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением Детским садом комбинированного вида № 14 города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным образовательным учреждением дополнительного образования детей города-курорта Кисловодска «Детская музыкальная школа имени   С.В. Рахманинова»;

- Муниципальным бюджетным образовательным учреждением дополнительного образования детей города-курорта Кисловодска «Детская музыкальная школа № 2»;

- Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детский сад комбинированного вида № 4 города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным образовательным учреждением «Начальная школа – детский сад № 2» города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад комбинированного вида «Виктория» № 16» города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением художественно-эстетического направления развития детей № 18» города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением художественно-эстетического направления развития воспитанников № 25» города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детским садом общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением познавательно-речевого направления развития воспитанников № 23 города-курорта Кисловодска;

- Муниципальным казенным образовательным учреждением дополнительного образования детей «Центр детского и юношеского туризма и экскурсий» города-курорта Кисловодска.

Бюджетная отчетность представлена главными распорядителями, получателями бюджетных средств в объеме, определенном:

- Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н;

- Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. № 33н. (за исключением Муниципального бюджетного образовательного учреждения средней общеобразовательной школы № 14, по которой не представлена пояснительная записка (ф. 0503760)).

Выборочной проверкой комплектности бюджетной отчетности главных распорядителей, получателей бюджетных средств за 2015 год, внутридокументальной и междокументной проверкой контрольных соотношений нарушений не установлено.

В ходе проверки при сличении данных представленных балансов с данными главных книг, форм бухгалтерской отчетности и первичных документов установлены нарушения действующего законодательства.

Материалы проверки направлены для рассмотрения в Думу города-курорта Кисловодска и Главе города-курорта Кисловодска.