Заключение по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2014 года

Согласно ст.27 Положения о бюджетном процессе в городском округе городе-курорте Кисловодске (новая редакция), утвержденного решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.06.2012 № 93-412 финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в Контрольно-счетную палату городского округа города-курорта Кисловодска представлен отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2014 года. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2014 года представлен в полном объеме, сроки предоставления отчета не нарушены. Отчет об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2014 года утвержден постановлением администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 05.05.2014 № 421 «Об исполнении бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2014 года».

 

Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2014 года

Бюджет города-курорта Кисловодска на 2014 год утвержден решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»:

- по доходам в сумме 1 610 460,17 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 1 646 181,39 тыс. рублей.

Дефицит городского бюджета на 2014 год – 35 721,22 тыс. рублей.

С учетом прогнозируемого сокращения доходов городского бюджета по сравнению с показателями, утвержденными решением Думы города-курорта Кисловодска от 14.12.2012 № 175-412 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», проведена работа по оптимизации действующих расходных обязательств и перераспределению ресурсов на решение наиболее приоритетных задач.

Формирование доходной части бюджета города-курорта Кисловодска осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития города на 2014 год и плановый период до 2016 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в городской бюджет в 2013 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2014 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2012 год.

Объем доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений определен на 2014 год в объеме 599 168,39 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 486 561,42 тыс. рублей, неналоговые доходы – 112 606,97 тыс. рублей.

Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации согласно проекту закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» учтена в доходах городского бюджета на 2014 год в сумме 1 011 291,78 тыс. рублей.

Формирование расходов бюджета произведено с учетом:

- основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 17.07.2013 № 242-рп;

- распоряжения администрации города-курорта Кисловодска от 13.08.2013 № 380-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»;

- прогноза социально-экономического развития города-курорта Кисловодска на 2013-2016 годы.

Общий объем расходов городского бюджета на 2014 год определен в сумме 1 646 181,39 тыс. рублей.

Структура расходов городского бюджета на 2014 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития города-курорта Кисловодска, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.

В бюджет города-курорта Кисловодска в течение 1 квартала текущего финансового года вносились изменения и дополнения на основании решений Думы города-курорта Кисловодска:

1. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2014 № 27-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма расходов на 2014 год с цифры «1 646 181,39» заменена цифрами «1 667 911,43».
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год с цифры «35 721,22» заменен цифрой «0».
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2014 года составляли 57 451,26 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2014 № 27-414 на погашение дефицита бюджета направлено 35 721,22 тыс. рублей, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета.
За счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на увеличение бюджетных ассигнований по расходам бюджета направлено 21 730,04 тыс. рублей.
Все изменения отражены в приложениях к решению Думы города-курорта Кисловодска от 28.02.2014 № 27-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»:
- приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 7 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска»;
- приложение № 9 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2014 год».
2. Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.03.2014 № 36-414 «О внесении изменений в решение Думы города-курорта Кисловодска от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» сумма доходов на 2014 год с цифры «1 610 460,17» заменена цифрами «1 581 706,46».
Сумма расходов на 2014 год с цифры «1 667 911,43» заменена цифрами «1 722 635,02».
Объем дефицита городского бюджета на 2014 год с цифры «0» заменен цифрой «140 928,56».
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального и краевого бюджетов, учтенный в составе доходов в сумме 1 011 291,78 тыс. рублей, заменен цифрами «1 056 012,75».
В составе доходов городского бюджета на 2014 год в сумме 73 540,70 тыс. рублей учитывается объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2014 год в сумме 541 147,80 тыс. рублей заменен суммой 541 258,38 тыс. рублей.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда городского округа города-курорта Кисловодска на 2014 год в сумме 31 641,47 тыс. рублей заменен суммой 46 641,47 тыс. рублей.
Внесены изменения и дополнения:
- в приложение № 3 «Перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов местного самоуправления и органов местной администрации города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»;
- приложение № 5 «Распределение доходов бюджета города-курорта Кисловодска в соответствии с классификацией доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации на 2014 год».
Изложены в новой редакции:
- приложение № 1 «Источники финансирования дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 7 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города-курорта Кисловодска на 2014 год»;
- приложение № 9 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов на 2014 год».
Доходная часть бюджета уменьшается на 28 753,71 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета увеличивается на 54 723,59 тыс. рублей.
В соответствии с решением межведомственной комиссии по повышению результативности бюджетных расходов Министерства финансов Ставропольского края остатки межбюджетных трансфертов по состоянию на 01.01.2014 возвращены в доход краевого бюджета, в результате чего доходная часть городского бюджета уменьшена на 83 477,30 тыс. рублей.
Доходная и расходная части бюджета увеличиваются на 54 723,59 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов.

Исполнение доходной части бюджета

Выполнение в целом доходной части бюджета за 1 квартал 2014 года составило 115,70 процентов (при уточненных плановых показателях 347 808,83 тыс. рублей в доход городского бюджета поступило 402 425,98 тыс. рублей).

Налоговые доходы исполнены на 104,56 процента (план – 99 628,52 тыс. рублей, фактическое поступление – 104 175,96 тыс. рублей), в том числе:
- налог на доходы физических лиц 93,72 процента
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые
на территории Российской Федерации 115,45 процента

- налоги на совокупный доход 88,50 процента
- налоги на имущество 118,04 процента
- государственная пошлина 177,83 процента

В доход городского бюджета поступило неналоговых доходов в сумме 28 301,52 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 26 492,71 тыс. рублей или 106,83 процентов, в том числе неналоговые доходы исполнены:
- доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности 94,32 процента
- платежи при пользовании природными ресурсами 73,70 процента
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства 95,71 процента
- доходы от продажи материальных и нематериальных
активов 383,17 процента
- штрафы, санкции, возмещение ущерба 241,68 процента
- прочие неналоговые доходы 745,82 процента

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2014 года зачислены в бюджет города-курорта Кисловодска в сумме 269 948,50 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях 221 687,60 тыс. рублей и исполнены на 121,77 процентов.
Сумма возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, уменьшила общую сумму доходов на 25 279,79 тыс. рублей.
Удельный вес в доходах городского бюджета по видам поступивших доходов характеризуется следующими показателями:
- налоговые доходы - 104 175,96 тыс. рублей или 25,89 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2013 года - 29,85 процента от общей суммы поступивших доходов);
- неналоговые доходы – 28 301,52 тыс. рублей или 7,03 процента от суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2013 года - 7,10 процента от суммы поступивших доходов);
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 269 948,50 тыс. рублей или 67,08 процента от общей суммы поступивших доходов (в 1 квартале 2013 года - 63,05 процента от общей суммы поступивших доходов).

Исполнение расходной части бюджета

Общая сумма расходов бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2014 года составила 354 043,38 тыс. рублей при уточненных плановых показателях 486 638,66 тыс. рублей. Расходная часть городского бюджета выполнена на 72,75 процента.

Учитывая, что объем расходов городского бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики города-курорта Кисловодска на 2014 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств городского бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
При исполнении бюджета города-курорта Кисловодска приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

Структура произведенных в 1 квартале 2014 года расходов городского бюджета характеризуется следующими показателями:

- раздел 01 «Общегосударственные вопросы» 5,20 процента
- раздел 03 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность» 1,28 процента
- раздел 04 «Национальная экономика» 0,29 процента
- раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 5,66 процента
- раздел 07 «Образование» 39,22 процента
- раздел 08 «Культура, кинематография» 2,14 процента
- раздел 10 «Социальная политика» 45,85 процента
- раздел 11 «Физическая культура и спорт» 0,25 процента
- раздел 12 «Средства массовой информации» 0,11 процента
Расходы бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2014 года продолжали сохранять социальную направленность.

Предоставление муниципальных гарантий
из бюджета города-курорта Кисловодска в 2014 году

Пунктом 27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» установлены муниципальные гарантии на 2014 год в сумме 0,00 тыс. рублей.
Во исполнение п.27 решения Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» из бюджета города-курорта Кисловодска в 1 квартале 2014 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

Использование резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» резервный фонд администрации на 2014 год утвержден в сумме 3 000 000,00 рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положение о порядке использования резервного фонда утверждено постановлением администрации города-курорта Кисловодска от 05.09.2012 № 993 «Об утверждении Положения о резервном фонде администрации города-курорта Кисловодска».
В течение 1 квартала 2014 года плановые назначения по резервному фонду администрации города-курорта Кисловодска не изменялись.
В 1 квартале 2014 года из резервного фонда администрации города-курорта Кисловодска выделено 275 000,00 рублей для выплаты единовременной материальной помощи за полностью утраченное имущество первой необходимости лицам, пострадавшим от пожара, в том числе:
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 06.02.2014 № 38-р в сумме 225 000,00 рублей;
- распоряжением администрации города-курорта Кисловодска от 04.03.2014 № 64-р в сумме 50 000,00 рублей.
Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2014 составляет 2 725 000,00 рублей.

Внутренние заимствования городского округа города-курорта Кисловодска. Состояние муниципального долга

Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 20.12.2013 № 160-413 «О бюджете города-курорта Кисловодска на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» утверждена программа муниципальных внутренних заимствований городского округа города-курорта Кисловодска на 2014 год.
Предельный объем муниципального долга города-курорта Кисловодска в 2014 году – 35 750,13 тыс. рублей (п.21.1).
Верхний предел муниципального внутреннего долга города-курорта Кисловодска на 01.01.2015 по долговым обязательствам города-курорта Кисловодска - 28,91 тыс. рублей (п.21.2).
Приказом Министерства финансов Ставропольского края от 10.12.2013 № 190 «О списании в 2013 году задолженности перед бюджетом Ставропольского края» списана задолженность города-курорта Кисловодска по централизованным кредитам в сумме 24,91 тыс. рублей, в том числе:
- фермерское хозяйство «Азарян» - 22,83 тыс. рублей;
- фермерское хозяйство «Дубинин» - 2,08 тыс. рублей.
Остаток муниципального долга - 4,00 тыс. рублей, в том числе:
- по централизованным кредитам в сумме 4,00 тыс. рублей.
Свободные к распределению остатки бюджетных средств на начало 2014 года составляли 57 451,26 тыс. рублей.
Решением Думы города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 28.02.2014 № 27-414 на погашение дефицита бюджета направлено 35 721,22 тыс. рублей за счет свободных к распределению остатков бюджетных средств на начало 2014 года, что отражено в источниках финансирования дефицита бюджета, в связи с чем заимствование средств в кредитных организациях не осуществлялось.

Заключение

Представленный отчет по исполнению бюджета города-курорта Кисловодска за 1 квартал 2014 года соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.